Mga uri, pamamaraan at paraan ng kontrol sa pananalapi

2024 May -akda: Howard Calhoun | [email protected]. Huling binago: 2023-12-17 10:43

Sa artikulong ito ay makikilala natin ang isa sa mga pangunahing konsepto ng batas sa pananalapi, na ang kahalagahan nito ay hindi matataya sa teorya man o sa praktika. Suriin natin ang mga uri, pamamaraan, anyo nito. Ang kontrol sa pananalapi bilang isang konsepto ay tatalakayin din sa materyal.

Kahulugan ng Termino

Magsimula tayo sa isang keyword. Kontrol sa pananalapi - ang mga aktibidad ng iba't ibang bagay (pang-ekonomiya, estado, pampubliko, munisipyo, atbp.) ayon sa:

• Pagsusuri sa pagiging napapanahon at katumpakan ng pagpaplanong pang-ekonomiya;
• kakumpleto at bisa ng pagtanggap ng mga daloy ng kita sa ilang partikular na pondo;
• efficiency at tamang paggamit ng mga pondo.

Ang ganitong uri ng kontrol ay dapat palaging kinokontrol ng batas.

Ito ay isang mahalagang tool na maaaring matiyak ang pagiging lehitimo ng mga aktibidad sa pananalapi at negosyo. Ito ay pinansiyal na kontrol na pumipigil sa pag-aaksaya, maling pamamahala, nagpapakita ng mga katotohanan ng pag-abuso sa awtoridad, pagnanakaw ng pera at materyal na ari-arian. Ang pagiging epektibo nito ay nakasalalay saang antas ng pakikipag-ugnayan sa pagitan ng mga paksa: mga ahensya ng gobyerno, mga sistema ng pamahalaang munisipyo, mga ahensyang nagpapatupad ng batas, mga kumpanya ng pag-audit.

Gradation control

Para sa komposisyon ng paksa, ang kontrol sa pananalapi ay nahahati sa:

• publiko;
• sibil;
• gobyerno;
• departmental;
• legal;
• intraeconomic (intracompany);
• banking;
• auditor (independent).

Ang sumusunod na gradasyon ay sinusunod sa mga larangan ng aktibidad sa pananalapi:

• tax;
• customs;
• badyet;
• credit;
• currency;
• insurance.

Suriin natin ang mga uri na ito nang mas detalyado.

Mga uri ng kontrol ayon sa komposisyon ng paksa

Bumaling tayo sa pagsusuri ng mga uri at anyo ng kontrol sa pananalapi. Depende sa mga paksa (kung sino ang nagpapatupad nito), nahahati ito sa ilang uri.

Estado. Ang kontrol dito ay ang negosyo ng mga istruktura ng estado. Ang kanilang gawain ay tiyakin ang mga interes ng estado at publiko kapwa sa mga tuntunin ng mga kita sa treasury at sa paggastos ng mga pondo sa badyet.

Sa loob, ang anyo ng kontrol sa pananalapi ng estado ay nahahati sa tatlong uri:

1. Parliamentaryo - mula sa lehislatura.
2. Presidential - ng pinuno ng estado.
3. Pamahalaan - mula sa executive side.

Departamento. Ang kontrol ay isinasagawa ng mga departamento ng pag-audit ng mga ministri. Sinusuri nila ang pinansyalpang-ekonomiyang aktibidad ng kanilang nasasakupan na mga institusyon.

Intraeconomic (corporate, intracompany). Mga Paksa: mga serbisyo sa pananalapi ng mga organisasyon at negosyo. Ang layunin ay ang aktibidad sa pananalapi at pang-ekonomiya ng institusyon.

Ang mga layunin ng kontrol ay:

1. Pag-secure ng mga interes ng buong pasilidad.
2. Pagbabawas ng mga maaksayang pagkalugi.
3. Pagkilala sa mga reserba upang madagdagan ang kita.
4. Pagpapahusay sa kahusayan ng paggamit ng mga mapagkukunan - cash, paggawa, materyal.

Pagbabangko. Kontrol sa mga aktibidad ng mga kliyente: mga organisasyon, negosyo. Ginagawa ito ng mga komersyal na bangko na nagsisilbi sa mga pasilidad na ito. Ang layunin ay upang matiyak na ang mga customer ay sumusunod sa mga patakaran ng mga cash settlement, sinusuri ang kanilang pagiging credit.

Pampubliko. Ang mga paksa ay mga non-government na institusyon: ang media, mga unyon ng manggagawa, at iba pa. Ang bagay ay nakasalalay sa mga gawain ng mga institusyong ito. Halimbawa, kinokontrol ng mga unyon ng manggagawa ang pagiging maagap ng pag-iipon ng suweldo, pagbabayad ng mga benepisyong panlipunan ng negosyo.

Independent. Paksa - mga kumpanya ng pag-audit, mga auditor-IP. Ang layunin ng kanilang aktibidad ay suriin ang mga financial statement, upang maitaguyod ang pagiging maaasahan ng accounting.

Legal. Ang kontrol ay isinasagawa ng mga ahensyang nagpapatupad ng batas. Ito ay mga pagsusuri sa forensic accounting, mga rebisyon.

Sibil. Isinasagawa ng mga indibidwal kapag tumatanggap ng mga suweldo, benepisyo, buwis sa kita, ari-arian, atbp.

Mga uri ng kontrol ayon sa lugar ng aktibidad

Ang kontrol sa pananalapi depende sa larangan ng aktibidad ay nahahatisa anim na kategorya.

Badyet. Ito ang pinakamahalagang species sa listahan. Ginawa sa panahon ng paghahanda, pagsusuri at pag-apruba ng badyet. Ang gawain ay suriin ang pagkakumpleto ng paggamit ng mga pondo mula sa bahagi ng kita ng treasury.

Ang pagiging angkop ng pagtustos ng iba't ibang uri ng mga gastos, ang pagiging maagap ng paglalaan ng mga pondo mula sa badyet, ang kanilang epektibo at target na paggamit ay kinokontrol din.

Buwis. Ang layunin ng ganitong uri ng kontrol ay upang pakilusin ang mga kita sa buwis sa lahat ng antas ng sistema ng badyet ng Russia.

Mga Custom. Ang pangunahing gawain ay tiyakin ang pagiging maagap at pagkakumpleto ng pagbabayad ng mga tungkulin sa customs sa badyet.

Credit. Isinasagawa ang ganitong uri ng kontrol kapag nag-isyu at nangongolekta ng mga pautang, sinusuri ang kanilang seguridad.

Currency. Ang pangunahing layunin ay upang matiyak ang napapanahon at kumpletong pagtanggap ng mga kita sa pag-export ng foreign exchange sa Russian Federation. Pati na rin ang kumpirmasyon ng validity ng foreign currency import fee.

Insurance. Ito ang pangangasiwa sa tamang pagsasagawa ng mga pamamaraan ng seguro. Ang layunin ay tiyakin ang matatag na pag-unlad ng merkado para sa mga serbisyong ito.

Mga anyo ng kontrol sa pananalapi

Ngayon ay lumipat tayo sa susunod na paksa. Ang mga anyo ng kontrol sa pananalapi ay mga tiyak na paraan ng pag-oorganisa at pagpapahayag ng mga aksyon. Hinahati ang mga ito depende sa oras ng operasyon o control procedure.

Mayroong tatlo sa kabuuan:

1. Preliminary.
2. Kasalukuyan.
3. Follow-up.

Pag-isipan natin ang bawat isa nang mas detalyado.

Preview

Ang isang paunang paraan ng kontrol sa pananalapi ay isinasagawa bago ang isang mahalagang kaganapan, kaganapan. Ang isang halimbawa ay ang pagsuri sa kawastuhan at legalidad ng dokumentasyon na nagsisilbing batayan para sa pagtanggap ng mga pondo mula sa badyet.

Ang ganitong uri ng kontrol ay karaniwang isinasagawa ng mas matataas na katawan ng mga institusyong pang-ekonomiya, ang pamamahala ng istrukturang pinansyal at kredito. Isinasaalang-alang nila ang cash, mga pagtatantya sa kredito at mga plano, mga pagkalkula ng regulasyon, mga dokumento sa pagbubukas ng mga pautang at paglilipat ng mga pondo.

Kasalukuyang kontrol

Ang susunod na paraan ng kontrol sa pananalapi ay operational (kasalukuyan). Direkta itong isinasagawa sa oras ng paggastos o pagtanggap ng mga mapagkukunan ng pera.

Ang kasalukuyang kontrol ay nakabatay sa data ng pagpapatakbo at accounting. Ang visual na pagmamasid, mga pana-panahong imbentaryo ay nakakatulong na maiwasan ang mga pang-ekonomiyang pagkakasala, gayundin ang pagsasaayos ng mga panganib sa pananalapi sa oras.

Object of operational control - mga dokumentong nauugnay sa pagtanggap at paglilipat ng mga pondo. Regular na inihahambing ng mga inspektor ang aktwal na paggasta sa kasalukuyang mga rate ng paggasta sa badyet, na nagbibigay-daan sa napapanahong pagtukoy ng mga deviation.

Follow-up control

Ang huling anyo ng organisasyon ng kontrol sa pananalapi ay ang susunod. Isinasagawa ito pagkatapos ng cash transaction. Ang layunin ay ang karagdagang suriin ang bisa at legalidad ng mga aksyon.

Ang isang paraan para gawin ito ay ang pag-aralan ang mga balanse at ulat. Ang mga pag-audit ay isinasagawa dindirekta sa lupa - mga negosyo, organisasyon, institusyon.

Mga paraan ng pagkontrol

Tinatapos naming isaalang-alang ang mga uri, anyo at paraan ng kontrol sa pananalapi. Kasama sa huli ang mga pagsusuri, pag-audit, pangangasiwa, mga survey, obserbasyon, pagsusuri ng mga aktibidad. Tingnan natin sila nang maigi.

Mga tseke. Nauugnay ang mga ito sa pangunahing dokumentasyon, mga pahayag sa pananalapi, mga rehistro ng accounting. Ginagawang posible ng mga inspeksyon na magsagawa ng mga istatistikal na obserbasyon, tukuyin ang mga indibidwal na isyu ng aktibidad sa pananalapi at pang-ekonomiya, at magbalangkas ng mga paraan upang maalis ang mga pagkukulang.

Nahahati sa:

1. Lumabas (dokumentaryo) - direkta sa mga organisasyong may mga opisyal.
2. Opisina - sa lokasyon ng control body batay sa mga dokumentong ibinigay, available na impormasyon.

Pagsusuri. Ito ay isang personal na kakilala ng mga controller sa lugar na may ilang mga aspeto ng mga aktibidad ng organisasyon. Kasama ang mga sumusunod na tool:

• kwestyoner;
• control measurements;
• in-site na inspeksyon;
• polls.

Pagsubaybay. Ginawa ng pagkontrol ng istraktura para sa mga aktibidad ng mga entity na nakatanggap ng lisensya para sa isang tiyak na uri ng trabaho, mga serbisyo. Ang layunin ay kontrolin ang pagsunod sa mga regulasyon at panuntunan. Ang kanilang paglabag ay humahantong sa pagbawi ng lisensya.

Pagsusuri sa ekonomiya. Ito ay isang detalyadong pag-aaral ng mga pahayag sa pananalapi at accounting. Isinagawa upang masuri ang aktibidad sa ekonomiya, kalagayang pinansyal.

Pagmamasid (o pagsubaybay). Ang mga ito ay sistematikokontrolin ang mga aksyon. Ang layunin ay matukoy ang kasalukuyang mga pagbabago sa aktibidad ng bagay.

Rebisyon. Ito ang pinakamahalaga, komprehensibo at malalim na paraan ng kontrol sa pananalapi. Nakakatulong ito upang matiyak ang pagiging epektibo, bisa at pagiging angkop ng paggamit ng mga pondo, disiplina sa pananalapi, at ang kawastuhan ng pag-uulat. Ang layunin ay makita at maiwasan ang mga paglabag.

Ang mga panloob na pagbabago ay nahahati sa ilang grupo:

1. Pinagsama-sama, solid at pumipili.
2. Faktual at dokumentaryo.
3. Bahagyang at kumpleto.
4. Bigla-bigla at planado.
5. Thematic at complex.

Ang mga uri at anyo ng kontrol sa pananalapi, gaya ng nakita natin, ay medyo magkakaibang. Gayundin, ang aktibidad na ito ay isinasagawa sa tulong ng isang buong hanay ng mga pamamaraan.