Pagtataya at pagpaplano ng pananalapi. Mga pamamaraan sa pagpaplano ng pananalapi. Pagpaplano ng pananalapi sa negosyo

2024 May -akda: Howard Calhoun | [email protected]. Huling binago: 2023-12-17 10:43

Ang pagpaplano sa pananalapi ay isang kawili-wiling pangyayari. Ito ay pinaniniwalaan na ang paglahok nito ay tradisyonal na nauugnay sa paglutas ng mga problema sa negosyo, sa komersyal na globo. Ngunit hindi ito palaging nangyayari. Ang mga ordinaryong mamamayan sa pang-araw-araw na buhay ay maaaring makisali sa pagpaplano ng pananalapi. Anong mga nuances ng pagpaplano sa pananalapi ang nararapat na espesyal na pansin? Anong mga gawain sa loob ng balangkas ng mga nauugnay na aktibidad ang maaaring harapin ng enterprise?

Ano ang pagpaplanong pinansyal?

Ang pagpaplano sa pananalapi ay ang pinakamahalagang bahagi ng mga aktibidad sa pamamahala sa anumang komersyal na negosyo. Pinakamainam na bumuo ng isang negosyo alinsunod sa isang mahusay na tinukoy na algorithm, batay sa isang modelo na ang paggana ay nakasalalay sa mga salik na mahuhulaan at malinaw sa pamamahala ng kumpanya. Ang pagpaplano sa pananalapi ay nagpapahintulot sa iyo na iugnay ang mga kakayahan ng organisasyon sa mga gawain na itinakda ng mga may-ari ng negosyo para sa kanilang sarili. Ang prosesong ito ay nagbibigay-daan din sa pamamahala ng kumpanya na matuklasan ang mga kinakailangang mapagkukunan ng mga pondo at epektibong mga sitwasyon para sa kanilang paggamit.

Pagplano ng pananalapiIto ay idinisenyo upang tulungan ang pamamahala ng negosyo sa pagtatatag ng sapat na proporsyon sa pagitan ng iba't ibang uri ng mga mapagkukunan na taglay ng kumpanya. Maaaring ito ay, sa katunayan, kapital, o mga fixed production asset. Iniuugnay ng tagaplano ng pananalapi ang iba't ibang pangunahing tagapagpahiwatig (tulad ng, halimbawa, mga gastos, dami ng output, pamumuhunan sa kapital) sa mga kasalukuyang layunin sa negosyo. Nagbibigay-daan ito sa iyong bumuo ng mas napapanatiling modelo ng negosyo batay sa makatwirang pamantayan.

Ang ratio ng pagpaplano at pagtataya

Sa ekonomiya, binibigyang-kahulugan ang isang termino na napakalapit sa ating isinasaalang-alang, ibig sabihin, “pagtataya”. Ano ang pagiging tiyak nito? Ano ang kaugnayan sa pagitan ng pagtataya at pagpaplano sa pananalapi? Tungkol sa dalawang nabanggit na termino, ang isang bilang ng mga karaniwang tampok ay maaaring makilala, lalo na: ang integridad ng bagay at ang pang-ekonomiyang kapaligiran nito, ang paggamit ng magkatulad o magkaparehong mga pamamaraan sa paglutas ng mga gawaing itinakda, ang pagkakaroon ng mga layunin na nauugnay sa pag-unlad ng negosyo. mga priyoridad.

Gayunpaman, ang pagtataya at pagpaplano sa pananalapi ay may ilang makabuluhang pagkakaiba. Tulad ng para sa unang termino, hindi ito nagpapahiwatig ng mahigpit na pagsunod sa mga natukoy na pattern. Ang mga ito ay, bilang isang panuntunan, probabilistic sa kalikasan at hindi gaanong detalyado kaysa sa mga ipinakita sa plano sa pananalapi. Ang pagtataya ay isang inaasahang pag-aaral ng mga kakayahan ng isang negosyo, ang pagpaplano ay ang pagbuo ng mga algorithm, ang pagpapatupad nito ay kinakailangan dahil sa kasalukuyang mga gawaing kinakaharap ng pamamahala ng kumpanya.

Maaari ding tandaan na ang pag-activate ng mga plano ay maaaring magpahiwatig ng ilang obligasyon ng kumpanya sa mga panlabas na manlalaro - mga mamumuhunan o regulator. Kaya, ang pagpaplano ng pampublikong pananalapi ay kadalasang nauugnay sa mahigpit na mga pamamaraan sa pag-uulat para sa mga entidad na may access sa ilang partikular na mapagkukunang pinansyal (kadalasan ay pambadyet) sa mga karampatang istruktura. Ang pagtataya, sa turn, ay hindi maaaring maging batayan para sa naaangkop na kontrol, dahil, tulad ng nabanggit namin sa itaas, ang probabilistikong pamantayan ay ginagamit dito, na sa pagsasagawa ay maaaring mag-iba nang malaki mula sa mga tinutukoy sa panahon ng kaukulang paunang pagsusuri.

Sa komersyal na larangan, ang pagtataya ay kadalasang isang mahalagang bahagi ng isang diskarte sa pagpapaunlad ng negosyo. Kaya, halimbawa, ang pagpaplano ng pananalapi ng isang negosyong pangkalakal - bilang isang organisasyon na lubos na nakadepende sa dami ng kita - ay higit na nakatali sa pagtataya ng mga tagapagpahiwatig tungkol sa demand mula sa mga mamimili ng mga kalakal. Paano ito maipapahayag? Una sa lahat, ang katotohanan na ang pamamahala ng kumpanya ay maaaring mangailangan ng mga subordinate na istruktura upang itugma nang husto ang mga resulta ng pagganap sa mga inaasahang numero, na tinutukoy batay sa mga pagtataya.

Mga pangunahing gawain ng pagpaplano sa pananalapi

Ang pagpaplano sa pananalapi ay kinabibilangan ng pagbuo ng ilang partikular na gawain para sa pamamahala ng kumpanya. Kabilang dito ang:

- pagtuklas ng mga reserbang maaaring tumaas ang kita ng kumpanya;

- pagpapabuti ng kahusayanpaglahok sa kapital;

pagtukoy ng pinakamainam na mga formula para sa pag-uugnay ng mga gastos at plano sa produksyon;

- pagtiyak ng nakabubuo na pakikipag-ugnayan sa pagitan ng enterprise at mga istruktura ng kasosyo - mga bangko, kontratista, mga customer sa mga tuntunin ng mga komunikasyong pinansyal.

Sa proseso ng paglutas ng mga problemang pinag-uusapan, ang pamamahala ng organisasyon ay nagsasagawa ng mga aktibidad sa loob ng mga sumusunod na pangunahing lugar: ang paggalaw ng kapital, mga legal na relasyon sa pananalapi, pati na rin ang mga aktibidad sa accounting (accounting, pag-uulat - panloob o sa mga regulator ng estado).

Ito ang mga pangunahing gawain ng pagpaplano sa pananalapi. Tuklasin natin ngayon ang mga pangunahing prinsipyo na maaaring sumasailalim sa mga kaukulang aktibidad ng negosyo.

Mga pangunahing prinsipyo sa pagpaplano

Pag-aralan natin ang mga pangunahing prinsipyo batay sa kung aling pagpaplano sa pananalapi sa isang negosyo ang maaaring isagawa. Tinutukoy ng mga mananaliksik ang sumusunod na listahan:

- prioritization;

- gamit ang mga paraan ng pagtataya;

- pagsusuri sa panganib;

- koordinasyon at kontrol.

Isaalang-alang natin ang kanilang esensya nang mas detalyado.

Tungkol sa naturang prinsipyo bilang prioritization, ang mga negosyo sa karamihan ng mga kaso ay nahaharap sa katotohanan na ang produksyon at iba pang mga gawain na nauugnay sa pagpapaunlad ng negosyo ay nagiging kumplikado. Upang malutas ang lahat ng ito, madalas na kinakailangan na mamuhunan ng malalaking mapagkukunan, kabilang ang paglutas ng mga gawaing iyon na malinaw naman sa pangalawang kalikasan mula sa punto ng view ng pag-unlad ng negosyo. Pamamahalakaya dapat matukoy ng kompanya ang mga pangunahing lugar ng aktibidad (at ituon ang mga kinakailangang mapagkukunan sa naaangkop na mga lugar).

Ang isa pang mahalagang prinsipyo kung saan maaaring batayan ang pagpaplano ng pananalapi sa isang negosyo ay ang pagtataya. Maaari itong ipatupad sa iba't ibang aspeto. Ito ay maaaring ang pagtataya ng mga panloob na proseso ng produksyon, ang impluwensya ng mga panlabas na kadahilanan - parehong merkado at administratibo. Ang pangunahing paraan dito ay ang pagsusuri ng mga prosesong nauugnay sa kani-kanilang mga lugar.

Ang pagsusuri sa peligro ay isang halimbawa ng isa pang makabuluhang prinsipyo sa proseso ng paglutas ng mga problema na bumubuo sa pagpaplanong pinansyal. Ang katotohanan ay halos anumang negosyo ay ipinatupad sa mga kapaligiran na nailalarawan ng ilang mga potensyal na banta. Maaaring ito ay, halimbawa, mga pagbabago sa currency o ang hindi matatag na patakaran ng mga regulator ng gobyerno. Malaki rin ang mga panganib sa patakarang panlabas - lalo itong kapansin-pansin sa halimbawa ng mga parusa ng Kanluran laban sa mga negosyo ng Russia.

Ang koordinasyon at kontrol ay mga halimbawa ng iba pang mahahalagang prinsipyo ng pagpaplano sa pananalapi. Ano ang masasabi tungkol sa kanila? Ang koordinasyon ay isang medyo kumplikadong termino. Maaari itong maunawaan, sa isang banda, bilang isang kumbinasyon ng iba't ibang mga aktibidad sa negosyo sa isang solong konsepto, sa kabilang banda, ang paggamit ng mga pamamaraan ng pamamahala na karaniwan sa lahat ng mga lugar ng produksyon, ang pagpapakilala ng mga unibersal na prinsipyo para sa pagpapanatili ng kultura ng korporasyon, at ang pagpapakalat ng kaalaman sa mga empleyado na nag-aambag sa pag-unawa sa mga pangunahing priyoridad ng kumpanya. Ang mga kontrol ay mga pamamaraan upang matiyak iyonmga empleyado ng enterprise sa mga algorithm na kasama sa mga nauugnay na plano.

Mga Paraan ng Pagpaplano

Ating pag-aralan kung ano ang mga paraan ng pagpaplano ng pananalapi. Mayroong maraming mga diskarte sa kanilang pag-uuri. Sa mga negosyanteng Ruso, ang isa na batay sa dibisyon ng mga aktibidad ayon sa kriterya ng kanilang oryentasyon ay naging laganap: mula sa ibaba pataas (mula sa mga subordinate na departamento hanggang sa pamamahala), mula sa itaas hanggang sa ibaba, pati na rin sa pamamagitan ng pagpapatupad ng kontra inisyatiba ng mga empleyado at pamamahala ng kumpanya. Pag-aralan natin ang mga pamamaraang ito ng pagpaplano sa pananalapi nang mas detalyado.

Tungkol sa bottom-up na pagpaplano, ang mga nauugnay na plano ay nabuo ng mga karampatang espesyalista ng mga subordinate na istruktura, batay sa mga resulta ng kanilang detalyadong pagsusuri ng mga proseso ng produksyon.

Ang bentahe ng pamamaraang ito ay ang istruktura ng kaukulang mga algorithm sa pagpapaunlad ng negosyo ay magiging napakadetalye, kasama ang pinakamaliit na nuances, na marami sa mga ito ay maaaring maging susi sa mga tuntunin ng paglutas ng mga problema sa produksyon.

Ipinagpapalagay ng pangalawang paraan na ang pamamahala ng kumpanya ay bumubuo ng mga pangkalahatang, konseptwal na gawain, at inililipat ang mga ito sa mga subordinate na istruktura para sa layunin ng higit pang pagdedetalye at pagbubuo sa naaangkop na uri ng plano sa pagpapaunlad ng pananalapi. Ang bentahe ng pamamaraang ito ay ang pagpaplano ay unang isasaalang-alang ang mga pangunahing estratehikong salik, tulad ng estado ng mga gawain ng kumpanya sa merkado (sa unang senaryo, ang mga espesyalista mula sa mga lokal na dibisyon ay maaaring magkaroon ngisang medyo pangkalahatan o ganap na maling ideya tungkol dito), ang mga detalye ng pakikipag-ugnayan sa mga nagpapautang at namumuhunan (katulad nito, ang mga empleyado ng mga subordinate na istruktura ay maaaring walang alam tungkol sa mga nauugnay na nuances).

Ang ikatlong scheme ay nailalarawan sa pamamagitan ng sabay-sabay na pag-activate ng mga pangunahing prinsipyo ng unang dalawa. Kaya, kinikilala nito ang mga pangunahing benepisyo ng pareho - estratehikong pagpaplano sa pananalapi, isinasaalang-alang ang mga salik na alam lamang ng pamamahala, pati na rin ang pagdedetalye ng mga proseso ng negosyo.

Ano ang makakapigil sa isang negosyo na palaging gumana sa loob ng balangkas ng ikatlong pamamaraan, dahil ito ay napakatagumpay? Ito ay maaaring dahil, halimbawa, sa mahigpit na pagsunod sa mga lihim ng kalakalan sa negosyo. Kaya, ang pamamahala ng kumpanya ay hindi palaging may pagkakataon na dalhin sa atensyon ang data ng mga subordinate na empleyado na may kaugnayan sa credit load ng kumpanya o impormasyon na sumasalamin sa pakikipag-ugnayan ng kumpanya sa mga namumuhunan. Sa kasong ito, malamang, isang purong bottom-up na senaryo ang kasangkot.

Mga Tool sa Pagpaplano

Kaya, isinaalang-alang namin ang mga pangunahing pamamaraan kung saan maaaring maisagawa ang pagpaplano sa pananalapi. Ang ekonomiya ng merkado ay isang kababalaghan na nagsasangkot ng mapagkumpitensyang relasyon sa pagitan ng mga manlalaro sa isang partikular na segment ng negosyo. Ang panalong posisyon, malamang, ay makakasama sa mga kumpanyang iyon na maaaring gumamit ng pinakamabisang kasangkapan sa mga tuntunin ng praktikal na solusyon sa mga problemang nauugnay sa pagpaplano sa pananalapi. Pag-aaralan namin kung anong mga tool ang magagamit ng mga negosyo sa mga tuntunin ng isinasaalang-alangdireksyon ng mga aktibidad.

Pagsusuri

Kabilang sa pinakakaraniwan at makabuluhan - pagsusuri sa ekonomiya. Ang tool na ito ay nagpapahintulot sa kumpanya na matukoy ang mga pattern na nagpapakilala sa mga proseso ng produksyon, pati na rin ang mga lugar ng pakikipag-ugnayan sa pagitan ng kumpanya at mga panlabas na manlalaro - mga kontratista, nagpapautang, mga customer. Ang pagsusuri sa ekonomiya ay nagpapahintulot sa iyo na matukoy kung anong mga reserba ang mayroon ang kumpanya at kung ano ang maaari nilang sapat. Mapapansing ang katumbas na tool ay isinasaalang-alang ng maraming mananaliksik bilang isang independiyenteng paraan ng pagpaplano sa pananalapi dahil sa pagiging kumplikado nito, ang pagkakaroon ng malaking bilang ng mga karagdagang bahagi dito.

Pagrarasyon

Ang isa pang karaniwang tool na magagamit para sa pagpaplano sa enterprise finance system ay ang pagrarasyon. Ang pagiging tiyak nito ay ang mga karampatang espesyalista na nagtatrabaho sa isang kumpanya ay kinakalkula ang ilang nakaplanong, inaasahang mga tagapagpahiwatig batay sa magagamit na data sa mga pamantayan (tungkol, halimbawa, ang paggawa ng mga kalakal o ang pagkakaloob ng mga serbisyo). Ang mga pinagmumulan ng mga nauugnay na pamantayan ay maaaring parehong opisyal (iyon ay, maaaring kabilang sa mga ito ang isa o ibang pinagmumulan ng batas - halimbawa, isang pederal na batas), at panloob.

Pag-optimize

Ang susunod na pinakamahalagang tool sa pagpaplano ay ang pag-optimize. Ang katotohanan ay sa batayan ng pagsusuri sa ekonomiya at pagrarasyon, maraming mga konsepto ang maaaring mabuo nang sabay-sabay, na nagmumungkahi ng mga senaryo para sa pamamahagi ng mga pananalapi sa isang negosyo. Sa mga ito, dapat mong piliin ang isa na sumasalaminang estado ng mga gawain sa kumpanya ay ang pinaka-layunin, at samakatuwid ay maaaring ituring na pinakamainam. Ang pangunahing criterion dito ay ang pagkamit ng negosyo ng pinakamababang gastos at pinakamataas na kita kapag gumagamit ng ilang mga diskarte. Ang plano na paunang tumutukoy sa pinakakumpletong pagsunod sa mga aktibidad ng kumpanya sa mga priyoridad na ito ay pipiliin bilang pinakamainam.

Ito ang mga pangunahing tool kung saan maaaring maisagawa ang pagpaplano sa pananalapi. Ang pananalapi ay isang mapagkukunan na maaaring gamitin ng isang organisasyon na may kaugnayan sa iba't ibang uri ng mga gawain. Kaya, ang mga prospect para sa paggamit ng kapital ay maaaring depende sa mga partikular na uri ng mga planong kasangkot sa negosyo.

Mga uri ng pagpaplano

Pag-aralan natin kung anong mga uri ng pagpaplano sa pananalapi. Mayroong maraming mga diskarte sa kanilang pag-uuri. Sa mga mananaliksik ng Russia, ang isang pamamaraan ay laganap ayon sa kung saan ang pagpaplano at kontrol ng pananalapi ay isinasagawa sa batayan ng pag-uuri ng mga nauugnay na aktibidad bilang prospective, kasalukuyan at pagpapatakbo. Isaalang-alang natin ang kanilang mga detalye nang mas detalyado.

Ang pagpaplano sa pasulong ay kinapapalooban ng pagbuo ng mga pangunahing estratehikong priyoridad ng negosyo, na dapat ipatupad sa loob ng makabuluhang yugto ng panahon, halimbawa, 3-5 taon. Sa aspetong ito, ang pagbuo ng mga plano, bilang panuntunan, ay isinasagawa ayon sa "top-down" na pamamaraan, iyon ay, ang kaukulang mga algorithm ay kinabibilangan ng impormasyon na sumasalamin hindi lamang sa mga panloob na detalye ng pag-unlad ng kumpanya, kundi pati na rin ang impluwensya ng mga salik na umuusbong sa panlabas na kapaligiran.

Kasalukuyang pagpaplano ay kinabibilangan ng pag-unladpamantayan ayon sa kung saan dapat umunlad ang negosyo sa mas maikling panahon kaysa sa pagguhit ng mga pangmatagalang plano - mga 1 taon. Ang mekanismong ito ay kadalasang nagsasangkot ng paggamit ng isang halo-halong pamamaraan para sa pag-compile ng pagbuo ng kaukulang mga algorithm. Iyon ay, ang pamamahala ng kumpanya, sa isang banda, ay nagbibigay ng mga subordinate na istruktura na may ilang mga uri ng madiskarteng makabuluhang impormasyon tungkol sa pag-unlad ng kumpanya, sa kabilang banda, natatanggap mula sa kanila ang mga detalye ng mga yugto ng plano.

Ang pagpaplano sa pagpapatakbo ay kinabibilangan ng paglutas sa mga gawaing kinakaharap ng kumpanya sa isang partikular na yugto ng panahon, o na kailangang matugunan sa mga darating na buwan. Kadalasan, ang pagpaplano ay isinasagawa ayon sa "bottom-up" na pamamaraan. Karaniwang walang saysay ang pamamahala sa kasong ito na ibunyag sa mga empleyado ang mga madiskarteng nuances ng pagpapaunlad ng negosyo.

Mga plano hindi lang negosyo

Ang pagpaplano, gaya ng nabanggit namin sa pinakasimula ng artikulo, ay isang mahalagang bahagi ng pagtatrabaho sa pananalapi, hindi lamang sa negosyo. Ang mga ahensya ng gobyerno at non-profit na organisasyon ay nakikibahagi din sa mga nauugnay na aktibidad. Ang pagpaplano ng pananalapi ng pamilya sa Russia ay nasa pagkakasunud-sunod din ng mga bagay. Ang mga diskarte para sa pagpapabuti ng personal na kagalingan ng mga mamamayan sa pamamagitan ng paggamit ng iba't ibang mga kapaki-pakinabang na pamamaraan at mga handa na tool, halimbawa, sa anyo ng mga programa sa computer, ay nakakakuha ng katanyagan. Ang pagpaplano ay isang uri ng aktibidad na medyo naaayon sa pang-araw-araw na buhay ng isang modernong tao.

Masasabi bang ang mga pamamaraan na ating napuna atAng mga tool ba sa pagpaplano ng pananalapi ay pantay na katugma sa anumang lugar ng aktibidad ng mamamayan, maging ito ay pampamilya o personal na pagbabadyet? Isinasaayos para sa pagkakaroon ng mga partikular na proseso ng negosyo, tulad ng pagpapalabas ng mga produkto o serbisyo ng accounting para sa mga transaksyong pinansyal sa pangkalahatan, ang mga pangunahing pattern ng komersyal na globo ay naaangkop sa mga pangkalahatang aktibidad ng sibil. Ang isang tao ay maaaring mahusay, halimbawa, gumuhit ng isang personal na plano para sa pamamahala ng kapital sa aspeto ng isang estratehikong panahon, paglutas ng mga problema sa kasalukuyan at pagpapatakbo. Maaaring kabilang dito ang pagsusuri, normalisasyon, at pag-optimize.

Siyempre, kung sakaling ang isang mamamayan na walang tamang antas ng kwalipikasyon ay nakikibahagi sa nauugnay na aktibidad, ang mga aktibidad na ito ay lubos na magiging simple. Ngunit sila ay ganap na tumutugma sa mga detalye ng mga nuances ng pagpaplano sa pananalapi na aming tinalakay sa itaas. Ang isang personal na badyet, samakatuwid, ay maaaring may binibigkas na pagkakatulad sa kaukulang plano para sa pagpapakilos ng kapital sa isang negosyo, kahit na sa isang pinasimpleng anyo.