Ang pamamaraan para sa pagkalkula ng buwis - mga tampok, kinakailangan at komento

2024 May -akda: Howard Calhoun | [email protected]. Huling binago: 2023-12-17 10:43

Sa batas ng Russia, ang mga konsepto ng "pamamaraan sa pagkalkula ng buwis" at "pamamaraan sa pagbabayad ng buwis" ay ginagamit. Ang pagtukoy sa mga halaga ng mga pagbabayad ng buwis para sa isang partikular na uri ng pagbubuwis ay isang pagkalkula, at ang paggawa o paglilipat ng mga pagbabayad ng buwis sa badyet ay kinikilala bilang pagbabayad. Ang pamamaraan para sa pagkalkula at pagbabayad ng mga buwis ng nagbabayad ng buwis ay isa sa mga pangunahing elemento ng pagbubuwis. Kinakailangang magtatag ng buwis o bayad. Ang responsibilidad para sa pamamaraan para sa pagkalkula ng mga buwis at bayad ay maaaring italaga sa inspektor ng buwis. Minsan ang isang indibidwal o legal na entity ang gumagawa ng pagkalkula ng kontribusyon mismo.

Ang pamamaraan para sa pagkalkula ng mga buwis at bayarin ay ipinagkatiwala sa awtoridad sa buwis, pagkatapos ay magpapadala ang inspeksyon ng abiso na nagsasaad ng halaga, panahon ng pagkolekta nang hindi lalampas sa tatlumpung araw bago ang pagbabayad sa isang mamamayan o kumpanya. Ang paglabag sa deadline para sa pagpapadala ay nangangailangan ng exemption mula sa pananagutan kung sakaling maantala ang pagbabayad nito. Ang isang mamamayan o isang negosyo ay obligadong magbayad ng bayad sa pananalapi sa loob ng tatlumpung araw (buwan) mula sa petsa ng paghahatid ng abiso opagtanggap ng rehistradong sulat. Ang abiso ay ibinibigay sa pinuno ng organisasyon o isang mamamayan. Ang paghahatid ay maaaring personal o sa pamamagitan ng rehistradong koreo. Ang pangunahing bagay ay ang pagkakaroon ng katotohanan ng pagtanggap ng abiso.

Pamantayan para sa pagkalkula ng buwis

Ang Ang buwis ay isang kontribusyon sa badyet ng isang partikular na paksa, sa isang off-budget na pondo, na binabayaran ng mga nagbabayad nang walang kabiguan. Dapat isaalang-alang ng nagbabayad ng buwis ang mga sumusunod na elemento ng pamamaraan ng pagkalkula ng buwis:

• Batay ng pagkalkula.
• Ang panahon at pamamaraan para sa pagkalkula ng mga buwis.
• Mga benepisyo sa buwis.
• Mga rate ng buwis na ginamit sa pagkalkula at pagbabayad ng buwis.

Ang batayan para sa pagkalkula ng bayad ay kita, kita, halaga ng mga kalakal o serbisyo, mga uri ng aktibidad, mga operasyon na may mga seguridad, paggamit ng mga likas na yaman, ari-arian ng mga tao, paglilipat ng ari-arian, halaga idinagdag ng mga produkto na itinatag ng mga gawa. Ito ay nagmumula sa komposisyon ng mga gastos at benepisyo na tumutukoy sa kita, at kumakatawan sa halaga ng bagay na napapailalim sa buwis.

Ang panahon kung saan kinakalkula ang base ng buwis at ang halaga ng buwis na kinakailangan para sa pagbabayad ay tinatawag na panahon ng buwis. Isa o higit pang mahahalagang petsa ang umiiral sa panahon ng buwis.

Ang rate ng buwis ay isang halaga na may partikular na digital na halaga. Inaprubahan ng mga batas ng mga paksa ang mga buwis sa rehiyon at republika. Mga regulasyon ng mga munisipal na awtoridad - mga lokal na bayarin at singil. Ang lahat ng mga pagbabayad sa pananalapi ay dapat na nasa loob ng mga limitasyon ayon sa Tax Code ng Russian Federation.

Ang mga benepisyo ay mga benepisyong ibinibigay sa isang kategoryamga nagbabayad ng buwis, na inilalagay sila sa isang paborableng posisyon sa pananalapi kumpara sa iba pang kalahok sa sistema ng buwis ng bansa.

Ang mga buwis ay pederal, republikano at lokal. Kasama sa mga pederal, halimbawa, ang VAT at buwis sa kita. Sa mga lokal na bayarin - buwis sa lupa at transportasyon.

Mga sapilitang pagbabayad para sa mga legal na entity

Sa Russian Federation, ang mga legal na entity, anuman ang kanilang anyo ng pagmamay-ari, ay mga nagbabayad ng buwis. Maaaring nasa ilalim sila ng pangkalahatang sistema o isang espesyal na rehimen ng buwis.

Ang OSN ay isang sistema ng pananalapi kung saan ang lahat ng buwis na tinukoy sa Tax Code ng Russian Federation ay binabayaran, kung walang exemption sa kanilang pagbabayad. Ang lahat ng organisasyon na hindi pumili ng ibang sistema ng pagbubuwis sa boluntaryong batayan ay nasa DOS. Ang pamamaraan para sa pagkalkula at pagbabayad ng mga buwis ng mga organisasyong nasa sistemang ito ay nagpapahiwatig ng pagbabayad ng buwis:

• VAT;
• profit;
• sa property;
• sa lupa;
• para sa transportasyon;
• Personal na buwis sa kita sa kita ng empleyado.

Pamamaraan para sa pagkalkula at pagbabayad ng buwis sa kita

Ang pangunahing pinagmumulan ng muling pagdadagdag ng kaban ng bansa ay ang buwis sa kita na binabayaran ng mga organisasyon. Ang lahat ng mga kumpanya, Russian at dayuhan, na tumatakbo sa Russia at tumatanggap ng kita dito, na hindi pinili ang pinasimple na sistema ng buwis, ay dapat sumunod sa pamamaraan para sa pagkalkula ng mga buwis sa kita ng kumpanya.

Corporate Income Tax:

• Ang batayan para sa pagkalkula ay kita sa mga tuntunin sa pananalapi, napapailalim sa pagbubuwis sa pananalapi.
• Ang taon ng kalendaryo ay binibilangpanahon ng buwis. Ang mga petsa ng pag-uulat ay ang unang quarter, ang unang dalawa at tatlong quarter.
• Rate ng buwis - dalawampung porsyento (dalawa - sa federal treasury, labing-walo - sa badyet ng paksa). Ang mas mababang mandatoryong kontribusyon ay ginawang legal para sa ilang uri ng kita at kita.
• Ang mga pribilehiyo sa buwis ay nakalista sa ilalim ng mga item sa kita na hindi kasama sa pagkalkula ng base at mga rate ng buwis. Inaayos ng Code of the Fiscal System ang probisyon ng mga benepisyo sa anyo ng pinababang rate.

May mga uri ng kumpanya na may espesyal na profile ng trabaho at nangangailangan ng pinababang rate ng kita:

• Mga institusyong pang-edukasyon at medikal. Hindi binubuwisan ang kanilang kita (ang rate ay zero percent).
• Mga negosyo ng mga espesyal na economic zone na kasama sa pinag-isang rehistro (rehiyon ng Kaliningrad, Republika ng Crimea) at pagiging residente. Ang rate ng kontribusyon sa kita ay zero.
• Agrikultura at pangisdaan na nangangailangan ng tulong sa mga pagbabawas ng presyo.
• Mga kalahok ng mga proyekto sa pamumuhunan sa mga rehiyon ng bansa.
• Mga negosyong nauugnay sa mga organisasyon sa pagpapaunlad ng ekonomiya.
• Mga serbisyong panlipunan na kailangan para sa normal na pag-iral ng populasyon.

Ang pamamaraan para sa pagkalkula ng corporate income tax ay sapilitan para sa lahat ng negosyo.

Buwis sa ari-arian

Lahat ng naililipat at hindi natitinag na ari-arian ng mga negosyo ay napapailalim sa isang mandatoryong kontribusyon sa ari-arian. Upang kalkulahin ang bayad sa pananalapi, ang mga halaga sa balanse ay isinasaalang-alang:

• pagmamay-ari;
• nakatanggap ng pansamantalang pag-aari o pamamahala sa pinagkakatiwalaan;
• nag-ambag sa isang pinagsamang bahagi sa enterprise.

Mga item na walang buwis:

• mga kapirasong lupa;
• reserved nature management zone;
• pag-aari ng mga negosyo sa pagtatanggol;
• mga bagay ng pamana ng kultura ng bansa;
• Mga pasilidad na nauugnay sa nuklear;
• icebreakers;
• kort;
• mga bagay sa industriya ng espasyo;
• transportasyon sa balanse ng mga negosyo mula 2013 hanggang sa kasalukuyan;
• anumang property na binili para muling ibenta.

Ang pamamaraan para sa pagkalkula ng pagbabayad ng piskal na buwis sa ari-arian ay nagpapahiwatig na ang mga negosyo at mamamayan ay mga nagbabayad ng buwis. Lahat ng taong nagmamay-ari ng nabubuwisang ari-arian.

Procedure para sa pagkalkula ng corporate property tax:

• Ang batayan para sa pagkalkula ay ang average na taunang halaga ng mga asset. May kaugnayan sa ilang ari-arian, ang buwis ay kinakalkula batay sa halaga nito ayon sa pagpaparehistro ng kadastral. Ang buwis sa pananalapi ay ipinapataw sa lahat ng mga bagay sa real estate, hindi kasama ang mga plot ng lupa at iba pang mga bagay ng pamamahala sa kalikasan. Ang buwis sa mga movable object na matatagpuan sa enterprise bilang fixed asset ay binabayaran lamang ng mga organisasyon sa DOS.
• Ang panahon ng buwis ay katumbas ng taon ng kalendaryo sa lahat ng kaso, anuman ang halaga at uri ng ari-arian. Sa panahong ito, dapat ang legal na entitykalkulahin at ilipat ang mga advance sa buwis sa ari-arian batay sa mga resulta ng mga panahon ng pag-uulat (unang quarter, anim na buwan, unang tatlong quarter). Binabawasan ng mga advance na ito ang kabuuang halaga ng bayad. Ang mga awtoridad sa rehiyon ay hindi maaaring magreseta ng mga panahon ng pag-uulat sa batas. Ang mga legal na entity na ang ari-arian ay matatagpuan sa mga entity kung saan ang mga naturang panahon ay inabandona ay hindi inilipat ng mga paunang bayad, ngunit kalkulahin at nagbabayad lamang ng buwis sa katapusan ng taon ng kalendaryo.
• Ang mga awtoridad ng mga nasasakupan ng bansa ay may karapatang mag-isang tukuyin ang rate ng buwis sa ari-arian. Ang halaga ng fiscal fee ay hindi maaaring lumampas sa rate na itinatag ng Tax Code ng Russian Federation (ang maximum na rate ay dalawang porsyento).
• Itinakda ang profit tax relief para sa mga kumpanyang nakikibahagi sa mga espesyal na aktibidad.

Mga kategorya ng mga legal na entity na tinatangkilik ang mga benepisyo ng buwis sa ari-arian:

• mga enterprise ng criminal procedure system;
• relihiyosong negosyo;
• mga organisasyong nagbibigay ng trabaho sa mga taong may kapansanan (hindi bababa sa walumpung porsyento ay dapat mga taong may mga kapansanan);
• mga organisasyong parmasyutiko na nakikibahagi sa paggawa ng mga produkto na naglalayong labanan ang mga epidemya at epizootics;
• mga organisasyong may katayuan ng mga kalahok sa proyektong pamumuhunan sa Skolkovo;
• kumpanya ay gumamit ng mga item sa imbentaryo para sa pagkumpuni at paggawa ng mga barko;
• mga organisasyong matatagpuan sa mga espesyal na economic zone (Republika ng Crimea, lungsod ng Sevastopol, rehiyon ng Kaliningrad).

Buwis sa ari-arian ng mga mamamayan

Three years ago Tax Code of the Russian Federationnilagyan ng isang kabanata sa buwis sa ari-arian ng mga mamamayan ng bansa. Naapektuhan ng mga pagbabago ang sinumang may-ari ng mamamayan na may kuwarto, apartment, country house, cottage o permanenteng garahe.

Bayaran sa ari-arian - lokal na kontribusyon sa badyet. Ito ay pinamamahalaan ng parehong Kodigo at ng mga batas ng mga lokal na awtoridad. Kinakalkula ng mga lokal na inspektor ang halaga ng buwis at nagpapadala ng taunang mga abiso ng pagbabayad na may tinukoy na rate ng buwis sa mga mamamayan na nagmamay-ari ng ari-arian.

Pamamaraan para sa pagkalkula at pagbabayad ng buwis sa ari-arian ng mga mamamayan:

• Ang kalkulasyon base ay ang halaga ng ari-arian na pagmamay-ari.
• Sa 2018, ang deadline para sa piskal na pagkolekta ng bayad ay itinakda hanggang Disyembre 01, 2018.
• Ang mga toll rate ay nakatakda para sa mga paksa ng Russian Federation nang hiwalay. Ang tanging kundisyon sa batas ay hindi sila lalampas sa ilang partikular na limitasyon.

Property	Cadastral value ng object	Rate ng buwis
Residential premises at residential summer cottages, ang lawak nito ay hindi hihigit sa limampung metro kuwadrado	hindi hihigit sa sampung milyong rubles.	0, 1
	mula sampu hanggang dalawampung milyong rubles.	0, 15
	dalawampu hanggang limampung milyong rubles.	0, 2
	mula limampu hanggang tatlong daang milyong rubles.	0, 3
Mga parking space, garage space		0, 1
Mga residential na bagay na ginagawa pa		0, 3
Non-residential na lugar atibang mga kwarto		2
Property for any purpose	mahigit tatlong daang milyong rubles.	2
Mga bagay na wala sa mga kategorya sa itaas		0, 5

Ang mga benepisyo sa buwis ay ibinibigay sa maraming kategorya ng mga mamamayan. Ang pag-aari ng mga taong may kapansanan ng una at pangalawang grupo, pati na rin ang mga taong may kapansanan mula sa pagkabata, mga pensiyonado sa katandaan ay hindi napapailalim sa koleksyon. Ang kalamangan sa pagbabayad ng buwis ay ibinibigay na may kaugnayan sa isang bagay ng ari-arian ng bawat uri sa indibidwal na pagpili ng isang mamamayan. Para matanggap ang exemption, kakailanganin mong abisuhan ang tax inspectorate tungkol sa property kung saan ilalapat ang piskal na benepisyo bago ang Nobyembre 1. Kung ang may-ari ay hindi nagpadala ng kanyang aplikasyon sa inspektorate, ang exemption ay ibibigay ng real estate inspectorate na may pinakamalaking halaga ng buwis

Buwis sa lupa

Ang buwis sa lupa ay itinatag ng Tax Code, ngunit kinokontrol ng mga lokal na awtoridad ng mga nasasakupan. Ang mga lokal na lehislatura ay dapat:

• tukuyin ang halaga ng mga rate ng buwis sa loob ng balangkas na idinidikta ng Tax Code ng Russian Federation at iba pang mga regulasyon;
• regulate ang order at oras ng pagbabayad;
• para payagan o hindi magbigay ng mga benepisyo sa pagbabayad;
• huwag buwisan ang ilang partikular na kategorya ng mga mamamayan.

Matagal nang kinakalkula ang buwis sa lupa batay sa book value ng property. Dalawang taon na ang nakalipas, noong 2016, may mga pagbabago sa batas. Ngayon, ang bayad ay sinisingil batay sa halaga ng pagpaparehistro ng kadastral,malapit sa palengke. Ito ay humantong sa pagtaas ng halaga ng buwis sa pananalapi ng ilang beses. Naramdaman ng lahat ng may-ari ng ari-arian ang pagbabago. Ang katotohanan ay ang halaga ng kadastral ay kinakalkula ng mga independiyenteng organisasyon na kasangkot sa pagtatasa ng ari-arian, na hindi nagbubukod ng posibilidad na gumawa ng hindi tamang pagtatasa batay sa hindi mapagkakatiwalaan, hindi tamang data sa halaga ng lupa. Minsan ang kadastral na halaga ng isang bagay ay lumampas pa ng ilang beses sa tunay na halaga ng bagay sa merkado. Ang impormasyon sa kadastral na presyo ay makukuha sa Internet, sa Rosreestr website (isang serbisyong may reference na impormasyon sa mga bagay sa real estate).

Ang mga bagay na napapailalim sa buwis sa lupa ay kinabibilangan ng lupa para sa agrikultura, mga lugar para sa turismo at libangan at lupang pang-industriya:

• plot para sa gawaing pang-agrikultura ng mga organisasyon;
• plot na pagmamay-ari ng gardening at dacha non-profit partnerships at mga indibidwal na mamamayan na binili para sa personal na pagsasaka;
• mga bagay na tumitiyak sa pagpapatakbo ng mga pang-industriyang organisasyon, kabilang ang mga site para sa pagtatayo ng mga pasilidad na kinakailangan para sa mga aktibidad ng mga negosyo;
• bahagi ng reserbang pondo ng kagubatan at water zone, na pag-aari ng mga institusyon at mamamayan lalo na;
• lupain ng turismo at mga recreation zone, kung mayroong mga boarding house, sanatorium at recreation center para sa mga mamamayan ng bansa.

Pamamaraan para sa pagkalkula at pagbabayad ng buwis sa lupa:

• Ccalculation base - ang halaga ng isang plot ng lupa ayon sa cadastral registration noong Enero 1 ng taon kung saan kinakalkula ang buwiskontribusyon.
• Ang pamamaraan para sa pagkalkula ng buwis sa lupa ay nagpapahiwatig na ang panahon ng buwis ay katumbas ng taon ng kalendaryo.
• Ang tax code ay nagbibigay ng dalawang rate ng buwis sa lupa: isa at kalahating porsyento at tatlong ikasampu ng isang porsyento.

Layunin ng lupa	Rate ng buwis
Lupa para sa agrikultura. Mga plot na inilaan para sa pagtatayo ng pabahay, hortikultura at paghahalaman, pag-aalaga ng hayop, dacha at subsidiary na pagsasaka. Mga lupang pinaghihigpitan sa sirkulasyon upang matiyak ang mga pangangailangan ng customs, seguridad at pagtatanggol ng bansa. Mga lupang pabahay at imprastraktura.	0, 3
Iba pang lupain.	1, 5

Buwis sa lupa, tulad ng anumang kontribusyon, ay may sariling mga pribilehiyong kategorya ng mga nagbabayad. Ang mga benepisyong itinatag ng batas ay nalalapat sa mga sumusunod na grupo ng mga mamamayan:

• disabled;
• mga kalahok ng Great Patriotic War;
• combatants;
• mga taong may kapansanan sa una at pangalawang grupo;
• may kapansanan sa kalusugan mula pagkabata;
• bayani ng Russia at Unyong Sobyet;
• mga mamamayan na nakibahagi sa pagsubok ng mga sandatang nuklear;
• liquidator ng mga kahihinatnan ng isang aksidente sa isang nuclear power plant;
• disabled dahil sa isang sakit na nakuha pagkatapos makilahok sa kalawakan, mga nuclear test.

Ang mga taong nakalista sa listahan sa itaas ay may karapatang umasa sa pagbaba sa base ng buwis ng sampung libong rubles. Upang makatanggap ng mga benepisyo, dapat kang magsumite ng listahan sa mga awtoridad sa buwishumiling ng mga papeles.

Ang listahan ng mga organisasyong hindi nagbabayad ng buwis sa lupa ng mga pederal na awtoridad ay tinukoy sa Tax Code ng Russian Federation. Ang natitirang mga bayarin ay kinakalkula at ipinamamahagi ng mga awtoridad ng mga nasasakupan ng bansa.

Buwis sa transportasyon

Ang buwis sa transportasyon ay ipinakilala sa bansa mahigit labinlimang taon na ang nakalipas. Ito ay nabibilang sa mga lokal na kontribusyon. Sa kaibuturan nito, ipinakilala ang bayad upang mabayaran ang pinsalang dulot ng mga may-ari ng sasakyan sa kapaligiran at mga kalsada. Bilang karagdagan sa buwis sa transportasyon, ang tungkulin ng kompensasyon ay ginagampanan ng mga excise ng gasolina, mga bayarin sa kalsada at mga mandatoryong kontribusyon para sa negatibong epekto (polusyon ng mga gas na tambutso, basura) sa kalikasan, na ipinapataw sa mga may-ari ng kanilang sariling mga negosyo.

Ang buwis sa transportasyon ay binabayaran ng mga organisasyong may rehistradong sasakyan sa lugar ng pagpaparehistro ng mga kagamitan (mga caterpillar o pneumatic na sasakyan, sasakyang panghimpapawid at tubig).

Mga bagay na hindi binubuwisan:

• mga bangka na nilagyan ng motor o mga sagwan, na may lakas na hanggang limang lakas-kabayo;
• mga sasakyan na may kapasidad na hanggang isang daang lakas-kabayo, o partikular na nilagyan para sa mga may kapansanan ng iba't ibang grupo;
• mga daluyan ng ilog na direktang nauugnay sa kategorya ng pangingisda;
• mga sasakyang-dagat na naghahatid ng mga pasahero na pag-aari ng isang negosyante;
• transportasyong pang-agrikultura;
• mga barkong nakarehistro sa international registry.

Ang pamamaraan para sa pagkalkula ng buwis sa transportasyon para sa mga organisasyon:

• Ang tax base ay ang halaga ng movable asset.
• Ang mga deklarasyon ng buwis ay isinumite nang hindi lalampas sa unang araw ng negosyo ng Pebrero ng taon kasunod ng panahon ng pag-uulat. Kung ang isang paksa ng Russian Federation ay naglabas ng isang desisyon sa pagbabayad ng mga paunang pagbabayad, kung gayon ang mga pagbabayad ay binabayaran nang maaga bawat quarter sa taon. Ang mga kalkulasyon sa mga ito ay hindi ipinadala sa tanggapan ng buwis. Isinasaalang-alang ang mga paunang halaga kapag tinutukoy ang halaga ng kabuuang bayad sa pananalapi na babayaran sa badyet sa pagtatapos ng taon ng kalendaryo.
• Ang rate ng buwis sa mga rehiyon ay maaaring bumaba o tumaas sa mga batayang rate ng buwis. Ang mga rate na itinatag sa mga rehiyon ay hindi dapat mag-iba mula sa mga batayang rate ng higit sa sampung beses.
• Ang mga mambabatas sa mga paksa ng bansa ay maaaring magbigay ng mga pakinabang sa pagbabayad ng buwis sa transportasyon para sa mga negosyo. Halimbawa, para sa mga kumpanyang matatagpuan sa mga libreng economic zone, ibinibigay ang mga tax holiday.

Buwis sa transportasyon para sa mga mamamayan

Mga sasakyang napapailalim sa pagbubuwis:

• kotse;
• mga sasakyang de-motor (mga motorsiklo);
• bus;
• mga mekanismo sa caterpillar, pneumatic drive;
• helicopter at eroplano;
• teknolohiya ng tubig (mga barkong de-motor, mga barkong naglalayag);
• snowmobiles;
• motorized sleigh;
• powerboat, jet skis;
• hindi self-propelled na tubig at mga sasakyang panghimpapawid.

Pamamaraan para sa pagkalkula ng buwis sa transportasyon para sa mga indibidwal:

• Ang base ng buwis ay ang halagatransportasyon.
• Ang panahon ng buwis ay isang taon. Ang pagbabayad ay ginawa batay sa isang abiso na ipinadala mula sa mga awtoridad sa buwis na may halaga ng pagbabayad, mga tuntunin at bagay. Kung ang isang mamamayan ay hindi nakatanggap ng isang paunawa sa pagbabayad ng buwis para sa nakaraang taon, pagkatapos ay obligado siyang ipaalam sa tanggapan ng buwis ang tungkol dito nang hindi lalampas sa huling araw ng trabaho ng taon kasunod ng taon kung saan dapat bayaran ang buwis.
• Ang rate ng buwis ay inireseta sa batas ng paksa ng Russian Federation. Kapag kinakalkula ito, ang lakas ng makina at ang kategorya ng mobile na sasakyan ay isinasaalang-alang. Maaaring magbago pataas o pababa ang rate, ngunit hindi hihigit sa sampung beses.
• Ang paksa ng Russian Federation ay nakapag-iisa na gumuhit ng isang listahan ng mga mamamayan na hindi nagbabayad ng buwis.

Sa karamihan ng mga rehiyon, ang mga sumusunod na kategorya ng mga mamamayan ay binibigyan ng zero rate:

• mga may kapansanan at mga beterano ng WWII;
• bilanggo ng mga pasistang ghetto at kampo;
• beterano ng paggawa;
• bayani ng Russian Federation at USSR at mga taong ginawaran ng Orders of Glory ng anumang antas;
• beterano ng mga labanang militar at mga invalid ng digmaan;
• mga taong may kapansanan na kabilang sa una at pangalawang grupo;
• pensioner ayon sa edad;
• mga taong nalantad dahil sa radiation;
• mga mamamayan na nakibahagi sa mga radioactive na pagsusuri ng mga thermonuclear weapons of mass destruction;
• isa sa mga magulang ng batang may kapansanan;
• mga magulang ng malalaking pamilya.

NDFL

Lahat ng indibidwal ay kinakailangang magbayad ng buwis sa kanilang kinita. Ang obligasyon na kalkulahin at bayaran ang mga itoang mga buwis ay ipinapataw sa mga tagapag-empleyo (mga legal na entity, indibidwal na negosyante, abogado at mga tanggapan ng kinatawan ng mga dayuhang kumpanya sa bansa), na nagbabayad ng sahod sa mga mamamayan.

Pamamaraan para sa pagkalkula ng personal na buwis sa kita:

• Ang batayan ng buwis para sa pagkalkula ng buwis sa mga kita ng mga mamamayan na napapailalim sa pagbubuwis ay ang kita mismo ng paggawa. Upang kalkulahin ang buwis kapag nag-aaplay ng iba't ibang mga rate ng buwis, ang base ay kinakalkula para sa bawat uri ng kita nang hiwalay. Ang base para sa pagkalkula ng equity income ay kinakalkula nang hiwalay mula sa tax base para sa lahat ng iba pang kita, kung saan nalalapat ang labintatlong porsyento.
• Ang mga ahente ng buwis ay pinipigilan at inililipat sa badyet ang naipon na halaga ng buwis nang direkta mula sa kita ng mga mamamayan kapag sila ay aktwal na binayaran. Ang buwis ay dapat ilipat nang hindi lalampas sa araw pagkatapos ng araw ng pagbabayad ng kita (sahod). Ang pagbubukod ay ang bayad sa bakasyon at mga bayad sa sick leave, kung saan ang buwis ay dapat bayaran nang hindi lalampas sa huling araw ng buwan ng pagbabayad.
• Ang buwis sa kita ng mga mamamayan ay kinakalkula mula sa buwis sa kita sa rate na labintatlong porsyento, sa isang accrual na batayan mula sa simula ng taon ng kalendaryo, na may kredito para sa halaga ng buwis na binayaran para sa mga nakaraang buwan ng kasalukuyang taon. Sa iba pang mga rate, ang pagkalkula ay isinasagawa nang hiwalay para sa bawat naipon na halaga ng kita.
• Ang tax base ay nababawasan ng halaga ng mga bawas sa buwis sa pagsumite ng mga sumusuportang dokumento. Ang mga ito ay pamantayan, panlipunan (kabayaran para sa paggamot,edukasyon), ari-arian (pagkuha ng ari-arian, pagbabayad ng interes sa isang mortgage loan), mga securities at indibidwal na mga account sa pamumuhunan, propesyonal (mga may-akda ng mga gawa ng sining, at iba pa). Eksklusibong nalalapat ang mga bawas sa buwis sa kita na binubuwisan sa rate ng buwis na labintatlong porsyento, ibig sabihin, ibinibigay lamang ang mga ito sa mga indibidwal na residente ng bansa.

Iisang buwis

Ang Kodigo sa Buwis ng Russian Federation ay inilalarawan nang detalyado ang pamamaraan para sa pagkalkula at pagbabayad ng isang buwis. Ang solong buwis ay katumbas ng produkto ng bahagi ng base para sa pagkalkula ng buwis at ang rate nito, ay kinakalkula at binabayaran ng nagbabayad ng buwis sa pagtatapos ng panahon ng buwis sa badyet.

Ang pamamaraan para sa pagkalkula ng isang buwis sa isang pinasimpleng pamamaraan ay pinapalitan ang pagbabayad ng mga sumusunod na buwis para sa mga legal na entity:

• para sa kita
• sa property;
• value added.

Kung ang isang negosyante (may-ari ng isang pribadong negosyo) ay nagbabayad ng isang buwis sa ilalim ng isang espesyal na rehimen, siya ay hindi kasama sa mga sumusunod na buwis:

• buwis sa kita ng mga empleyado ng isang indibidwal na negosyante;
• buwis sa ari-arian na ginagamit para sa mga aktibidad sa negosyo;
• VAT.

Nagbabayad ang mga organisasyon sa pangkalahatang batayan:

• mga kontribusyon sa insurance sa mga off-budget na pondo;
• Mga pagbabawas sa FSS para sa insurance;
• transport tax;
• buwis sa lupa;
• mga partikular na buwis at bayarin sa ayon sa batas na mga rate.

Ang pamamaraan para sa pagkalkula at pagbabayad ng iisang bayarin:

• Ang pamamaraan para sa pagkalkula ng isang buwis kung kailanAng pinasimpleng sistema ng buwis ay nakasalalay sa layunin ng rehimeng buwis na itinatag sa boluntaryong batayan ng nagbabayad ng buwis: kita na binawasan ang mga gastos o kita.
• Kung ang paksa ng Russian Federation ay hindi naglabas ng mga batas na nagbabago sa nag-iisang rate ng pagbabayad, kung gayon sa object na "kita" ang maximum na halaga na itinatag ng code ay anim na porsyento, at kasama ang object na "income minus expenses" - labinlimang porsyento.
• Sa pagtatapos ng panahon ng pag-uulat, ang isang negosyante na nasa pinasimpleng sistema ng buwis ay nagbabayad ng advance sa isang buwis sa badyet. Ang advance ay kinakalkula mula sa kita na natanggap, kinakalkula sa isang accrual na batayan mula sa simula ng panahon hanggang sa katapusan ng taon ng pag-uulat (unang quarter, kalahating taon, tatlong quarter). Ang advance ay kinakalkula batay sa dati nang nakalkulang mga pagbabayad ng buwis. Ang mga bayad na kontribusyon ay binibilang kapag kinakalkula ang mga halaga ng mga kasunod na pagbabayad para sa mga sumusunod na panahon at ang halaga ng buwis para sa panahon ng buwis.
• Para sa ilang partikular na negosyo, ang piskal na rate para sa object na "income minus expenses" ay maaaring bawasan ng hanggang limang porsyento.

Ang pamamaraan at mga tuntunin para sa pagkalkula ng mga buwis sa Russia ay hindi madalas na sinusunod ng mga indibidwal at legal na entity. Nagdulot ito ng banta sa pagkakaroon ng matatag na sistema ng pananalapi, na siyang batayan para sa napapanahon at kumpletong muling pagdadagdag ng badyet ng bansa. Sa kasalukuyan, sa larangan ng pagbubuwis, isang negatibong stereotype ng pag-uugali ang umuusbong sa mga tuntunin ng pamamaraan para sa pagkalkula ng mga halaga ng buwis at ang kanilang napapanahong pagbabayad. Ang mga palatandaan ng destabilisasyon ng sistema ng buwis sa modernong mundo ay ang mga sumusunod:

• hindi sapatmataas na kultura ng buwis ng mga mamamayan sa lipunan (paglabag sa mga deadline o pag-iwas sa mga bayarin);
• kawalan ng tiwala kapwa ng populasyon at negosyo sa sistema ng buwis, sa kawastuhan ng mga kalkulasyon ng buwis;
• ang pagnanais ng mga organisasyon na umiwas sa mga buwis;
• paglago sa bilang ng mga pagkakasala at krimen sa sektor ng pananalapi (pag-iwas sa pagbubuwis ng kita);
• pagkasira ng mga indicator ng maraming sosyolohikal na pag-aaral.

Kailangan na bumuo ng disiplina sa buwis ng populasyon sa mga tuntunin ng pamamaraan para sa pagkalkula at pagbabayad ng mga buwis.