Panahon ng buwis sa UTII. Iisang buwis sa imputed na kita para sa ilang uri ng aktibidad

2025 May -akda: Howard Calhoun | [email protected]. Huling binago: 2025-01-24 13:26

Maraming kumpanya sa Russia ang nagsasagawa ng mga komersyal na aktibidad sa pamamagitan ng pagbabayad sa UTII. Ang pagtatrabaho sa loob ng balangkas ng may-katuturang rehimen ng buwis ay may isang bilang ng mga nuances - ang mga nauugnay sa pag-uulat, pagkalkula ng buwis, tamang pagpuno ng deklarasyon. Upang matagumpay na matupad ng isang negosyante ang lahat ng mga obligasyon na itinatag para sa kanya ng batas sa buwis, kailangan niyang pag-aralan ang mga detalye ng mga nuances na ito. Ano ang mga pinakakapansin-pansing feature ng pagtatrabaho sa isang buwis?

Pangkalahatang impormasyon tungkol sa UTII

Kaya, kasama sa sistema ng buwis ng Russian Federation ang isang uri ng koleksyon gaya ng UTII. Ano ang mga tampok nito?

Bilang panuntunan, ang isang kumpanya ng negosyo ay nagbabayad ng buwis ayon sa proporsyon sa kita o kita nito. Kasama sa UTII ang paglipat sa estado, sa turn, ng isang nakapirming pagbabayad, na hindi nakadepende sa mga resibo ng cash sa account ng kumpanya. Kaya, ang matino na kita ay isinasaalang-alang - ang isa na malamang na natatanggap ng kumpanya, batay sa karaniwang mga uso sa merkado. Ang laki ng UTII ay itinatag sa mga legal na aksyon sa pederal at rehiyonal na antas.

Isaalang-alang natin ang iba pang mahahalagang nuances ng buwis na pinag-uusapantalumpati.

Bakit gumagamit ng UTII ang mga negosyo at kailan ito kumikita?

Ang mga negosyong Ruso ay tumatakbo sa ilalim ng pangkalahatang sistema ng pagbubuwis, o DOS, bilang default. Kasama sa rehimeng ito ng buwis ang pagbabayad ng buwis sa estado sa halagang 20% ng pagkakaiba sa pagitan ng kita ng kumpanya at mga gastos nito. Maaaring napakahirap para sa isang start-up na negosyo na tuparin ang kaukulang obligasyon sa badyet. Samakatuwid, binibigyan ng estado ang maliliit na kumpanya ng pagkakataon na makabuluhang bawasan ang pasanin sa pagbabayad sa pamamagitan ng pagtatrabaho sa mga espesyal na rehimen sa pagbubuwis. Kabilang sa mga ito - UTII.

Ang rehimeng ito sa buwis, tulad ng nabanggit namin sa itaas, ay nagsasangkot ng paglipat sa badyet ng mga nakapirming halaga na hindi nauugnay sa kita o mga gastos. Sa anong mga kaso maaaring kumikita ang isang komersyal na aktibidad na isinasagawa sa pagbabayad ng isang buwis? Bilang panuntunan, nalalapat ito sa mga sitwasyong iyon kapag ang kumpanya ay may sapat na malaking kita. Kung ang kaukulang mga tagapagpahiwatig ay hindi masyadong malaki, kung gayon, marahil, mula sa isang pang-ekonomiyang punto ng view, ito ay magiging mas makatwiran upang gumana sa DOS mode.

Kabilang sa iba pang mga pakinabang ng pinag-uusapang koleksyon ay ang pagpapalit nito ng ilang iba pang obligasyon ng negosyo sa badyet ng estado. Halimbawa, kapag nagbabayad ng isang buwis, maaaring hindi ilipat ng kumpanya ang VAT sa treasury, gayundin ang buwis sa ari-arian na ginagamit sa mga aktibidad sa negosyo. Sa turn, ang isang indibidwal na negosyante na nagtatrabaho sa UTII ay maaaring hindi magbayad ng personal income tax para sa kanyang sarili.

Kailanmaaari ko bang gamitin ang UTII?

Ang pangunahing normatibong batas na naglalaman ng mga probisyon sa batayan kung saan gumagana ang sistema ng buwis ng Russian Federation ay ang Tax Code ng Russian Federation. Alinsunod sa mga pamantayan na nakatakda dito, ang mga kumpanya sa mga lugar tulad ng:

• retail;
• negosyo sa restawran;
• catering;
• aktibidad para sa pagkakaloob ng mga serbisyong beterinaryo, mga serbisyo sa consumer;
• mga serbisyo sa pagkumpuni at pagpapanatili ng sasakyan;
• probisyon ng mga serbisyo sa paghuhugas ng sasakyan;
• aktibidad sa advertising;
• probisyon ng mga serbisyo para sa pagpapaupa ng mga trading platform, land plot;
• probisyon ng mga serbisyo sa hotel;
• cargo transport, pampasaherong transportasyon;
• probisyon ng mga binabayarang parking lot.

Paano magsimulang magtrabaho sa UTII?

Maaaring magsimulang magtrabaho ang isang negosyante sa loob ng balangkas ng itinuturing na sistema ng pagbubuwis sa pamamagitan ng pagsusulat ng aplikasyon sa Federal Tax Service, na nagsasaad ng petsa ng aplikasyon ng kumpanya ng UTII. Ang may-katuturang dokumento ay dapat isumite sa teritoryal na opisina ng Federal Tax Service sa lugar kung saan isinasagawa ang mga komersyal na aktibidad. Kasabay nito, tandaan ng mga abogado na dapat itong tumugma sa ipinahiwatig sa aplikasyon para sa pagpaparehistro ng kumpanya sa Federal Tax Service.

Paano huminto sa pagtatrabaho sa UTII?

Sa turn, upang wakasan ang mga aktibidad sa loob ng balangkas ng UTII, dapat ka ring magpadala ng kaukulang aplikasyon sa Federal Tax Service. Gayunpaman, dapat itong gawin sasa loob ng 5 araw mula sa sandaling ang mga nauugnay na komersyal na aktibidad sa kumpanya ay winakasan. Kung may pangangailangan na lumipat mula sa UTII patungo sa ibang sistema ng pagbubuwis - halimbawa, ang pinasimpleng sistema ng buwis o OSN - maaari itong gawin, sa bisa ng kasalukuyang mga probisyon ng batas, mula lamang sa susunod na taon.

Mga tampok ng UTII accounting

Ang isang kumpanyang nagpapatakbo sa UTII ay maaaring magpanatili ng mga talaan ng mga indicator sa 2 mode:

• para sa bawat uri ng aktibidad kung saan binabayaran ang isang buwis;
• para sa uri ng aktibidad na napapailalim sa UTII, gayundin para sa mga isinasagawa sa ilalim ng iba pang mga scheme ng pagbubuwis.

Kailangan ding panatilihin ng mga legal na entity ang mga talaan ng accounting at magsumite ng mga nauugnay na ulat sa Federal Tax Service.

Paano kinakalkula ang UTII

Ngayon isaalang-alang kung paano kinakalkula ang buwis sa tamang kita. Ang pangunahing mga parameter na isinasaalang-alang kapag tinutukoy ang halaga ng pagbabayad sa badyet ay ang base at rate ng buwis. Ang unang tagapagpahiwatig ay kinakalkula sa pamamagitan ng pagpaparami ng halaga ng pangunahing pagbabalik sa figure na tumutugma sa pisikal na tagapagpahiwatig. Ngunit hindi pa ito ang kumpletong istraktura ng solong formula ng buwis. Ang pinagbabatayan na pagbalik ay maaari ding baguhin sa pamamagitan ng paglalapat ng dalawang salik: ang deflator, tinatawag ding K1, at ang adjustment factor, o K2. Ang rate ng buwis na pinag-uusapan ay 15%.

Sa sandaling matukoy ang halaga ng bayad para sa panahon ng buwis, maaaring bawasan ang UTII ng halaga ng mga premium ng insurance na binabayaran sa mga pondo ng estado para sa mga empleyado, o kung ang nagbabayad ay isang indibidwal na negosyante at nagtatrabaho nang walangpag-akit ng mga empleyado, pagkatapos ay ang mga kasama sa PFR, FSS at FFOMS para sa kanilang sarili. Kung ang kumpanya ay may mga empleyado, ang pagbabawas ng buwis dahil sa mga premium ng seguro ay maaaring gawin ng hindi hihigit sa 50%. Sa turn, kung ang isang indibidwal na negosyante ay nagtatrabaho nang walang paglahok ng mga empleyado, maaari niyang bawasan ang UTII ng isang halaga na ganap na tumutugma sa halaga ng mga pagbabayad sa PFR, FSS at FFOMS.

Pag-uulat

Pag-aralan natin ang isang aspeto tulad ng pag-uulat ng buwis na pinag-uusapan. Tungkol sa naturang parameter bilang panahon ng pagbubuwis, ang UTII ay tumutukoy sa mga buwis kung saan ipinapadala ang pag-uulat sa Federal Tax Service sa isang quarterly na batayan, hindi lalampas sa ika-20 araw ng buwan na kasunod ng nakaraang quarter. Bilang karagdagan sa pinag-uusapang deklarasyon ng buwis, ang mga nagbabayad ng pinag-uusapang bayarin ay dapat magbigay sa estado ng ilang iba pang mga dokumento sa pag-uulat.

Kabilang sa mga ito ang mga form 4-FSS, pati na rin ang RSV-1 - para sa mga kumpanyang may mga empleyado. Ang mga ito ay ibinibigay sa Federal Tax Service sa parehong panahon ng buwis tulad ng sa kaso ng deklarasyon. Ang UTII ay nangangailangan din ng probisyon ng mga kumpanyang iyon kung saan ang mga empleyado ay nagtatrabaho, isang 2-NDFL na ulat, impormasyon sa average na bilang ng mga empleyado, pati na rin ang mga financial statement kung ang nagbabayad ay may katayuan ng isang legal na entity. Hindi kinakailangan ang IP accounting. Sa turn, ang mga indibidwal na negosyante na hindi kumukuha ng mga manggagawa ay dapat magsumite lamang ng isang deklarasyon sa Federal Tax Service. Kung ang nagbabayad ay nagsasagawa ng mga komersyal na aktibidad sa iba't ibang lungsod, ang seksyon 2, na naroroon sa istraktura ng deklarasyon ng buwis, ay dapat punan nang hiwalay, na may kaugnayan sa bawat lugar ng negosyomga aktibidad sa negosyo.

Kung ang isang kumpanya o isang indibidwal na negosyante ay nagsasagawa ng ilang uri ng mga komersyal na aktibidad, at ang ilan sa mga ito ay hindi nasa ilalim ng UTII, dapat silang magsumite ng mga ulat sa ilalim ng isang partikular na seksyon ng batas sa buwis. Kasabay nito, mahalagang ipahiwatig ang tamang period code sa tax return. Paano ito makikilala?

Tukuyin ang code sa panahon ng buwis

Dapat na tukuyin ang panahon ng buwis sa deklarasyon ng UTII. Ang kaukulang item ay ibinigay para sa istraktura ng form na naaprubahan sa Order ng Federal Tax Service ng Russian Federation No. ММВ-7-3/352 ng 2014-04-07. Ang bawat isa sa mga code ay tumutugma sa quarter kung saan isinumite ang pag-uulat. Isaalang-alang ang kanilang listahan.

Kung ang deklarasyon ay isinumite para sa 1st quarter, dapat ilagay ang code 21 dito. Para sa ika-2 - 22. Ang kaukulang pamantayan ay nakapaloob sa Order ng Federal Tax Service na nakasaad sa itaas.

Kung ang deklarasyon ay isinumite para sa 3rd quarter, ang code na nagsasaad ng panahon ng buwis na ito ay 23. Para sa UTII, ang mga ulat ay dapat isumite kada quarter. Ang code para sa bawat panahon ay hiwalay.

Kung ang deklarasyon ay isinumite para sa 4th quarter, ang code na tumutugma sa panahon ng buwis na ito ay 24. Ang UTII ay maaari ding gamitin ng mga liquidated o reorganized na kumpanya. Sa kasong ito, dapat na tukuyin ang isang hiwalay na code.

Ito ay tumutugma sa quarter kung saan huminto sa operasyon ang kumpanya. Ang code na nauna sa panahon ng buwis na ito ay 50. Ang UTII, dahil sa kasalukuyang mga probisyon ng pambatasan, ay kinabibilangan ng paggamit ng iba pang mga code. Isipin sila.

Inireseta ng batas ng Russian Federationgumamit ng mga code sa mga senaryo sa pag-uulat na isinasaalang-alang: 51 - kung ang kumpanya ay na-liquidate o muling inayos sa 1st quarter, 54 - ang code para sa 2nd quarter, 55 - ang indicator na tumutugma sa 3rd quarter, 56 - ang code na ginagamit kung ang UTII tax period ay ang 4th quarter.

Kailan ang babayarang buwis?

Pag-aralan natin ang isang aspeto gaya ng timing ng pagbabayad ng buwis na pinag-uusapan. Dapat ilipat ng mga nagbabayad ng UTII ang mga kaukulang halaga sa badyet ng Russian Federation sa ika-25 araw ng buwan kasunod ng quarter ng pag-uulat. Ibig sabihin, kung ang UTII tax period ay ang ika-4 na quarter, ang pagbabayad ay dapat gawin bago ang Enero 25 ng susunod na taon. Ito ay lubos na posible, samakatuwid, na magsumite ng mga ulat sa Federal Tax Service nang mas maaga kaysa sa pagbabayad ng buwis. Kaya, ang pangunahing impormasyon tungkol sa UTII na kailangang malaman ng nagbabayad ay ang time frame para sa pagsagot sa deklarasyon ng UTII, ang panahon ng buwis, ang code na nauugnay dito.

Ngunit ano ang mangyayari kung hindi tutuparin ng kumpanya ang ilang partikular na obligasyon sa ilalim ng pinag-uusapang buwis, na itinatadhana ng batas?

Responsibilidad

Magiging kapaki-pakinabang na isaalang-alang ang isang aspeto bilang responsibilidad ng isang nagbabayad ng buwis na nagtatrabaho sa loob ng balangkas ng UTII.

Kung ang isang kumpanya ay nagsasagawa ng mga aktibidad gamit ang isang buwis, ngunit hindi nagparehistro sa Federal Tax Service, ang estado ay magpapataw ng multa dito sa halagang 10% ng kita - ngunit hindi bababa sa halagang 40 libong rubles. Kung ang isang negosyante ay nagrehistro ng kanyang kumpanya sa maling oras, ang Federal Tax Service ay maaaring mag-isyu ng multa na 10 libong rubles. Kung hindi aabisuhan ng may-ari ng negosyo ang Federal Tax Service sa isang napapanahong paraan tungkol sa pagbubukas o pagsasara ng mga account sa pag-areglo,pagkatapos ay maaaring kailanganin niyang magbayad ng multa na 5 libong rubles. Kung ang deklarasyon para sa isang partikular na panahon ng buwis na UTII ay isinumite na lumalabag sa mga deadline na ibinigay ng batas, kung gayon ang kumpanya ay kailangang magbayad ng multa na 5% ng halaga ng kinakalkula na buwis, ngunit hindi bababa sa halagang 1 libo. rubles. Kung ang kumpanya ay hindi nagbabayad ng bayad na pinag-uusapan sa badyet sa oras, ang Federal Tax Service ay may karapatang mabawi mula dito ang 20% ng buwis, o 40% kung ito ay lumabas na ang organisasyon ay hindi naglipat ng kinakailangang bayad sa sinasadya ng estado.