Economic na nilalaman ng mga buwis: mga uri, prinsipyo ng pagbubuwis at mga tungkulin

2024 May -akda: Howard Calhoun | [email protected]. Huling binago: 2023-12-17 10:43

Ang organisasyon ng isang epektibong sistema ng pagbubuwis ay isang mahalagang gawain ng patakarang piskal ng modernong estado. Ang balanse sa mga diskarte sa paglutas ng mga isyu ng muling pagdadagdag ng badyet sa pamamagitan ng mga koleksyon ng buwis ay ipinahayag sa multidirectional na pagtalima ng mga interes ng mga paksa ng pang-ekonomiyang imprastraktura. Ito ay isang kinakailangang kondisyon para sa matatag na pag-unlad ng mga sistemang pang-ekonomiya. Ang pag-aalis ng mga pagkukulang at panganib ng labis na pagtaas ng pasanin na ito ay imposible nang hindi nauunawaan ang pang-ekonomiyang nilalaman ng mga buwis, lalo na sa konteksto ng mga layunin na naglalayong pataasin ang pagiging kaakit-akit sa pamumuhunan ng bansa.

Buwis sa totoong sektor ng ekonomiya

Ang bawat socio-economic formation ay may sariling sistema ng kita, na tinutukoy ngmga proseso ng produksyon, ang katangian ng ugnayan ng kalakal-pera, ang mga tungkulin at ang mismong katangian ng istruktura ng estado. Sa turn, ang pagbubuwis ay isa sa mga pangunahing paraan upang mapataas ang mga kita sa badyet. Sa karamihan ng mga estado, ang pagkolekta ng mga buwis ay isinasagawa upang matiyak ang solvency sa lahat ng antas ng produksyon ng kapangyarihan. At kahit na hindi namin isama ang dibisyon ayon sa mga direksyon ng mga pagbabayad sa loob ng balangkas ng suporta sa badyet (sa mga antas ng rehiyon at pederal), ang mga prinsipyo para sa pamamahagi ng mga pondo ay maaaring magkakaiba. Halimbawa, ang pang-ekonomiyang nilalaman ng buwis ay ipinahayag hindi lamang sa pagpopondo sa mga aktibidad ng pamahalaan at mga lokal na pamahalaan, kundi pati na rin sa pagbuo ng iba't ibang mga pondo at organisasyon na bahagi rin ng mga istruktura ng pangangasiwa ng estado.

Mga uri ng buwis

May ilang mga tampok sa pag-uuri ng modernong pagbubuwis. Pangunahin sa kontekstong ito ang mga pinansiyal at pang-ekonomiyang palatandaan, na kinabibilangan ng:

• Ang paraan ng withdrawal ay hindi direkta at direkta.
• Paglipat ng pasanin ng pagbubuwis - direkta at hindi direkta.
• Ang paraan ng pagbubuwis ay isang buwis mula sa isang legal o natural na tao, gayundin sa mga pangkalahatang buwis.
• Ang yunit ng pagbubuwis ay tinatantya at pang-ekonomiyang buwis.
• Rate ng buwis - regressive, progressive, proportional, multiple ng isang partikular na indicator o flat tax.
• Saklaw ng aplikasyon - espesyal at obligadong buwis.
• Tumuon sa mga partikular at abstract na buwis.
• Paraan ng pagpapahayag - hindi cash at cashbuwis.
• Source (bilang pangkalahatang indikasyon) - buwis sa isang gastos o kita.

Gayundin, ang pang-ekonomiyang nilalaman ng mga buwis ay hindi talaga humahadlang sa kanilang pagsasaalang-alang sa paggamit ng mga tampok na administratibo at legal. Sa kasong ito, ang mga prinsipyo ng paghihiwalay tulad ng karapatang gumamit ng mga pagbabayad, ang antas ng istruktura at administratibo, ang paraan ng paglilipat, atbp. ay mauuna. Ang mga hindi gaanong makabuluhan at sa halip na mga teknolohikal na pag-uuri ay sumasalamin sa temporal at spatial na katangian ng aplikasyon ng sistema ng buwis, kabilang ang dalas, oras at lugar ng pagbubuwis.

Mga uri ng mga bagay ng pagbubuwis

Ang pagtukoy sa mga parameter ng sistema ng pangongolekta ng buwis ay imposible nang hindi isinasaalang-alang ang mga detalye ng bagay ng pananalapi. Ang mga pangunahing layunin ng pagbubuwis ay:

• Excises. Bilang panuntunan, mga pangkat ng mga kalakal na nasa ilalim ng mga kategorya ng mga produktong excise - halimbawa, kabilang dito ang alkohol, ethyl alcohol, ilang uri ng mga produktong pabango at kosmetiko, atbp.
• Mga organisasyong kumikita. Sa totoo lang, ang pang-ekonomiyang nilalaman ng buwis sa kita ay isiwalat sa anyo ng kita na natanggap mula sa lahat ng uri ng mga aktibidad sa negosyo na may kaugnayan hindi lamang sa pagbebenta ng mga kalakal, kundi pati na rin sa pagkakaloob ng mga serbisyo. Kasama sa parehong grupo ang mga aktibidad sa pananalapi na nangangailangan ng pagtanggap ng kita sa pagpapatakbo.
• Mga likas na yaman. Pinag-uusapan natin ang paggamit ng mga likas na yaman - halimbawa, maaari itong pagtotroso, pagkuha ng tubig, pagmimina, atbp.

Mga function ng buwis

Ang sistema ng pagbubuwis, bilang karagdagan sa direktang pagpuno sa badyet, ay may ilang mas mahahalagang gawain, na nakakamit, bukod sa iba pang mga bagay, sa pamamagitan ng mga prinsipyo ng pang-ekonomiyang nilalaman ng mga buwis. Ang mga function, sa partikular, ay maaaring ang mga sumusunod:

• Fiscal. Teknolohikal na tinitiyak ang muling pagdadagdag ng mga mapagkukunang pinansyal na kinakailangan para sa pagpapatupad ng panlipunan, badyet at iba pang mga programa, gayundin para sa pagpapanatili ng gawain ng mga pampublikong institusyon.
• Nagre-regulate. Ang buwis ay maaari ding gamitin bilang isang paraan ng pag-impluwensya sa proseso ng reproduction - halimbawa, bilang isang stimulus o preno sa pag-unlad ng isang enterprise dahil sa ilang mga indicator ng pinansiyal na pasanin.
• Kontrol. Ang kita at gastos ng mga nagbabayad ng buwis ay maaaring kontrolin, bukod sa iba pang mga bagay, sa pamamagitan ng pagsubaybay sa mga pagbabayad ng buwis.

Sa puso ng bawat isa sa mga tungkuling ito ay isang pang-ekonomiyang bahagi pa rin. Ang pinakamahalagang epekto ng aplikasyon ng sistema ng buwis ng pagbubuwis ay maaaring makamit sa tulong ng patas na pamamahagi sa lipunan. Para magawa ito, dapat bumalangkas ang estado ng isang malinaw na patakaran sa pananalapi batay sa ilang mga priyoridad ng estado. Sa pangkalahatan, ang socio-economic function ng mga buwis ay maaaring katawanin bilang isang hindi direkta, ngunit isang paraan pa rin upang i-regulate ang aktibidad sa pananalapi.

Mga Prinsipyo ng pagbubuwis

Ang organisasyon ng sistema ng pagbubuwis sa anumang anyo ay dapat magabayan ng ilangmga prinsipyong nagbibigay-daan sa pagkamit ng mga itinakdang layunin na may pinakamalaking epekto.

Ang mga pangunahing prinsipyo ng ganitong uri ay kinabibilangan ng:

• Equanimity - ang pangkalahatan at pantay na tensyon ay ipinapalagay sa proseso ng pag-withdraw ng buwis alinsunod sa pagkakaisa ng mga kinakailangan ng estado para sa mga nagbabayad ng buwis.
• Definiteness - kalinawan, kalinawan at hindi malabo sa pagtukoy sa mga pangunahing katangian ng sistema ng buwis. Kabilang sa mga pangunahing katangian ng pang-ekonomiyang nilalaman ng mga buwis ang upa, tubo, sahod, atbp.
• Unburdened – ang prinsipyo ng moderation sa pagbubuwis.
• Stability - ang katatagan ng pagpapatakbo ng iba't ibang uri ng mga rate ng buwis sa loob ng takdang panahon.

Patakaran sa buwis

Sa sistema ng pananalapi, ang patakaran ay nauunawaan bilang isang hanay ng mga hakbang na naglalayong makamit ang mga istratehikong layunin sa loob ng pangkalahatang pag-unlad ng ekonomiya. Sa ganitong kahulugan, ang pang-ekonomiyang nilalaman ng mga buwis ay maaari ding sumasalamin sa likas na katangian ng interbensyon ng estado sa larangan ng ekonomiya. Kabilang sa mga pangunahing gawain ng pag-regulate ng patakaran sa buwis ang pagbibigay sa mga katawan ng gobyerno ng mga mapagkukunang pinansyal, pagpapasigla sa paglago ng ekonomiya, paglikha ng mga paborableng kondisyon para sa aktibidad ng ekonomiya sa bansa at pag-aayos ng hindi pagkakapantay-pantay sa pagitan ng iba't ibang antas ng kita ng mga mamamayan.

Mga mekanismo ng pagbubuwis

Imposible ang praktikal na pagpapatupad ng patakaran sa buwis nang walang nabuong mekanismo, na nakabatay sa organisasyonal at legal na mga anyo atparaan. Sa Russia, ang mga pangunahing prinsipyo para sa aplikasyon ng mekanismong ito ay kinokontrol sa antas ng Pederal na batas sa mga tuntunin ng pang-ekonomiyang nilalaman ng mga buwis - Artikulo 8 ng Tax Code ng Russian Federation, sa partikular, ay nagpapakita ng konsepto ng koleksyon ng buwis bilang isang ipinag-uutos na kontribusyon sa cash. Ito ang sentral na konsepto batay sa kung aling mga katawan ng estado ang nagsasagawa ng pag-alis ng mga buwis. Gayunpaman, ang pinagsama-samang mekanismo ay nagbibigay din ng posibilidad ng pagsasaayos ng bayad sa pamamagitan ng pagpapakilala ng mga benepisyo, pagtatatag ng kaligtasan sa buwis, mga pagbabago sa mga rate, pagpapababa ng suweldo sa buwis, atbp.

Pamamahala ng buwis

Isa sa mga anyo ng aktibidad sa pananalapi ng estado, ang batayan nito ay ang batas. Sa pangunahing antas ng pamamahala, ang pamamaraan para sa pagbubuwis ay itinatag alinsunod sa layunin ng buwis at ang pang-ekonomiyang nilalaman ng bayad sa loob ng isang tiyak na kapaligiran ng pinansiyal na pasanin. Ang mga pamamaraan, porma, kakayahan at pamamaraan ng organisasyon ay partikular na itinatag, alinsunod sa kung saan ang mga awtorisadong awtoridad sa lugar na ito ay kikilos. Tinukoy din ang isang hanay ng mga function na may listahan ng mga gawain na magtitiyak ng kontrol sa pag-uusig sa mga taong lumabag sa batas sa buwis.

Pakikipag-ugnayan sa pagitan ng mga awtoridad sa buwis at mga nagbabayad ng buwis

Sa kabila ng kaliwanagan ng mahahalagang proseso ng pagbubuwis at ang mga mekanismo ng produksyon nito, ang ugnayan sa pagitan ng mga conditional collector at mga nagbabayad ng buwis ay maaaring magkaiba. Sa partikular, may ilang paraan ng naturang pakikipag-ugnayan:

• Administratibong pamimilit. Ang paggamit ng mga instrumento ng parusa, ang pag-agaw ng mga ari-arian at mga account sa pananalapi ay inaasahan.
• Mga kinokontrol na alternatibo. Ang nagbabayad ng buwis ay binibigyan ng pagkakataong pumili sa pagitan ng iba't ibang paraan ng pagbabayad ng buwis sa mga rate.
• Friendly partnership. Ang isang medyo bagong anyo, kung saan ang pang-ekonomiyang nilalaman ng buwis ay ipinahayag sa pamamagitan ng relasyon sa pagitan ng mga awtoridad at ng nagbabayad ng buwis, hindi sa antas ng isang administratibong kinakailangan, ngunit sa batayan ng pakikipagtulungan sa pakikipagtulungan, na maaaring tumagal sa anyo ng isang kasunduan. Ano ang ibig sabihin nito? Nangangahulugan ito na, dahil sa ilang mga pangyayari, maaaring tuparin ng nagbabayad ng buwis ang mga obligasyon nito sa mga awtoridad sa pagkontrol sa mga espesyal na naunang napagkasunduang kundisyon.

Konklusyon

Ang pandaigdigang proseso ng pagbuo ng mga sistema ng pagbubuwis ay nagmumungkahi na ang mga mekanismo ng pangongolekta ng buwis ay bumubuti, nagiging mas flexible at episyente. Sa mga advanced na bansa, nagaganap din ang mahahalagang abolisyon sa mismong konsepto ng koleksyon. Ang koleksyon ng pananalapi ay nagiging isang mas kumplikadong anyo ng paghahanap para sa pinakamainam na mapagkukunan para sa koleksyon, na sa panimula ay naiiba sa modernong diskarte sa gawain ng sistema ng pananalapi. Ngunit, tulad ng dati, sa Russia ang pang-ekonomiyang nilalaman ng buwis ay ipinahayag ng relasyon sa pagitan ng mga awtoridad at mga mamamayan na may pinakamababang hanay ng mga kalayaan sa loob ng mahigpit na balangkas ng legal na regulasyon. Kahit na ang inobasyon sa anyo ng pagbubuwis na may anyo ng friendly partnership ay atubiling tinatanggap pa rin dahil sa mababang antas ng kapasidad ng pangangasiwa. Gayunpaman, itinuturo ng mga ekspertoang progresibong katangian ng pag-unlad ng saklaw ng pagbubuwis sa Russian Federation, na nagpapahiwatig ng pagpapakilala ng mga makabagong teknolohiya at, sa pangkalahatan, ang interes ng gobyerno sa pagbabago ng mga hindi napapanahong modelo ng aplikasyon ng batas sa lugar na ito.