Cadastral value tax: paano magkalkula, halimbawa. Paano malalaman ang kadastral na halaga ng isang ari-arian

2024 May -akda: Howard Calhoun | [email protected]. Huling binago: 2024-01-17 19:10

Noong 2015, ginawa ang mga pagbabago sa pamamaraan para sa pagkalkula ng buwis sa ari-arian ng mga indibidwal. Ito ay binabayaran ng mga may-ari ng mga gusali ng tirahan, mga apartment sa badyet ng munisipalidad sa lokasyon ng bagay. Para sa higit pang impormasyon kung paano kalkulahin nang tama ang buwis sa halaga ng kadastral, basahin pa.

Essence

Ang Cadastral value ay ang tinantyang halaga ng pabahay, na kinakalkula ng mga independent appraiser. Ang data na nakuha ay ipinasok sa real estate cadastre. Isinasagawa ang muling pagsusuri nang hindi bababa sa isang beses bawat 3 taon, maximum na isang beses bawat 5 taon.

Simula noong 2015, nagbago ang pamamaraan para sa pagkalkula ng buwis sa ari-arian sa Russia. Ito ay kakalkulahin hindi batay sa imbentaryo, ngunit sa kadastral na halaga, na malapit sa halaga ng merkado. Kung mas mahal ang bagay ay pinahahalagahan, mas maraming buwis ang kailangang bayaran sa may-ari nito. Ibig sabihin, ang halaga ng bayarin ay medyo madalas magbago depende sa sitwasyon sa market.

Paano kinakalkula ang buwis para sa 2015taon?

Ang lahat ng mga kalkulasyon ay isinasagawa ng IFTS, at pagkatapos ay ipapadala ang isang abiso sa lugar ng tirahan ng may-ari ng ari-arian. Mula noong 2015, ang mga kalkulasyon ay isinagawa batay sa kadastral (market) na halaga ng bagay. Ang mga paksa na walang oras upang aprubahan ang tinantyang halaga ng mga bagay at magbigay ng legal na aksyon bago ang Disyembre 31, 2015, ay kailangang kalkulahin ang halaga ng bayad batay sa halaga ng imbentaryo. Isang buong transition sa bagong scheme ng pagkalkula ay gagawin bago ang 2020.

Mga bagay ng pagbubuwis:

• residential na gusali, lugar;
• mga gusali hanggang 49.99 sq. m, para sa housekeeping;
• garahe;
• hindi natapos na konstruksyon na gagamitin bilang residential building.

Ang buwis sa ari-arian sa halaga ng kadastral ay binabayaran ng may-ari ng bagay.

Algorithm

Ang bagong buwis sa halaga ng kadastral ay kinakalkula gamit ang sumusunod na formula:

Hc=(Cadastral Value - Deduction) x Share x Rate.

Ang halaga ng bayarin sa halaga ng imbentaryo ay kinakalkula nang iba:

Ni=Imbento. Gastos x Bahagi x Rate.

Sa kaso ng mga bagay na ibinenta o binili sa panahon ng pag-uulat, ang kinakalkula na halaga ng buwis ay inaayos ng isang espesyal na koepisyent. Ito ay tinutukoy ng ratio ng mga buwan ng pagmamay-ari ng ari-arian sa bilang ng mga buwan sa kalendaryo sa isang taon. Kung ang transaksyon sa pagbili at pagbebenta ay ginawa noong Abril 15, kung gayon para sa nagbebenta ang batayan para sa pagkalkula ng halaga ng bayad ay magiging 4, at para sa mamimili - 9.

Panahon ng paglipat

Upang mabawasan ang pasanin sa buwis, binuo ang isang espesyal na pamamaraan ng pagkalkula ng transisyonal, na pinahaba ng 4 na taon. Sa panahong ito, ang rate ng buwis ay iaakma ng isang espesyal na koepisyent: 0, 2 - sa unang taon; 0, 4 - sa ika-2 taon; 0, 6 - sa ika-3 taon; 0, 8 - sa ika-4 na taon. Ang transitional scheme ay inilalapat lamang kung ang buwis sa ari-arian sa kadastral na halaga ay lumampas sa huling halaga ng buwis na kinakalkula sa halaga ng imbentaryo. Ang talahanayan sa ibaba ay nagpapakita ng mga halimbawa ng pagkalkula ng buwis sa ari-arian sa anyo ng isang apartment.

Initial data	Halimbawa 1	Halimbawa 2
Cadastral value, RUB mln	13, 00	8, 00
Bid	0, 15%	0, 10%
Lugar, m	101, 8	58, 9
Halaga ng buwis noong 2014, RUB	9840	7958
Deduction (20 sqm)	2554028 (13000000 /101, 8 x 20)	2716468 (8000000 / 58, 9 x 20)
Tax base, kuskusin.	10445972 (13000000 - 2554028)	5283532 (8000000 - 2716468)
Bagong halaga ng buwis	15668 (10445972 x 0.15%)	5283 (5283532 x 0.1%)
Halaga ng buwis, kuskusin.	11005 ((15668 - 9840) x 0, 2 + 9840))	5283

Malinaw na ipinapakita ng mga halimbawa ng pagkalkula ng buwis kung paano inilalapat ang exemption.

Mga taya

Ang halaga ng buwis na babayaran sa badyet ay direktang nakasalalay sa tinatayang halaga ng bagay. Ipinapakita ng talahanayan sa ibaba ang mga rate ng buwis.

Cadastral value (milyong rubles)	Bid
Mga bahay at gusali
hanggang 10	0, 10%
10-20	0, 15%
20-50	0, 20%
50-300	0, 30%
Mula sa 300	2, 00 %
Garage	0, 10%
Mga proyektong isinasagawa	0, 30%
Iba pang bagay	0, 50%

Ang ari-arian na pagmamay-ari ng isang apartment building ay hindi napapailalim sa pagbubuwis.

Paano malalaman ang kadastral na halaga ng isang ari-arian? Maaari kang humiling sa Federal State Registration Service o tumingin sa opisyal na website ng Rosreestr sa seksyong "Electronic Services."

Deductions

Kinakalkula ang base ng buwis para sa bawat bagay na binawasan ang gastosilang lugar.

View ng object	Deduction, sq. m
Apartment	20
Kuwarto	10
Residential building	50
Single complex na may isang living space	1 milyong rubles

Mga Benepisyo

May listahan ng mga mamamayan na hindi nagbabayad ng buwis sa halaga ng kadastral. Kabilang dito ang:

• pensioner;
• kinatawan ng mga malikhaing propesyon;
• mga taong may kapansanan ng pangkat I at II;
• may-ari ng mga outbuildings hanggang 49.99 sq. m, matatagpuan sa lupang inilaan para sa personal na pagsasaka, paghahardin, indibidwal na konstruksyon.

Hindi nalalapat ang exemption sa mga bagay na ginagamit sa mga aktibidad sa negosyo at sa mga apartment na pribadong pag-aari.

Pagbili at pagbebenta ng real estate

Karamihan sa mga transaksyon sa real estate ay isinasagawa sa pinababang presyo. Ang mga apartment na may halaga sa merkado na 16 milyong rubles, ayon sa mga dokumento, ay ibinebenta para sa 1 milyong rubles. Mayroong ilang mga tao na handang magbayad ng malaking halaga ng buwis sa estado. Ang pagbawas sa gastos ng bagay ay naging posible upang makamit ang layunin. Upang masira ang mabisyo na bilog na ito, ginawa ang mga pagbabago sa Tax Code noong 2014. Ang bagong buwis sa ibinebentang ari-arian ng mga indibidwal ay kinakalkula ayon sa mas malaki sa mga halaga: ang presyo ng kontrata o ang kadastral na halaga, na isinaayos para sa deductiblecoefficient 0, 7. Ang halagang ito ay katumbas ng kita mula sa pagbebenta ng bagay.

Halimbawa 1

Noong 2015, naibenta ang real estate sa presyong kontraktwal na 0.999 milyong rubles. Ang kadastral na halaga ng bagay ay 5.4 milyong rubles, at ang nababagay na halaga ay 3.78 milyong rubles. Dahil ang deal ay ginawa noong 2015, ang bayad ay babayaran batay sa presyo ng kontrata. Hindi mahalaga kung anong batayan ang pagtanggap sa property.

Mga susog sa batas

Ang buwis sa halaga ng kadastral sa pagbebenta ng ari-arian ay nalalapat sa mga bagay na natanggap sa pagmamay-ari mula noong 2016. Ang batayan para sa paglipat ng pagmamay-ari ay hindi mahalaga. Ang nagbabayad ng buwis ay maaaring bumili, magmana o mag-abuloy, magtayo ng isang ari-arian. Ang countdown ay magsisimula sa petsa ng paggawa ng mga entry sa rehistro ng estado. Para sa mga bagay na binili bago ang 2016-01-01, inilalapat ang lumang pamamaraan sa pagkalkula ng buwis.

Halimbawa 2

Ang pagmamay-ari ng apartment ay natanggap ng may-ari noong 2016. Pagkalipas ng ilang buwan, nagpasya siyang ibenta ito. Ang tinantyang halaga ng bagay ay 4.5 milyong rubles, at ang inayos na halaga ay 3.15 milyong rubles.

Pagpipilian 1. Tinukoy ng kontrata ang presyo ng transaksyon na 4.9 milyong rubles. Dahil ang halaga ng kontrata ay mas malaki kaysa sa kadastral na halaga, ito ay tatanggapin para sa pagkalkula ng buwis.

Pagpipilian 2. Tinukoy ng kontrata ang presyo ng transaksyon na 0.999 milyong rubles. Sa kasong ito, kakailanganing kalkulahin ang buwis sa ari-arian sa halaga ng kadastral, dahil ito ay higit pa sa halagang kontraktwal.

Equity

Kung ang nagbabayad ng buwisbahagi lang ng property ang pag-aari, pagkatapos ay isasagawa ang pagkalkula ayon sa sumusunod na algorithm:

• Kinakalkula ang halaga ng buwis ayon sa karaniwang pamamaraan, na isinasaalang-alang ang ibinigay na bawas.
• Ang kinakalkula na gastos ay hinati sa lugar ng apartment para matukoy ang kadastral na halaga ng isang metro.
• Ang nagreresultang halaga ay na-multiply sa bilang ng mga metro na pagmamay-ari ng isang partikular na nagbabayad ng buwis.
• Ang kinakalkula na halaga ay i-multiply sa isang kadahilanan ng pagbabawas kung ang ari-arian ay binili sa gitna ng panahon ng buwis.

Ang kasanayan sa pagbubuwis na ito ay may bisa sa buong mundo, ngunit sa mga bansang Europeo ang mga rate ng buwis ay mas mataas. Sa France, ang buwis sa ari-arian ay 50% ng mga kita ng lokal na badyet, sa US - 70%, sa UK - lahat ng 100%. Ang nakaraang rehimen sa pagbubuwis ay nagbigay ng hindi hihigit sa 20% ng mga kita sa badyet ng Russian Federation.

Paunawa

Ang mga resibo para sa pagbabayad ng halaga ng bayad ay ipapadala sa mga residente mula Abril hanggang Nobyembre 2016. Kung walang ganoon, obligado ang nagbabayad ng buwis na independiyenteng ipaalam sa IFTS ang pagkakaroon ng bagay. Ang mga kopya ng mga dokumento sa karapatan ng pagmamay-ari ay dapat na nakalakip sa aplikasyon at isumite sa Federal Tax Service bago ang Disyembre 31 ng susunod na taon. Halimbawa, kung ang isang apartment ay binili noong 2015, ang deadline ng pag-uulat ay 12/31/16. Hanggang 10/18/16, ang mga abiso ng halaga ng pagbabayad ay ipinadala din sa elektronikong paraan sa "Personal Account" sa website ng Federal Serbisyo sa Buwis.

Timing

Ang pagbabayad ng buwis sa ari-arian ay dapat gawin bago ang Disyembre 1 para sa lahatmga rehiyon ng Russia. Sa kaso ng paglabag sa mga deadline, ang nagbabayad ay nahaharap sa multa na 20% ng halaga ng bayad, pati na rin ang accrual ng mga parusa sa 1/300 ng rate ng Bank of Russia. Kaya ang hindi pagtanggap ng notice ay hindi exempt sa hindi pagbabayad ng buwis.

Mga elektronikong pagbabayad

Maaari ka ring magbayad ng buwis sa kadastral na halaga sa pamamagitan ng serbisyo sa website ng Federal Tax Service. Upang gawin ito, kailangan mong punan ang mga detalye sa isang espesyal na form (buong pangalan, TIN), ipahiwatig ang uri ng buwis, lokasyon ng ari-arian at ang halaga ng bayad.

Ang serbisyo ay bubuo ng isang resibo na maaaring bayaran sa isang sangay ng bangko. Maaari ka ring pumili ng isa sa mga organisasyon ng kredito nang direkta sa site at pumunta sa website ng bangko upang magbayad.

Sobrang pagpapahalaga

Ang pagtukoy sa buwis sa ari-arian sa halaga ng kadastral ay hahantong sa pagtaas ng mga pagbabayad. Ang pagpapahalaga ng ari-arian ay kadalasang lumalabas na mas mataas pa kaysa sa presyo sa pamilihan. Inirerekomenda ng mga abogado na pumunta sa korte at hamunin ang pagsusuri ng eksperto. Ang mga may-ari ng mga elite na apartment na nagmana ng ari-arian ay higit na nagdurusa sa mga bagong panuntunan sa pagkalkula ng buwis.

Cadastral value tax sa isang tatlong silid na "stalinka" na may sukat na 65 metro kuwadrado. m sa 2020 ay lalago sa 50 libong rubles. Isinagawa ang peer review bago pa man ang krisis. Samakatuwid, ngayon ito ay lumampas kahit na ang market value ng real estate. Ito ay lalo na binibigkas sa mga rehiyon maliban sa Moscow. Ang pagtatasa ay isinagawa ng mga ahensya ng gobyerno na interesado sa pagtaas ng base ng buwis. Hindi kataka-taka na noong 2015 lamang ay mayroong 7.6 libong tao ang gustong hamunin ito. Sa pamamagitan ngnagawang bawasan ng desisyon ng korte ang pagtatasa ng 40–70%.

Hudisyal na hamon

Limang taon mula sa petsa ng pagpasok ng data sa rehistro ng estado ay inilalaan upang labanan ang gastos. Ang unang hakbang ay ang pagsulat ng isang aplikasyon sa komisyon sa departamento ng teritoryo ng Rosreestr. Ang batayan para sa pagsusumite nito ay maaaring:

• hindi mapagkakatiwalaang impormasyon tungkol sa bagay;
• Maling pagtukoy ng halaga sa pamilihan.

Isang buwan ang inilalaan para sa pagsasaalang-alang ng aplikasyon. Kung ito ay tinanggihan, dapat makipag-ugnayan sa korte. Una kailangan mong maghanda ng isang pahayag ng paghahabol at magpahiwatig ng isang tiyak na kinakailangan: magtatag ng isang halaga sa merkado para sa bagay o baguhin ang kadastral na paghahalaga na may kaugnayan sa pagkakakilanlan ng hindi tumpak na data. Sa anumang kaso, ang desisyon ng komisyon ay hindi isasaalang-alang ng korte.

Kung ang halaga ng kadastral ayon sa numero ng kadastral ay binago pa rin pababa, ang muling pagkalkula ay isasagawa mula Enero 1 ng taon kung saan isinaalang-alang ang aplikasyon, ngunit hindi mas maaga kaysa sa petsa ng huling pagtatasa. Maipapayo rin na independiyenteng ipaalam sa mga awtoridad sa buwis ang desisyon ng korte o komisyon at magbigay ng mga sumusuportang dokumento. Isa pang tanong…

…karapat-dapat bang hamunin?

Ang buwis sa ari-arian sa halaga ng kadastral ay kinakalkula na ngayon sa rehiyon ng kabisera sa sumusunod na ratio: 0.3% ng halaga ng site at 0.1-0.3% ng halaga ng lugar. Bago ka pumunta sa korte, kailangan mong tiyakin na ang halaga ng bayad ay talagang sobrang presyo.

Paano malalaman ang kadastral na halagaari-arian? Ang unang hakbang ay makipag-ugnayan sa Federal Cadastral Chamber, kumuha ng sertipiko at pasaporte. Kasabay nito, kailangan mong mag-order ng isang ulat mula sa isang propesyonal na appraiser upang matukoy ang halaga sa merkado. Ang isang positibong opinyon ng SRO ay dapat na nakalakip sa dokumento, na nagpapahiwatig na ang isinumiteng ulat ay sumusunod sa batas. Kung ang halaga ng kadastral ayon sa numero ng kadastral ay hindi bababa sa 30% na mas mataas, maaari kang pumunta sa korte.

Ang respondent ay dapat na Federal Cadastral Chamber. Ang ulat ng appraiser at ang pagtatapos ng SRO ay dapat na kalakip sa aplikasyon. Ang pinakamahirap na bagay ay patunayan ang paglabag sa mga karapatan ng aplikante. Maaaring ito ang pagkakaiba sa halaga ng inilipat na buwis.

Kung ang pagkakaiba sa mga kalkulasyon ay mas mababa sa 30%, ang isang forensic na pagsusuri ay hihirangin upang matukoy ang presyo. Samakatuwid, dapat mong matukoy nang maaga ang hanay ng mga kumpanya na maaari mong ialok sa kurso ng mga paglilitis. Kung positibong desisyon ang ginawa, posibleng bawasan ang halaga ng bayad para sa taon kung kailan isinumite at isinaalang-alang ang aplikasyon.

Presyo ng isyu

- Sertipiko mula sa cadastral passport - 600 rubles

- Appraiser - hindi bababa sa 80 thousand rubles.

- Konklusyon ng SRO – 20 thousand rubles.

- Forensic examination - 80 thousand rubles.

- Mga serbisyong legal - hindi bababa sa 70 libong rubles.

- Tungkulin ng estado - 6.5 libong rubles. (kabilang ang mga gastos sa pagpapadala).

- Ang kabuuang halaga ng mga gastos ay hindi bababa sa 257 thousand rubles.

Sa pamamagitan ng korte, maaari mong ilipat ang mga gastos na ito sa nasasakdal, ngunit kailangan mo munang gumastos ng pera sa iyong sarili. Iyon ay, makatuwiran na bawasan ang halaga ng kadastral kungito ay papalapit sa 45 milyong rubles. at, malamang, na-overestimated ng 2 beses. Sa kasong ito, magbabayad ang proseso sa loob ng ilang taon.

Buwis sa lupa sa halaga ng kadastral noong 2016

Ang bayad ay binabayaran ng mga taong nagmamay-ari ng lupa sa pamamagitan ng karapatan ng pagmamay-ari para sa permanenteng o panghabambuhay na paggamit. Ang halaga ng buwis ay kinakalkula ayon sa sumusunod na algorithm:

Zn \u003d Ks x UD x St x Kv, kung saan:

• Ks - kadastral na halaga ng site.
• UD - ibahagi sa pagmamay-ari ng site.
• St – rate ng buwis.
• Kv - ratio ng pagmamay-ari ng lupa (inilapat sa taon ng pagbili o pagbebenta ng bagay).

Pag-isipan natin ang isang halimbawa. Ipagpalagay na ang isang mamamayan ay nagmamay-ari ng isang lagay ng lupa sa kabisera, ang halaga ng kadastral na kung saan ay 2,400 libong rubles. Para sa naturang bagay, isang rate ng buwis na 0.3% ang ibinigay. Ang halaga ng bayad na babayaran ay: 2400 x 0.3: 100=7.2 thousand rubles.

Ipagpalagay na pag-aari lang ng nagbabayad ng buwis ang property sa loob ng 3 buwan ng taon. Pagkatapos ang halaga ng bayad ay kakalkulahin nang iba:

2400 x 0.3/100 x (3:12)=1.8 thousand rubles.

Ang halaga ng bayad na babayaran sa badyet ay kinakalkula ng Federal Tax Service. Ang isang abiso ay ipinapadala sa mga indibidwal sa lugar ng paninirahan, na naglalaman ng impormasyon sa halaga ng bayad at ang tiyempo ng pagbabayad nito. Kung ang nagbabayad ng buwis ay hindi nakatanggap ng abiso, obligado siyang independiyenteng ipaalam sa Federal Tax Service ang pagkakaroon ng isang land plot at magbigay ng mga dokumento para sa pagmamay-ari.