Mga pagbabayad ng buwis at buwis - ano ito? Pag-uuri, uri, konsepto at uri

2024 May -akda: Howard Calhoun | [email protected]. Huling binago: 2023-12-17 10:43

Sa kasalukuyan, ang sistema ng buwis ay isang hanay ng mga buwis at bayarin na itinatag ng kasalukuyang batas ng Russian Federation, na ipinapataw sa mga badyet ng iba't ibang antas. Ang sistemang ito ay batay sa mga prinsipyong itinatadhana ng batas. Isaalang-alang natin nang mas detalyado ang mga isyu ng kakanyahan, pag-uuri, pag-andar at pagkalkula ng mga pagbabayad ng buwis.

Mga bayarin at buwis

Ayon sa artikulo 8 ng Tax Code ng Russian Federation, ang buwis ay dapat na maunawaan bilang isang mandatoryong pagbabayad, na kinokolekta sa isang indibidwal at walang bayad na batayan. Binabayaran ito ng mga indibidwal at organisasyon sa anyo ng alienation ng mga pondo na pag-aari nila batay sa pagmamay-ari, pamamahala sa pagpapatakbo o pamamahala sa ekonomiya. Ang mga pagbabayad ng buwis ay isang kategorya na ang pangunahing layunin ay tiyakin ang mga aktibidad ng mga pormasyon ng munisipyo o ng estado sa mga tuntuning pinansyal.

Iminumungkahi na isaalang-alang ang bayad bilang isang bayad na may mandatoryong halaga, na sinisingil mula samga indibidwal at organisasyon. Dapat tandaan na ang pagbabayad nito ay nagsisilbing isa sa mga kondisyon para sa pagpapatupad (na may paggalang sa mga nagbabayad ng mga bayarin ng mga katawan ng estado, mga istruktura ng lokal na pamahalaan, iba pang awtorisadong opisyal at katawan) ng mga legal na makabuluhang aksyon. Dapat idagdag na kasama rin sa listahang ito ang pagbibigay ng mga lisensya (mga espesyal na permit) at ang pagbibigay ng ilang partikular na karapatan.

Mga tampok ng mga pagbabayad

Ang mga pagbabayad ng buwis ay isang kategoryang pinagkalooban ng ilang indibidwal na feature. Kaya, alinsunod sa mga probisyon ng talata 1 ng Artikulo 8 ng batas sa buwis na ipinapatupad sa teritoryo ng Russian Federation, ipinapayong ipahiwatig ang mga sumusunod na katangian:

1. Kinakailangan. Dapat itong idagdag na ang isang hiwalay na grupo ay nakikilala sa pag-uuri, kung saan ang mga ipinag-uutos na pagbabayad ng buwis ay ipinakita. Gayunpaman, lahat sila ay sapilitan, ngunit hindi lahat ay napapailalim sa kontrol ng estado.
2. Walang bayad sa isang indibidwal na batayan.
3. Alienation ng pera na pagmamay-ari ng mga indibidwal at organisasyon (mga legal na entity, pati na rin ang mga istruktura nang hindi bumubuo ng legal na entity) sa karapatan ng pagmamay-ari, pamamahala sa ekonomiya o pamamahala sa pagpapatakbo.
4. Ang mga pagbabayad ng buwis ay isang kategorya na may malinaw na pagtuon sa pagpopondo sa mga aktibidad ng mga munisipalidad o estado.

Susunod, ipinapayong isaalang-alang ang mga katangian ng bayad bilang isang independiyenteng yunit ng batas sa buwis:

1. Sapilitan.
2. Ang bayad ay isa sa mga kundisyon para sa pagpapatupad ng estado at iba pang istruktura ng mga aksyon na makabuluhan sa legal na kahulugan, sa interes ng mga nagbabayad. Ang kahulugan na ito ay may kaugnayan sa panahon na ang badyet para sa mga pagbabayad ng buwis ay nabuo mula sa mga pondo na pangunahing binabayaran para sa mga interes ng estado at mga istruktura ng munisipyo.

Dapat tandaan na ang Tax Code ng Russian Federation ay tumutukoy sa mga sumusunod na bayarin na wasto sa teritoryo ng bansa: federal licensing fees, bayad para sa karapatang gumamit ng aquatic biological resources at wildlife, customs, local at mga uri ng lisensyadong rehiyon.

Ang esensya ng mga pagbabayad ng buwis

Dapat tandaan na ang mga pagbabayad ng buwis ay isang tool na ginagamit upang ayusin ang pag-uugali at aktibidad ng mga ahente ng ekonomiya. Maaaring hinihikayat nito ang ilang partikular na pagkilos sa pamamagitan ng mga pagbawas sa buwis, o humahadlang sa pamamagitan ng mga pagtaas ng buwis. Sa kasalukuyan, ang estado ay maaaring makatanggap ng malaking halaga ng pera sa pagtatapon nito, na kinokolekta sa anyo ng mga pagbabayad ng buwis, dahil ito ay may karapatang magpatupad ng legal. Ang mga pagbabayad ng buwis ng mga indibidwal na negosyante at organisasyon ay maaaring tukuyin bilang mga kita ng gobyerno na regular na kinokolekta sa pamamagitan ng karapatan ng pamimilit na pagmamay-ari ng estado. Sa tulong ng pangalawang diskarte, ang mga buwis ay binibigyang kahulugan bilang mga walang bayad na obligadong pagbabayad na hindi mababawi, na kinokolekta ng mga istruktura upangmatugunan ang mga pangangailangan ng pamahalaan para sa mga mapagkukunang pinansyal.

Mula sa kahulugan ay malinaw na ang mga pagbabayad na ito ay dapat ituring hindi lamang bilang mga pagbabayad, sa pangalan kung saan mayroong salitang "buwis", halimbawa, isang pagbabayad ng buwis para sa value added tax, income tax, at iba pa. Ang mga tungkulin sa customs o pagbabawas sa mga pondong wala sa badyet na may kahalagahan ng estado ay tinutukoy din ng kaukulang katangian, na nagpapahiwatig din ng isang ipinag-uutos na kondisyon. Maaari itong maging mga kontribusyon, halimbawa, sa isang pondo ng pensiyon. Mahalagang malaman na ang lahat ng isinumiteng pagbabayad sa complex ay bumubuo sa sistema ng buwis ng estado.

Functional

Nararapat tandaan na ang mga pagbabayad ng buwis ng isang organisasyon o indibidwal ay tinutukoy ng nauugnay na functional. Sa ilalim ng pag-andar ng buwis kinakailangan na maunawaan ang pagpapakita ng sosyo-ekonomikong kahulugan nito sa pagkilos. Isinasaad ng functionality kung paano isinasagawa ang pampublikong layunin ng itinuturing na kategoryang pang-ekonomiya. Sa modernong mundo, ang lahat ng pagbabayad sa panahon ng buwis ay gumaganap ng dalawang pangunahing function:

1. Fiscal, na pangunahing binubuo sa pagbibigay sa estado at indibidwal na mga pormasyon ng munisipyo ng mga mapagkukunang kinakailangan para sa pagpapatupad ng (kanilang) mga aktibidad nito. Sa madaling salita, ang mga pagbabayad ng buwis ang pinagmumulan ng kita ng pamahalaan.
2. Regulatory, salamat kung saan pinipigilan o pinasisigla ng mga pagbabayad ng buwis ang ilang partikular na uri ng pang-ekonomiyang (pang-ekonomiyang) aktibidad. Sa madaling salita, naglalaro ang buwisang papel ng isang regulator ng sistemang pang-ekonomiya, isang uri ng tool para sa pagpapatupad ng mga partikular na layunin.

Iminumungkahi na idagdag na ang antas ng pagpapatupad ng functionality na ipinakita sa itaas ay depende sa kung aling hanay ng mga pang-ekonomiyang instrumento ang pinili ng estado. Kung pinagsama-sama, ang mga pondong ito ay kumakatawan sa isang espesyal na mekanismo ng likas na buwis, kung saan isinasagawa ang patakaran sa buwis ng estado. Kapag ginagamit ang mga buwis bilang isang tool sa regulasyon, hinihikayat ng estado ang mga ahente ng ekonomiya na gumawa ng ilang mga aksyon (sa kasong ito, ang mga pagbabayad ng buwis ay nabawasan) o, sa kabaligtaran, pinipigilan nito ang pagpapatupad ng ilang mga operasyon (sa kasong ito, angkop na taasan ang mga buwis).

Pagtaas ng buwis: mga kahihinatnan

As it turned out, maaaring may iba't ibang indicator sa accounting para sa mga pagbabayad ng buwis sa iba't ibang panahon. Tingnan natin ang mga kahihinatnan ng pagtaas ng mga mandatoryong pagbabayad. Dapat itong isipin na mayroon silang malakas na impluwensya sa pagganyak ng mga entidad sa ekonomiya. Sa isang banda, ang paglikha ng isang buwis, sa isang paraan o iba pa, ay nagdudulot ng pagnanais na hindi bayaran ito, sa madaling salita, upang maiwasan ang pagkilos. Ang pagnanais na ito ay maaaring maisakatuparan bilang pag-withdraw ng nagbabayad sa sektor ng ekonomiya ng anino, o bilang isang pagtatangka na ilipat ang pasanin na nauugnay sa buwis. Ito ay kung paano ang nagbebenta, kapag tumaas ang presyo ng isang produkto ng kalakal, inilipat ang isang tiyak na bahagi ng pasanin sa buwis sa bumibili. Sa kabilang banda, ang mga ahente sa ekonomiya ay may posibilidad na baguhin ang kanilang sariling pag-uugali. Sa ilalim ng impluwensya ng buwis, binabawasan ng kumpanya ang dami ng produksyon, dahilna binabawasan ang kabuuang kita nito. Kaya, bumababa rin ang interes sa paggawa ng partikular na halaga ng mga mabibiling produkto.

Kapag nadagdagan ang tax advances, maaaring bawasan ng mga empleyado ng kani-kanilang negosyo ang supply ng paggawa dahil mas mahirap ang pakiramdam nila. Bilang isang tuntunin, nagpapasya sila sa ganitong paraan upang mabayaran ang pagbaba ng kita. Ang lohika ay ang mga sumusunod: isang disenteng suweldo para sa mas mahabang oras ng pagtatrabaho. Kung pag-aaralan mo ang capital market, ang kaukulang mga pagbabayad ng buwis sa isang partikular na lugar ng ekonomiya ay magdudulot ng pag-agos ng kapital dahil sa pagbaba sa kakayahang kumita ng mga pamumuhunan.

Mula sa mga kalkulasyon sa itaas ng mga pagbabayad ng buwis, makikita na ang pagpapakilala ng buwis sa ilang mga pamilihan (kapital, paggawa, mabibiling produkto, at iba pa) ay nagwawasto sa sitwasyon ng ekwilibriyo, kadalasan sa direksyon ng pagkasira. Sa isang paraan o iba pa, nangangahulugan ito ng posibilidad ng mga pagkalugi sa kahusayan ng paglalaan ng mapagkukunan. Kapansin-pansin na sa kasalukuyan, ang pagbubuwis ay maaari ding magpahiwatig ng isang positibong resulta, halimbawa, kung ang mga istruktura o taong kasangkot sa pagbuo ng mga panlabas na epekto ng negatibong kalikasan ay binubuwisan.

Paglilinaw ng pagbabayad ng buwis: sample

Pagkatapos gumawa ng ilang mga error sa order ng pagbabayad sa proseso ng paglilipat ng mandatoryong pagbabayad, may karapatan ang nagbabayad ng buwis na mag-isyu ng liham sa serbisyo ng buwis tungkol sa paglilinaw ng kaukulang pagbabayad. Ang probisyong ito ay ibinigay sa talata 7 ng Artikulo 45 ng Kodigo sa Buwis. Mahalagang tandaan na sa pamamagitan ng paggamit ng refinement patternpagbabayad ng buwis, hindi lahat ng pagkakamali ay maaaring itama. Narito ang isang listahan ng hindi mababago:

• Federal Treasury account number.
• Pangalan ng institusyong pagbabangko na benepisyaryo.

Kung ito ay isang error sa mga detalye, ang obligasyong nauugnay sa mga pagbabayad ng buwis ay ituturing na hindi natupad. Bilang resulta, kakailanganin mong ilipat ang halaga ng buwis sa pangalawang pagkakataon, pati na rin magbayad ng mga multa.

Pag-uuri

Nararapat tandaan na ang iba't ibang buwis ay may iba't ibang epekto sa mga indibidwal na pagpapangkat ng mga ahente ng ekonomiya. Bilang karagdagan, iba ang sinisingil sa kanila. Ngayon ay may ilang mga klasipikasyon ng mga pagbabayad ng buwis. Upang magsimula, isaalang-alang ang mga varieties ayon sa bagay. Kaya maglaan ng direktang buwis. Binabayaran sila ng mga legal na entity at indibidwal. Maipapayo na isama ang income tax, income tax at property tax sa grupong ito. Ang mga hindi direktang mandatoryong pagbabayad ay dapat na maunawaan bilang mga pagbabayad na ipinapataw sa mga aktibidad, mapagkukunan, serbisyo at komersyal na produkto. Ito ay nagkakahalaga ng pagdaragdag na ang mga hindi direktang buwis ay kinabibilangan ng VAT (value added tax), buwis sa pagbebenta, import duty, at iba pa.

Mga nuances ng paghihiwalay ayon sa bagay

Dapat tandaan na ang klasikal na kinakailangan para sa ratio ng mga sistema ng direkta at hindi direktang pagbubuwis ay ang sumusunod na ideya: ang piskal na tungkulin ay ipinatutupad, bilang panuntunan, sa pamamagitan ng hindi direktang mga buwis; Ang mga direktang pagbabayad ay may tungkuling pangregulasyon. Dito, sa ilalim ng fiscal function, una sa lahat ay sumusunodmaunawaan ang pagbuo ng mga kita sa badyet ng estado. Ang regulasyon ay tumutukoy sa regulasyon ng proseso ng reproduction, ang antas ng solvent demand ng mga tao, ang rate ng capital accumulation sa tulong ng mga mekanismo ng buwis.

Bukod dito, ang epekto ng regulasyon ng direktang pagbabayad ng buwis ay makikita sa paghihiwalay (differentiation) ng mga rate at benepisyo ng buwis. Sa pamamagitan ng regulasyon sa buwis, natitiyak ng estado ang balanse ng mga interes ng pambansa at korporasyon, gayundin ang lumikha ng mga komportableng kondisyon para sa pag-unlad ng ilang mga lugar ng lipunan, ayusin ang pagtaas ng bilang ng mga trabaho at pasiglahin ang mga proseso ng pamumuhunan at pagbabago. Dapat tandaan na ang mga buwis ay may malaking epekto sa istraktura at antas ng pinagsama-samang demand. Sa pamamagitan ng salik na ito maaari nilang hadlangan o mapadali ang mga proseso ng produksyon. Bilang karagdagan, ang ratio ng presyo ng mga mabibiling produkto at mga gastos sa produksyon ay nakasalalay sa mga buwis.

Pag-uuri ayon sa paksa

Ngayon, ang mga sumusunod na uri ng pagbabayad ng buwis ay nakikilala alinsunod sa mga paksa:

• central;
• lokal.

Mahalagang tandaan na ang isang partikular na sistema ay gumagana sa teritoryo ng Russian Federation, na binubuo ng tatlong antas:

1. Mga buwis sa pederal, na itinakda ng pederal na pamahalaan at na-kredito sa nauugnay na badyet.
2. Mga buwis sa uri ng rehiyon, na nasa loob ng kakayahan ng komposisyon ng paksa ng Russian Federation.
3. Mga lokal na buwis na nabuo at kinokolektanamamahala sa mga istrukturang may lokal na kahalagahan.

Iba pang mga klasipikasyon

Alinsunod sa prinsipyo ng nilalayong paggamit, kasalukuyang kaugalian na makilala ang mga sumusunod na uri ng buwis:

1. Markahang mga payout. Sa kasong ito, ang buwis ay nauugnay sa isang tiyak na direksyon ng paggastos ng pera.
2. Mga walang markang payout. Walang tanong sa anumang direksyon dito, ang mga buwis na ito ay maaaring gastusin sa pagpapasya ng estado na kinakatawan ng mga partikular na katawan.

Alinsunod sa likas na katangian ng pagbubuwis, ang mga sumusunod na kategorya ng buwis ay nakikilala:

• proporsyonal (sa madaling salita, ang bahagi ng mga pagbabayad ng buwis ay nasa kita);
• progresibo (tumataas ang bahagi ng mga pagbabayad ng buwis sa paglaki ng kita);
• regressive (bumababa ang bahagi ng mga mandatoryong pagbabayad sa pagtaas ng kita).

Depende sa mga pinagmulan, ang mga sumusunod na uri ng mga pagbabayad at gastos sa buwis ay nakikilala:

1. Sumangguni sa pagbebenta ng mga produkto, serbisyo o gawa. Mainam na isama rito ang buwis sa lupa, gayundin ang mga mandatoryong pagbabayad na ibinigay para sa mga gumagamit ng mga toll road.
2. Kasama sa kita. Ito ang VAT, mga taripa sa pag-export, mga excise.
3. Nauugnay sa mga resulta sa pananalapi (paradahan ng sasakyan, institusyong pang-edukasyon, landscaping, at iba pa).

Kaya, sinuri namin ang mga pangunahing uri ng buwis, pinag-aralan ang mga feature at function ng mga ito. Bilang karagdagan, sinuri namin ang kakanyahan ng kategoryang ito at ang isyu ng paglilinaw ng mga pagbabayad sakaso ng error. Dapat tandaan na ang mga aspeto ng paksang pinag-aralan ay maaaring sumailalim sa ilang partikular na pagbabago, kaya naman mahalagang sundin ang lahat ng balita.