Halimbawa ng mga pagkalkula ng buwis sa kita. Pagkalkula ng buwis

2024 May -akda: Howard Calhoun | [email protected]. Huling binago: 2023-12-17 10:43

Kaya, ngayon makikita namin sa iyo ang isang halimbawa ng mga pagkalkula ng buwis sa kita. Napakahalaga ng kontribusyong ito para sa estado at mga nagbabayad ng buwis. Sa loob lamang nito mayroong maraming iba't ibang mga nuances. Bilang karagdagan, kailangan mong matutunan ang lahat na maaaring nauugnay lamang sa buwis sa kita at mga kalkulasyon nito. Halimbawa, ano ito, paano at kailan magbabayad. Sa katunayan, kung maingat mong mauunawaan ang isyung ito, walang magiging problema.

Paglalarawan

Una, alamin natin kung ano ang ating kinakaharap. Mayroong maraming mga buwis, lalo na sa Russia. At dapat malaman ng bawat mamamayan kung ano ang kanyang binabayaran. Kung hindi, magsisimula ang kumpletong pagkalito at kaguluhan. Bilang karagdagan, hindi lahat ay gumagawa ng ilang partikular na pagbabayad sa treasury ng estado. Sa ilang sitwasyon, posible ang partial o full exemption sa pagbabayad.

So, income tax ang tinatawag na income tax. Direkta siya. Ibig sabihin, non-regional. Ang pagkalkula ng mga buwis ng ganitong uri ay pareho para sa lahat ng mga yunit ng teritoryo. Siyempre, mayroon pa ring ilang mga patakaran, ngunit pareho din sila sa Kaliningrad, at sa Moscow, at sa isang lugar sa Siberia. Ang pinakakaraniwang kaso ay personal income tax. Marahil ang lahat ng nagtatrabaho ay pamilyar dito.mamamayan. Pagkatapos ng lahat, ang buwis sa kita ay buwis sa kita. Alalahanin mo ito. Ang tanong ay: sino ang nagbabayad nito at paano eksakto?

Sino ang magbabayad?

Sino ang dapat magbayad ng bayad na ito? Ang pagsasanay (at batas) ay nagpapakita na ang lahat ng nagbabayad ng buwis ay napapailalim sa buwis sa kita. Ibig sabihin, mga indibidwal na residente ng bansa. Huwag din kalimutan ang tungkol sa mga hindi residente. Totoo, ang pangalawang kategorya ng mga tao ay karaniwang nagbabayad lamang ng kontribusyong ito kapag mayroon silang anumang kita sa teritoryo ng Russian Federation.

Bukod dito, mayroon ding buwis sa mga kita ng organisasyon. Nagbibilang din siya. Lumalabas na ang income tax ay binabayaran ng lahat ng kumpanya, kumpanya at organisasyon, pati na rin ng mga indibidwal na may kakayahan. Anuman ang edad. Ang pangunahing bagay ay opisyal na silang tinanggap para sa trabaho. May mga pagbubukod para sa parehong mga indibidwal at organisasyon. Ano ba talaga? Sino at kailan maaaring ma-exempt sa taunang ulat at pagbabayad? Ano ang pamamaraan para sa pagkalkula ng buwis sa kita para sa mga indibidwal at kumpanya? Sasagutin namin ang lahat ng tanong sa artikulong ito.

Sino ang hindi magbabayad?

Siyempre, may mga exception sa lahat ng panuntunan. At nalalapat din ito sa mga buwis. Kaya, sa Russia, ang mga mamamayan na walang anumang buwis ay hindi kasama sa taunang pagbabayad ng kita. Kadalasan ito ay mga babaeng nasa maternity leave, mga matatanda, pati na rin ang mga menor de edad na bata. Gayunpaman, kung ang huli ay pumasok sa opisyal na trabaho at nagsimulang tumanggap ng kita, kailangan nilang magbayad ng kaukulang buwis. Paano ang mga kumpanya at kumpanya? Ang pagkalkula ng corporate income tax ay hindi ginawa kung itogumamit ng isang espesyal na anyo ng pagbubuwis. Halimbawa, isang pinasimple na sistema, isang solong kontribusyon sa imputed na kita, buwis sa agrikultura. Gayundin, ang mga nagbabayad para sa negosyo ng pagsusugal ay hindi kasama sa pagbabayad na ito.

Sa 2016, ang mga kalahok sa isang espesyal na proyekto na tinatawag na Skolkovo Innovation Center ay maaari ding umiwas sa pagbabayad. Ngunit lahat ng iba pang kumpanya at organisasyon ay nagbabayad ng buwis sa kita. Mga legal na entity kabilang ang. At mga dayuhang organisasyon, kung mayroon silang tubo sa Russian Federation, pati na rin ang mga nagtatrabaho sa pamamagitan ng permanenteng pamahalaan. Tulad ng nakikita mo, walang napakaraming mga pagbubukod. Gayunpaman, masyadong maaga upang magbigay ng isang halimbawa ng mga pagkalkula ng buwis sa kita. Sa katunayan, may ilang mga tampok na may kaugnayan sa mga indibidwal. Alin ang mga ito?

Mga tampok bago ang mga kalkulasyon

Kapag natanggap mo ito o ang kita na iyon, hindi mo kailangang magmadali upang isaalang-alang ito at kalkulahin kung magkano ang kailangan mong ibigay. Lalo na kung indibidwal o indibidwal na negosyante ang pinag-uusapan. Ang bagay ay ang buwis sa mga kita ng organisasyon, tulad ng nalaman na natin, ay hindi palaging ipinapataw. Mga exempt na kumpanya na may mga espesyal na anyo ng pagbubuwis. Upang maunawaan nang eksakto kung ano ang ibig sabihin, maaari itong ipahayag nang napakasimple. Ang pagkalkula ng mga buwis sa kita ng kumpanya ay isinasagawa kapag mayroon itong mga gastos. Ang mga ito ay napapailalim sa isang naaangkop na bawas. Sa pamamagitan ng paraan, ang IP ay kadalasang gumagamit ng isang pinasimple na sistema. Ito ay isang uri ng buwis na binabayaran sa pagtatapos ng panahon ng pag-uulat. Ngunit higit pa tungkol diyan mamaya.

Ngunit sa mga indibidwal, mas kumplikado ang lahat. Pagkatapos ng lahat, ang mga mamamayan ay maaaring kumita hindi lamang sa pamamagitan ng trabaho. At mula sa mga benta, pag-aarkila ng ari-arian, at iba pa. Ano ang mangyayari sa pagsasanay? Ang buwis sa kita ay hindi sinisingil sa kita na natanggap mula sa malalapit na kamag-anak: mga magulang, lolo't lola, mga anak, kapatid na lalaki at babae, kabilang ang mga kapatid sa kalahati. Hindi mo rin kailangang mag-alala tungkol sa paghiling na magbayad ng mga bayarin kung naibenta mo ang isang bagay na pag-aari mo nang higit sa tatlong taon. Ang mana, ayon sa artikulo 214 ng Tax Code ng Russian Federation, ay lumalampas din sa buwis sa kita. Ngunit lahat ng iba pang kita (mula sa upa, pagbebenta ng ari-arian, kita sa labas ng Russian Federation, mga panalo, at iba pa) ay napapailalim sa buwis sa kita. Ngunit sa anong mga sukat? Paano kinakalkula ang buwis sa kita (2014-2016)?

Para sa mga organisasyon

Napakadaling malito dito. Oo, mayroong isang solong formula para sa mga kalkulasyon. Ngunit sa bawat indibidwal na kaso ito ay nagbabago sa isang direksyon o iba pa. Pagdating sa mga organisasyon, ang mga kalkulasyon ay nagpapaisip sa iyo. Lalo na kung isasaalang-alang mo na ang kumpanya ay dapat na malinaw na alam kung ano ang kita at gastos nito. Isinasaalang-alang din nito kung ano ang partikular na kailangang tandaan kapag ipinapatupad ang pagpapaandar na ito. Ang mga pagkalkula ng buwis ng mga organisasyon ay maaaring isagawa ayon sa dalawang magkaibang pamamaraan. Mas tiyak, may iba't ibang anyo ng tax accounting. Ano?

Ang una ay ang accrual method. Dito, hindi isinasaalang-alang ang petsa ng pagtanggap at paggasta ng mga pondo. Iyon ay, ang lahat ng mga gastos at kita ay ipinahiwatig lamang para sa panahon kung kailan sila naganap. Ang pangalawa ay ang paraan ng cash. Ito ay mas maginhawa. At ito ay ginagawa sa maraming organisasyon. Dito, para sa ulat ng buwis, ang tiyak na oras at petsa ng natanggapkita at gastos. Dapat silang ipahiwatig nang walang kabiguan.

Single formula

Buweno, bago tumingin sa isang halimbawa ng mga kalkulasyon ng buwis sa kita sa isang partikular na kaso, sulit na malaman ang isang formula ng pagkalkula. Ito ay angkop para sa parehong mga organisasyon at indibidwal. Totoo, ito ay kailangang baguhin depende sa sitwasyon. Ang bagay ay ang halaga ng buwis ay nakasalalay sa tinatawag na base at rate ng buwis. At ang relasyon ay direkta. Ang produkto ng mga ito ay ang buwis sa kita. Ang formula ng pagkalkula ay hindi nagbabago para sa alinman sa mga kumpanya, o para sa mga legal na entity, o para sa mga indibidwal. Ang pagkakaiba ay lamang sa mga rate ng buwis. At sa kaukulang database.

Ano ang pag-uusapan natin? Tulad ng nalaman na natin, ang mga pagkalkula ng buwis mula sa kita ay ginagawa gamit ang accounting ng kita at mga gastos. Ang base sa buwis ay ang halagang natanggap pagkatapos ibawas ang mga pagkalugi. Ibig sabihin, ang mga kita-gastos ay katumbas dito. Ang lahat ay madali at simple. Kung walang gastos, tubo lang ang gumaganap.

Mga Rate ng Organisasyon

Siyempre, para tumpak na makalkula ang mga buwis, kailangan mong malaman ang mga kaukulang rate. Mayroong maraming mga nuances dito. Samakatuwid, ang espesyal na pansin ay binabayaran sa mga indibidwal, at pagkatapos ay sa mga organisasyon. Kung walang rate ng buwis, nawawalan lang ng kahulugan ang halimbawa ng pagkalkula. Kaya ano ang maaaring ihanda ng Russia?

Ang pangunahing rate ng buwis sa kita sa Russia para sa 2016, ayon sa impormasyong nai-post sa website ng mga awtoridad sa buwis ng Russian Federation, ay 20%. Ibig sabihin, ang porsyentong ito ng base na babayaran ng mga organisasyon sa treasury ng estado nang madalas.

Kungang parehong kita ay nakuha mula sa mga securities, pagkatapos ay kailangan mong magbayad ng 30%. nagbabayad sila ng kalahati ng mas marami kapag natanggap ito ng mga may-ari ng mga negosyo sa munisipyo at estado, pati na rin mula sa mga dibidendo ng isang dayuhang organisasyon sa mga pagbabahagi ng mga kumpanya ng Russia. Nagbibigay-daan sa iyo ang mga depositary receipts na magbayad ng 13%. Ang mga dayuhang organisasyon na hindi konektado sa mga aktibidad sa Russia sa pamamagitan ng permanenteng gobyerno ay nagbabayad ng buwis sa kita na 10 porsiyento, at 9% ang pinakapambihirang rate. Posible kapag tumatanggap ng kita sa ilang mga munisipal na seguridad (ang mga detalye ay tinukoy sa artikulo 284 ng Tax Code ng Russian Federation, bahagi 4, talata 2).

PIT rate

Maaari nang magbigay ng isang halimbawa ng mga kalkulasyon ng buwis sa kita ng kumpanya. Ngunit kung ang pag-uusapan natin ay tungkol sa mga indibidwal, hindi ka dapat magmadali. Ang bagay ay ang nag-iisang rate ng buwis sa kita para sa mga mamamayan sa Russian Federation ay nakatakda sa 13%. Ito ang figure na ito na madalas na isinasaalang-alang. Ngunit may mga pagbubukod. Halimbawa, maaari kang kumuha ng rate ng buwis na 9% ng mga kita. Ngunit ang gayong tuntunin ay nalalapat lamang kapag ang mga mamamayan ay nakatanggap ng mga dibidendo hanggang 2015, mga bono na may mortgage hanggang 2007. Ang mga dibidendo mula sa mga organisasyong natanggap ng mga indibidwal na hindi residente ng Russian Federation ay napapailalim sa 15% na buwis. Ang ibang kita ay nangangailangan ng pagbabayad na 30%, at mga panalo at, halimbawa, mga pautang sa credit ruble - 35.

Halimbawa (mga negosyo)

Ngayong alam na ang lahat ng pangunahing impormasyon, maaari kaming magbigay ng malinaw na halimbawa ng mga pagkalkula ng buwis sa kita. Parehong para sa mga indibidwal at organisasyon. Magsimula tayo sa pangalawang opsyon. Kung tutuusinmayroong maraming mga nuances dito. Mahalagang isaalang-alang ang lahat ng data ng pag-input. Kung hindi, maaaring may mga error sa mga kalkulasyon.

Ipagpalagay na mayroon tayong planta sa Russia. Tumatanggap ito ng pautang sa bangko para sa panahon ng pag-uulat ng buwis na ito sa halagang isang milyong rubles. Kasabay nito, ang prepayment ay nagbabago sa antas na 400,000. Ang kita at VAT ay umabot sa 1, 770 at 270 libong rubles, ayon sa pagkakabanggit, sa unang quarter. Kasabay nito, ang mga materyales para sa produksyon ay ginugol sa halagang 560,000, 350,000 ang ibinigay sa mga empleyado ng negosyo, ang insurance ay humigit-kumulang 91,000, ang depreciation - 60,000. nagkakahalaga ng 120,000.

Kaya, paano kalkulahin kung magkano at saan babayaran? Una kailangan mong kalkulahin ang mga gastos para sa tinukoy na quarter. Binubuo nito ang mga sahod, pamumura, mga pautang, seguro, mga gastos sa produksyon. Lumalabas na ang magiging gastos ay: 560 + 350 + 25 + 91 + 60 + 350=1,086 thousand rubles.

Susunod, kailangan mong malaman kung anong halaga ang magiging tax base. Para magawa ito, lahat ng gastos at VAT ay ibabawas sa kita. Ang pagkalugi sa nakaraang panahon ng pag-uulat ay mababawi rin. Makukuha mo ang sumusunod na halimbawa: 1,770,000 - 270,000 - 1,086,000 - 120,000=294 libong rubles. Ito ang halagang bubuwisan.

Ano ang susunod? Kaunti na lang ang natitira. Halimbawa, sa aming kaso, ang kumpanya ay walang mga espesyal na tampok. Kaya, sapat na upang i-multiply ang base ng buwis sa rate ng buwis. At makukuha namin ang eksaktong halagang dapat bayaran para sa income tax para sa aming organisasyon. Ito ay lumalabas: 294,00020%=58,800 rubles. Dapat silang ibigay saunang quarter bilang buwis.

Mga settlement para sa mga indibidwal

Huwag doon magtatapos. Para sa mga indibidwal, mayroon ding mga napaka-kagiliw-giliw na pagpipilian. Halimbawa, kapag sila ay may karapatan sa anumang bawas. Ipagpalagay na ang mamamayang N ay tumatanggap ng suweldo na 58 libong rubles at may isang anak. Ang isang halimbawa ng mga pagkalkula ng buwis sa kita ay magiging ganito.

Ang karaniwang bawas para sa isang menor de edad sa kasong ito ay magiging 1,400 rubles. Ang halagang ito ay dapat ibawas sa suweldo. Makakakuha tayo ng tax base na 56,600. Mula sa halagang ito, kailangang kalkulahin ang income tax na 13%. Ito ay lumalabas: 56,60013%=7,280 rubles. Ito ay kung magkano ang kailangan mong bayaran bilang income tax.

IP na may USN

Gaya ng nabanggit na, ang tinatawag na simplified system ay katangian ng mga indibidwal na negosyante. Nagbabayad sila ng buwis sa kita, ngunit sa isang bahagyang naiibang anyo. Magiging 6% ang rate para sa 2016. Marahil ito lang ang kontribusyon (maliban sa mga bawas sa Pension Fund at insurance) na nag-aalala sa mga negosyante.

Ang isang halimbawa ng mga pagkalkula ng buwis sa kita sa ganoong kaso ay higit pa sa simple. Ang lahat ay nakasalalay sa kung magkano ang kita ng isang mamamayan. Kukunin sa kanya ang kinakailangang halaga. Halimbawa, sa isang taon ang isang negosyante ay nakakuha ng 360,000 rubles. Nagtatrabaho siya sa USN. Sa pagtatapos ng panahon ng pag-uulat ng buwis (sa Abril 30) kailangan mong magbayad: 360,0006%=21,600 rubles. Ang lahat ay madali at simple. Walang gastos - kita lamang. Tulad ng nakikita mo, ang mga pagkalkula ng buwis ay talagang hindi napakahusay.mahirap. Totoo, kung alam mo lang ang lahat ng mga tampok ng kanilang mga singil. Kadalasan, para sa mga tumpak na kalkulasyon, ang mga tao ay gumagamit ng mga online na calculator para sa isang partikular na kaso.