Ano ang mga premium na buwis? Mga uri ng mga premium, mga tampok ng kanilang pagbubuwis

2024 May -akda: Howard Calhoun | [email protected]. Huling binago: 2023-12-17 10:43

Bawat mamamayan na opisyal na nagtatrabaho sa anumang kumpanya ay maaaring tumanggap hindi lamang ng suweldo, kundi pati na rin ng iba't ibang mga bonus. Ang mga ito ay ipinakita sa maraming uri. Ang kanilang pangunahing layunin ay upang gantimpalaan ang mga espesyalista para sa isang mahusay na trabaho. Kasabay nito, dapat malaman ng bawat employer kung anong mga buwis ang napapailalim sa bonus para mailipat ang mga kinakailangang pagbabayad sa Federal Tax Service sa napapanahong paraan.

Mga uri ng mga insentibo

Maaari silang bayaran ng mga employer sa iba't ibang dahilan. Ang ganitong mga insentibo ay maaaring ipahayag hindi lamang sa cash, kundi pati na rin sa uri. Ito ay totoo lalo na para sa mga organisasyong dalubhasa sa paggawa ng anumang mga kalakal na mahalaga para sa populasyon.

Maaaring bayaran ang mga bonus sa mga empleyado para sa iba't ibang yugto ng panahon, batay sa kung saan nakikilala ang mga sumusunod na uri:

• buwanang mga insentibo ay binabayaran sa mga nakapirming petsa, at ang mga pagbabayad ay karaniwang pareho ang laki;
• quarterly ay kinakalkula batay sa performance ng enterprise para satatlong buwan, at ang pagganap ng bawat espesyalista ng kumpanya ay isinasaalang-alang din;
• ang mga taunang pagbabayad ay binabayaran sa katapusan ng taon, at kadalasan ay napakalaki ng mga ito na tinatawag silang ikalabintatlong suweldo.

Bukod dito, dapat i-highlight ang isang beses na pagbabayad ng insentibo. Ang ganitong mga parangal ay itinalaga sa mga empleyado ng negosyo na nakilala ang kanilang sarili sa trabaho. Karaniwang ipinakita ang mga ito bilang mga gantimpala para sa mataas na pagganap o mga nagawa. Karaniwan para sa mga kumpanya na magbayad ng mga naturang bonus para sa ilang makabuluhang holiday.

Nabubuwisan ba ang mga bonus? Ang lahat ng mga uri ng pagbabayad sa itaas ay bahagi ng suweldo ng mga mamamayan, samakatuwid sila ay karaniwang napapailalim sa personal na buwis sa kita batay sa Art. 209 NK.

Aling mga pagbabayad ang mababawas sa buwis?

Sa sining. Ang 217 ng Tax Code ay naglilista ng iba't ibang uri ng mga insentibo kung saan ang mga employer ay hindi maaaring magkalkula at magbayad ng personal na buwis sa kita. Samakatuwid, posible na malaman kung ang mga bonus ay binubuwisan lamang pagkatapos matukoy ang kanilang layunin at mga tampok. Ang personal na buwis sa kita ay hindi sinisingil sa mga pagbabayad na kinakatawan ng kabayaran para sa anumang makabuluhang tagumpay sa agham, kultura o iba pang mahahalagang bahagi ng aktibidad. Ang mga naturang pagbabayad ay maaaring hindi lamang domestic, kundi pati na rin internasyonal o dayuhan.

Walang buwis na binabayaran sa mga bonus na iginawad sa matataas na opisyal ng Russia.

Dagdag pa rito, kabilang dito ang mga regalo na ibinibigay sa mga empleyado ng pamamahala ng negosyo, ngunit ang halaga ng mga ito ay hindi dapat lumampas sa 4 na libong rubles.kuskusin.

Konsepto ng Payout

Lahat ng uri ng mga bonus ay kinakatawan ng isang variable na elemento ng suweldo ng empleyado. Kinakalkula ang mga ito batay sa ilang mga tagumpay ng bawat espesyalista sa isang tiyak na tagal ng panahon. Karaniwan silang nagsisilbing mga insentibo na ibinibigay buwan-buwan, sa iba't ibang pista opisyal, o batay sa mga resulta ng trabaho ng negosyo sa buong taon.

Ang batayan para sa pagtatalaga ng bonus ay ang kaukulang regulasyon sa mga bonus na pinagtibay sa enterprise. Ito ay kinakatawan ng panloob na dokumentasyon ng kumpanya at karaniwang binuo sa kahilingan ng pamamahala ng organisasyon. Sa pamamagitan ng isang mahusay na pagkakasulat na dokumento, maiiwasan ng employer ang maraming negatibong kahihinatnan. Samakatuwid, kinakailangan ang probisyon ng bonus para sa iba't ibang layunin:

• walang claim mula sa mga empleyado ng Federal Tax Service;
• pag-iwas sa mga hindi pagkakaunawaan sa mga miyembro ng kawani tungkol sa tamang pagkalkula ng iba't ibang benepisyo o pagbabayad;
• pagkakataon upang pasiglahin ang mga espesyalista na makamit ang mataas na pagganap.

Ang mga pangunahing tuntunin para sa paglilipat ng mga pondo ay nakapaloob sa Art. 57 TK.

Mga tuntunin ng pagbabayad ng mga pondo

Mahalaga para sa mga tagapag-empleyo na maunawaan hindi lamang kung anong mga buwis ang napapailalim sa bonus, kundi pati na rin sa ilalim ng kung anong mga kondisyon ang pinapayagang bayaran ito sa mga empleyado. Kasama sa mga kundisyong ito ang:

• Kung ang direktor ng kumpanya ay gustong magbayad ng mga bonus sa mga empleyado sa katapusan ng taon batay sa magagamit na mga natitira na kita, ang isyung ito ayon sa Federal Law No. 208 ay dapat pagpasiyahan sa isang pulongmga tagapagtatag.
• Ang ilang mga kasunduan sa industriya ay nagbibigay para sa pagbabayad ng mga insentibo sa mga mamamayan para sa tagal ng serbisyo o pagkatapos gamitin ang mga pasilidad sa produksyon.
• 129 TK.
• Kung may unyon ng manggagawa sa kumpanya, ang mga desisyong ginawa tungkol sa paglilipat ng karagdagang pondo sa mga empleyado ay gagawin kasama ng mga kinatawan nito.

Batay sa Art. 135 ng Labor Code, pagkatapos ng accrual ng mga pagbabayad, ang accountant ay dapat gumuhit ng isang espesyal na sertipiko, at ang pinuno ng negosyo ay nag-isyu ng isang order. Kabilang dito ang lahat ng mga mamamayan na nakatanggap ng mga pagbabayad na cash. Batay sa mga dokumentong ito, binabayaran ang income tax sa bonus ng bawat empleyado.

Regulasyon sa batas

Ang pamamaraan para sa pagbabayad ng mga pondo at pagbabayad ng mga buwis ay kinokontrol ng maraming artikulo ng Labor Code. Kabilang sa mga pangunahing probisyon nito at ng Tax Code na nauugnay sa isyung pinag-aaralan ang:

• st. Isinasaad ng 129 ng Labor Code na ang bonus ay nagsisilbing isang paraan upang hikayatin ang mga empleyado, samakatuwid ito ay ibinibigay bilang karagdagan sa suweldo;
• st. 144 ng Labor Code ay naglalaman ng impormasyon na ang pagbabayad ay maaaring kumilos bilang isang motivational na paraan ng pamamahala ng mga tauhan;
• st. 191 ng Labor Code ay nagtatatag na ang mga pondo ay binabayaran lamang para sa paggawamerito;
• st. Ang 207 Tax Code ay naglalaman ng data sa kung anong mga buwis ang napapailalim sa premium;
• st. Kasama sa 217 ng Tax Code ang impormasyon na ang mga natanggap na pondo para sa mga tagumpay sa mahahalagang lugar ay hindi mabubuwisan.

Bukod dito, dapat mong pag-aralan ang mga probisyon ng mga gawaing panrehiyon at panloob na dokumentasyon ng bawat kumpanya. Ang lump sum withholding taxes ba o hindi? Depende ito sa layunin at mga tampok ng pagbabayad na ito. Kung hindi ito kinakatawan ng isang parangal para sa mga makabuluhang tagumpay sa agham o teknolohiya, dapat bayaran ang personal income tax mula rito.

Ang mga pagkakaiba ng pagkalkula at pagbabayad ng buwis sa kita

Halos lahat ng uri ng bonus ay kinakatawan ng opisyal na kita ng mga mamamayan, kaya dapat bayaran ang income tax mula sa kanila. Para sa pagkalkula nito, sa batayan ng Art. 209 NC, nalalapat ang pangkalahatang pamamaraan.

Kung ang isang kumpanya ay naglilipat ng mga pondo sa mga mamamayan sa buwanang batayan, na isinasaalang-alang ang mga resulta ng produksyon ng mga empleyado, pagkatapos ay ang pamamahala ay nag-isyu ng isang order kung saan ang bonus ay nakatali sa pagganap ng mga empleyado.

Upang kalkulahin ang buwis, kailangan mong tukuyin ang 13% ng halagang binayaran. Kasabay nito, ang karagdagang premium ay binabayaran sa 6-personal na buwis sa kita. Kung ang accountant sa anumang kadahilanan ay hindi nagsaad ng impormasyong ito sa dokumentong ito, siya at ang buong kumpanya ay papanagutin sa administratibong pananagutan.

Pagbabayad ng mga premium

Ano ang mga premium na buwis? Sa karamihan ng mga kaso, kinakailangan na magbayad ng personal na buwis sa kita mula dito, ngunit bilang karagdagan, dapat kalkulahin at ilipat ng mga kumpanya ang mga premium ng insurance para sa mga empleyado. Ito ay dahil sa ang katunayan na ang anumangAng mga opisyal na paglilipat ng mga pondo sa mga empleyadong binayaran batay sa isang kontrata sa pagtatrabaho ay napapailalim sa mga pagbabayad sa iba't ibang extra-budgetary na pondo gaya ng hinihiling ng mga probisyon ng Pederal na Batas Blg. 212.

Ang mga premium ng insurance ay inililipat kahit na ang insentibo ay ipinakita sa uri. Ang mga pagbabawas ay ipinapadala sa PF, FSS at MHIF. Ang pamamaraan ay ipinatupad sa araw kung kailan ang pamamahala ng kumpanya ay nag-isyu ng isang utos upang bigyan ng reward ang mga empleyado. Samakatuwid, ang paglipat ng mga pondo sa mga pondo nang direkta sa araw na ibinigay ang insentibo ay isang paglabag sa bahagi ng accountant ng kumpanya.

Kung binayaran ang isang premium na hindi kinakailangang magbayad ng buwis sa kita, hindi rin ililipat mula rito ang mga pagbabayad sa insurance.

Ang mga pagkakaiba ng pagbabayad ng mga kontribusyon

Sa una, ang pinuno ng kumpanya ay nag-isyu ng bonus order, na naglilista ng lahat ng empleyadong tumatanggap ng mga bayad mula sa organisasyon. Dagdag pa, ang accountant sa buwan kung kailan aktwal na binayaran ang mga pondo sa mga mamamayan, kinakalkula at ibinabawas ang personal income tax at mga premium ng insurance.

Kung kukunin ang mga pondo mula sa mga retained earnings, account D84 ang gagamitin. Kung ginagamit ang ibang mga mapagkukunan, nalalapat ang D91-2.

Paano tinutukoy ang buwis para sa isang beses na bonus?

Kadalasan sa mga kumpanya para sa iba't ibang mga tagumpay sa proseso ng pagsasagawa ng mga aktibidad, ang isang beses na insentibo ay itinalaga sa mga empleyado. Para sa kanila, kinakailangang kalkulahin at babayaran din ang buwis.

Ang halaga ng premium sa ilalim ng naturang mga kundisyon ay napapailalim sa mga premium ng insurance.

Ang ganitong mga kinakailangan ay nalalapat hindi lamang sa mga pagbabayad na iyonnauugnay sa mahusay na pagganap, ngunit pati na rin sa mga bonus na nakatuon sa iba't ibang mga kaganapan sa maligaya sa kumpanya.

Maaari bang bawasan ang buwis?

Ang Tax Code ay hindi naglalaman ng anumang impormasyon na maaaring magpababa sa halaga ng mga buwis o insurance premium na sinisingil sa kita ng mga opisyal na may trabahong mamamayan. Ngunit ang mga employer mismo ay maaaring gumamit ng ilang mga trick.

Kung ang isang pagbabayad ay itinalaga para sa anumang makabuluhang kaganapan, maaari itong maibigay sa anyo ng isang regalo, kung saan hindi kinakailangan ang personal na buwis sa kita. Ngunit ang halaga ng naturang regalo ay hindi maaaring lumampas sa 4,000 rubles.

Upang hindi mailipat ang mga premium ng insurance mula sa mga regalo, ang relasyon sa pagitan ng kumpanya at mga empleyado ay dapat gawing pormal sa pamamagitan ng pagtatapos ng isang kontrata sa batas sibil. Ang ganitong mga tampok ng pagbubuwis ay dahil sa ang katunayan na, ayon sa Art. 420 ng Tax Code, ang kita na natanggap ng isang mamamayan batay sa isang kasunduan sa GPC, ayon sa kung saan inilipat ang karapatan ng pagmamay-ari ng anumang ari-arian, ay hindi napapailalim sa mga premium ng insurance. Samakatuwid, ang employer at mga empleyado ay pumapasok lamang sa isang karampatang nakasulat na kasunduan sa donasyon, kung saan ang mga kinakailangan ng Art. 574 GK.

Mga panuntunan sa pag-uulat

Dapat mag-ulat ang kumpanya sa Federal Tax Service sa lahat ng pagbabayad na ginawa sa mga empleyado. Kabilang dito ang hindi lamang suweldo, kundi pati na rin ang mga bonus. Samakatuwid, ito ay kasama sa mga pahayag sa pananalapi. Ang mga kumpanya ay dapat mag-ulat sa inspektorate tungkol sa pagbabayad ng sahod at iba pang mga pagbabayad sa mga empleyado, samakatuwidpremium sa 6-personal na buwis sa kita.

Ang mga pagkakamali sa mga kalkulasyon o dokumento ay mga batayan para dalhin ang mga organisasyon at opisyal sa pananagutan sa administratibo o kriminal. Ang mga empleyado mismo, kapag natukoy ang mga paglabag, ay maaaring magsampa ng reklamo sa labor inspectorate o sa korte.

Konklusyon

Ang mga bonus ay itinuturing na isang tiyak na paraan upang hikayatin ang mga empleyado. Maaaring ibigay ang mga ito sa cash o sa uri. Kasabay nito, ang mga tagapag-empleyo ay dapat na bihasa sa kung anong mga buwis ang napapailalim sa mga pagbabayad na ito. Kinakailangan nila hindi lamang na wastong kalkulahin at pigilan ang personal na buwis sa kita, kundi pati na rin ilipat ang mga premium ng insurance para sa mga empleyado.

May ilang mga premium na hindi kasama sa buwis sa kita. Hindi kinakailangang bayaran ito mula sa mga regalo, ang halaga nito ay hindi lalampas sa 4 na libong rubles. Samakatuwid, ang mga kumpanya ay madalas na gumagamit ng gayong mga nuances ng pagbubuwis upang bawasan ang halaga ng personal na buwis sa kita.