Mga uri ng pagbubuwis at ang kanilang mga katangian. Anong uri ng pagbubuwis ang pipiliin

2024 May -akda: Howard Calhoun | [email protected]. Huling binago: 2023-12-17 10:43

Ngayon ay pag-aaralan natin ang mga uri ng pagbubuwis para sa mga legal na entity at negosyante. Ano sila? At ano ang mas mahusay na pumili sa ito o sa kasong iyon? Dapat malaman ng bawat indibidwal na negosyante ang mga kalamangan at kahinaan ng mga umiiral na sistema ng pagbabayad ng buwis. Kung hindi, maaaring mabigo ang negosyo. Ang lahat ng ito at higit pa ay tatalakayin sa ibaba. Sa huli, mauunawaan ng lahat kung paano pumili ng isa o ibang sistema ng pagbubuwis. Hindi ito kasing hirap na tila sa unang tingin.

Ang pagbubuwis ay…

Una, alamin natin kung ano, sa prinsipyo, ang kailangan nating harapin. Ang pagbubuwis para sa mga indibidwal na negosyante at LLC ay isang napakahalagang bahagi. Ito ay isang sistema ng buwis. Dahil dito, idineklara ang kita at ibinabalik ang bahagi ng kita sa estado.

Ayon sa Tax Code ng Russian Federation (Artikulo 17), tinutukoy ng mga sistema ng pagbabayad ng buwis:

• mga bagay ng pagbubuwis;
• base ng buwis;
• panahon kung saan kailangan mong bayaran;
• rate ng buwis;
• pamamaraan sa pagkalkula ng pagbabayad;
• mga tuntunin at paraan ng paglilipat ng pera;
• mga benepisyo at iba pang feature ng mga buwis.

Sa ngayon, maaaring harapin ng isang legal na entity ang iba't ibang uri ng pagbubuwis. Susunod, titingnan natin ang bawat posibleng opsyon na may mga kalamangan at kahinaan.

Mga uri ng system

Magsimula tayo sa isang maikling listahan. Makakatulong ito sa iyong maunawaan kung saan sa pangkalahatan ay mapipili mo ang uri ng paglilipat ng bahagi ng mga kita para sa pagnenegosyo.

Sa kasalukuyan, mayroong mga sumusunod na uri ng pagbubuwis sa Russia:

• BAS;
• USN (pagpapasimple);
• UTII (imputation);
• ESKhN;
• PSN.

Ang ECHN ay halos hindi na ginagamit sa pagsasanay. Samakatuwid, hindi ito dapat mabigat na nakatuon sa. Haharapin natin ang iba pang uri ng pagbubuwis at ang kanilang mga katangian. Ang pag-unawa sa lahat ng ito ay hindi mahirap.

BASIC & BUSINESS

Ang pinakakaraniwang senaryo ay ang paggamit ng isang karaniwang sistema ng pagbubuwis. Ito ay pinili ng LLC o IP bilang default. Hindi palaging kumikita ang pagkakahanay, lalo na sa simula pa lang ng negosyo.

Ito ay nagbibigay ng mga seryosong papeles at napakalaking buwis. Samakatuwid, ang OSNO ay madalas na inabandona ng maraming mga negosyante. Para sa ilan, ito ang opsyon.

Kung maikli mong inilalarawan ang sistema ng pagbabayad ng buwis, sa kasong ito, kakailanganin mong maglipat ng mga pondo para sa ari-arian ng organisasyon at para sa kita. May VAT din. Ang bahaging ito ang nagbibigay-daan sa iyong pumili o tumanggi sa BASIC.

Kahinaan ng pangkalahatang system

Inilista namin ang mga pangunahing uri ng pagbubuwis sa Russia. Ngayon ito ay nagkakahalaga ng pagsasaalang-alang sa bawat pagpipilian nang higit panang detalyado.

Sa ngayon ang OSNO ay may mga sumusunod na kahinaan:

• mataas na buwis;
• iba't-ibang mga pagbabayad;
• seryosong pag-uulat ng buwis.

Iyon lang. Wala nang mga kapintasan.

Nararapat na bigyang pansin ang katotohanan na ang LLC (kumpanya) sa ilalim ng OSNO ay nagbabayad ng buwis sa kita na 20%, at IP - 13%. Pag-uulat kada quarter. Kaya nagbibigay ito ng maraming problema sa mga kumpanya.

Pros BASIC

Ngayon para sa mga positibo. Malaki ang papel nila. Lalo na kung hindi alam ng isang tao kung anong uri ng pagbabayad ng buwis ang ititigil.

Ang pangkalahatang sistema ng pagbubuwis sa Russia ngayon ay may mga sumusunod na pakinabang:

• nalalapat saanman at sa anumang uri ng aktibidad;
• hindi ka maaaring makipag-ugnayan sa Federal Tax Service bilang karagdagan upang piliin ito;
• ay nagbibigay-daan sa iyong bawasan ang VAT sa VAT na inilipat sa mga supplier;
• base sa buwis ay tubo bawas sa mga gastos;
• sa ilang mga kaso, ang personal na buwis sa kita ay maaaring katumbas ng mula 0 hanggang 30%.

Gayunpaman, hindi palaging ginagamit ang opsyong ito. Anong uri ng pagbubuwis ang pipiliin sa ganito o ganoong kaso? Upang gawin ito, dapat mong bigyang pansin ang iba pang mga alok. Doon lamang malalaman ng negosyante kung paano pinakamahusay na maglipat ng mga buwis sa treasury ng estado.

USN sa Russia

Ang susunod na sistema ng pagbabayad ng buwis ay ang pinasimpleng sistema ng buwis. Tinatawag nila itong "simplistic". Ito ang alignment na madalas na ginagamit ng mga negosyante.

Na sa pangalan ng system ay malinaw na ang paraan ng pagbabayad na itoang mga buwis ay nagpapahiwatig ng isang pinasimpleng pamamaraan. Kaya nga - minimal lang ang papeles sa kanya, lalo na kung ang isang mamamayan ay nagtatrabaho nang walang empleyado.

Ang USN ay may 2 uri. Mas tiyak, kung gayon:

• kita - mga gastos;
• kita.

Depende sa napiling uri, magbabago ang tax base. Sa unang kaso, ipinahiwatig ang netong kita (pagkatapos ibawas ang mga gastos), sa pangalawa, natanggap ang lahat ng kita.

Ang"Simplified" ay nagbibigay para sa pagbabayad ng personal na buwis sa kita. Nagbabayad sila ng alinman mula 5 hanggang 15% (kita - gastos), o mula 0 hanggang 6% (kita). Ang eksaktong halaga ng buwis ay depende sa rehiyon kung saan nakatira ang negosyante, gayundin sa uri ng aktibidad.

Mga disadvantages ng USN

Ilang salita tungkol sa kung bakit tumanggi ang mga indibidwal na "pasimplehin". Ang pagkakahanay na ito ay malayo sa angkop para sa lahat.

Halimbawa, dahil sa mga ganitong pagkukulang:

• hindi lahat ng aktibidad ay pinapayagan ang paggamit ng pinasimpleng sistema ng buwis;
• kailangan mo ring magsulat ng aplikasyon para sa paglipat sa "pinasimple";
• hindi hihigit sa 100 tao ang maaaring magtrabaho sa isang kumpanya;
• kailangan mong makatanggap ng hindi hihigit sa 60 milyong rubles bawat taon (mula 2017 - 120,000,000) para maging kwalipikado para sa pinasimpleng sistema ng buwis.

Ayon, ang ganitong uri ng pagbubuwis para sa isang indibidwal na negosyante na nagtatrabaho para sa kanyang sarili nang walang mga empleyado ay kadalasang angkop. Ngunit ano ang mga pakinabang ng sistemang ito?

Mga plus ng pinasimpleng sistema ng buwis

Ang"Simplicity" ay isang paboritong direksyon kung saan nagtatrabaho ang mga negosyante. Ang mga maliliit na kumpanya ay madalas ding huminto sasenaryo na ito, ngunit sa paglipas ng panahon kailangan itong iwanan dahil sa malaking kawani at mataas na kita.

Ang mga bentahe ng pinasimpleng sistema ng buwis ay kinabibilangan ng:

• minimal na papeles;
• mababang rate ng buwis;
• pagkakataon na bawasan ang mga buwis sa halaga ng mga bawas sa Pension Fund;
• karapatang piliin ang paraan ng pagkalkula ng base ng buwis.

Sa pagsasanay, kung posible na gumamit ng "pinasimple", sinusubukan ng mga mamamayan na huminto sa opsyong ito.

Taunang pag-uulat (hanggang Mayo 31 para sa mga kumpanya at hanggang Abril 30 para sa mga indibidwal na negosyante), ngunit ang personal na buwis sa kita ay kailangang bayaran nang isang beses bawat quarter. Bukod pa rito, kakailanganin mong magtago ng aklat ng mga gastos at kita.

Ang pagbabawas sa base ng buwis ay isinasagawa sa gastos ng gastos sa pagpapanatili ng kumpanya, mga pagbabawas para sa mga empleyado sa Pension Fund (hindi hihigit sa 50% ng mga paglilipat) at para sa kanilang sarili (100% ng mga halagang ibinigay sa Pension Fund).

UTII, o "imputation"

At mayroong isang bagay tulad ng UTII. Ito ay isang solong imputed na buwis. Tinatawag siyang "imputed".

UTII - isang uri ng pagbubuwis na hindi ginagamit sa Moscow. Ngunit sa ibang mga rehiyon ng Russian Federation, maaari kang aktibong makipagtulungan sa kanya. Nagbibigay ito ng kawalan ng anumang mga buwis na nakadepende sa kita ng negosyo.

Ang mga uri ng pagbubuwis para sa mga LLC mula sa lahat ng naunang nakalista ay hindi kasing interesante para sa mga negosyante gaya ng UTII. Tamang-tama ang "Vmenenka" para sa mga cafe, taxi at ilang iba pang uri ng aktibidad.

Tulad ng kaso ng pinasimpleng sistema ng buwis, ang UTII ay maaaring bawasan ng halaga ng mga nakapirming bawas. Ang pag-uulat at pagbabayad ng mga buwis sa mode na ito ay quarterly. mga buwisbinabayaran depende sa potensyal na kita ng isang indibidwal na negosyante o LLC. Ang katumbas na tinantyang kita ay itinakda ng estado at depende sa rehiyon ng pagpaparehistro, gayundin sa mga aktibidad ng negosyo.

Sa mga pagkukulang ng UTII

Ano ang mga disadvantages ng "imputation"? Pagkatapos ng lahat, lahat ng uri ng pagbubuwis ay may mga kalakasan at kahinaan. Dapat silang alalahanin ng bawat negosyante.

Sa ngayon, may mga sumusunod na disadvantage ang UTII:

• hindi available sa lahat ng rehiyon;
• maaari lang gamitin para sa ilang partikular na uri ng aktibidad;
• sa ilang pagkakataon, ang pagtatrabaho sa UTII ay hindi lubos na kumikita;
• mga papeles mula quarter hanggang quarter nagbabayad ng buwis;
• hindi ka maaaring magtrabaho sa UTII kung ang kumpanya ay may higit sa 100 subordinates.

Sa karagdagan, tulad ng sa kaso ng pinasimpleng sistema ng buwis, na may "imputation" ng ibang kumpanya, ang bahagi sa negosyo ay hindi dapat higit sa 25%. Kung hindi, ang karapatan sa itinuturing na uri ng pagbabayad ng buwis ay aalisin.

Sa mga pakinabang ng UTII

Ang mga uri ng pagbubuwis para sa mga LLC at para sa mga negosyante ay kinakailangang kasama ang "imputation". Hindi ito ang pinakamasamang opsyon. Lalo na kung ang tunay na kita ng kumpanya ay mas malaki kaysa sa iminumungkahi ng estado.

Maaaring tandaan ang mga sumusunod na lakas ng "imputation":

• base ng buwis ay hindi nakadepende sa kita ng kumpanya;
• walang karagdagang gastos ang kailangan maliban sa mga nakapirming kontribusyon sa FIU;
• may pagkakataon na bawasan ang mga buwis sa mga kontribusyon na ginawa sa mga pondong wala sa badyet;
• hindi ka maaaring gumamit ng mga cash register.

Mahalaga: ang rate ng buwis ay tinutukoy ng 15% ng potensyal na taunang tubo ng kumpanya.

PSN ay…

Hindi pa katagal, lumitaw ang patent taxation sa Russia. Ang mga uri ng aktibidad sa kasong ito ay limitado rin, tulad ng pinasimple na sistema ng buwis o UTII. Gayunpaman, ang PSN ay aktibong ginagamit sa pagsasanay. Lalo na kung ang isang tao ay gustong magbukas ng isang indibidwal na negosyante at "makita" kung paano siya magsasagawa ng negosyo.

Sa pangkalahatan, ang PSN ay kahawig ng USN o "imputation", ngunit may mga plus at minus nito. Halimbawa, ang pagpipiliang ito ay magagamit lamang sa IP. At ang halaga ng buwis ay hindi nakasalalay sa tunay na kita ng negosyante.

Mga kapintasan ng mga patent

Ngayon isaalang-alang ang mga disadvantage ng opsyong ito. Tulad ng nabanggit na, ang PSN ay magagamit lamang sa mga negosyante. Hindi makakatrabaho siya ng LLC sa anumang sitwasyon.

Sa kasalukuyan, ang sistema ng patent ay may mga sumusunod na kahinaan:

• maaaring gamitin para sa ilang uri ng aktibidad;
• hindi palaging kumikita;
• ang kumpanya ay hindi dapat magkaroon ng higit sa 15 empleyado;
• hindi maaaring bawasan ang mga buwis sa mga mandatoryong kontribusyon sa Pension Fund;
• taunang tubo ay hindi maaaring lumampas sa 60,000,000 rubles;
• iba ang halaga ng isang patent sa lahat ng rehiyon ng Russian Federation.

Gayunpaman, ang pagkakahanay na ito ay tila talagang kaakit-akit sa ilan. Upang makapagpasya sa pagpili ng sistema ng pagbabayad ng buwis, kailangan mong suriin ang lahat ng mga kalamangan at kahinaan ng bawat panukala. Sa ganitong paraan lamang makakagawa ng tamang desisyon ang isang tao.

Mga kalamangan ng isang patent

Ang mga uri ng pagbubuwis para sa mga LLC ay hindi nagbibigay ng PST. Ngunit maaaring harapin ng mga negosyante ang sitwasyong ito.

Ang mga patent ay maginhawa. Pero bakit? Nakaugalian na iisa-isa ang mga sumusunod na positibong aspeto ng rehimen:

• walang pagdepende sa halaga ng buwis sa mga tunay na kita;
• minimal na papeles;
• hindi na kailangang gumamit ng cash register;
• maaari kang bumili ng patent sa loob ng 1 hanggang 12 buwan;
• Ang mga buwis ay binabayaran bago ang pag-expire ng patent (kung ito ay binili hanggang anim na buwan), o 33% ng halaga ay inilipat nang hindi hihigit sa 90 araw pagkatapos ng pagkuha, at ang natitira - hanggang sa pagtatapos ng bisa ng PSN mula sa IP;
• multiple patent ang pinapayagan.

Ayon, ngayon maraming negosyante ang nagbibigay pansin sa PSN. Sa partikular, kung naaangkop ang mode na ito sa isang partikular na uri ng aktibidad.

ECHN

Kapag lumipat sa isang bagong rehimen ng pagbabayad ng buwis, ang isang mamamayan ay kinakailangang magsulat ng aplikasyon sa loob ng itinakdang mga limitasyon sa oras (karaniwan ay mula 10 hanggang 30 araw mula sa simula ng panahon ng buwis) at isumite ito sa Federal Tax Service. Kailangan mong tukuyin ang uri ng taxation code at ang uri ng aktibidad ng kumpanya. Ang lahat ng ito ay makikita sa mga database ng mga serbisyo sa buwis.

At ano ang ESHN? Isang buwis na angkop lamang para sa mga malayang nagsasagawa ng mga gawaing pang-agrikultura. Halos hindi nangyayari sa totoong buhay. Alinsunod dito, hindi namin isasaalang-alang ang gayong rehimen. Ito ay sapat na upang malaman na ito ay umiiral. Para sa mas detalyadong impormasyon, mas mabuting suriin sa Federal Tax Service.

Konklusyon

Nalaman namin kung anong mga uri ng pagbubuwis para sa mga indibidwal na negosyante at kumpanya ang umiiral sa Russia. Ngunit saan ang pinakamagandang lugar upang huminto?

Batay sa nabanggit, mahihinuha natin na ang pinasimpleng sistema ng buwis, UTII at PSN ay magkatulad sa isa't isa. Samakatuwid, kailangang ikumpara ang mga ito para sa isang partikular na uri ng aktibidad sa isang partikular na rehiyon.

Na may katiyakan, masasabi lang natin na mas mabuting huwag munang sumang-ayon sa OSNO. Para sa mga walang karanasan na negosyante, ito ay isang malaking buwis at pag-uulat na pasanin na maaaring makasira sa kanilang negosyo.