Buwis sa ari-arian: rate, deklarasyon, mga deadline ng pagbabayad

2024 May -akda: Howard Calhoun | [email protected]. Huling binago: 2023-12-17 10:43

Ang bawat tao at kumpanyang nagmamay-ari ng sarili nilang ari-arian ay dapat magbayad ng naaangkop na buwis sa ari-arian. Kinakalkula ito batay sa presyo ng kadastral ng bagay, bagaman sa ilang mga rehiyon ay ginagamit pa rin ang tagapagpahiwatig ng imbentaryo. Dapat maunawaan ng bawat nagbabayad ng buwis kung paano kinakalkula at binabayaran ang bayarin na ito.

Buwis para sa mga indibidwal

Ito ay binabayaran ng bawat mamamayan ng Russia na wastong nakarehistro ng hindi natitinag na ari-arian. Para sa pagkalkula, ginagamit ang rate sa hanay mula 0.1 hanggang 2 porsiyento.

Ang ilang partikular na nagbabayad ng buwis, batay sa kanilang katayuan, ay maaaring umasa sa mga espesyal na benepisyo. Kabilang dito ang mga pensiyonado, beterano at may kapansanan, gayundin ang ilan pang mamamayan.

Ano ang nabubuwisan?

Ang pagbabayad ng buwis sa ari-arian ay nakabatay sa halaga ng mga mahahalagang bagay. Ang bagay ay ang ari-arian na nakarehistro ng mga mamamayan sa pagmamay-ari. Sa Art. Inililista ng 130 ng Civil Code ang lahat ng uri ng real estate. Kabilang dito ang:

• iba't ibang istruktura at gusali, at hindi lamang mga natapos na bagay ang isinasaalang-alang, ngunitat hindi natapos;
• maraming sasakyang dagat at ilog;
• mga bagay na ginamit sa kalawakan;
• sasakyang panghimpapawid;
• iba pang mga item na hindi maaaring ilipat nang hindi nagdudulot ng malaking pinsala sa mga ito.

May mga makabuluhang pagkakaiba sa pagitan ng real estate at movable property, na kinabibilangan ng mga sumusunod:

• dapat nakarehistro ang real estate sa Rosreestr;
• iba ang mga panuntunan para sa pagkuha ng mga bagay na ito;
• ang ari-arian ay minana batay sa lokasyon nito;
• dapat maganap ang paglilitis sa lugar ng pagpaparehistro ng bagay.

Eklusibong kinakalkula ang buwis sa ari-arian sa real estate, kaya lahat ng mamamayan ay dapat na bihasa sa kung ano ang maaaring maiugnay dito.

Sino ang nagbabayad?

Ang mga nagbabayad ng bayarin na ito ay mga taong nagmamay-ari ng mga bagay:

• residential na lugar na kinakatawan ng mga apartment, kuwarto, pribadong gusali, dacha o cottage;
• mga garahe o mga parking space para sa mga sasakyan;
• mga hindi natitinag na complex na maaaring may iba't ibang layunin;
• mga istruktura o gusaling hindi pa tapos;
• iba pang mga gusali;
• fraction ng alinman sa mga bagay sa itaas.

Anumang gusali, anuman ang laki at layunin nito, ay napapailalim sa pagbubuwis kung ito ay maayos na nakarehistro para sa isang mamamayan. Ayon sa batas, ang object ng property tax ay hindi maaaring common property,pagmamay-ari ng lahat ng may-ari ng apartment sa isang mataas na gusali.

Tax base

Hanggang 2020, ang pagkalkula ng bayad na ito ay ililipat sa kadastral na halaga ng mga bagay. Kung ang mga pagbabagong ito ay hindi pa ipinakilala sa isang partikular na rehiyon o isang kadastral na pagtatasa ng isang partikular na istraktura ay hindi pa naisasagawa, kinakailangan pa ring ilapat ang indicator ng imbentaryo para sa pagkalkula.

Kapag tinutukoy ang base ng buwis, ang pagkakataong gumamit ng mga espesyal na benepisyo para sa bawat tao ay isinasaalang-alang, samakatuwid, ang ilang mga square meters ay ibabawas mula sa quadrature ng object:

• para sa isang apartment, kailangan mong ibawas ang 20 metro kuwadrado. m;
• kapag kinakalkula ang bayad para sa silid, ang bagay ay nababawasan ng 10 sq. m;
• para sa isang gusali ng tirahan, ang pagkalkula ay isinasagawa nang hindi isinasaalang-alang ang 50 sq. m;
• kung mayroong iisang complex kung saan mayroong kahit isang residential facility, kinakailangang bawasan ang tax base ng 1 milyong rubles.

Dahil sa mga relaxation na ito, maaaring magkaroon ng sitwasyon kapag may negatibong halaga ang tax base, kaya hindi na kailangang magbayad ng property tax. Ayon kay Art. 403 ng Tax Code, ang mga pagbabawas na ito ay maaaring dagdagan ng mga awtoridad ng munisipyo. Kung, pagkatapos gamitin ang k altas, isang positibong halaga ang nakuha, pagkatapos ay i-multiply ito sa deflator coefficient, at pagkatapos ay sa rate ng buwis.

Panahon ng buwis

Ayon sa Art. 405 ng Tax Code, ang panahon ng buwis ay isang taon. Karaniwang bumili ng mga ari-arian sa kalagitnaan ng panahong ito, kung saan ang bayad ay dapat kalkulahin batay sa buong buwan ng pagmamay-ari. Sa kasong ito, ito ay garantisadongang buwis sa ari-arian ay matutukoy. Ang mga tuntunin sa pagbabayad ay pareho para sa lahat ng mamamayan, kaya dapat ilipat ang mga pondo bago ang Disyembre 1 ng taon kasunod ng taon ng pag-uulat.

Ang pagbabayad ay ginawa batay sa impormasyon mula sa mga resibo na ipinadala ng Federal Tax Service taun-taon. Maaaring suriin ng mga mamamayan mismo ang kawastuhan ng pagkalkula, kung saan maaari kang gumamit ng mga online na calculator o karaniwang mga formula.

Anong mga rate ang ginagamit?

Ang rate ng buwis sa ari-arian para sa mga indibidwal ay maaaring mag-iba depende sa kung anong uri ng bagay ang pagmamay-ari. Samakatuwid, ang mga sumusunod na halaga ay ginagamit:

• 0, 1%. Ginagamit ang rate na ito para sa lahat ng residential property, complex at kahit na hindi pa tapos na property.
• 2%. Ito ay inilalapat sa mga uri ng real estate, ang kadastral na presyo na lumampas sa 3 milyong rubles, na isinasaalang-alang sa Art. 378.2 NK.
• 0.5%. Ginagamit para sa lahat ng iba pang bagay.

Mga awtoridad sa rehiyon sa ilalim ng Art. Maaaring bawasan o taasan ng 406 ang mga rate. Sa pagtaas ng indicator na ito, maaari itong ma-triple hangga't maaari, ngunit maaari itong bawasan sa 0.

Mga panuntunan sa pagkalkula

Ang pagbabayad ng buwis sa ari-arian ay ginagawa sa mga espesyal na resibo na natanggap mula sa Federal Tax Service. Bukod pa rito, ang pagkalkula ay maaaring isagawa nang nakapag-iisa, kung saan kailangan mong malaman ang rate, ang laki ng deflator at ang kadastral na presyo ng bagay. Bukod pa rito, isinasaalang-alang ang lugar ng lugar at ang kakayahang gumamit ng mga benepisyo.

Halimbawa, mayroong isang apartment na ang laki ay 48 metro kuwadrado. m. Ang deflator coefficient ay 7, at ang rate ay ginagamit sa halagang 0.1%. Ang kadastral na presyo ng bagay ay 27 milyong rubles. Sa una, ang pagbabawas ay tinanggal, kaya ang quadrature ay nabawasan ng 20 square meters. m. Ang halaga ng 1 square. m. ay katumbas ng: 2,700,000 / 48=56,250. Ang base ng buwis sa ilalim ng naturang mga kondisyon ay: 56,25028=1,575,000 rubles. Ang indicator na ito ay binabawasan ng deflator coefficient, kaya ang tax base ay: 1,464,750 rubles.

Susunod, ang halaga ng bayad ay tinutukoy, kung saan ang rate ng buwis ay isinasaalang-alang: 1,464,7500.1%=1,464.75 rubles.

Sino ang makikinabang?

Ang mga benepisyo sa buwis sa ari-arian para sa mga indibidwal ay ibinibigay sa maraming kategorya ng populasyon. Lahat ng mga ito ay nakalista sa Art. 407 NK.

Kabilang dito ang mga pensiyonado, beterano, may kapansanan at iba pang mga kategorya ng populasyon na mahina. Pinapayagan na gamitin ang karapatan sa exemption lamang kaugnay sa isang bagay, samakatuwid, kung ang benepisyaryo ay may dalawang bahay, kung gayon para sa isa ay magbabayad siya ng bayad sa isang pangkalahatang batayan.

Buwis sa korporasyon

Ang buwis sa ari-arian ay binabayaran hindi lamang ng mga indibidwal, kundi pati na rin ng iba't ibang kumpanya na may wastong nakarehistrong mga bagay na ginagamit sa proseso ng paggawa ng negosyo. Binabayaran ito ng mga kumpanya at indibidwal na negosyante isang beses sa isang taon o quarterly sa pamamagitan ng paglilipat ng mga paunang bayad.

Ang object ay real estate, na siyang pangunahing asset ng enterprise, kaya dapat itong tanggapin sa kurso ng trabaho ng kumpanya.

Sino ang nagbabayad ng bayad?

Ang buwis sa ari-arian ng mga legal na entity ay binabayaran ng lahat ng negosyo batay sa Art. 373 at 346 ng Tax Code. At hindi mahalaga kung anong rehimen ng buwis para ditoginagamit.

Samakatuwid, ang pagkalkula ay isinasagawa ng parehong mga kumpanya sa OSNO, at mga organisasyong gumagamit ng mga pinasimpleng sistema para sa pagkalkula ng mga buwis.

Mga uri ng ari-arian

Ang mga kumpanya ay nagbabayad ng buwis hindi lamang sa real estate na nakarehistro sa kanila, ngunit maging sa mga mahahalagang bagay na ginagamit batay sa tiwala o pansamantalang paggamit. Kasama sa mga bagay ng pagbubuwis ang iba't ibang gusali at lupain.

Isinasaalang-alang nito ang mga halaga sa balance sheet ng enterprise.

Base at panahon ng buwis

Dapat alam ng bawat kumpanya kung paano maayos na kalkulahin ang bayad, pati na rin kung ano ang deadline para sa pagbabayad ng buwis sa ari-arian. Ang base ng buwis ay tinutukoy batay sa halaga ng kadastral na presyo ng bagay.

Ang pagkalkula ay isinasagawa kada quarter, kaya kailangan mong ilipat ang mga paunang bayad sa Federal Tax Service tuwing tatlong buwan. Sa katapusan ng taon, ang balanse ay inilipat. Maaaring baguhin ng mga awtoridad sa rehiyon ang deadline para sa pagbabayad ng buwis sa ari-arian, para makapagtakda sila ng sarili nilang mga panahon ng pag-uulat sa isang partikular na paksa ng Russian Federation.

Rate ng buwis

Ang indicator na ito ay itinakda para sa iba't ibang kumpanya ng mga awtoridad sa rehiyon, ngunit hindi ito maaaring lumampas sa rate na itinatag ng pederal na batas.

Sa iba't ibang rehiyon, ang maximum na halaga ay 2%.

Kung ang kumpanya ay may ari-arian na kasama sa isang espesyal na listahan, na nakapaloob sa Art. 381 ng Tax Code, hindi pinapayagan ang rate na mas mataas sa 1.1%. Kung ang mga awtoridad sa rehiyon ay hindi nagtakda ng kanilang sariling mga halaga,pagkatapos ay kailangan mong gamitin ang mga indicator na inireseta sa Tax Code.

Mga panuntunan sa pagkalkula

Ang deklarasyon ng buwis sa ari-arian para sa taon ng pagpapatakbo ng negosyo ay isinumite ng apat na beses sa isang taon, dahil ang mga paunang bayad ay kinakailangang ilipat sa parehong bilang ng beses.

Ang mga panuntunan sa pagkalkula ay batay sa aktwal na formula. Upang matukoy ang halaga ng paunang bayad, kinakailangan na hatiin ang base ng buwis na kinakatawan ng kadastral na presyo ng bagay sa 4 na quarter, pagkatapos nito ay i-multiply ang resultang halaga sa rate.

Ang pagbabayad bawat taon ay tinutukoy sa pamamagitan ng pag-multiply ng tax base sa rate. Ang surcharge sa katapusan ng taon ay kinakalkula sa pamamagitan ng paghahanap ng pagkakaiba sa pagitan ng kabuuang halaga ng buwis at lahat ng paunang bayad na inilipat sa badyet para sa taon ng pagpapatakbo ng enterprise.

Mga takdang petsa ng pagbabayad

Tulad ng corporate property tax return, ang mga pagbabayad ay kailangang gawin sa isang quarterly basis, kaya ang buong pagbabayad ay nahahati sa mga advance payment. Sa pagtatapos ng taon ng pag-uulat, gagawin ang panghuling pagkalkula at paglilipat ng balanse.

Ang lahat ng buwis ay dapat bayaran bago ang Marso 30 ng taon kasunod ng taon ng pag-uulat. Maaaring bahagyang baguhin ng mga awtoridad sa rehiyon ang deadline. Halimbawa, sa Ryazan, dapat ilipat ang mga pondo bago ang Abril 1.

Mga paunang pagbabayad na dapat bayaran kada quarter.

Pag-uulat

Dapat maghain at maghain ang mga kumpanya ng property tax return. Para sa bawat panahon ng buwis na kinakatawan ng isang quarter, kinakailangan na bumuo ng isang dokumento, pagkataposkung saan ito ay dapat bayaran sa ika-30 araw ng buwan kasunod ng huling buwan ng bawat quarter.

Sa katapusan ng taon, kailangan din ang property tax return para sa taon, at ito ay isusumite bago ang Marso 30 ng susunod na taon. Sa ilang mga rehiyon ay walang mga panahon ng pag-uulat na kinakatawan ng mga quarter. Sa ilalim ng gayong mga kundisyon, ang mga negosyo ay kinakailangan na mag-compile at magsumite ng mga ulat isang beses lamang sa isang taon para sa buong taon ng operasyon.

Saan magbabayad ng mga pondo at magsumite ng mga deklarasyon?

Kapag pumipili ng sangay ng Federal Tax Service kung saan ililipat ang mga pondo at isusumite ang mga ulat, isasaalang-alang ang ilang panuntunan:

• kung ang kumpanya ay matatagpuan sa lokasyon ng property, kailangan mong makipagtulungan sa departamento ng Federal Tax Service kung saan nakarehistro ang kumpanya;
• kung ang property ay matatagpuan sa lokasyon ng unit, ayon sa Art. Kinakailangan ng 384 Tax Code na maglipat ng mga pondo at magpadala ng mga deklarasyon sa sangay ng Federal Tax Service, kung saan eksaktong nakarehistro ang sangay;
• kadalasan ang real estate ay nasa ibang rehiyon, at sa kasong ito, kinakailangan na makipagtulungan sa departamento ng inspeksyon na nagseserbisyo sa teritoryong ito.

Nalalapat ang lahat ng kundisyon sa itaas sa pagsusumite ng deklarasyon.

Mga panuntunan sa pag-uulat

Ang bawat kumpanya na mayroong partikular na real estate sa balanse nito ay dapat magbayad ng naaangkop na buwis sa ari-arian. Ang pagkumpleto ng deklarasyon para sa bayad na ito ay maaaring isagawa sa papel o elektronikong anyo. Ang electronic form ay dapat gamitin ayon sa Art. 80 NC sa mga sitwasyon kung saan nagtatrabaho ang kumpanya ng higit sa 100 tao.

Ang Deklarasyon ay binubuo ng ilang mahahalagang seksyon:

• title page, na nagsasaad ng pangunahing impormasyon tungkol sa nagbabayad ng buwis at sa departamento ng Federal Tax Service kung saan ipinadala ang dokumento;
• 1 seksyon ay may kasamang halaga ng buwis;
• Ang seksyong 2 ay inilaan para sa tamang pagkalkula ng base ng buwis kung saan kinakalkula ang bayad;
• 2.1 na seksyon ay ginagamit upang maglagay ng impormasyon tungkol sa lahat ng bagay kung saan kinakailangan ang buwis;
• 3 seksyon ay ginagamit para sa karampatang pagkalkula ng bayad, kung saan ang kadastral na presyo ng real estate ay isinasaalang-alang.

Kaya, ang deklarasyon ay dapat maglaman ng lahat ng pangunahing impormasyon tungkol sa mismong enterprise, pag-aari nito at iba pang data.

Mga panuntunan sa pagpuno

Kapag kino-compile ang dokumentong ito, ang accountant ng kumpanya ay dapat sumunod sa ilang mga patakaran. Kabilang dito ang:

• Ang mga tagapagpahiwatig ay ipinasok lamang sa buong rubles, kaya hindi isinasaalang-alang ang mga kopecks;
• kinakailangan ang patuloy na pagination, na ang unang pahina ay kinakatawan ng isang pahina ng pamagat;
• hindi pinapayagang itama ang mga natukoy na error gamit ang iba't ibang corrector o iba pang paraan;
• hindi ka makakapag-print ng text sa magkabilang panig ng isang page;
• sheets ay hindi dapat itali sa paraang masira ang mga ito;
• kapag pinupunan ang dokumento, dapat kang gumamit ng itim, lila o asul na tinta;
• punan ang lahat ng linya nang eksklusibo mula kaliwa hanggang kanan;
• if upang bumuo ng isang dokumentomga espesyal na computer program ang ginagamit, tanging ang pinakabagong bersyon ng napiling software ang dapat gamitin.

Ang Mga Order ng Federal Tax Service ay nagdedetalye ng mga pangunahing panuntunan para sa pagpuno sa dokumentong ito.

Paano kung ang ari-arian ay pag-aari lamang ng kompanya sa bahagi ng taon?

Pambihira para sa mga kumpanya na bumili o kumuha ng iba't ibang mga pag-aari upang gumana sa kalagitnaan ng taon, kaya hindi pinapayagan ang pagkalkula ng buwis para sa buong panahon. Kung gagamitin pa rin ang presyo ng imbentaryo, walang epekto ang katotohanang ito sa inilapat na formula.

Kung ang isang negosyo ay gumagamit na ng kadastral na presyo ng mga bagay, kung gayon kapag kinakalkula ang mga paunang pagbabayad, kinakailangang isaalang-alang ang ratio ng pagmamay-ari sa ilalim ng Art. 382 NK. Upang kalkulahin ang ratio na ito, kailangan mong hatiin ang bilang ng buong buwan kung saan pagmamay-ari ng enterprise ang bagay sa kabuuang bilang ng mga buwan sa panahon. Kapag tinutukoy ang buong buwan ng pagmamay-ari, isinasaalang-alang na kung ang isang bagay ay natanggap bago ang ika-15 araw ng isang partikular na buwan, kung gayon ito ay kasama sa pagkalkula. Kung ang paglipat ay ginawa pagkatapos ng ika-15, ang pagkalkula ay isasagawa mula sa susunod na buwan.

Kaya, ang buwis sa ari-arian ay binabayaran ng mga indibidwal at iba't ibang kumpanya. Mahalagang maunawaan kung paano tinutukoy ang base ng buwis, anong presyo ng ari-arian ang dapat gamitin, at kung paano iulat ang bayad na ito. Sa isang karampatang diskarte sa pagkalkula at pagbabayad ng bayad, magiging posible na maiwasan ang pag-iipon ng mga multa at parusa. Kinakailangang i-remit ng mga kumpanya ang buwis na ito anuman ang napiling rehimen sa pagbubuwis. Kapag kinakalkula ang bayad na ito, ang mga indibidwal na negosyante ay itinutumbas sa mga indibidwal.