Anong mga buwis ang binabayaran ng mga sole proprietor? Anong mga buwis ang napapailalim sa I?

2024 May -akda: Howard Calhoun | [email protected]. Huling binago: 2023-12-17 10:43

Ang tanong kung anong mga buwis ang binabayaran ng mga indibidwal na negosyante, siyempre, nag-aalala sa lahat ng mga taong gustong magnegosyo. Sa katunayan, ang impormasyon ay dapat na kolektahin nang maaga, bago ang simula ng direktang pagbubukas ng isang negosyo, dahil ang laki ng mga pagbabayad ay makabuluhang makakaapekto sa mga aktibidad sa pananalapi. Ang artikulo ay nagdedetalye kung anong mga buwis ang napapailalim sa mga indibidwal na negosyante, kung paano kalkulahin ang mga ito at kung gaano kadalas magbabayad.

Kailangan ko bang magbayad ng lahat?

Hindi lihim na maraming masisipag na negosyante ang sumusubok sa lahat ng posibleng paraan upang maiwasan ang mga buwis o bawasan ang base sa buwis. Kapaki-pakinabang na maunawaan: ang pagbabayad ng mga buwis ng isang indibidwal na negosyante ay isang obligasyon, at ang pananagutan ay ibinigay para sa kabiguan nito. Bukod dito, ang mga halaga ng mga multa hanggang ngayon ay itinakda nang napakataas, at kadalasan ang mga ito ay maraming beses na mas mataas kaysa sa halaga ng hindi pagbabayad. Samakatuwid, ang mga buwis ay dapat bayaran sa oras at buo.

Sino ang nagkalkula ng mga buwis sa IP?

Ang punto ay ang pagkalkulaang halagang babayaran ay utang ng mismong negosyante. Dahil dito, lumitaw ang mga paghihirap. Hindi alam ng lahat ng may-ari ng negosyo kung anong mga buwis ang dapat bayaran ng isang indibidwal na negosyante at kung paano kalkulahin ang mga ito. Bilang isang resulta, sa pagsasagawa ay madalas na lumalabas na ang pagkalkula ay ginawa nang hindi tama, at ang maling halaga ay binabayaran sa badyet. Kasabay nito, kung nag-overpaid ka, walang dapat ipag-alala - ibabalik sa iyo ang sobrang bayad na pera o ipapadala ito upang mabawi ang mga buwis sa hinaharap. Ngunit ang underpayment ay nagbabanta ng mga parusa, at sa kasong ito, walang nagmamalasakit kung partikular mong binayaran ang buwis o dahil sa kamangmangan. Ang mga katotohanan ng maling pagkalkula, bilang panuntunan, ay ipinahayag sa proseso ng mga inspeksyon na isinagawa ng tanggapan ng buwis hinggil sa mga ulat na isinumite ng mga negosyante.

Mga rehimen sa buwis

Para masagot ang tanong kung anong mga buwis ang kailangang bayaran ng isang indibidwal na negosyante, kailangan mong malaman kung anong sistema ang ginagamit niya. Ngayon para sa maliliit na negosyo, ang mga rehimen ng buwis ay: DOS (pangkalahatang rehimen), UTII (iisang buwis), STS (pinasimpleng rehimen), PSN (patent system). Ang bawat mode ay nagbibigay ng sarili nitong mga panuntunan sa pagkalkula at mga rate ng buwis para sa mga indibidwal na negosyante.

Pangkalahatang sistema ng buwis

Kung ang isang negosyante ay hindi pumili ng isang espesyal na rehimen ng buwis sa panahon ng pagpaparehistro, ito ay itinuturing na siya ay nag-aplay ng DOS. Sa pagsasagawa, ang mga negosyante ay pumili ng gayong sistema ng pagbubuwis na napakabihirang, halos hindi kailanman, dahil kinakailangan na magbayad ng VAT (mga rate ay 18, 10, 0 porsiyento). Dapat ka ring magbayad ng personal income tax (rate - 13 percent). Sa kaso ng walang aktibidad, value added taxesang gastos at kita ng mga indibidwal ay hindi kailangang magbayad.

Single tax sa imputed income

Dati, ang paglalapat ng buwis na ito para sa mga negosyanteng nakikibahagi sa ilang partikular na aktibidad ay sapilitan. Mula 2013-01-01, ang paglipat sa UTII ay kusang nagaganap, iyon ay, ang negosyante mismo ang nagpasya kung gagamitin ang sistemang ito o iba pa. Hindi posibleng sabihin nang walang pag-aalinlangan kung aling buwis ang mas kumikita para sa mga indibidwal na negosyante. Kinakailangang isaalang-alang ang bawat partikular na kaso nang hiwalay.

Kaya, ang UTII ay binabayaran hindi mula sa tubo na aktwal na natanggap, ngunit mula sa imputed (posible) na kita, na kinakalkula na isinasaalang-alang ang mga kundisyon na nakakaapekto sa pagtanggap nito. Iyon ay, ang halaga ng pagbabayad ay hindi nakakaapekto kung ang aktibidad ng negosyante ay kumikita o hindi kumikita. Ang tax base ay ang halaga ng imputed na kita, depende sa uri ng aktibidad. Ang mga negosyanteng gumagamit ng UTII ay hindi nagbabayad ng buwis sa kita, ari-arian, personal na kita at value added. Kung ang aktibidad ay hindi natupad, ang negosyante ay dapat pa ring magbayad ng UTII, dahil ang sistema ng pagbubuwis na ito ay gumagamit ng posible kaysa sa aktwal na kita upang kalkulahin ang halaga ng bayad.

Paano kalkulahin ang UTII

Upang matukoy ang halaga ng buwis, ginagamit ang formula:

UTII=Pisikal na tagapagpahiwatig x DB x K1 x K2 x 15%

Ang mga pisikal na tagapagpahiwatig ay itinatag ng Tax Code nang hiwalay para sa bawat uri ng aktibidad at maaaring kasama ang bilang ng mga empleyado, transport unit, floor space.

Ang DB ang pinagbabatayan na pagbabalik. Nag-iiba ito ayon sa urimga aktibidad, ang mga partikular na buwanang halaga ay binabaybay din sa Tax Code. Dapat tandaan na para sa UTII, ang panahon ng buwis ay isang quarter, kaya ang resultang halaga ay dapat ding i-multiply sa tatlong buwan.

Ang K1 ay isang deflator taun-taon na itinakda ng Russian Ministry of Economic Development. Noong 2014 ito ay 1,672.

K2 - corrector (rehiyonal), taun-taon na itinatag ng kinatawan ng mga lokal na awtoridad. Ito ay naiiba sa bawat rehiyon, ngunit nag-iiba sa pagitan ng 0.005-1.

Halimbawa ng pagkalkula ng UTII

Ipagpalagay na nakatira ka sa Rostov-on-Don at nagmamay-ari ng maliit na grocery store. Ang lugar ng bulwagan kung saan isinasagawa ang kalakalan ay labindalawang metro kuwadrado. Ayon sa Tax Code ng Russian Federation, ang pangunahing kakayahang kumita para sa mga aktibidad tulad ng retail trade sa pamamagitan ng mga bagay ng network ng pamamahagi ay 1,800 rubles bawat buwan, at ang pisikal na tagapagpahiwatig ay ang lugar (sa sq. m.) ng trading floor. Ang regional corrector para sa Rostov-on-Don ay itinakda ng City Duma at 1. Kalkulahin natin ang halaga ng buwis para sa 1st quarter ng 2014:

12 sq. m.

Simplified tax system

Ang mode na ito ay marahil ang pinakasikat. Ang katotohanan ay ang VAT ay hindi binabayaran ng mga indibidwal na negosyante sa isang "pinasimple" na batayan. Anong mga buwis ang hindi pa rin kailangang bayaran sa ilalim ng naturang sistema? Mapapalaya ka sa pagbabayad ng buwis sa ari-arian, buwis sa personal na kita, at kung hindi natupad ang aktibidad, pinasimple ang mga buwis.hindi na kailangang magbilang. Isang mahalagang tampok: tanging ang mga negosyante na ang taunang kita ay hindi hihigit sa 64.02 milyong rubles ang maaaring mag-aplay ng pinasimple na sistema ng buwis. Ang mga negosyanteng nagpasya na lumipat sa isang pinasimpleng rehimen mula 2015 ay dapat magkaroon ng kita para sa siyam na buwan ng 2014 sa halagang hindi hihigit sa 48.015 milyong rubles

Ang nagbabayad ng buwis ay dapat na malayang pumili ng bagay ng pagbubuwis. May dalawang opsyon:

1. Ang base ng buwis ay kita. Sa kasong ito, ang rate ay 6 na porsyento.
2. Ang base ng buwis ay kita na binawasan ang mga gastos. 15 percent ang rate.

Ang pamamaraan para sa pagbubuwis sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis

Ang) ay ang taunang buwis. Ang deflator para sa 2014 sa ilalim ng pinasimpleng rehimen ay 1,067.

Kung wala kang kita noong 2013, nagkaroon ng pagkalugi, sa halaga kung saan posibleng bawasan ang base ng buwis sa katapusan ng 2014. Nalalapat ito sa taunang buwis, hindi mga quarterly na pagbabayad. Kung ang pagkalugi ay mas malaki kaysa sa base ng buwis, maaari itong dalhin sa susunod na mga panahon sa loob ng sampung taon.

Minimum na buwis para sa USN

Dapat mong malaman kung anong mga buwis ang dapat bayaran ng isang indibidwal na negosyante kung ang mga gastos para sa taon ay lumampas o katumbas ng kita, at kung ang halaga ng buwis na kinakalkula sa karaniwang paraan ay mas mababa sa minimum(ang pinakamababang buwis ay kinakalkula ayon sa formula: kita para sa taon x 1%). Suriin natin ang sitwasyong ito gamit ang isang partikular na halimbawa.

Ipagpalagay na noong 2013 ang iyong kita ay umabot sa 100 libong rubles, at mga gastos - 95 libong rubles. Inilapat mo ang bagay ng pagbubuwis: kita minus gastos. Iyon ay, ang base ng buwis ay magiging 5 libong rubles. Ang pagpaparami nito sa isang rate ng 15 porsiyento, nakukuha namin ang halaga ng buwis - 750 rubles. Kalkulahin natin ang pinakamababang buwis: 100 libong rubles ay pinarami ng 1 porsyento. Nakakakuha kami ng 1 libong rubles. Ihambing natin ang mga resulta. Ito ay lumabas na ang pinakamababang buwis ay higit pa sa isa na kinakalkula sa karaniwang paraan. Anong mga buwis ang binabayaran ng mga indibidwal na negosyante sa badyet sa kasong ito? Kailangan mong bayaran ang pinakamababang buwis, iyon ay, 1000 rubles. At maaari mong isama ang pagkakaiba sa pagitan ng 1000 rubles at 750 rubles sa mga gastos ng 2014.

Pagkalkula ng mga paunang pagbabayad para sa USN

Sa pagtatapos ng quarter, dapat matukoy ang halaga ng aktwal na natanggap mula sa simula ng taon. Kung ang object ng kita na binawasan ang mga gastos ay ginagamit, pagkatapos ay kinakailangan din upang matukoy ang halaga ng mga gastos at ibawas ito mula sa halaga ng kita. Ang resultang figure ay dapat na i-multiply sa naaangkop na rate: 6 o 15 porsyento, ayon sa pagkakabanggit. Mula sa kabuuang halaga, ang halaga ng mga insurance premium na binayaran (pag-uusapan natin ang mga ito sa ibang pagkakataon) at sick leave na binayaran sa mga empleyado ay dapat ibawas. Ang mga katulad na pagbabayad na binayaran na mula sa simula ng taon ay ibinabawas din sa halaga ng quarterly advance.

Patent system

Ngayon pag-usapan natin kung anong mga buwis ang binabayaran ng mga indibidwal na negosyante na bumili ng patent para sa pagnenegosyo. una,ang isang negosyante ay dapat, sa loob ng 25 araw pagkatapos magsimulang gumana ang patent, magbayad ng isang-katlo ng halaga nito, at ang natitirang dalawang-katlo - hindi lalampas sa 30 araw bago ang katapusan ng panahon ng buwis. Nalalapat ang mga naturang tuntunin kung ang patent ay inisyu sa loob ng anim na buwan, kung hindi, ang buong halaga ay dapat bayaran nang buo sa loob ng 25 araw mula sa simula ng bisa. Tulad ng pinasimpleng rehimen, maaari mong gamitin ang sistema ng patent hanggang sa lumampas ang taunang kita sa 64.02 milyong rubles.

Ang halaga ng isang patent ay dapat matukoy ng formula: i-multiply ang pangunahing ani sa 6 na porsyento. Ang laki ng database, tulad ng sa UTII, ay depende sa uri ng aktibidad. Ang may-ari ng isang patent ay hindi kasama sa pagbabayad ng mga buwis sa ari-arian, kita, halaga na idinagdag, personal na kita. Kung hindi naisagawa ang aktibidad, kailangan pa ring bayaran ang halaga ng patent.

Mga premium ng insurance at mga buwis sa payroll

Nalaman mo na kung anong mga buwis ang binabayaran ng mga indibidwal na negosyante. Dapat gawin ng negosyante ang lahat ng mga pagbabayad sa itaas, anuman ang presensya o kawalan ng mga empleyado. Ngunit ang mga premium ng insurance at mga buwis sa payroll ay binabayaran batay lamang sa bilang ng mga empleyado. Kabilang dito ang mga kontribusyon sa Pension Fund - 22 porsiyento ng naipon na suweldo; sa pondong medikal - 5.1 porsiyento; sa FSS - 2.9 porsiyento (para sa pansamantalang seguro sa kapansanan, kabilang ang may kaugnayan sa maternity) at 0.2 porsiyento para sa seguro laban sa mga sakit at aksidente sa trabaho). Maaaring mas mataas ang halaga ng huling installment (depende sa uri ng aktibidad ng negosyante).

Gayundinang isang negosyante ay dapat magbayad ng mga kontribusyon para sa kanyang sarili sa Pension Fund (sa 2014 ang halaga ay 17328.48 rubles) at para sa he alth insurance (noong 2014 - 3399.05 rubles). Ang kabuuang halaga ng mga pagbabayad, samakatuwid, ay magiging katumbas ng 20,727.53 rubles. Maaari itong bayaran ng lump sum o installment hanggang Disyembre 31, 2014.

Bago 2014

Ang isang pagbabago ay isang karagdagang kontribusyon sa pondo ng pensiyon, na binayaran sa halagang 1 porsiyento ng mga nalikom, kung ito ay higit sa tatlong daang libong rubles. Ang halagang ito ay dapat ilipat sa badyet nang hindi lalampas sa Abril 1 ng taon kasunod ng taon ng pag-uulat.

Ang mga negosyanteng walang empleyado, na gumagamit ng iisang buwis o pinasimpleng rehimen sa rate na 6 na porsiyento, ay maaaring bawasan ang buwis para sa buong halaga ng mga kontribusyon sa katapusan ng taon. Ang mga negosyanteng iyon na may mga empleyado at nag-aaplay ng parehong mga rehimen sa buwis ay maaaring bawasan ang buwis sa halaga ng mga kontribusyon, ngunit hindi hihigit sa limampung porsyento ng buwis sa katapusan ng taon. Sa ilalim ng pinasimpleng rehimen sa 15 porsiyento, ang mga kontribusyon sa pensiyon ay itinuturing bilang mga regular na gastos, tulad ng sa ilalim ng pangkalahatang rehimen.