Teorya ng mga buwis at pagbubuwis

2024 May -akda: Howard Calhoun | [email protected]. Huling binago: 2023-12-17 10:43

Ang teorya ng buwis ay nag-ugat sa mga akda sa ekonomiya noong ikalabing walong siglo. Noon ang neutralidad sa buwis ang pinagtutuunan ng pansin ng namumukod-tanging Ingles na siyentipiko na si Smith, gayundin ng ekonomista na si Ricardo. Kasabay nito, dapat tanggapin na ang mga pundasyon ng teorya ng mga buwis ay inilatag nang mas maaga, kasing aga ng ikalabimpitong siglo, sa isang treatise sa mga bayarin at buwis na isinulat ng kilalang siyentipiko na si Petty. Sa kanyang trabaho, ang mga ideya at probisyon na iyon ay ipinahayag, na pagkatapos ay naging batayan ng isang ganap na disiplina sa ekonomiya.

Mga makasaysayang aspeto

Ang klasikal na teorya ng mga buwis ay batay sa mga pag-aaral na pinag-aralan ang kaugnayan sa pagitan ng mga gastos at presyo ng paggawa. Ganito talaga ang ginawa ng English economist na si Smith, na nagbibigay-katwiran sa pagbabatayan ng mga presyo hindi lamang sa mga gastos sa paggawa, kundi pati na rin sa upa sa lupa, interes sa kapital, at kita. Noon unang binigyan ng pansin ang katotohanang dapat isaalang-alang ng presyo ang lahat ng gastos sa produksyon na likas sa enterprise.

Ang paggawa ay hindi lamang ang salik na nakakuha ng atensyon ng mga British scientist. Kasabay nito, nalaman nila na ang isang mahalagang kadahilanan ay ang kapital, kung saan ang halaga ng tubo ay sumusunod, at lupa, na nagbibigay ng pag-agos ng pera dahil sa upa. Samakatuwid, ang mga buwis ay hindi dapat italaga sa isang mahigpit na tinukoy na uri ng lipunan (tulad ng pananawumiral sa mga physiocrats), ngunit sa mga salik na pumupukaw ng tubo. Kasabay nito, ipinapalagay ng teorya ng mga buwis at pagbubuwis na pantay na mangolekta ng "tribute" mula sa kapital, paggawa at lupa.

Napatunayan ng mga British scientist na…

Sa kanyang mga isinulat sa teorya ng mga buwis, nagbigay si Smith ng isang malawak na baseng ebidensya para sa liberalismong pang-ekonomiya, na nagbibigay ng espesyal na pansin sa mga batas ng pagtatayo ng pamilihan. Siya ang nakakuha ng atensyon ng siyentipikong komunidad sa katotohanan na ang isang wastong nabalangkas na balangkas ng pambatasan ay nagbibigay-daan para sa epektibong pag-unlad ng ekonomiya, habang ang mga teorya ng pribadong buwis, ang indibidwal na interes ng isang indibidwal ay hindi maaaring ganap na sumasalamin, suriin at masakop ang mga uso. likas sa lipunan. Kasabay nito, ang sitwasyon sa merkado ay dapat umunlad para sa kapakinabangan ng bawat kalahok sa relasyon, dahil natural para sa isang tao na pangalagaan ang kanyang sariling pakinabang una sa lahat. Gaya ng iminumungkahi ng pangunahing teorya ng mga buwis, kapag ginawa nang tama, ang pagnanais na makakuha ng pinakamalaking tubo para sa sarili ay nakikinabang sa lipunan sa kabuuan.

Sa kanyang mga sinulat, nagsalita si Smith laban sa kontrol ng estado sa sektor ng ekonomiya, partikular sa merkado. Ayon sa namumukod-tanging analyst na ito, ang pangunahing tungkulin ng pamahalaan ng bansa ay ang "night watchman", na nagpoprotekta sa bansa mula sa labas at mula sa panloob na mga salik, tinitiyak ang hustisya ng korte, at nangangalaga sa mga institusyong pampubliko at panlipunan. Ang estado ay dapat tumanggap ng pagpopondo para sa lahat ng mga gawain nito mula sa iba't ibang mapagkukunan. Ang pahayag na ito sa kalaunan ay nakakita ng isang tiyak na tugon sa mga gawa sa teorya ng mga buwis ni Turgenev.

Mga buwis at pagbubuwis

Tulad ng sinasabi ng theory of taxes, ang mga pondong natatanggap ng treasury sa ganitong paraan ay dapat na gastusin pangunahin sa pagtiyak ng kakayahang ipagtanggol laban sa mga panlabas na banta. Ito mismo ang sinasabi ng gawaing pang-ekonomiya ni Smith na inilathala noong 1776. Itinakda niya sa kanyang sarili ang gawain ng pagsisiyasat sa posibilidad ng paggastos ng mga pampublikong pondo sa iba't ibang mga pampublikong isyu at nagtapos sa kanyang teorya ng batas sa buwis na ang perang nakolekta sa paraang ito ay dapat na makatuwirang idirekta sa pagpapanatili ng dignidad ng pamahalaan ng bansa, gayundin sa sa pampublikong proteksyon. Kasabay nito, nabalangkas na tanging fiscal function lamang ang magagamit sa mga buwis.

Tulad ng sinasabi ng pangkalahatang mga teorya sa buwis, ang mga pagkakataong pinansyal upang matugunan ang iba pang mga pangangailangan ng gobyerno ay dapat bayaran sa pamamagitan ng paggamit sa iba pang mga bayarin at singil. Ang mga pondong ito ay dapat bayaran ng mga gumagamit ng mga benepisyo, mga serbisyong natanto sa pamamagitan ng mga tungkulin ng estado. Tinukoy din ng mga isinulat ni Smith ang mga isyu ng pagbibigay ng pondo para sa edukasyong pangrelihiyon at binigyang-diin ang pangangailangan para sa mga espesyal na bayad upang mabigyan ang lugar na ito ng mga mapagkukunan. Gayunpaman, kapwa sa trabaho ni Smith at sa mga pribadong teorya ng mga buwis na kalaunan ay sumuporta sa kanya, binanggit na sa kaso ng hindi sapat na naka-target na pinansiyal na suporta, pinapayagan itong bumaling sa sistema ng pagbubuwis para sa tulong.

Hindi dapat malito

Tulad ng mauunawaan mula sa itaas, pinipilit ng mga klasikal na teorya sa buwis ang isang mahigpit na pagkakaiba sa pagitan ng buwis at iba pang mga pagbabayad. ATang pangunahing kadahilanan para sa paghahati sa mga grupo ay ang layunin ng pera, iyon ay, ang direksyon kung saan sila ginugugol. Ngayon, maraming ekonomista ang naniniwala na ang pamamaraang ito sa pamamahagi ay masyadong mababaw, artipisyal, ngunit noong ikalabing walong siglo ito ay talagang sikat.

Ito ay sumusunod mula sa klasikal na teorya ng buwis na ang paggawa ay maaaring hatiin sa produktibo at hindi produktibo. Kasama sa unang kategorya ang ganoon, bilang resulta kung saan tumataas ang halaga ng recycled na materyal, at ang pangalawa ay kinabibilangan ng mga serbisyong nawawala sa oras ng pagbebenta. Ang mga serbisyong pampubliko, para sa pagpapatupad kung saan nagbabayad ng buwis ang lipunan, ay kabilang sa pangalawang grupo.

Magtatalo o hindi?

Gaya ng makikita sa kasaysayan, ang mga pangkalahatang teorya ng buwis sa simula ay ganap na tumutugma sa konsepto ng ekonomista ng Ingles na si Smith. Karamihan sa mga dalubhasa noong panahong iyon, gayundin sa mga sumunod na panahon, ay tinanggap ang mga tuntuning itinatag niya sa kanyang mga akda bilang hindi nangangailangan ng karagdagang ebidensya at inilapat nang walang pasubali. Sa sandaling ito, ipinanganak ang saloobin sa mga pampublikong serbisyo bilang hindi produktibo. Tulad ng makikita mula sa mga pangkalahatang teorya ng buwis, ang mga pagbabayad ay naging isang kinakailangang kasamaan sa panahong ito, na nagdudulot ng malawakang negatibong mga saloobin.

Noong 1817, si Ricardo, sa isa sa kanyang mga gawaing pang-ekonomiya, ay umamin na ang mga buwis ay nakakaantala sa paglago ng mga ipon, nakahahadlang sa produksyon. Naninindigan din siya na ang epekto ng anumang buwis ay katulad ng epekto ng masamang klima, mahinang kalidad ng lupa, o kakulangan ng paggawa, kapasidad at kagamitan upang maipatupad ang isang matagumpay namga negosyo. Ang ganitong matalim na pag-atake sa karanasan ng teorya ng mga buwis ay natugunan hindi lamang ni Ricardo, kundi pati na rin ng iba pang mga kilalang ekonomista sa kanyang panahon. May paniniwala na ang buwis na napipilitang bayaran ng lipunan ay nasa balikat ng mga negosyante, dahil dito nababawasan ang kita, at ang proseso ng produksyon ay nawawalan ng mga pagkakataon para sa pag-unlad.

Kasunduan at Pagsalungat

Mula sa mga akda na nakaligtas hanggang sa araw na ito, ang mga materyal na nakatuon sa karanasan ng teorya ng buwis, malinaw na sina Smith at Ricardo, na nagsimula sa parehong konsepto, sa kalaunan ay nag-iba sa kanilang mga pananaw sa paksa pinag-aaralan. Ang mga paghatol na likas sa gawain ng parehong mga analyst ay higit na magkatulad, habang sa parehong oras ay sumasalungat sa bawat isa sa mga tuntunin ng kahulugan ng mga konklusyon. Ang duality ay natagpuang ekspresyon sa pamamagitan ng saloobin sa mga pampublikong serbisyo bilang hindi produktibo, inililihis ang mga mapagkukunang pinansyal ng estado mula sa mga tunay na gawain at gawain. Kasabay nito, kinikilala ng dalawa na ang buwis ay isang pagbabayad para sa mga serbisyong ibinigay ng estado, na isang patas na gantimpala.

Isinulat ni Smith sa kanyang mga isinulat na ang paggasta ng pamahalaan sa mga mamamayan ng isang bansa ay katulad ng pangangasiwa sa mga may-ari ng gusali. Siyempre, ang anumang ari-arian ay nagdudulot ng isang tiyak na kita, ngunit kung ang mga may-ari nito ay nagpapanatili ng kanilang ari-arian sa mabuting kondisyon, na nangangailangan ng pamumuhunan ng pagsisikap, paggawa at pera. Ito ay ganap na naaangkop sa sukat ng buong bansa, kung saan ang estado ay nagiging pagmamay-ari, at ang mga naninirahan na nagbabayad ng buwis - sa mga may-ari. Gayunpaman, sa parehong oras, sinabi ni Smith na ang mga buwis para sa lipunan aynetong minus. Nakapagtataka pa na wala sa mga kilalang ekonomista noong panahong iyon ang nakakita sa mga opinyong ito ng isang kontradiksyon na halata sa isang modernong analyst.

Kakulangan ng theoretical base

Maraming modernong ekonomista ang sumasang-ayon na ang hindi pagkakatugma ng mga konklusyon at base ng ebidensya ni Smith ay dahil sa kakulangan ng mga teoretikal na posibilidad sa panahong iyon. Ang ekonomiya bilang isang agham ay hindi pa umiiral sa anyo na alam natin ngayon, walang grupo ng mga konsepto kung saan nauugnay ang mga buwis at pagbubuwis. Sa katunayan, hindi man lang makahanap ng kahulugan ng terminong "buwis" sa mga sinulat ni Smith.

Kung maingat mong basahin nang detalyado ang mga postulate na binuo ni Smith sa kanyang mga sinulat, makikita mo na itinaguyod niya ang mga prinsipyo ng kasiyahan, pagkakapantay-pantay. Si Ricardo, na pagkatapos ay sumama kay Smith sa paglalatag ng pundasyon para sa ekonomiya bilang isang agham, ay kinuha din ang posisyon ng katumbas. Maraming iskolar ang sumang-ayon na si Smith ay naging matagumpay sa paglalahad ng mga pangunahing prinsipyo kung saan nakasalalay ang modernong agham ng pagbubuwis. Ito ang katarungan at katiyakan, ekonomiya, kaginhawaan. Sa hinaharap, ang lahat ng ito ay tinawag na mga karapatan ng nagbabayad ng buwis at idineklara sa opisyal na dokumentasyon. Ngunit bago si Smith, walang nag-isip tungkol sa anumang bagay na tulad nito, sa katunayan, naging pioneer siya sa lugar na ito.

Nangangailangan ng kapasidad ang pag-unlad

Ang mga analyst, mga ekonomista na sumunod sa teorya ni Smith at nagsagawa ng pag-unlad nito, sa kanilang pananaliksik ay hindi makalapit sa pang-ekonomiyang kakanyahan ng buwis. Ang mga modernong iskolar ay nakakahanap ng ilang tumpak na butil na malapit sa katotohanan sa mga gawa at katha ng ilan sa mga tagapagtatag ng teorya ng ekonomiya - bagaman hindi sila nakarating sa tunay na tagumpay, gayunpaman ay naglagay sila ng ilang makatwirang ideya para sa pangkalahatang talakayan. Ang isang klasikong halimbawa ay ang gawa ng Frenchman Say. Ang siyentipikong ito ay isang tagasunod ng klasikal na teorya ng mga buwis, ngunit sinalungat niya ang mga physiocrats, na kumbinsido na ang pagiging produktibo ay katangian lamang ng agrikultura. Kasabay nito, handa si Sei na harapin si Smith, na naniniwala na ang materyal na produksyon lamang ang maaaring ituring na produktibo.

Say ay bumalangkas ng ibang diskarte sa criterion ng utility. Iminungkahi niyang isaalang-alang ang produksyon bilang isang aktibidad ng tao, ang layunin nito ay lumikha ng isang bagay na kapaki-pakinabang. Dahil dito, hindi ang materyal na resulta ng proseso ang mahalaga, ngunit ang resulta ng aktibidad ng produksyon. Kung isasaalang-alang natin ang mga pampublikong serbisyo, kung gayon ang mga ito ay nailalarawan sa pamamagitan ng mga di-materyal na benepisyo, ngunit umiiral pa rin sila - walang sinuman ang handang makipagtalo sa katotohanang ito kahit na sa oras na iyon. Nangangahulugan ito na ang mga taong kasangkot sa paglikha ng mga benepisyo ay nakikibahagi sa produktibong paggawa, at ito ay binabayaran. Ito ay kung saan ang mga buwis ay dumating sa pagsagip bilang isang pinansiyal na tunay na pagkakataon upang pasalamatan ang mga nagtatrabaho para sa kabutihan ng lipunan. Gayunpaman, Say, sa kabila ng ilang mga tagumpay, ay hindi napunta sa kanyang mga katha, at hindi maaaring bumuo ng mga makatwirang kinakailangan. Ang namumukod-tanging Pranses na ekonomista ay isang pigura ng kanyang panahon, samakatuwid, sa kabila ng pagka-orihinal ng pag-iisip, naniniwala siya na ang buwis ay masama, at ang pinakamainam na plano sa pananalapi ay nagsasangkotmga pagbawas sa paggasta, na ginagawang posible na sabihin na ang pinakamahusay na buwis ay ang pinakamababa sa lahat ng iba pa.

Naiiba ang mga opinyon

Pagdating sa klasikal na teorya ng pagbubuwis, ang mga opinyon sa pagiging kapaki-pakinabang ng ikalabing-walong siglo na pananaliksik para sa modernong ekonomiya ay iba-iba. Ang ilan ay kumbinsido na ito ay isang pag-aaksaya ng oras, na binabaling ang pinakakilalang isipan ng mga kapangyarihang European sa maling direksyon sa mahabang panahon. Ang iba ay kumbinsido na noon na ang mga pundasyon kung saan nakabatay ang modernong sistemang pang-ekonomiya, kaya't hindi ito maaaring maliitin, sa kabila ng medyo mababang produktibidad ng kahanga-hangang dami ng pang-ekonomiya at analytical na pananaliksik noong panahong iyon.

Mukhang ang pinakatama ay isang pagtatantya ng kompromiso na nagbibigay-daan sa pagsasaalang-alang sa parehong mga positibong aspeto at negatibong aspeto ng teorya ng mga buwis at pagbubuwis na inilatag noong nakaraang mga siglo. Ang likas na katangian ng buwis mula sa isang pang-ekonomiyang punto ng view ay hindi ipinahayag sa oras na iyon, ngunit ito ay posible na bumalangkas ng mga prinsipyo na naging tunay na kapaki-pakinabang para sa mga analyst - ang mga taong nagawang maunawaan ang kakanyahan ng buwis. Ang konsepto ng hustisya ay nararapat na espesyal na pansin, dahil ito ay malapit na nauugnay sa mga buwis at bayad na ipinapataw ng estado mula sa lipunan kahit na sa panahon ng pagbuo ng agham ng isang ekonomiya ng merkado.

Classic na pag-unawa sa buwis

Kung isa-systematize natin ang lahat ng mga probisyon na binuo ng mga sumusunod sa klasikal na teorya ng mga buwis, mabubuo natin ang sumusunod na kahulugan ng terminong "buwis": isang indibidwal na pagbabayad saestado, binayaran sa isang mandatoryong batayan, katumbas, ginugol sa pagtatanggol at pagpapanatili ng kapangyarihan. Ang buwis ay dapat ipataw nang patas, matipid, tiyak.

Modernong diskarte

Sa kasalukuyan, ang teorya ng buwis ay binibigyang pansin ang terminolohiya. Sa ilalim ng mga ugnayan sa buwis, sa partikular, naiintindihan nila ang gayong mga ugnayang pampinansyal kung saan muling ipinamamahagi ang mga mapagkukunan. Ang mga ugnayang ito ay nabibilang sa kategorya ng badyet at naiiba sa iba, na ang gawain ay ang muling pamamahagi ng mga mapagkukunan, hindi mababawi, unilateral na kaayusan at walang bayad.

Tax - ang pagbabayad ay mahigpit na indibidwal. Ito ay binabayaran ng mga indibidwal at legal na entity. Sa katunayan, mayroong isang alienation ng pera mula sa mga may ilang ari-arian, at mabilis din ang pamamahala ng isang bagay o sa kanan ng pamamahala ng ekonomiya. Ang pagbabayad ng buwis para sa lahat ng legal na entity, mga indibidwal ng estado ay sapilitan.

Mga function ng buwis

Ang modernong diskarte sa teorya ng mga buwis ay nagsasangkot ng pagtatalaga ng isang distributive, regulatory, fiscal function sa kanila. Kasabay nito, ang mga buwis ay may pananagutan sa kontrol at isang paraan ng pagpapasigla sa pag-unlad ng ekonomiya ng bansa.

Ito ay salamat sa pagbubuwis na ang estado ay may mga mapagkukunang naipon ng badyet at ginugol sa mga pangangailangan ng lipunan. Ito ay nagpapahiwatig ng isang distributive tax function, na kinabibilangan ng pakikipag-usap tungkol sa naturang kategorya ng pananalapi, kung saan nabuo ang isang solong pondo. Mula na rito, kung kinakailangan, ang ilang mga pondo ay inilalaan para sa mga iyono iba pang layunin. Ang regulasyon sa pamamagitan ng mga buwis ay nagsasangkot ng epekto sa mga paksa sa espasyo ng ekonomiya, ang mga prosesong pang-ekonomiya na nagaganap sa lipunan. Ipinahihiwatig nito ang kakanyahan ng nakapagpapasigla na pag-andar ng pagbubuwis - isang kagustuhang sistema na nagpapahintulot sa iyo na lumikha ng pinaka-kaaya-ayang klima para sa isang partikular na industriya upang maisulong ito. Panghuli, ang control function ng mga buwis ay nagsasangkot ng pagsusuri sa mga umiiral na mekanismo ng pagkolekta sa mga tuntunin ng pagganap. Kasabay nito, maaaring makagawa ng mga konklusyon tungkol sa pangangailangang ayusin ang kasalukuyang pamamaraan ng pagbubuwis o ang mga patakarang panlipunan, pananalapi, at buwis ng bansa.

Summing up

Ang klasikal na teorya ng buwis ay isang mahalagang aspeto ng kasaysayan ng pananaliksik sa merkado, isang kinakailangan para sa bawat may paggalang sa sarili na ekonomista. Kasabay nito, dapat itong maunawaan na ang mga modernong teorya, bagama't batay sa isang bilang ng mga ideya, ang mga postulate na nabuo noong ikalabing walong siglo, ay malaki ang pagkakaiba sa pamamaraang ginamit noong panahong iyon. Kaya, ang pag-aaral ng klasikal na teorya, bagama't nagbibigay ito ng kapaki-pakinabang na impormasyon, ngunit dapat itong gamitin nang matalino, nang hindi inilalapat ang mga konklusyon ng mga panahong iyon bilang nauugnay sa modernong komunidad ng pamilihan.