Ano ang pagsubaybay sa buwis? Batas sa pagsubaybay sa buwis

2024 May -akda: Howard Calhoun | [email protected]. Huling binago: 2023-12-17 10:43

May lumabas na bagong termino sa batas ng Russia - "pagsubaybay sa buwis" (2015 ay minarkahan ng pagpasok sa bisa ng mga nauugnay na batas). Kabilang dito ang organisasyon ng isang panimula na bagong mekanismo para sa pakikipag-ugnayan sa pagitan ng Federal Tax Service at mga negosyo. Ano ang kakaiba ng mga inobasyon na pinag-uusapan? Ano ang mga pakinabang ng nauugnay na pamamaraan para sa mga negosyo at FTS?

Esensya ng termino

Ano ang pagsubaybay sa buwis? Ang terminong ito ay tumutukoy sa isang medyo bagong rehimen para sa Russian Federation para sa pangangasiwa ng mga pagbabayad ng buwis na ipinakilala noong 2015. Minsan ito ay tinutukoy bilang "horizontal tax monitoring".

Mga pangunahing prinsipyo: transparency ng mga aktibidad ng nagbabayad ng buwis sa mga tuntunin ng pag-uulat sa Federal Tax Service, pati na rin ang mga pamamaraan sa loob ng balangkas ng internal control, katapatan sa Federal Tax Service kaugnay ng mga inspeksyon - field o opisina. Ang pagsubaybay sa buwis ay dapat na maging isang makabagong tool upang dalhin ang relasyon sa pagitan ng negosyo at estado sa isang bagong antas.

Isa sa mga pangunahing aspeto ng mekanismong pinag-uusapan ay ang kakayahang mag-organisapakikipag-ugnayan sa pagitan ng mga nagbabayad ng buwis at mga awtoridad sa regulasyon sa elektronikong anyo. Ito ay nagpapahiwatig, una sa lahat, ng isang mas mataas na bilis ng paggawa ng mga kinakailangang desisyon.

Kabilang sa mga pangunahing ideya ng konsepto ng pagsubaybay sa buwis ay ang posibilidad ng pagbibigay sa Federal Tax Service ng access sa kinakailangang impormasyon na sumasalamin sa disiplina ng negosyo sa mga tuntunin ng pag-uulat at paglilipat ng mga kinakailangang bayarin sa estado. Sa turn, ang nagbabayad ng buwis mismo ay maaaring gumamit ng lahat ng magagamit na mga channel upang makuha ang kinakailangang impormasyon mula sa ahensya.

Pagsubaybay sa mga bahagi

Isaalang-alang natin ang mga bahagi na maaaring ituring na mga pangunahing bahagi ng naaangkop na paraan ng komunikasyon sa pagitan ng FTS at negosyo. Una sa lahat, ito ay nagkakahalaga ng noting tulad ng isang tool bilang isang motivated opinyon. Sa tulong nito, maaaring malutas ng mga partido ang mga posibleng hindi pagkakaunawaan at hindi pagkakasundo na may kaugnayan sa mga legal na relasyon sa larangan ng pagbabayad at pag-uulat ng buwis. Ang isang motivated na opinyon ay nabuo ng serbisyo sa buwis, at kung ang nagbabayad ng mga bayarin ay sumusunod sa mga tagubilin, maaari siyang ma-exempt sa mga posibleng multa at parusa.

Ang isa pang kapansin-pansing bahagi, na kinabibilangan ng pagsubaybay sa buwis, ay ang pagtatatag ng isang kontraktwal na pamamaraan para sa pakikipag-ugnayan ng impormasyon sa pagitan ng isang negosyante at ng Federal Tax Service. Ang mekanismong ito ay nagsasangkot ng trabaho ayon sa mga espesyal na regulasyon. Inaasahan na ang Federal Tax Service at ang mga nagbabayad ng buwis ay makikipag-ugnayan ayon sa isa sa dalawang opsyon: sa pamamagitan ng pagsusumite ng mga dokumento sa departamento (sa elektronikong format) o sa pamamagitan ng direktang pag-access ng Federal Tax Service sa mga filemga negosyo. Bilang karagdagan, maisasama ng mga negosyante sa regulasyon ang mga katangian ng mga internal control algorithm.

Ang paglitaw ng pagsubaybay sa Russia

Ang mekanismong pinag-uusapan ay pinatibay kamakailan sa Russia sa antas ng mga pederal na legal na aksyon. Ang batas sa pagsubaybay sa buwis ay nilagdaan ng Pangulo ng Russian Federation noong Nobyembre 2014. Alinsunod sa Pederal na Batas No. 348, ayon sa kung saan ang mga naaangkop na pagbabago ay ginawa sa Tax Code, ang mga negosyo ay binigyan ng pagkakataon na magtrabaho kasama ang Federal Tax Service sa isang bagong paraan. Ang Batas sa Pagsubaybay sa Buwis ay nagsimula noong Enero 1, 2015. Ngunit ang ilan sa mga probisyon nito ay magiging normatibo sa 2016.

Paano napagtanto ng komunidad ng negosyo sa Russia na kailangang ipakilala ang pagsubaybay sa buwis? Ang panukalang batas, na kalaunan ay naging federal legal acts, ay pinasimulan umano ng mga awtoridad sa tulong ng malalaking negosyante at consulting brand noong 2012. Ang Agency for Strategic Initiatives, ibig sabihin, ang working group na responsable para sa modernisasyon ng mga pamamaraan ng pangangasiwa ng buwis sa Russia, ay direktang nakibahagi sa pagbuo ng nauugnay na batas.

Praktikal na bisa ng monitoring institute

Ang ilang mga negosyo, pati na rin ang mga ahensya ng pananaliksik, ay nagpatupad ng mga trial scheme para sa pakikipag-ugnayan sa pagitan ng Federal Tax Service at negosyo, na nagpakita ng mataas na kahusayan ng mga mekanismo ng pagsubaybay sa buwis. Anong mga resulta ang nakamit sa mga aktibidad na ito?

Kaya, maraming negosyo ang humanga sa katotohanang saSa proseso ng elektronikong pakikipag-ugnayan sa Federal Tax Service, mayroon silang pagkakataon na mabilis na makatanggap ng payo sa isang partikular na isyu. Gayundin, binanggit ng ilang mananaliksik na sa panahon ng mga komunikasyong pinag-uusapan, ang impormal na komunikasyon ay isinagawa, walang opisyal na terminolohiya, na hindi maiisip sa ilalim ng lumang pamamaraan. Gayunpaman, nang walang hindi kinakailangang opisyal, tulad ng nangyari, maraming mga isyu ang nalutas nang mas mahusay. Bago ang pagdating ng tax monitoring institute, maraming kumpanya sa Russia ang kulang sa ganoong pagkakataon.

Tulad ng ipinapakita ng mga mekanismo ng pagsubok ng komunikasyon sa pagitan ng negosyo at ng Federal Tax Service, ang mga batayan para sa anumang makabuluhang hindi pagkakasundo sa pagitan ng mga partido sa legal na relasyon sa kurso ng pakikipag-ugnayan sa ilalim ng bagong pamamaraan ay madalang na naobserbahan. Kasabay nito, ang kalidad ng mutual understanding sa pagitan ng serbisyo sa buwis at mga negosyante ay bumuti. Bumaba ang work load sa mga espesyalista mula sa magkabilang panig: hindi na kailangan ng dagdag na trabaho, karaniwan para sa mga pamamaraan ayon sa lumang pamamaraan.

Ayon sa mga eksperto, talagang kailangan ng negosyong Ruso ang gayong mekanismo gaya ng pagsubaybay sa buwis. Ang panukalang batas, na kalaunan ay naging isang ganap na legal na batas, ay mahusay na binuo, kasama nito ang lahat ng kinakailangang mga probisyon para sa pagpapatupad ng bagong mekanismo. Nagbigay ito sa mga espesyalista ng dahilan upang lubos na pahalagahan ang mga prospect nito hindi lamang sa mga tuntunin ng kaugnayan ng mga regulasyon, kundi pati na rin sa mga tuntunin ng mga prospect para sa kanilang praktikal na pagpapatupad.

Paano ayusin ang trabaho ayon sa bagong scheme

Ngunit paano magsisimula ang isang negosyorelasyon sa Federal Tax Service sa balangkas ng pagsubaybay sa buwis? Mayroong ilang pamantayan kung saan maaaring umasa ang isang negosyo sa pinag-uusapang pribilehiyo. Kabilang sa mga pangunahing bagay:

- ang kumpanya ay naglilipat ng 300 milyong rubles sa estado sa anyo ng mga buwis, excise at iba pang mga bayarin. at higit pa sa taon;

- ang kita ng negosyo alinsunod sa mga financial statement ay 3 bilyong rubles. at higit pa sa taon;

- ang kabuuang presyo ng mga asset ng kumpanya - 3 bilyong rubles. at higit pa noong Disyembre 31 ng taon ng pag-uulat.

Ating tingnan nang mabuti kung anong mga partikular na benepisyo ang maidudulot ng institusyon ng pagsubaybay sa buwis sa estado at pribadong merkado.

Ano ang ginagawa nito?

Salamat sa mekanismong isinasaalang-alang, ang matapat na nagbabayad ng mga bayarin sa treasury, na nagawang makabuo ng isang epektibong sistema ng panloob na kontrol sa pananalapi, ay magagawang makipag-ugnayan sa Federal Tax Service sa paraang nakakabawas sa anumang mga paghihirap..

Kabilang sa mga pangunahing benepisyo na ibinibigay ng pagsubaybay sa buwis ay, gaya ng nabanggit namin sa itaas, ang pagbubukod ng mga negosyo sa mga inspeksyon ng Federal Tax Service. Ang sitwasyong ito ay nagbibigay-daan sa mga kumpanya, halimbawa, na makatipid nang malaki sa mga serbisyo ng mga abogado at abogado, na kung minsan ay kailangan lang ng tulong sa mas mataas na atensyon sa negosyo mula sa Federal Tax Service.

Salamat sa naturang mekanismo bilang isang motivated na opinyon, ang mga pangunahing panganib sa buwis at hindi pagkakasundo na partikular sa mga aktibidad ng mga negosyo ay malulutas sa lalong madaling panahon. Bago ang pagsubaybay sa buwis ay ipinakilala sa Russian Federation at ang pamamaraan para sa pagpapatupad nito aynaaangkop na naaprubahan, ang mga paghihirap sa komunikasyon sa pagitan ng mga kumpanya at ng Federal Tax Service ay maaaring tumagal ng maraming taon upang malutas.

Epektibong komunikasyon sa mga legal na isyu

Ang mekanismo ng pakikipag-ugnayan sa pagitan ng Federal Tax Service at mga negosyo na ibinigay ng batas ng Russian Federation ay may mahalagang kalamangan - ang kumpanya ay maaaring, kung kinakailangan, humiling ng ilang mga komento mula sa departamento tungkol sa nauugnay na lugar ng legal na relasyon. Gayundin, ang mga empleyado ng Federal Tax Service, na nagsasagawa ng pagsubaybay sa buwis, ay agad na mag-aaral ng mga dokumentong may kaugnayan sa pag-uulat at titingnan kung gaano katama ang mga ito sa pagkakabalangkas.

Salamat sa pakikipag-ugnayan sa Federal Tax Service sa ilalim ng bagong scheme, ang mga negosyante ay may pagkakataon na humiling ng mga paglilinaw tungkol sa paglilipat ng mga bayarin mula sa mga transaksyon, bago pa man sila makumpleto. Ito ay isang makabuluhang hakbang pasulong sa pakikipag-ugnayan sa pagitan ng negosyo at ng estado sa mga tuntunin ng nakabubuo na pakikipagtulungan.

Ang paglahok ng mga negosyo sa pagsubaybay sa buwis ay nagbibigay-daan sa pag-iwas sa malaki at kung minsan ay hindi kasiya-siya para sa badyet ng kumpanya ng mga karagdagang singil sa treasury, na kung minsan ay kailangang bayaran sa mga field inspection. Sa proseso ng pakikipag-ugnayan sa pagitan ng negosyo at ng Federal Tax Service sa ilalim ng bagong pamamaraan, ang posibilidad ng mga ganitong sitwasyon ay minimal.

Electronic Information Exchange

Kabilang sa mga halatang bentahe ng kasunduan sa pagitan ng Federal Tax Service at ng mga negosyante na ang pagsubaybay sa mga kita sa buwis ay isasagawa sa loob ng balangkas ng iskema na pinag-uusapan ay ang posibilidad ng isang ganap na electronic exchange ng mga dokumento.

Ang format ng komunikasyong ito ay mas kanais-nais para sa maraming negosyante kaysa sa papel na daloy ng trabaho, dahil sa kasong ito ay mas kaunting oras at mga gastos sa paggawa ang inaasahang magsagawa ng mga kinakailangang pamamaraan sa pag-uulat. Matapos maaprubahan ang institusyon ng pagsubaybay sa buwis, ang mga kumpanya ay nakatanggap ng isang opisyal na pagkakataon upang ganap na ilipat ang pakikipag-ugnayan sa Federal Tax Service sa isang elektronikong format. Maginhawa rin ito para sa mismong departamento: hindi na kailangang mag-aksaya ng oras ng mga empleyado sa mga field event.

Voluntaryong format

Ang boluntaryong pamamaraan para sa pagtatapos ng isang kasunduan sa Federal Tax Service ay isang mahalagang aspeto ng naturang mekanismo bilang naaangkop na uri ng pagsubaybay. Walang napakaraming insentibo sa buwis para sa malalaking negosyo, at palagi silang masaya na gumawa ng mga hakbang patungo sa estado. Gayunpaman, maraming mga kumpanya ang maaaring mangailangan ng oras upang dalhin ang kanilang mga sistema ng pag-uulat sa pananalapi at kontrol sa mga kinakailangang pamantayan. Ngunit ang lahat ng mga mapagkukunan na ipupuhunan ng kumpanya sa mga kinakailangang pag-upgrade sa imprastraktura ay malamang na magbubunga.

Ihinto ang pagsubaybay at mga hindi nakaiskedyul na inspeksyon

Ang pagsubaybay sa buwis ay talagang isang pribilehiyo. Sa ilang mga kaso, ang probisyon nito ay maaaring legal na wakasan. Ito ay katanggap-tanggap kung, halimbawa, ang organisasyon ay nagbibigay ng maling impormasyon sa Federal Tax Service o napapabayaan ang obligasyong magpadala ng ilang partikular na dokumento doon.

Naglalaan din ang batas para sa mga sitwasyon kung saan ang mga on-site na inspeksyon ay maaaringnatupad, kahit na ang negosyo at ang Federal Tax Service ay pumasok sa isang naaangkop na kasunduan sa ilalim ng bagong pamamaraan. Posible ito kung:

- ang inspeksyon ay isinasagawa ng mas mataas na istruktura ng Federal Tax Service, na kumokontrol sa kahusayan ng mga departamento ng pag-uulat ng departamento;

- hindi sumunod ang kumpanya sa mga kinakailangan na nakapaloob sa makatwirang opinyon;

- ang kumpanya ay kailangang magbigay ng na-update na deklarasyon para sa panahon na naaayon sa oras ng pagpapatupad ng mga pamamaraan ng pagsubaybay, halimbawa, dahil sa katotohanan na ang halaga ng mga bayarin ay nabawasan kumpara sa halagang lalabas sa naunang ibinigay na dokumento.

Gayundin, maaaring magsagawa ng on-site na inspeksyon kung ang kaukulang uri ng legal na relasyon sa pagitan ng negosyo at ng Federal Tax Service ay winakasan sa paraang binanggit namin sa itaas.

Mga aktwal na gawain para sa pagpapatupad ng bagong scheme

Ang pagpapakilala ng isang modernisadong pamamaraan ng pakikipag-ugnayan sa pagitan ng mga negosyo at serbisyo sa buwis ay nagsasangkot ng pagbuo ng mga panimula na bagong istrukturang yunit kapwa sa Federal Tax Service at sa mga kumpanya. Ang ahensya, halimbawa, ay kailangang lumikha ng mga bagong full-time na unit ng mga espesyalista na magiging karampatang makipag-ugnayan sa mga nagbabayad ng buwis online. Ang isang katulad na gawain ay kailangan ding tugunan ng maraming negosyo. Ang mga nagbabayad ng buwis, tulad ng nabanggit namin sa itaas, sa maraming pagkakataon ay kailangang mamuhunan sa pag-upgrade ng imprastraktura ng mga panloob na pamamaraan ng pag-uulat ng korporasyon upang maiayon ang mga ito sa pamantayan ng pambatasan.