Promissory note loan: paglalarawan, kundisyon, tuntunin, feature sa pagbabayad at review

2024 May -akda: Howard Calhoun | [email protected]. Huling binago: 2023-12-17 10:43

Sa pag-unlad ng sistema ng pagbabangko, nagsimulang lumitaw ang mga bagong sistema ng pagbabayad. Ang isa sa kanila ay isang bill of exchange. Ang seguridad na ito ay ginagamit hindi lamang bilang isang instrumento sa pamumuhunan na bumubuo ng kita, kundi pati na rin bilang isang paraan ng pagbabayad. Ang artikulong ito ay tumutuon sa pangalawang function ng bill.

Essence

Anumang organisasyon ay tiyak na nahaharap sa pangangailangang kumuha ng mga hiniram na pondo para sa pansamantalang paggamit. Sa pag-unlad ng mga relasyon sa kredito, ang mga bangko ay nagsimulang mag-alok ng mga bagong uri ng mga pautang. Ang mga promisory notes ay hindi isang bagong produkto sa merkado, ngunit hindi sila sapat na pinagkadalubhasaan ng mga kalahok. Ang transaksyon ay batay sa isang karaniwang utang sa bangko. Ngunit ang pera ay hindi na-kredito sa isang bank account, ngunit ibinibigay sa anyo ng isang Bangko Sentral.

Nag-a-apply ang kumpanya para makakuha ng bill of exchange loan. Ang pamamaraan para sa pagproseso ng transaksyon ay pamantayan: ang organisasyon ay humihingi ng mga dokumentong bumubuo at mga ulat sa pananalapi. Matapos ang isang positibong desisyon ay ginawa, ang isang bill of exchange loan agreement ay natapos. Halos ganap nitong kinokopya ang nilalaman ng karaniwang kontrata, maliban sa isang talata. Kung angang layunin ng pag-akit ng isang maginoo na pautang ay upang magbayad para sa mga hilaw na materyales, kagamitan, magbayad ng mga atraso sa sahod, pagkatapos ay sa kaso ng isang bill ng exchange loan, ang layunin ng transaksyon ay ang pagkuha ng isang seguridad sa utang sa bangko. Ang isang kasunduan sa garantiya, bilang karagdagang garantiya, ay hindi maaaring tapusin. Pagkatapos lagdaan ang mga papeles para sa organisasyon, isang loan account ang magbubukas.

Proseso

Sa panahon ng paggamit ng loan, ang bangko ay naglilipat ng mga pondo sa account ng nanghihiram. Ang halagang ito ay agad na na-debit para sa pagbili ng isang bill, kung ang kasunduan ay nagsasaad na ang bangko ay tumatanggap ng karapatang isulat ang mga pondo nang walang pagtanggap. O ang nagbabayad mismo ay dapat magbigay ng kumpirmasyon sa pagbabayad na nagpapatunay sa paglilipat ng pera. Iyon ay, ang account ay binuksan lamang upang sumunod sa mga kinakailangan ng Bangko Sentral. Hindi posibleng gamitin ang mga pondo para sa iba kaysa sa nilalayon nilang layunin. Ang mga transaksyon ay ginawa ng mga empleyado ng bangko. Sa bill, ang nanghihiram ay nakasaad bilang ang unang may hawak.

Maraming securities ang maaaring ibigay sa loob ng balangkas ng isang kasunduan. Ang kabuuang halaga ng lahat ng promissory notes ay dapat na katumbas ng halaga ng utang. Ang mga pagbubukod ay mga kaso kung saan ang kontrata ay nagbibigay para sa koleksyon ng mga karagdagang komisyon.

Gamitin

Karaniwan, may binibili na bill para sa mga settlement sa mga supplier. Sapat na para sa nanghihiram na maglagay ng endorsement sa papel ng seguridad upang mabayaran ang utang sa kanyang katapat. May bagong may-ari ang bill. Ang mga mahalagang papel ay inilalagay sa sirkulasyon. Ngunit hindi ito dapat ikabahala ng nanghihiram. Sa kabila ng mga detalye ng transaksyon, ang promissory note loan ay binabayaran ng cash. Deadline para sa paghawakmga kalkulasyon na tinukoy sa kontrata. Karaniwang hindi ito lalampas sa 6 na buwan.

Ang termino ng pagbabayad ng bill ay maaaring lumampas sa termino ng pagbabayad ng utang sa maximum na dalawang linggo. Ang pangyayaring ito ay dapat isaalang-alang sa mga kalkulasyon. Kung ang bill ay ipinakita para sa pagbabayad nang mas maaga sa iskedyul, pagkatapos ay babayaran ito hindi sa halaga ng mukha, ngunit sa isang diskwento. Maaapektuhan din nito ang presyo kung saan isasagawa ang mutual settlements sa pagitan ng nanghihiram at ng nagpapahiram.

Halimbawa 1

Ang nanghihiram ay nakatanggap ng promissory note na may par value na 1 milyong rubles. Ang halaga ng kanyang mga pananagutan sa bangko ay 4.7 milyong rubles. Ang maturity ng utang ay Marso 15, 2016. Ang huling petsa ng mutual settlements sa pagitan ng borrower at ng creditor ay naka-iskedyul para sa Setyembre 28, 2015. Sa oras ng pakikipag-ugnayan sa bangko, nalaman ng pinagkakautangan na na-redeem ng institusyon ang bill noong Setyembre 28, 2015 na may diskwento na 11%. Ang maydala ay nakatanggap ng hindi 1 milyong rubles, ngunit 890 libong rubles. Ang mga obligasyon ng nanghihiram ay binabawasan ng parehong halaga: 4.7 - 0.89=3.81 milyong rubles.

Ang mga katulad na kalkulasyon ay isinasagawa sa buong hanay ng mga may-ari. Kapag malapit na ang petsa ng settlement, mas malaking halaga ang isasaalang-alang.

Kondisyon

Ang mga promisory notes ay nagdadala ng tatlong uri ng mga panganib: utang, interes at banta ng pagbabawas ng pagkatubig. Upang mabawasan ang mga ito, ang mga institusyong pampinansyal ay nagpapataw ng mga kinakailangan sa mga customer:

• magbigay ng collateral (collateral) sa anyo ng mga bono ng gobyerno (iba pang mga liquid securities), imbentaryo, real estate, kagamitan;
• magsagawa ng mga aktibidad sa oras ng paglagda sa kasunduan nang higit sa isang taon;
• magkaroon ng regular na cash flowmga account.

Kapag natugunan ang mga minimum na kinakailangan na ito, ang bank promissory notes ay ibibigay hanggang sa isang taon sa 6-10%.

Mga Benepisyo

• Ang mga promisory notes ay mas mura kaysa sa mga karaniwang pautang. Bagama't magkapareho ang mga pamamaraan para sa pagpoproseso ng mga transaksyon, karaniwang hindi lalampas sa 10% ang rate sa mga naturang pautang.
• Pinapayagan ng loan ang mga pagbabayad kahit na may mga hindi pa nababayarang claim sa account.
• Ang mismong katotohanan ng pagbabayad ng utang ay ginawa sa pamamagitan ng pag-endorso sa dokumento. Ito ay makabuluhang nakakabawas sa mga papeles.

Flaws

• Pagbawas sa halaga ng kredito dahil sa pagkuha ng promissory note na may diskwento.
• Ang pangangailangang sumang-ayon sa supplier sa posibilidad na bayaran ang utang gamit ang isang promissory note at ang mga tuntunin ng transaksyon, i.e. kung anong margin ang tatanggapin niya sa Bangko Sentral para i-offset.

Accounting para sa mga promissory notes

Ang mga utang na seguridad ay tinatanggap para sa accounting ng supplier bilang bahagi ng mga pamumuhunan sa pananalapi (account 58-2). Depende sa panahon kung saan inilabas ang promissory note, ang borrower sa balance sheet ay sumasalamin sa pag-post ng Central Bank sa DT accounts 66-2 (short-term) o 67-2 (long-term bank loan). Ang mga halagang ginamit sa pagbabayad ng mga utang ay isinusulat sa DT 91-2 “Iba pang gastos”.

Halimbawa 2

CJSC ay nakatanggap ng isang panandaliang promissory note loan mula sa bangko para sa 500 libong rubles. sa loob ng anim na buwan sa 5.5% kada taon. Ang interes ay binabayaran sa pantay na pag-install kasama ang pagbabayad ng pangunahing bahagi ng utang: 5000.055=13.75 libong rubles. Ang halagang ito ay makikita sa accountingmga kable DT91-2 KT 66-2.

Pagbubuwis

Sa sining. 167 ng Tax Code ay nagsasaad na kapag naglilipat ng isang promissory note upang bayaran ang utang ng supplier, ang VAT ay dapat kalkulahin lamang kung ang seguridad na ito ay binayaran o inilipat ng nagbabayad ng buwis sa pamamagitan ng pag-endorso. Ang pagtanggap ng isang promissory note ng isang third party ay itinuturing na isang benta, dahil ang obligasyon ng mamimili sa organisasyon ay magwawakas nang walang reserbasyon.

Halimbawa 3

Ang bumibili ng LLC ay nagbayad para sa mga kalakal sa CJSC gamit ang isang promissory note na binili sa isang sangay ng Sberbank. Ang nagbebenta ay nagpadala ng mga kalakal sa halagang 18 libong rubles. (VAT 10%). Para sa parehong halaga, ibinigay ng mamimili ang promissory note. Mula sa isang legal na pananaw, tinupad ng LLC ang mga obligasyon nito na magbayad para sa mga kalakal. Hindi maitala ng CJSC ang seguridad na ito sa mga account receivable.

Ang Sberbank ay hindi isang may utang sa nagbebenta. Sa kasong ito, ang accounting bill ng exchange credit ay dapat na maipakita sa account 58 sa halaga ng halaga ng pagkuha nito, iyon ay, ang halaga ng mga naipadalang produkto. Sa BU, ginagawa ng nagbebenta ang mga sumusunod na entry:

DT62 KT90-1 "Kita" - 18 libong rubles. - sumasalamin sa pagbebenta ng mga kalakal sa LLC.

DT90-3 "VAT" KT68-3 - 1,636 thousand rubles. - Sinisingil ang VAT.

DT58-2 "Mga seguridad sa utang" KT76-3 "Mga pagkalkula sa iba pang kita" - 18 libong rubles. - tinanggap ang bill para sa accounting.

DT76-3 KT 62 - 18 libong rubles. - binayaran ang bill para sa mga ipinadalang produkto.

Mga Tampok

Ang pagbabayad ng promisory note ng utang ay nagbibigay na ang VAT para sa mga biniling kalakal ay kinakalkula batay sa balanseang halaga ng Bangko Sentral. Isinasaalang-alang din ng balance sheet ang halaga ng pagbili ng bill. Ang aktwal na halaga ng mga gastos ay maaaring hindi tumugma sa nominal na halaga. Kung ito ay higit pa sa balanse, ang pagbabawas ng VAT ay isasagawa batay sa mga invoice ng nagbebenta.

Mga paggalaw ng mga bayarin

Mayroong dalawang pangunahing pamamaraan para sa paggalaw ng mga bayarin. Isaalang-alang natin ang mga ito nang mas detalyado.

Pagkatapos magkasundo ang mamimili at supplier sa halaga ng transaksyon, mga tuntunin ng pagbabayad, ang mga katapat ay nagbubukas ng mga account sa parehong bangko na matatagpuan sa parehong lungsod at nagtapos ng isang tripartite na kasunduan. Bumili ang mamimili ng isang panandaliang promissory note para sa halaga ng transaksyon, inilalagay ito sa deposito at hinarangan ito. Sa pagkumpleto ng transaksyon, ang deposito ay aalisin, at ang mga pondo ay ililipat sa account ng supplier. Kung sa kurso ng mga paglabag sa transaksyon ay ipinahayag, pagkatapos pagkatapos i-unblock ang bill ay nananatili sa mamimili. Ang seguridad ay hindi maaaring bawiin mula sa pangako nang walang pahintulot ng parehong partido. Kaya't ang mamimili ay nakaseguro laban sa pag-debit ng mga pondo nang mas maaga sa iskedyul, at ang supplier ay nakaseguro laban sa hindi pagbabayad ng transaksyon pagkatapos nitong makumpleto.

Baguhin natin ang mga kondisyon ng nakaraang scheme. Ang mga counterparty ay nagbubukas ng mga account sa mga sangay ng parehong bangko sa iba't ibang lungsod. Ang bumibili ay gumuhit ng mga pangmatagalang bill ng palitan para sa halaga ng transaksyon, abisuhan ang supplier nang nakasulat at nagbibigay ng pahintulot na ilipat ang bahagi ng mga securities na natanggap sa depo account. Ang bangko ng supplier ay nakikipag-ugnayan sa institusyon ng kredito ng mamimili upang kumpirmahin ang pagharang ng mga singil. Sa pagkumpleto ng transaksyon, ia-unlock ang seguridad at ililipat sa account ng supplier.