Imputed tax - ano ito?

2024 May -akda: Howard Calhoun | [email protected]. Huling binago: 2023-12-17 10:43

Kapag pumipili ng rehimen sa pagbubuwis, madalas na binibigyang-pansin ng mga negosyante ang isang imputed na buwis, na tinatawag na UTII para sa maikling salita. Ang sistemang ito ay limitado sa paggamit nito, dahil ito ay inalis ng mga lokal na awtoridad sa maraming lungsod. Kasabay nito, mayroon itong maraming hindi maikakaila na mga pakinabang. Bago gumuhit ng isang aplikasyon para sa paglipat sa mode na ito, dapat kang magkaroon ng isang mahusay na pag-unawa sa mga nuances ng paggamit nito, ang mga panuntunan para sa pagkalkula ng buwis at pagguhit ng isang deklarasyon.

Ang konsepto ng UTII

Ang UTII ay itinuturing na isang sikat na pinasimpleng sistema para sa pagkalkula ng mga buwis ng mga negosyante. May ilang feature ang single imputed tax:

• kapag kinakalkula ang buwis, ang mga aktwal na resibo ng pera ay hindi isinasaalang-alang, kaya ang pangunahing ani na itinakda ng estado lamang ang ginagamit;
• maaari mong gamitin ang mode sa limitadong bilang ng mga lungsod;
• transition dito ay maaaring isagawa ng mga indibidwal na negosyante o iba't ibang organisasyon;
• application ay pinapayagan lamang para sa mga negosyante at kumpanyang tumatakbo sa mga kwalipikadong larangan ng aktibidad;
• kapag kinakalkula ang bayad, ang mga pisikal na tagapagpahiwatig ay karagdagang isinasaalang-alang,kinakatawan ng laki ng trading floor, ang bilang ng mga opisyal na nagtatrabahong manggagawa o iba pang mga parameter.

Ang hindi mapag-aalinlanganang bentahe ng rehimeng ito ay kinakailangan na magbayad lamang ng isang buwis, na pumapalit sa iba pang uri ng mga bayarin. Ito ay kinakalkula at inililipat kada quarter. Bawat quarter, kailangan mo ring bumuo at magsumite ng deklarasyon.

Kakanselahin ba ang rehimen?

Hanggang 2013, ang sistemang ito ay ipinag-uutos para sa paggamit kung ang piniling direksyon ng trabaho ay nakakatugon sa mga kinakailangan ng rehimen. Ngunit ngayon ang paglipat sa sistemang ito ay boluntaryo, kaya ang mga negosyante mismo ang sumusuri sa pagiging makatwiran ng naturang desisyon.

Regular na may mga alingawngaw na ang ibinibilang na buwis ay aalisin sa buong Russia, ngunit ang rehimeng ito ay patuloy na pinalawig. Noong 2016, ang Kautusan ay inilabas ng Pangulo ng Russian Federation upang palawigin ang bisa nito hanggang 2021.

Mga pangunahing parameter

Kung pipiliin ang system na ito para kalkulahin ang buwis, dapat mong malaman kung anong mga katangian mayroon ito. Ang mga pangunahing parameter ay ang mga sumusunod:

• isang buwis lamang sa imputed na kita ang binabayaran, kaya hindi kinakailangang kalkulahin ang iba pang uri ng mga bayarin;
• mga pagbabayad na babayaran kada quarter;
• pinahihintulutan na bawasan ang base ng buwis para sa mga premium ng insurance;
• may karapatan ang mga negosyante na gumawa ng bawas para sa mga gastos na dapat gawin kapag bumibili at nag-i-install ng online cash register;
• lahat ng IP atang mga kumpanyang nag-aaplay sa rehimeng ito ay nakatanggap ng exemption hanggang Hulyo 1, 2019 mula sa paggamit ng mga online na cash register, kaya ang desisyong ito ay boluntaryo;
• para sa ilang uri ng aktibidad sa 2018, nakatakda ang rate sa 0%.

Para sa maraming negosyante, ang pagpili ng naturang rehimen ay itinuturing na epektibo at kapaki-pakinabang. Dahil sa kadalian ng pag-uulat, ang indibidwal na negosyante ay maaaring gumuhit ng isang deklarasyon, kaya hindi na kailangang gumamit ng isang propesyonal na accountant. Dahil sa kadalian ng paglipat, maaari mong gamitin ang sistema ng pagbubuwis para sa imputed na buwis anumang oras.

Aling mga industriya ang maaaring maglapat ng system?

Hindi palaging magagamit angUTII, kaya dapat na maunawaan nang mabuti ng mga negosyante kung aling mga bahagi ng aktibidad ang angkop na ibinilang na buwis. Kabilang sa mga bahaging ito ng trabaho ang:

• probisyon ng mga serbisyo sa sambahayan;
• tingi na kalakalan sa mga kalakal, at ang proseso ay dapat isagawa sa mga tindahan o pavilion na may lawak na lampas sa 150 metro kuwadrado. m.;
• serbisyong beterinaryo;
• renta ng mga paradahan ng sasakyan;
• retail trade sa mga stationary trading facility na walang trading floor;
• transportasyon ng mga kalakal o pasahero, ngunit ang fleet ng kumpanya ay hindi dapat magkaroon ng higit sa 20 sasakyan na ginagamit sa proseso ng negosyo;
• pag-aayos ng sasakyan, pagpapanatili o paghuhugas ng sasakyan;
• catering services na walang espesyal na silid na nakatuon sa customer service;
• pakikipagkalakalan sanon-stationary retail chain, na kinabibilangan ng maraming stall, tindahan o van;
• nagbibigay ng mga serbisyo ng catering, ngunit ang bulwagan kung saan kumakain ang mga bisita ay hindi maaaring lumampas sa 150 metro kuwadrado ang lugar. m.;
• advertising sa mga kotse, sa loob ng sasakyan, gayundin sa mga espesyal na istruktura sa kalye;
• Pagpapaupa ng commercial space o retail space na wala pang 150 sq. m.

Ang bilang ng mga lugar ng aktibidad kung saan inilapat ang UTII ay maaaring baguhin ng mga awtoridad sa rehiyon. Sa ilang mga rehiyon, ang paggamit ng mode na ito ay ganap na ipinagbabawal. Isa ang Moscow sa mga lungsod na ito, kaya dapat pumili ang mga negosyanteng metropolitan ng iba pang sistema para sa trabaho.

Kadalasan gustong mag-apply ng imputed tax ang mga negosyante. Ang mga aktibidad na karapat-dapat para sa rehimeng ito ay kailangang matukoy batay sa mga regulasyong pangrehiyon.

Mga kinakailangan para sa mga nagbabayad ng buwis

Kung ang napiling direksyon ay angkop para sa UTII, mahalagang suriin ang mga kinakailangan para sa negosyong bubuksan. Maaaring ilapat ang buwis sa imputed na kita sa ilalim ng mga sumusunod na kondisyon:

• opisyal, hindi dapat gumamit ang kumpanya ng higit sa 100 tao;
• kung ang ibang mga negosyo ay namumuhunan sa organisasyon, kung gayon ang kanilang bahagi ay hindi dapat lumampas sa 25%, ngunit ang paghihigpit na ito ay hindi nalalapat sa mga kumpanyang nabuo lamang mula sa mga kontribusyon ng mga organisasyon ng mga taong may kapansanan, ngunit sa mga naturang negosyo ang bilang ng mga taong may kapansanan dapat lumampas sa 50% ng lahat ng empleyado;
• Ang organisasyon ay hindi dapat iuri bilangang pinakamalaking nagbabayad ng buwis;
• hindi pinapayagang gamitin ang rehimen kung ang aktibidad ay isinasagawa batay sa isang simpleng kasunduan sa pakikipagsosyo o pamamahala ng tiwala.

Ang lahat ng kinakailangang ito ay dapat isaalang-alang bago ang direktang aplikasyon para sa paglipat sa rehimen.

Mga kalamangan ng aplikasyon

Ang sistema ng pagbubuwis na ito ay talagang itinuturing na in demand sa maraming mga negosyante. Ito ay dahil sa pagkakaroon ng maraming mga pakinabang, na kinabibilangan ng:

• mababang pasanin sa buwis sa negosyante, dahil karaniwang mababa ang rate ng buwis;
• kinakalkula ang buwis nang hindi isinasaalang-alang ang tunay na kakayahang kumita ng negosyo, kaya ang pangunahing kakayahang kumita lamang ang ginagamit, na sa karamihan ng mga kaso ay mas mababa kaysa sa aktwal na kita;
• pinakamainam na gamitin ang mode na may malalaking kita;
• ang mga kontribusyon sa insurance para sa mismong negosyante at sa kanyang mga empleyado ay maaaring gamitin upang bawasan ang base ng buwis, na imposibleng gawin sa PTS, at kadalasan ang buwis ay ganap na sakop ng mga pagbabayad ng insurance, kaya hindi kinakailangang magbayad ito sa badyet;
• posibleng ibawas sa tax base ang mga gastos sa pagbili at pag-install ng online na cash register (para lamang sa mga indibidwal na negosyante), na sapilitan para sa lahat ng rehimen, bagama't ipinagkaloob ang pagpapaliban para sa UTII hanggang Hulyo 2019;
• walang accounting ang kailangan, at hindi na kailangang gumuhit at magsumite ng maraming ulat sa Federal Tax Service, kaya kadalasan ang negosyante mismo ay madaling makayanan ang simplengMga deklarasyon ng UTII na isinumite sa Federal Tax Service kada quarter;
• kapag lumipat sa mode na ito, hindi isinasaalang-alang ang anumang paghihigpit sa kita;
• maaari kang lumipat sa UTII kahit sa loob ng isang taon, kung saan ang isang kaukulang abiso ay isinumite sa Federal Tax Service sa loob ng 5 araw pagkatapos magsimula ng trabaho;
• Posibleng pagsamahin ang UTII sa lahat ng iba pang sistema ng pagbubuwis;
• pinahihintulutan na huwag gamitin ang CCP sa panahon ng operasyon, ngunit ang pagbubukod ay retail trade at ang pagbibigay ng mga serbisyo sa catering;
• sa ilang rehiyon, ang mga unang beses na negosyante ay inaalok ng rate na 0% para sa isang tiyak na tagal ng panahon

Nagiging priyoridad ang imputed na buwis kaysa sa iba pang mga opsyon dahil sa maraming pakinabang nito.

Mga disadvantages ng UTII

Ang ilang mga disadvantages ng system ay dapat ding isaalang-alang. Kabilang dito ang katotohanan na kung ang isang kumpanya na nag-specialize sa retail trade ay may malaking palapag ng kalakalan, kung gayon ang halaga ng bayad ay maaaring maging makabuluhan, samakatuwid, sa ilalim ng gayong mga kundisyon, ipinapayong gamitin ang pinasimple na sistema ng buwis o kahit na OSNO. Gayundin, ang mode na ito ay hindi pinipili ng mga kumpanyang kailangang kalkulahin ang VAT, kung hindi, hindi sila magagawang makipagtulungan sa maraming makabuluhang katapat.

Para sa mga nagsisimula, ang pagpili ng system na ito ay hindi palaging naaangkop. Ito ay dahil sa ang katunayan na ang isang tiyak na halaga ng bayad ay binabayaran sa parehong halaga, anuman ang kakayahang kumita ng negosyo. Samakatuwid, kung may mga pagkalugi sa mga unang yugto ng trabaho, kailangan mo pa ring magbayad ng buwis. Kung ilalapat natin ang USN, ito ay inireseta para sa ganoonkundisyon lamang ng maliit na minimum na bayad.

Anong mga buwis ang hindi kailangang bayaran?

Kapag pumipili ng UTII, ang mga nagbabayad ng buwis ay hindi na kailangang magkalkula at magbayad ng maraming bayarin. Kapag gumagamit ng imputed tax, hindi kailangang magbayad ng VAT, income tax, at property tax ang mga organisasyon.

Hindi nagbabayad ang mga negosyante ng VAT at personal income tax, pati na rin ang buwis sa ari-arian.

Ang isang pagbubukod ay ang sitwasyon kapag ang balanse ay naglalaman ng ari-arian na kasama sa isang espesyal na listahan, kung saan ang buwis ay kinakalkula para sa lahat ng mga bagay batay sa kanilang kadastral na presyo. Sa kasong ito, kakailanganin mong kalkulahin at magbayad ng buwis sa ari-arian.

Paano lumipat sa mode?

Dapat isipin ng bawat negosyante kung anong sistema ang kanyang gagamitin sa kanyang trabaho. Kadalasan, pinipili ang isang sistema ng pagbubuwis ng isang buwis sa imputed na kita, at sa ilalim ng gayong mga kundisyon, ibinibigay ang paglipat para sa:

• sa panahon ng pagpaparehistro ng isang indibidwal na negosyante o kumpanya, kung saan ang isang abiso ay isinumite sa mga empleyado ng Federal Tax Service;
• sa loob ng isang taon maaari kang lumipat sa UTII mula sa anumang iba pang rehimen, at dapat ipadala ang notification sa loob ng 5 araw pagkatapos magsimula ng trabaho sa system na ito.

Ang mga organisasyon ay nagsusumite sa Federal Tax Service ng isang dokumento sa UTII-1 form, at ginagamit ng mga negosyante ang UTII-2 form. Ang dokumentasyon ay isinumite sa departamento ng Federal Tax Service sa lugar ng trabaho, at kung ang direksyon ng aktibidad na may kaugnayan sa paglalako o paghahatid ng kalakalan, transportasyon o advertising ay napili, kung gayon ang lugar ng pagpaparehistro ng negosyante o kumpanya ay isinasaalang-alang..

Paano kinakalkula ang buwis?

Ang mga negosyante ay dapat na bihasa sa mga patakaran para sa pagkalkula ng bayad. Kung napili ang isang imputed na uri ng buwis, ang sumusunod na formula ay gagamitin para sa pagkalkula:

Laki ng UTII=basic yieldphysical indicatordeflator factoradjustment factor15%3

Ang 15% ay ang rate ng buwis, at maaari itong bawasan ng mga awtoridad sa rehiyon. Ang 3 ay ang bilang ng mga buwan sa quarter, dahil ang buwis ay kailangang bayaran kada quarter.

Maaaring bawasan ang wastong nakalkulang buwis sa mga premium ng insurance na binayaran para sa iyong sarili at sa mga empleyado, ngunit sa pangalawang kaso, pinapayagan lamang ang pagbabawas ng 50%.

Konklusyon

Kaya, ang tamang buwis para sa mga indibidwal na negosyante at kumpanya ay itinuturing na isang mahusay na pagpipilian. Ito ay may maraming mga pakinabang, kahit na may ilang mga disadvantages ng system. Itinuturing na pinasimple ang paglipat, ngunit magagamit mo lang ang mode kapag pumipili ng mga limitadong lugar ng trabaho.

Sa ilang lungsod, ganap na ipinagbabawal ang sistemang ito. Dahil sa kadalian ng accounting at pagkalkula ng buwis, hindi kailangang opisyal na kumuha ng propesyonal na accountant ang mga negosyante.