Code ng kita 4800: transcript. Iba pang kita ng nagbabayad ng buwis. Mga code ng kita sa 2-NDFL

2024 May -akda: Howard Calhoun | [email protected]. Huling binago: 2023-12-17 10:43

Ang pinakasikat na buwis na nalalapat sa bawat tao na umabot na sa edad ng pagtatrabaho ay personal income tax, o income tax. Dahil dito, sa malaking lawak, nabuo ang mga pederal, rehiyonal at lokal na badyet. Upang mailapat nang tama ang umiiral na sistema ng pangongolekta ng personal na buwis sa kita, kinakailangang magkaroon ng ideya kung anong uri ng kita ng mga indibidwal ang karaniwang mayroon at kung alin sa kanila ang kasama sa base na maaaring pabuwisan.

Kita na napapailalim sa personal income tax

Ang personal na buwis sa kita ay sinisingil sa lahat ng uri ng kita ng mga indibidwal. Kabilang sa mga ito ang:

• Suweldo sa pangunahing lugar at part-time.
• Mga premium na payout.
• Pagbabayad para sa basic at karagdagang mga holiday.
• Bayaran sa sick leave.
• Mga regalo at panalo.
• Mga natanggap na bayarin para sa intelektwal na aktibidad.
• Mga pagbabayad sa insurance.
• Pagbabayad para sa trabaho sa ilalim ng mga kontrata ng batas sibil.
• Mga nalikom mula sa pagbebenta ng ari-arian.
• Ang kita ng nagpapaupa mula sa pag-upa.
• Iba pang kita ng nagbabayad ng buwis.

Para sa tamang pagkalkula ng personal income tax, hindi mahalaga ang pagkamamamayan ng isang indibidwal, ito ay mahalagalamang kung siya ay residente o hindi. Ito ay tinutukoy ng kung ilang araw ang ginugol ng taong ito sa isang taon (ito ang taon ng kalendaryo na ang panahon ng buwis para sa personal na buwis sa kita) sa loob ng mga hangganan ng Russia. Kapag nananatili sa bansa ng higit sa 183 araw, ang isang tao ay itinuturing na isang residente, kung hindi - isang hindi residente. Para sa isang residenteng indibidwal, lahat ng kita ay napapailalim sa pagbubuwis alinsunod sa batas. Ang isang hindi residente ay nagbabayad lamang mula sa kita na natanggap niya mula sa isang source na nakabase sa Russia.

Ang nabubuwisang base para sa income tax ng isang indibidwal ay binubuo ng lahat ng kita na ibinigay sa kanya sa pinansyal o in-kind form, maliban sa mga halaga na, alinsunod sa Tax Code ng Russian Federation, ay libre mula sa pagbubuwis, at iba't ibang uri ng pagbabawas.

Anong kita ang hindi napapailalim sa personal income tax

Kailangan mong maunawaan: patungkol sa buwis sa kita, walang tinatawag na mga benepisyaryo, iyon ay, mga indibidwal na ganap na exempted sa pagbabayad nito. Ilang uri lang ng kita ang napapailalim sa exemption:

• Maternity benefits para sa mga babae.
• Insurance at pinondohan na mga pensiyon.
• Social supplement para sa mga pensiyon.
• Lahat ng legal na inaprubahang kabayaran na nauugnay sa: kabayaran para sa pinsala sa kalusugan; na may walang bayad na paglalaan ng mga lugar para sa pamumuhay at mga serbisyong pangkomunidad; sa pagtanggal ng empleyado, maliban sa pagbabayad ng hindi nagamit na bakasyon.
• Pagbabayad para sa donasyong dugo at gatas ng ina sa mga donor.
• Alimony na natanggap ng nagbabayad ng buwis.
• Materyal na tulong na binabayaran sa mga empleyado sa loob ng mga limitasyon na hindilampas sa apat na libong rubles.
• Materyal na tulong na ibinayad sa mga empleyado sa pagsilang o pag-ampon ng isang bata sa loob ng mga limitasyong hindi hihigit sa 50 libong rubles.
• Iba pang kita na nakalista sa RF Tax Code Art.217.

Mula sa base ng buwis kapag kinakalkula ang personal na buwis sa kita, iba't ibang uri ng mga pagbabawas ang ibinabawas. Ito ay ayon sa batas na halaga na hindi napapailalim sa pagbubuwis. Ang mga pagbabawas ay ibinibigay sa mga mamamayan na may mga anak, mga kinatawan ng ilang mga propesyon, mga beterano, mga biktima ng mga sakuna na gawa ng tao, at iba pang nakalista sa Russian Tax Code.

Pagbibigay ng impormasyon ng ahente ng buwis sa IFTS

Lahat ng organisasyon at indibidwal na negosyante na may mga empleyado ay nagiging kanilang mga ahente ng buwis para sa personal na buwis sa kita. Ano ang kanilang mga responsibilidad? Una, ang buwis sa kita ay dapat itago sa lahat ng kita na binayaran ng isang employer sa isang indibidwal. Pangalawa, ang mga pinigil na halaga ay dapat ilipat sa account ng Federal Tax Service sa loob ng mga takdang panahon na tinukoy ng batas. Pangatlo, pagkatapos ng pagtatapos ng taon ng kalendaryo (na siyang panahon ng buwis para sa personal na buwis sa kita), obligado ang ahente na magbigay ng data sa inspektorate sa lahat ng halaga ng buwis sa kita na pinigil at inilipat para sa bawat empleyado. Ang tagapag-empleyo ay nagbibigay para sa bawat empleyado ng isang sertipiko sa anyo ng 2-NDFL sa loob ng mga limitasyon sa oras na tinukoy sa Tax Code ng Russian Federation.

Ang pagbibigay ng huli o nawawalang sertipiko ay magreresulta sa mga parusa. Ang mga code sa 2-NDFL noong 2016 ay bahagyang naiiba sa mga kasalukuyang code.

Paano punanreference 2-NDFL

Sa 2017, ang 2-NDFL form ay may bisa, ang form nito ay inaprubahan sa Order MMV 7-11 / 485 na may petsang 10/30/15

Paano punan ang 2-personal na buwis sa kita upang maipasa ng form ang tseke at matanggap ng inspektor ng buwis? Una sa lahat, bigyang-pansin natin ang mga seksyon kung saan ito binubuo:

1. Seksyon 1. Nakasaad ang pangalan, address, numero ng telepono, TIN, KPP, OKTMO code ng ahente ng buwis.
2. Seksyon 2. Punan ang numero ng pagkakakilanlan ng nagbabayad ng buwis, buong pangalan, katayuan, petsa ng kapanganakan, pagkamamamayan, mga detalye ng pasaporte at address ng nagbabayad ng buwis.
3. Seksyon 3. Ang lahat ng naipon na halaga ng pagbubuwis ay inilalagay buwan-buwan, pinaghiwa-hiwalay alinsunod sa code ng kita, ginagawa ang mga propesyonal na bawas.
4. Seksyon 4. Ang mga code at halaga ng social deductions, pati na rin ang property at investment deductions ay pinupunan.
5. Seksyon 5. Summarized na kita para sa buong taon, taxable base, kalkuladong buwis na babayaran, ipinahiwatig na withheld at inilipat na personal income tax.

Bago punan ang 2-personal na buwis sa kita, kinakailangang suriin ang kaugnayan ng data sa address, mga detalye ng pasaporte ng nagbabayad ng buwis. Kung nagbago ang data noong nakaraang taon, dapat gawin ang mga pagwawasto. Kapag nag-apply ang isang empleyado para sa refund ng income tax kapag bumibili ng bahay o binabayarang edukasyon at paggamot, ang Federal Tax Service Inspectorate ay makakahanap ng pagkakaiba sa pagitan ng data sa sertipiko at ng mga isinumiteng dokumento. Ang isang sample ng bagong form 2-NDFL ay ipinakita sa materyal na ito.

Ano ang income code at paano ito tinutukoy

Ang mga code ng kita para sa 2-NDFL certificate ay dapat mapili mula sa Appendix No. 1 hanggang Order No. ММВ-7-11 / 387 na may petsang 09.10.15. Dito, ang bawat uri ng kita na matatanggap ng isang indibidwal sa cash o in kind, isang natatanging apat na digit na code ang itinalaga.

Napakahalaga para sa employer na matukoy kung aling code ang pag-aari ng kita at ipahiwatig ito nang tama sa sertipiko. Ang listahan na inaprubahan ng Ministri ng Pananalapi ay patuloy na inaamyenda. Ang isang halimbawa ay ang pagkalkula ng sahod at benepisyo. Ang operasyong ito ay ginagawa ng bawat employer. Noong 2015, pagkatapos ng pag-apruba ng bagong listahan, ang kita ay ibinahagi tulad ng sumusunod:

1. Suweldo na naipon (kabilang ang mga bonus) - code 2000.
2. Naipong bayad sa bakasyon (kabilang ang pagbabayad ng hindi nagamit na bakasyon sa pagpapaalis) - code 2012.
3. Bayaran ang pansamantalang mga sertipiko ng kapansanan - code 2300.

Noong 2016, ginawa ang mga pagbabago sa listahan ng mga code sa 2-personal na income tax: inilaan ang mga bonus mula sa halaga ng sahod, at hinati ang mga ito depende sa pinagmulan ng mga pagbabayad. Noong 2017, ang isang hiwalay na compensation code para sa mga natitirang araw ng bakasyon pagkatapos ng pagpapaalis ay inilaan at itinalaga mula sa halaga ng vacation pay na dapat bayaran sa empleyado. Sa ulat para sa 2017, ang kita ng mga empleyado bilang resulta ng pagkalkula ng mga sahod at benepisyo ay ipamahagi sa pamamagitan ng mga code ng kita sa 2-personal na income tax gaya ng sumusunod:

1. Suweldo na naipon - code 2000.
2. May naipon na bonus para sa mga resulta ng produksyon at iba pang mga indicator na binayaran mula sa payroll fund hindi sa gastos ng netong kita o mga nakalaan na pondo - code 2002.
3. Iginawad na bonus para sa parehong pagganapsa gastos ng tubo at target na financing - code 2003.
4. Naipong bayad sa bakasyon - code 2012.
5. Naipong bayad para sa mga natitirang araw ng bakasyon pagkatapos ng pagpapaalis - code 2013.
6. Bayaran ang pansamantalang mga sertipiko ng kapansanan - code 2300.

Kapag ang accounting para sa mga sahod, benepisyo at kompensasyon ay pinananatili sa mga espesyal na programa, gaya ng 1C:Enterprise, sapat na na gumawa ng naaangkop na mga karagdagan sa programa nang isang beses sa oras na ang susunod na pagbabago sa listahan ay maipatupad. Kapag manu-mano ang pagkalkula ng mga suweldo, kakailanganin ng accountant na maingat na ipamahagi ang kita ng mga indibidwal. Ayon sa artikulo 126.1 ng Tax Code ng Russian Federation, para sa probisyon ng isang ahente ng buwis ng mga sertipiko na naglalaman ng hindi mapagkakatiwalaang impormasyon, isang multa na limang daang rubles bawat dokumento ay nagbabanta. Kung maraming empleyado, magiging sensitibo ang halaga ng multa sakaling magkaroon ng maling napiling code ng kita.

Ano ang income code 4800 para sa

Ang pag-decode ng code ng kita 4800 sa apendiks sa pagkakasunud-sunod ng Ministri ng Pananalapi ay parang ganito - "iba pang kita". Walang karagdagang paliwanag ang ibinigay. Nangangahulugan ito na kapag nagbabayad o nag-isyu sa uri (mga premyo, regalo, uniporme) sa isang indibidwal na kita na hindi kasama sa listahan ng exempt mula sa pagbubuwis batay sa Tax Code ng Russian Federation, Artikulo 217, ang buwis sa kita ay dapat na pinigil at inilipat sa kita ng estado.

Ano ang gagawin kung hindi tinukoy ang kita sa kasalukuyang listahan? Ito ay nauugnay sa code ng kita 4800, ang pag-decode nito ay nangangahulugang "iba pang kita." Dapat tandaan na sa kaso kung kailan ginawa ang pagpapalabassa uri, ang halaga nito ay tinutukoy, ngunit imposibleng pigilin ang buwis, dahil sa mga tuntunin sa pananalapi sa panahon ng buwis pagkatapos ng pagpapalabas na ito, walang dapat bayaran sa isang indibidwal. Responsibilidad ng ahente ng buwis na iulat ito sa IFTS.

Pagbubuwis ng pang-araw-araw na allowance sa mga business trip

Kadalasan, ginagamit ang code 4800 upang ipakita ang kita ng empleyado sa anyo ng mga pang-araw-araw na allowance na binabayaran habang nasa isang business trip. Ang halaga ng mga gastos sa paglalakbay ay tinutukoy sa "Mga Regulasyon sa mga paglalakbay sa negosyo", na isang annex sa kolektibong kasunduan. Ito ay isang opsyonal na dokumento, maaari mong italaga ang lahat ng mga kinakailangang punto sa "Mga Panloob na Panuntunan", o ang pagkakasunud-sunod ng ulo. Ngunit maraming mga organisasyon ang tumatanggap ng Regulasyon, maaari itong malikha sa mga programa sa pamamahala ng tauhan na may awtomatikong accounting. Ang halaga ng pang-araw-araw na allowance ay itinakda ng desisyon ng pamamahala at hindi nililimitahan ng pinakamataas na limitasyon. Dapat tandaan na sa artikulo 217 ang pinakamataas na pang-araw-araw na allowance na hindi napapailalim sa buwis sa kita ay pinangalanan:

1. Sa mga business trip sa loob ng Russia - 700 rubles.
2. Sa mga business trip sa ibang bansa - 2500 rubles.

Ang pang-araw-araw na allowance na lumampas sa limitasyong ito ay napapailalim sa 2-personal na income tax. Halimbawa, kung ang isang pang-araw-araw na allowance na 1000 rubles ay tinutukoy para sa isang panloob na paglalakbay sa negosyo sa isang organisasyon, ang empleyado ay umalis sa loob ng limang araw, siya ay na-kredito ng 5000 rubles. Sa mga ito, 700 x 5=3500 rubles. ay hindi napapailalim sa buwis sa kita. Ang halaga ay 1500 rubles. dapat kasama sa 2-NDFL certificate sa buwan kung kailan naipon at naibigay ang daily allowance, na may income code 4800.

Isang katulad na sitwasyon sagastos sa paglalakbay para sa tirahan. Ang Organisasyon ay may karapatang magbigay sa Mga Regulasyon nito para sa buong pagbabayad ng mga gastos sa pamumuhay batay sa mga dokumentong ibinigay. Sa kawalan ng mga dokumento, ang empleyado ay maaaring may karapatan sa kabayaran sa isang nakapirming halaga. Sa artikulo 217, ang mga limitasyon para sa hindi nabubuwisan na kabayaran para sa akomodasyon nang walang mga sumusuportang dokumento:

1. Sa mga business trip sa loob ng Russia - 700 rubles.
2. Sa mga business trip sa ibang bansa - 2500 rubles.

Ang mga halagang lampas sa mga tinukoy sa artikulo 217 ay napapailalim sa buwis sa kita at ipinapakita na may code ng kita 4800. Ang lahat ng halagang nauugnay sa code na ito ay dapat matukoy sa departamento ng accounting upang maiwasan ang mga hindi pagkakaunawaan sa panahon ng pag-audit ng buwis.

Pag-withhold ng personal income tax mula sa mga karagdagang pagbabayad hanggang sa average na buwanang sahod kapag nagbabayad ng ilang partikular na uri ng mga benepisyo

Ang mga organisasyon ay may karapatang magbayad ng dagdag sa kanilang mga empleyado sa mga panahong hindi sila nagtatrabaho at tumatanggap ng mga benepisyo mula sa pondo ng social security. Ito ay maaaring sick leave o maternity leave.

Kung ang mga benepisyong panlipunan, na kinakalkula alinsunod sa mga panuntunang itinakda ng batas, ay lumabas na mas mababa kaysa sa average na buwanang kita ng isang empleyado, maaaring gumawa ng karagdagang bayad upang mabayaran ang pagkakaibang ito. Ito ay isang mandatoryong pagbabayad. Ang order para sa organisasyon ay nagtatatag ng listahan ng mga empleyado (maaaring hindi kasama dito ang lahat ng tauhan) na binabayaran ng mga karagdagang benepisyo, at ang pamamaraan ng pagkalkula.

Kung buo ang bayad sa sick leaveay napapailalim sa income tax, kung gayon ang surcharge dito ay kasama rin sa base at ibinibilang sa 2-personal na income tax sa ilalim ng code 2300. Ang pagbabayad para sa maternity leave ay exempt sa buwis, ngunit ang surcharge na ginawa ay hindi benepisyo ng estado. Sa batayan na ito, ito ay kasama sa nabubuwisang kita at sa 2-NDFL na sertipiko sa oras ng pagbabayad ay isinasaalang-alang ito sa ilalim ng code 4800.

Sa anong mga kaso ang buwis sa personal na kita ay pinipigilan mula sa kabayaran sa pagtanggal

Sa mga kaso ng reorganization, pagbabago ng may-ari ng enterprise, minsan may kapalit na management team - ang head, deputy heads, chief accountant. Sa pagtanggal sa mga manggagawang ito, ang batas ay nagtatakda ng ilang mga pagbabayad:

• Benepisiyo sa severance.
• Nakatipid na sahod habang nagtatrabaho.
• Compensation.

Artikulo 217, ang mga pagbabayad na ito ay hindi kasama sa pagbubuwis sa halagang hindi hihigit sa tatlong beses sa average na buwanang suweldo, o anim na beses sa halaga sa kaso kapag ang mga empleyado ay umalis sa isang negosyo na matatagpuan sa Far North o mga lugar na katumbas sa kanila. Ang mga pagbabayad sa mga tinukoy na empleyado na lumampas sa hindi nabubuwisang maximum ay nabubuwisan na kita at ipapakita sa 2-NDFL certificate sa pamamagitan ng income code 4800 at sa isang transcript.

Ano pang ibang kita ang maaaring magkaroon?

Ang isang organisasyon na nangangailangan ng mga kwalipikadong tauhan ay handang kumuha ng mga espesyalista na nakatira sa ibang mga lugar. Kasabay nito, madalas na binabayaran ng mga tagapamahala ang mga kandidato para sa isang posisyon sa paglalakbay sa isang pakikipanayam at iba pang mga gastos, kasama niyakaugnay. Ang paglipat ng isang empleyado sa isang bagong lugar ng trabaho ay hindi binubuwisan. Ngunit ang kandidato ay hindi isang empleyado, kaya ang reimbursement ng mga ipinakitang dokumento sa paglalakbay, ang bill ng hotel ay buwis na kita. Ang listahan ay hindi nagbibigay ng isang code para dito, samakatuwid, ang halaga ay dapat na ipakita sa sertipiko bilang iba pang kita sa ilalim ng code 4800. Ang organisasyon ay obligado na pigilan at ilipat ang buwis sa kita mula sa ibang kita. Mayroong dalawang opsyon dito:

1. Ang kandidato ay bumili mismo ng mga tiket sa paglalakbay, nagbayad para sa tirahan, nagsumite ng mga dokumento sa organisasyon para sa reimbursement.
2. Nabili ang mga tiket at ang hotel ay binayaran ng mismong organisasyon.

Sa unang kaso, hindi dapat magkaroon ng mga problema: nang makalkula ang reimbursement, ang accountant ay magbawas ng personal na buwis sa kita mula sa kanya at ililipat ito sa badyet. Sa pangalawang kaso, walang dapat pigilin ang buwis. Kahit na ang kita ay walang alinlangan na natanggap, ngunit sa ganoong anyo na imposibleng pigilan. Sa kasong ito, hindi lalampas sa Pebrero sa susunod na taon, ang organisasyon, batay sa mga kinakailangan ng Tax Code, ay dapat ipaalam sa inspektorate ang hadlang sa pagpigil ng buwis.

May mga sitwasyon kung kailan, sa panahon ng pag-audit ng buwis, ang mga inspektor ay nag-attribute ng ilang halaga sa code 4800. Ito ang mga kita na hindi dapat isama sa taxable base alinsunod sa Artikulo 217, ngunit dahil sa kawalan o hindi tamang pagpapatupad ng mga nauugnay na dokumento (walang kontrata, walang mga sertipiko na nagpapatunay sa katayuan ng isang nagbabayad ng buwis, atbp.) hindi sila tinatanggap ng mga inspektor sa kapasidad na ito. Maaari silang maiugnay sa iba pang kita (income code para sa 2-NDFL - 4800) at withhold tax, pati na rin maningil ng multa ookay.

Ang base ng buwis sa kita ay lubhang magkakaibang. Kabilang dito ang maraming iba't ibang accrual, reward, benepisyo, kompensasyon, pagbabayad, atbp. Upang maayos na maiuri ang lahat ng pagkakaiba-iba na ito ayon sa mga code ng kita, kailangan ang pagiging maalalahanin at atensyon. Ang kawastuhan ng pagkalkula ng buwis ay magdedepende sa mga katangiang ito.