VAT kasama ang: paano magkalkula gamit ang formula?

2024 May -akda: Howard Calhoun | [email protected]. Huling binago: 2023-12-17 10:43

Ang VAT ay isang pagbabayad na bumubuo ng badyet ng Russian tax system. Samakatuwid, maraming mga entidad ng negosyo ang kailangang magbilang at magbayad nito. Ang pagbubukod ay ang mga kumpanya at negosyante na gumagamit ng mga alternatibong sistema ng buwis - sila ay hindi kasama sa pagbabayad ng buwis na ito, maliban sa ilang partikular na operasyon. Kadalasan, ang VAT ay sinisingil ng nagbebenta sa halaga ng mga kalakal (serbisyo) at inilalaan sa mga dokumento. Ngunit may mga kaso kung kailan kinakailangan na ihiwalay ito mula sa kabuuang halaga ng operasyon. Susunod, aalamin natin kung kailan ito kailangan at kung paano ito ginagawa.

VAT sa madaling sabi: mekanismo at mga rate

Ang VAT ay isang hindi direktang buwis na ipinapataw sa pagbebenta ng karamihan sa mga produkto at serbisyo. Karaniwan itong kasama sa presyo at binabayaran mula sa bulsa ng bumibili. Kasabay nito, ang nagbebenta ay pormal na nagbabayad ng buwis - dapat niyang kunin ang buwis mula sa halagang natanggap mula sa mamimili at bayaran ito sa badyet. Ganito gumagana ang mekanismo ng hindi direktang pagbubuwis.

Ang batayang rate ng buwis ay 18%. Nalalapat ito sa karamihan ng mga bagay na nabubuwisan. Kasabay nito, may pinababang rate na 10% para sa mga preferential na kategorya ng mga kalakal. Maraming uri ng pagkain ang nasa ilalim nito,mga produkto ng sanggol at ilang mga medikal na kagamitan. Ang isa pang preferential rate ay 0%. Ginagamit ito para sa pag-export, para sa pagpapatupad ng isang buong hanay ng mga serbisyo na may kaugnayan sa internasyonal na transportasyon, pati na rin para sa mga indibidwal na bagay ng pagbebenta. Bilang karagdagan, mayroong ilang mga transaksyon na ganap na hindi kasama sa VAT.

Ano ang ibig sabihin ng VAT na "kabilang ang"

Ang VAT ay karaniwang kasama sa presyong tinukoy sa kontrata o sa tag ng presyo, ibig sabihin, ang presyo ay inireseta kasama ang buwis. Ang halaga nito ay ipinahiwatig nang hiwalay kasama ang kabuuang halaga ng transaksyon. Ito ay dahil sa ang katunayan na walang paglalaan ng buwis bilang isang hiwalay na linya, imposibleng ilapat ang mekanismo ng pagbabawas ng buwis. At kahit na ang pangangailangan na maglaan ng halaga ng buwis para sa bawas ay nalalapat lamang sa mga invoice, ito, bilang panuntunan, ay palaging ipinahiwatig sa iba pang mga dokumento - sa mga kontrata, kilos, mga invoice. Sa kasong ito, ang tanong kung paano kalkulahin ang VAT "kabilang ang" ay hindi lumabas, dahil ang halaga ng buwis ay direktang ipinahiwatig.

Halimbawa, ang kasunduan sa serbisyo ay nagsasabi na ang kabuuang halaga ng mga serbisyo ay 354,000 rubles, habang ang halaga ng buwis ay 54,000 rubles. Malinaw ang lahat dito: humiling ang contractor ng 300,000 rubles para sa kanyang mga serbisyo, naniningil ng VAT sa halagang ito sa base rate at ipinahiwatig ang buong halaga sa kontrata.

Ngunit ito ay nangyayari na ang kabuuang halaga lamang ang nakarehistro sa mga dokumento at ipinapahiwatig na ang buwis ay kasama dito. Gayunpaman, hindi eksaktong malinaw kung magkano ang halaga nito, kaya kailangan itong kalkulahin kung kinakailangan.

Paraan ng pagkalkula

Ang Tax Code ay nagbibigay ng pamamaraan para sa paglalapat ng paraan ng pagkalkula ng VAT. Ito ay binanggit sa bahagi 4 ng artikulo 164. Ang pagkalkula ay medyo simple. Ang rate ay katumbas ng ratio kung saan ang numerator ay ang kasalukuyang rate ng buwis, at ang denominator ay pareho, tumaas ng 100. Kaya, ang tinantyang VAT rate ay:

• 18/118 - sa 18% rate ng buwis;
• 10/110 - sa rate na 10%.

Ngayon tingnan natin kung paano kalkulahin ang numero nang walang VAT. Para sa isang halimbawa ng rate na 18%, magiging ganito ang formula:

B=S – S(18 / 118), kung saan ang B ay ang batayang halaga ng item bago ang buwis at ang S ay ang kabuuang halaga ng transaksyon kasama ang buwis.

Kapag kailangan mong ihiwalay ang buwis sa halaga

Bago tingnan ang isang halimbawa kung paano kalkulahin ang VAT "kasama", tingnan natin kung kailan ito kinakailangan. Ang Tax Code ay nagsasaad na ang paraan ng settlement ng pagkalkula ay ginagamit ng nagbebenta ng mga produkto at serbisyo sa mga sumusunod na kaso:

• sa pagtanggap ng prepayment, kabilang ang bahagyang;
• kapag ang VAT ay binayaran ng isang ahente ng buwis;
• kapag muling nagbebenta ng ari-arian na napapailalim sa buwis;
• kapag nagbebenta ng mga produktong pang-agrikultura at mga sasakyan na binili mula sa mga indibidwal;
• sa ilang iba pang mga kaso.

Minsan kailangan ding kalkulahin ng mamimili ang VAT mula sa kabuuang halaga. Halimbawa, kung na-invoice siya para sa buwis, at plano niyang bayaran ito nang installment.

Ihiwalay ang VAT sa advance payment

Sa pagsasagawa, ang tanong kung paano kalkulahin ang VAT "kabilang" ang pinakamadalas na lumilitaw kapagpagtanggap ng bahagyang prepayment mula sa bumibili. Halimbawa, ang kabuuang halaga ng kontrata, kabilang ang VAT, ay umabot sa 472,000 rubles. Ang mga tuntunin ng kasunduan ay nagpapahintulot sa bumibili na maglipat ng paunang bayad na hindi bababa sa 50% ng halagang ito. Ang bumibili ay naglipat ng 236,000 rubles, at dapat kalkulahin ng nagbebenta ang buwis at ipakita ito sa account.

Paano kalkulahin ang VAT kasama? Ang formula batay sa kinakalkula na rate ay kukuha ng form:

Halaga ng prepayment18 / 118.

Nakukuha namin ang sumusunod na halaga: 236,00018 / 118=36,000 (p) - ito mismo ang halaga ng buwis na kinakalkula sa rate na 18% sa halaga ng natanggap na prepayment.

Kalkulahin ang halaga nang walang VAT: 236,000 - 36,000=200,000 (p).

Kaya, sa halimbawa sa itaas, inilipat ng mamimili ang 236,000 rubles sa nagbebenta bilang paunang bayad, at ang buwis ay umabot sa 36,000 rubles.

VAT sa ahensya ng buwis

May mga kaso kung kailan dapat tuparin ng isang paksa ang tungkulin ng isang ahente ng buwis, iyon ay, magbayad ng VAT hindi para sa kanyang sarili, ngunit para sa kanyang katapat. Ang isang tipikal na halimbawa ay ang pag-upa ng mga lugar mula sa mga munisipal na awtoridad. Bukod dito, hindi mahalaga kung anong sistema ng pagbubuwis ang nangungupahan. Sa madaling salita, ang mga kumpanya at indibidwal na negosyante na mismong hindi nagbabayad ng buwis na ito ay maaaring harapin ang pangangailangang kalkulahin ang VAT.

Pag-isipan natin ang isang halimbawa. Ang kumpanya ay nagpapaupa ng mga lugar na nauuri bilang munisipal na ari-arian. Ang upa ay 118,000 rubles bawat buwan, kasama ang 18% VAT. Ang nangungupahan ay dapat magkalkula, magpigil at magbayad ng buwis sa badyet, dahil sa transaksyong ito angahente ng buwis sa bisa ng batas. Paano kakalkulahin ang VAT? Depende ito sa mga tuntunin ng kontrata. Mayroong 3 opsyon:

1. Tinutukoy ng kontrata ang kabuuang halaga at halaga ng buwis. Hindi na kailangang kalkulahin ang anuman - pinipigilan ng ahente ang halagang ito at ililipat ito sa badyet.
2. Isinasaad ng kontrata na ang halaga ng upa ay 118,000 rubles bawat buwan, kasama ang VAT. Kung paano kalkulahin ang buwis sa kasong ito ay inilarawan nang detalyado sa itaas.
3. Walang binanggit na buwis sa kontrata. Sa ganitong sitwasyon, ang upa ay itinuturing na kasama ang buwis. Ang pagkalkula ay ginawa tulad ng sa opsyon No. 2. Gayunpaman, kapag nagtatapos ng isang kasunduan, mahalagang huwag kalimutan na ang VAT ay ibabawas mula sa halagang lalabas dito, at isaalang-alang ito kapag tinutukoy ang upa.

Ibuod

Kadalasan ang isang accountant o isang negosyante ay nahaharap sa pangangailangang kalkulahin ang halaga ng VAT "kabilang". Tulad ng sumusunod mula sa artikulo, walang kumplikado tungkol dito. Kadalasan, ang mga formula sa itaas ay kailangang gamitin kapag tumatanggap ng paunang bayad, gayundin kapag kumikilos bilang ahente ng buwis. Bukod dito, sa huling kaso, ang gayong pangangailangan ay lumitaw hindi lamang para sa mga paksa sa DOS. Samakatuwid, ang pag-alam sa mga pangunahing kaalaman sa pagtatrabaho sa VAT ay magiging kapaki-pakinabang din para sa mga taong, dahil sa aplikasyon ng isang espesyal na rehimen, ay karaniwang hindi nagbabayad ng buwis na ito.