Anong uri ng aktibidad ang sakop ng isang patent? Patent para sa IP para sa 2019: pinahihintulutang aktibidad

2024 May -akda: Howard Calhoun | [email protected]. Huling binago: 2023-12-17 10:43

Ang pagnenegosyo sa Russian Federation, gayundin sa ibang mga bansa, ay kinabibilangan ng paglilipat ng isang tiyak na halaga sa badyet. Ang halaga ng mga pondo na kailangang bayaran ay depende sa rehimen ng buwis na pinili ng negosyante o organisasyon. Aalamin natin kung anong mga opsyon ang inaalok ng estado at kung kumikita ba ang isang indibidwal na negosyante na makakuha ng patent.

Mga sistema ng pagbubuwis sa Russia

Ang Russian na batas, lalo na ang Tax Code ng Russian Federation, ay nagbibigay ng limang rehimen, isa sa mga ito (bihirang dalawa o higit pa) ay dapat sundin ng isang negosyante. Para piliin ito ng tama, kailangan mong pag-aralan ang lahat ng kundisyon at subtlety ng bawat isa sa mga iminungkahing opsyon:

1. Ang STS ay isang pinasimpleng sistema ng pagbubuwis na kinabibilangan ng pagbabayad ng 6% ng kita o 15% ng pagkakaiba sa pagitan ng kita at mga gastos.
2. ESKhN - isang solong buwis sa agrikultura, ay nagbibigay-daan sa 6 na porsyentong rate sa kita.
3. UTII - isang solong buwis sa imputed na kita, na tinutukoy sa rate na 15% ng naaprubahang ratesa antas ng pambatasan para sa bawat uri ng aktibidad.
4. Ang OSNO ay isang pangkalahatang sistema ng pagbubuwis na karaniwang ginagamit ng malalaking organisasyon at nagsasangkot ng pagbabayad ng hindi isa, ngunit ilang uri ng buwis (VAT, mga buwis sa kita, buwis sa ari-arian, atbp.).
5. PSN - sistema ng pagbubuwis ng patent, kabilang ang pagbabayad sa halaga ng isang patent. Para sa kung anong mga uri ng aktibidad ang maaaring gamitin sa mode na ito, susuriin pa namin.

Patent tax system

Para makapagtrabaho at makapagsagawa ng mga mandatoryong pagbabayad sa badyet sa ilalim ng rehimeng ito, dapat matugunan ang ilang kundisyon.

Sa simula pa lang, dapat mong piliin ang uri ng aktibidad na pangnegosyo na angkop para sa patent, ang listahan nito ay inireseta sa artikulo 346.43 ng Tax Code ng Russian Federation.

Dapat ding isaalang-alang na ang bilang ng kabuuang mga empleyado para sa panahon ng buwis ay hindi dapat lumampas sa 15 tao.

Sa sandaling lumampas ang kita ng isang negosyante sa 60 milyong rubles, mawawalan ng karapatang magtrabaho at magbayad ng buwis ang negosyante sa ilalim ng sistemang ito, kahit na patuloy siyang nagsasagawa ng negosyo sa isang partikular na uri ng aktibidad na sakop ng isang patent.

IP registration

Kapag ang isang indibidwal na nagpaplanong magsagawa ng negosyo ay unang nag-aplay sa awtoridad sa buwis, kinakailangang magsumite ng mga dokumento upang mairehistro ang kanyang sarili bilang isang indibidwal na negosyante. Sa yugtong ito kinakailangan na magpasya sa sistema ng pagbubuwis at alamin kung anong uri ng aktibidad ang nasa ilalim ng patent. Dapat sa iyo itopinagmumulan ng kita. Hindi katanggap-tanggap na tukuyin ang isang code para sa inspeksyon, ngunit magsagawa ng negosyo sa ibang mga lugar. Dapat pansinin dito na ang lahat ng posibleng uri ng aktibidad sa ekonomiya ay minarkahan ng isang hanay ng mga tiyak na numero at nakalista sa All-Russian OKVED classifier. Gayunpaman, kung anong uri ng aktibidad ang saklaw ng isang patent ay makikita lamang sa Tax Code ng Russian Federation.

Kung malawak ang saklaw ng iyong mga aktibidad, pinapayagan itong gumana sa ilalim ng ilang sistema ng pagbubuwis nang sabay-sabay, na nagsasaad ng ilang code sa mga dokumento ng pagpaparehistro at pagbabayad para sa bawat isa nang hiwalay.

Gayunpaman, para sa karamihan ng mga baguhang negosyante na walang accountant sa mga kawani at nagtatrabaho sa isang direksyon, ang PSN ay isang mahusay na paraan, dahil ang system ay hindi nagsasangkot ng mga kumplikadong kalkulasyon at ulat.

Ang mga uri ng aktibidad para sa isang patent sa 2019 ay ipinahiwatig kapag nagrerehistro ng isang indibidwal na negosyante sa isang aplikasyon sa form na P21001. Kasama rin sa hanay ng mga dokumentong kinakailangan para sa pagsusumite sa awtoridad sa buwis ang isang resibo para sa pagbabayad ng tungkulin ng estado at isang kopya ng pasaporte. Ang isang kinakailangan ay upang punan ang isang form para sa pagkuha ng isang patent sa buwis. Para sa mga indibidwal na negosyante, ang mga uri ng aktibidad na nakasaad sa dokumentong ito ay dapat na magkapareho sa mga inireseta sa aplikasyon para sa pagpaparehistro.

Kapag maaaring tumanggi ang mga awtoridad sa buwis

Ang mga isinumiteng dokumento ay susuriin ng inspeksyon sa loob ng limang araw. Ang mga dahilan para sa pagtanggi na magparehistro o magbigay ng patent ay maaaring:

1. Mga kontradiksyon na natukoy sa aplikasyon para sa pagpaparehistro at sa form para sa isang patent.
2. Hindi tugma na tinukoy samga dokumento ng code para sa uri ng aktibidad ng entrepreneurial sa ilalim ng isang patent, na inireseta sa tax code.
3. Maling validity ng isang patent na hindi sumusunod sa Russian Tax Code. Ayon sa mga panuntunan, maaari kang tumukoy ng panahon mula isa hanggang labindalawang buwan lamang sa loob ng kasalukuyang taon ng kalendaryo.
4. Kung ang negosyante ay nakarehistro nang mas maaga, nagtrabaho na para sa PSN at nag-aplay sa tanggapan ng buwis para lamang sa isang patent, dahil nawalan siya ng karapatan dito, ang isyu ay maaari lamang gawin sa susunod na panahon ng kalendaryo. Halimbawa, ang isang indibidwal na negosyante ay nawala noong 2019 ng karapatang gumamit ng PSN dahil sa isang nakapirming kita na higit sa 60 milyong rubles o isang pagtaas sa bilang ng mga empleyado na higit sa 15 katao. Pagkatapos sa susunod na pagkakataon na maaari siyang mag-aplay para sa pagbabago sa rehimen ng pagbubuwis sa 2020 lamang, anuman ang mga uri ng aktibidad na kailangan niya ng patent. Ang pagsusumite sa mga form ng buwis ng itinatag na form sa 2019 ay nangangailangan ng isang malinaw na pagtanggi na lumipat sa PSN, alinsunod sa talata 2 ng sugnay 8 ng Artikulo 345.45 ng Tax Code ng Russian Federation.

Mga aktibidad para sa isang patent sa 2019

Upang lumipat mula sa pinasimpleng sistema ng buwis o iba pang sistema ng pagbubuwis patungo sa PSN, gayundin upang pumili ng rehimeng patent kung sakaling magsimula ng negosyo, kailangan mong pag-aralan ang OKVED classifier. Dito, dapat mong mahanap ang code na pinakaangkop sa iyong negosyo. Susunod, dapat mong malaman kung aling mga aktibidad ang sakop ng isang patent sa iyong rehiyon. Kung ang linya ng negosyo ay kasama sa listahan ng rehiyon o rehiyon kung saan mo ito isinasagawa, maaari mong ligtas na magsumite ng isang hanay ng mga dokumento para sapagtatatag ng PSN sa tanggapan ng buwis.

Halaga ng patent

Ang halaga na babayaran ng negosyante ay tinutukoy hindi mula sa tunay na kita, ngunit mula sa posibleng kita na itinatag sa bawat partikular na lugar, depende sa uri ng aktibidad. Ang isang IP patent na inisyu para sa isang panahon na wala pang isang taon ay nag-oobliga sa isang negosyante na bayaran ang halaga nito ayon sa proporsyon sa bilang ng mga buwan. Nangangahulugan ito na kung ang isang dokumento ay inisyu, halimbawa, sa loob ng limang buwan, at ang gastos nito sa rehiyon ay 24 libong rubles, kung gayon ang halaga ay kakalkulahin tulad ng sumusunod:

24,000 / 125=10,000 rubles.

Prosesyon ng pagbabayad

Ang halaga ng isang patent ay binabayaran sa isang pagbabayad bago matapos ang panahon ng bisa nito, kung ito ay ibibigay nang wala pang anim na buwan. Kung mas mahaba ang termino nito, ang 1/3 ay babayaran nang hindi lalampas sa siyamnapung araw sa kalendaryo mula sa simula ng aksyon, at 2/3 - sa natitirang panahon ng trabaho sa PSN.

Struktura ng code

Anuman ang uri ng aktibidad, isang IP patent ang ibibigay kung tama ang ipinahiwatig ng may-ari ng code. Upang hindi magkamali, hindi mo lamang dapat muling isulat ang mga numero mula sa listahan, ngunit maunawaan din kung ano ang ibig sabihin ng mga ito:

• Ang dalawang digit sa dulo ay ang serial number mula sa listahan ng mga uri ng aktibidad ng entrepreneurial, na makikita sa opisyal na website ng Federal Tax Service.
• Ang dalawang digit sa gitna ay ang numero ng rehiyon kung saan nakarehistro ang IP.
• Ang unang isa o dalawang digit ay ang numero ng subparagraph sa artikulo 346.43 ng Tax Code ng Russian Federation, na nakasaad sa paragraph 2.

Rehiyon ng Moscow

Ang listahan sa bawat rehiyon ay iginuhit ng batas at maaaringiba-iba, dahil ang mga paksa ay may karapatang dagdagan ang pangkalahatang listahan batay sa mga prayoridad na lugar ng negosyo para sa isang partikular na rehiyon. Kasama sa base classifier ang 63 uri ng aktibidad. Ang mga patent sa Moscow ay inisyu sa 75 na lugar. Susunod, isasaalang-alang namin nang mas detalyado ang bawat uri ng negosyo sa Rehiyon ng Moscow na maaaring maging kwalipikado para sa PSN, at ang code na dapat ilagay sa application form para sa pagkuha ng patent.

Listahan ng mga aktibidad

Sa 2019, maaaring makakuha ng patent ang isang indibidwal na negosyante kapag nagtrabaho siya sa produksyon o paggawa at sabay-sabay na pag-aayos ng mga sumusunod na produkto:

• 15001 - pagkukumpuni, pagtahi at pagniniting ng katad, damit, balahibo, mga niniting na damit, mga sumbrero at iba't ibang mga haberdashery na tela.
• 25001 - pagkumpuni, pagtitina, paglilinis at paggawa ng sapatos.
• 55001 - paggawa at pagkukumpuni ng mga karatula sa kalye, susi at iba pang metal na haberdashery.
• 65001 - pagkumpuni at pagpapanatili ng mga gamit sa bahay, radio-electronic na kagamitan, mga relo, paggawa at pagkukumpuni ng hardware.
• 75001 - pag-aayos ng kasangkapan.
• 95001 – pagpapanatili at pagkukumpuni ng mga motorsiklo at de-motor na sasakyan, kagamitan at makinarya.
• 125001 - pagkukumpuni ng pabahay at iba pang mga gusali.
• 205001 - paggawa ng mga handicraft.
• 225001 – produksyon at pagpapanumbalik ng mga produktong carpet.
• 235001 - pagkukumpuni ng mga alahas at bijouterie.
• 505001 – produksyon ng mga produktong gawa sa balat at balat.
• 535001 – produksyon ng mga produktong gatas.
• 555001 – produksyon ng harinamga produktong confectionery at panaderya.
• 635001 – pagkumpuni ng mga kagamitan sa komunikasyon at mga computer.

Para sa retail trade, depende sa uri ng aktibidad, ang mga tax patent ay ibinibigay sa kaso ng:

• 455001 - ang kalakalan ay isinasagawa sa mga bagay ng isang nakatigil na network ng kalakalan na may lawak ng mga bulwagan na hindi hihigit sa 50 m22.
• 465001 - kalakalan na isinasagawa sa mga nakatigil na lugar na walang mga bulwagan o sa pamamagitan ng hindi nakatigil na mga lugar ng pagbebenta.
• 475001 - mga serbisyo ng catering na ibinibigay sa mga lugar na hindi hihigit sa 50 m22.
• 485001 Catering services na ibinigay nang walang customer service room.

Kapag gumagamit ng transportasyon sa negosyo para sa layunin ng pagbibigay ng mga serbisyo, nalalapat ang mga sumusunod na code:

• 105001 – mga serbisyo sa transportasyon para sa pagdadala ng mga kalakal sa kalsada.
• 115001 - mga serbisyo sa transportasyon sa kalsada para sa transportasyon ng mga pasahero.
• 325001 – transportasyon ng mga pasahero gamit ang water transport.
• 335001 – transportasyon ng mga kalakal sa pamamagitan ng water transport.
• 405001 - mga serbisyo sa pagpaparenta.

Makakaasa ka sa PSN sa larangan ng mga personal na serbisyo sa populasyon. Kailangan mo lamang na maingat na pag-aralan ang listahan at maunawaan kung anong uri ng aktibidad ang nasa ilalim ng patent. Ang mga code sa kasong ito ay dapat na ipahiwatig tulad ng sumusunod:

• 35001 - pag-aayos ng buhok at mga serbisyo sa pagpapaganda.
• 45001 Mga serbisyo sa paglalaba, dry cleaning, at pagtitina.
• 175001 - pagtanggap ng mga lalagyan ng salamin at mga recyclable,hindi kasama ang scrap metal.
• 265001 - Paglilinis ng bahay at housekeeping.
• 275001 - masining na dekorasyon ng pabahay at iba pang mga bagay.
• 295001 - mga serbisyo sa paglilipat ng bagahe sa riles, bus, air terminal, ilog at daungan sa dagat.
• 315001 - pagluluto sa bahay kasama ng isang chef.
• 365001 – mga serbisyo sa landscaping at pandekorasyon na floriculture.

Ang negosyo sa larangan ng edukasyon, pananaliksik at pangangasiwa ng mga mamamayan ay may mga code:

• 155001 - mga kurso sa pagsasanay at pagtuturo.
• 165001 - Mga serbisyo ng nursing at childcare.
• 285001 - pagsasagawa ng mga aktibidad sa palakasan.
• 585001 – mga serbisyo sa pagsasalin at interpretasyon.
• 595001 - pangangalaga sa mga may kapansanan at matatanda.
• 625001 - pagbuo ng mga program sa computer at ang kanilang adaptasyon.

Sa larangan ng agrikultura, pangangaso, pangingisda, kagubatan, maaari ka ring makakuha ng IP patent. Ang mga aktibidad sa 2019 na kabilang sa kategoryang ito ay minarkahan ng mga code:

• 185001 - Mga serbisyo ng beterinaryo.
• 215001 - iba pang mga serbisyo, kabilang ang pagpoproseso ng mga produktong pang-agrikultura at mga produktong panggubat, katulad ng pagbabalat ng mga cereal, paggiling ng butil, pagpoproseso ng mga gulay, paggawa at pagpoproseso ng mga produktong panghayop, kabilang ang mga paninigarilyo na sausage.
• 345001 - mga serbisyo para sa pagbebenta, pag-iimbak, pagpapatuyo, pag-uuri, paglalaba, pag-iimpake, pag-iimpake at transportasyon ng mga produktong pang-agrikultura.
• 355001 - agrochemical, mechanized, transport, land reclamation work sa agrikulturamga direksyon.
• 375001 - pangangaso at pamamahala sa pangangaso.
• 495001 - distillation, grazing, transportasyon, pagpatay.
• 515001 - pangongolekta at pag-aani ng mga regalo sa kagubatan, iba pang yamang kagubatan at halamang gamot.
• 525001 - pagproseso, pagpapatuyo at pag-iimbak ng mga prutas at gulay.
• 545001 - lumalagong mga punla ng berry, prutas at gulay, pati na rin ang mga buto ng damo.
• 565001 - sport at komersyal na pagsasaka at pangingisda.
• 575001 - panggugubat at iba pang aktibidad sa paggugubat.
• 995008 - pisikal na kultura at mga aktibidad sa kalusugan.

Sa larangan ng real estate, konstruksiyon at pagkukumpuni sa mga lugar, ang isang patent ay ibinibigay kung ang isang negosyante ay nakikibahagi sa mga sumusunod na aktibidad:

• 135001 - mga serbisyo para sa paggawa ng sanitary, electrical, welding works.
• 145001 – glazing ng loggias, balconies, cutting mirror at glass elements, artistikong pagproseso ng salamin.
• 195001 - umuupa ng mga residential property na pag-aari ng isang negosyante.
• 195002 - pagpapaupa ng mga kapirasong lupa at mga bagay na hindi nauugnay sa pabahay, ngunit pag-aari din ng IP.
• 995006 - pagtatayo ng mga bagong residential, non-residential na gusali at istruktura.
• 995007 - pagdidisenyo ng mga proyekto para sa konstruksyon, paggawa ng mga gawaing pagtatapos at pandekorasyon, landscaping.

Maaari kang lumipat sa PSN kahit na ang isang negosyante ay nagsasagawa ng mga aktibidad na nauugnay samga metal na bagay, bato o muwebles:

• 615001 - pagproseso, pagputol at pagtatapos ng bato para sa paggawa ng mga monumento.
• 995001 - mga serbisyo para sa metal sheet profiling, pressing, die at sheet stamping, forging.
• 995002 – patong ng mga metal na may tanso, nickel, chromium, mahahalagang metal sa pamamagitan ng kemikal o electrolytic na pamamaraan.
• 995003 - mekanikal na pagproseso ng mga produktong metal sa pamamagitan ng paggamit ng mga teknolohikal na proseso ng industriya ng engineering.
• 995004 – produksyon ng custom-made na kasangkapan sa kusina.
• 995005 – paggawa ng iba pang kasangkapan at mga piyesa para dito.

Sa isang hiwalay na listahan, maaaring makilala ang mga hiwalay na serbisyo, na ipinapahiwatig ng mga sumusunod na code:

• 85001 - mga serbisyo ng mga laboratoryo ng pelikula at photo studio.
• 245001 – pag-ukit ng alahas at paghabol.
• 255001 - pagre-record ng pag-awit, pagsasalita, musika, muling pagsusulat ng mga gawa sa magnetic tape o disk.
• 305001 - pampublikong komersyal na mga serbisyo sa banyo.
• 385001 - Ang aktibidad na parmasyutiko o medikal na isinasagawa sa ilalim ng lisensya.
• 395001 - pribadong aktibidad ng mga detective na may lisensya.
• 415001 - mga serbisyo sa excursion.
• 425001 - mga serbisyong ritwal.
• 435001 - mga serbisyo sa libing.
• 445001 - ang mga aktibidad ng mga watchmen, watchmen, security guards, patrols.
• 605001 - pangongolekta at pagproseso ng mga basura at mga recyclable.
• 995009 - Mga serbisyo sa custom na disenyo.
• 995010 –pagdidisimpekta, pagdidisimpekta. Deratization ng mga pang-industriyang kagamitan at gusali.
• 995011 - Pagwawalis, paglilinis at paglilinis ng kalye, pag-photocopy at paghahanda ng dokumento, iba pang espesyal na aktibidad sa suporta.

Sa pagsasara

Kaya, ang isang indibidwal na negosyante na nagsisimula ng kanyang sariling negosyo ay maaaring pumili ng anumang sistema ng pagbubuwis. Gayunpaman, ang STS o PSN ay itinuturing na pinakamahusay na mga pagpipilian. Sa unang kaso, kakailanganin niyang magbayad ng mga kontribusyon sa PFR at sa Compulsory He alth Insurance Fund, pati na rin ang buwis sa rate na 6% ng kita o 15% ng pagkakaiba sa pagitan ng kita at gastos. Sa pangalawang kaso, ang halaga ng mga kontribusyon sa mga pondo ay pinanatili, at ang buwis ay binabayaran sa anyo ng halaga para sa pagkuha ng patent. Ang halaga ng pagbabayad ay depende sa uri ng aktibidad at 6% ng inaasahang kita na itinatag sa antas ng mga munisipal na awtoridad. Sa ilang mga kaso, ang pangalawang pagpipilian ay mas kumikita. Gayunpaman, dapat tandaan na mayroong ilang mga paghihigpit na lumitaw para sa isang negosyante na nagtatrabaho sa PSN. Gayundin, tandaan na ang isang patent ay binibili para sa bawat taon ng kalendaryo.

Kung nakatira ka sa Moscow o sa ibang rehiyon, magiging pareho ang pagkakasunod-sunod ng mga aksyon:

1. Pumunta sa website ng Federal Tax Service at alamin kung ang iyong aktibidad sa pagnenegosyo ay kasama sa listahan ng mga uri para sa pagkuha ng patent.
2. Alamin kung anong potensyal na kita ang isinasaalang-alang.
3. Tukuyin ang SIT tax sa pamamagitan ng pagpaparami ng potensyal na kita sa 6%.
4. Ihambing sa mga tinantyang pagbabayad ng buwis sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis, na kinakalkula ang alinman sa 6% ng kita o 15% ng pagkakaiba sa pagitan ng kitaat gastos.
5. Piliin ang sistema ng buwis na magiging pinaka-kapaki-pakinabang para sa iyo.

Kailangan mong maunawaan na ang patent system ng pagbubuwis ang magiging pinakaangkop kung ang iyong kita ay higit sa inaasahan. Kung hindi, gaya ng sinasabi ng mga eksperto, mas mabuting piliin ang pinasimpleng sistema ng buwis.

By the way, hindi natin dapat kalimutan na sa bawat subject ay maaaring iba-iba ang halaga ng inaasahang kita. Hindi ka maaaring magkamali at kalkulahin nang tama ang halaga na kailangan mong bayaran, gamit ang mga online na calculator na magagamit mo sa iba't ibang mga site, o sa pamamagitan ng pagpunta sa opisyal na website ng tanggapan ng buwis. Dito kailangan mong hanapin ang serbisyong "Tax calculator - pagkalkula ng halaga ng isang patent."

Sa loob nito, piliin ang taon at panahon ng bisa, ang Federal Tax Service, ang munisipalidad, ang uri ng aktibidad, ang bilang ng mga empleyado at i-click ang pindutang "Kalkulahin". Hindi lamang ibibigay ng calculator ang halaga ng patent, ngunit ipahiwatig din ang mga tuntunin ng pagbabayad.

Dapat na malaman ng mga indibidwal na negosyante na ang alinman sa dalawang opsyon sa pagbabayad ng buwis na iminungkahi sa itaas ay posible para sa maliliit at katamtamang laki ng mga negosyo at hindi nangangailangan ng anumang parusa. Kaya, pinapayagan ng estado ang negosyante na lumabas sa anino at gawin ang pinakamababang pagbabayad ng buwis nang legal.