TC RF Kabanata 26.1. Sistema ng pagbubuwis para sa mga prodyuser ng agrikultura. Iisang buwis sa agrikultura

2024 May -akda: Howard Calhoun | [email protected]. Huling binago: 2023-12-17 10:43

Bago magparehistro ng isang indibidwal na negosyante o kumpanya, dapat magpasya ang bawat negosyante sa pinakamainam na rehimen ng pagbubuwis. Sa Russia, mayroong isang pagkakataon upang samantalahin ang iba't ibang mga sistema ng kagustuhan, salamat sa kung saan ang pasanin ng buwis sa mga negosyante ay makabuluhang nabawasan. Kung plano ng isang negosyante na makisali sa paggawa at pagbebenta ng mga produktong pang-agrikultura, kung gayon ang ESHN ay itinuturing na isang mainam na pagpipilian para sa kanya. Ang sistemang ito ng pagbubuwis para sa mga prodyuser ng agrikultura ay pinasimple at naa-access ng bawat negosyante. Dahil sa kadalian ng pagkalkula at paghahanda ng isang deklarasyon, hindi na kailangang regular na makipag-ugnayan sa mga may karanasang accountant.

Konsepto ng mode

Ang sistema ng pagbubuwis para sa mga prodyuser ng agrikultura ay tinatawag na single agricultural tax. Ito ay isang espesyal na rehimen na eksklusibong magagamit ng mga negosyante na ang mga aktibidad ay nauugnay sa produksyon, pagproseso o pagbebenta ng mga produktong pang-agrikultura.

Bukod pa rito, maaaring gamitin ng mga negosyanteng nagtatrabaho sa industriya ng pangingisda ang rehimeng ito. Ang pangunahing bentahe nito ay ang mababang rate ng interes at kadalian ng accounting, kaya maraming mga negosyante ang nagtitipid sa mga serbisyo ng isang bihasang accountant.

Mga kundisyon para sa aplikasyon

Ang Kabanata 26.1 ng Tax Code ng Russian Federation ay naglalaman ng pangunahing impormasyon tungkol sa mga patakaran at tampok ng aplikasyon ng rehimeng ito ng buwis. Samakatuwid, kung plano ng isang negosyante na magsimula ng mga aktibidad sa larangan ng agrikultura, ipinapayong pag-aralan muna ang regulasyong ito.

Ang paglipat sa ESHN ay posible lamang kung natutugunan ang ilang partikular na kundisyon. Kabilang dito ang:

• dapat makisali ang mga negosyante o kumpanya sa mga aktibidad na direktang nauugnay sa paggawa, pagproseso o pagbebenta ng mga produktong pang-agrikultura, at maaari rin silang makisali sa pangingisda;
• ang pangunahing kondisyon ay ang paggawa ng mga produktong ito, kaya kung ang kumpanya ay nagpoproseso o muling nagbebenta ng mga kalakal, hindi nito magagamit ang Unified Agricultural Tax;
• hindi bababa sa 70% ng kita ng naturang kumpanya ay dapat matanggap bilang resulta ng pagtatrabaho sa mga produktong pang-agrikultura.

Kung kahit isa sa mga kundisyon sa itaas ay hindi nasiyahan, ang negosyante ay kailangang pumili ng ibang paraan para sa pagnenegosyo. Kung hindi, lalabag siya sa mga kinakailangan ng batas, na tiyak na hahantong sa muling pagkalkula at sapilitang paglipat sa OSNO.

Sinoay isang tagagawa ng mga produktong pang-agrikultura?

Ang sistema ng pagbubuwis para sa mga producer ng agrikultura ay partikular na idinisenyo upang pasimplehin ang accounting ng mga organisasyong ito. Maaaring gamitin ng mga sumusunod na negosyo ang rehimeng ito:

• mga kumpanya o negosyante na nakikibahagi sa paggawa ng mga produktong pang-agrikultura na maaaring higit pang iproseso o ibenta, ngunit ang bahagi ng pagbebenta ng naturang mga kalakal ay dapat lumampas sa 70% ng kabuuang kita ng kumpanya;
• kooperatiba ng mga mamimili, ngunit higit sa 70% ng kanilang kita ay dapat magmula sa pagbebenta ng mga produktong pang-agrikultura, na nilikha ng kooperatiba na ito;
• mga negosyong pangisdaan o mga indibidwal na negosyante na gumagamit ng mga sasakyang pangingisda, at ang mga sasakyang ito ay maaaring ibigay sa mga negosyante o matanggap batay sa isang charter agreement;
• mga organisasyong nagbibigay ng iba't ibang serbisyo sa mga prodyuser ng agrikultura, halimbawa, maaari silang magsagawa ng pag-aani ng mga produkto, paghahanda ng mga bukirin, paglilinis at pagpapastol ng mga hayop, at iba pang katulad na aktibidad.

Ang mga organisasyon sa itaas ay maaaring mag-apply sa Federal Tax Service upang lumipat sa Unified Agricultural Tax. Kasabay nito, maaaring magpakadalubhasa ang mga negosyante sa iba't ibang uri ng aktibidad sa agrikultura.

Paano ang mga produktong pang-agrikultura?

Upang matukoy kung magagamit ng isang negosyante ang ESHN, dapat mong malaman kung ano ang naaangkop sa mga produktong pang-agrikultura. Kabilang dito ang mga produktong hayop at pananim. Bilang karagdagan, kabilang dito ang mga produktong pangisdaan, kung saantumutukoy sa paghuli o pag-aalaga ng isda at iba pang anyong tubig.

Maaaring samantalahin ng mga kumpanyang nagdadalubhasa sa paggawa ng mga produktong panggugubat ang pinasimpleng rehimen ng buwis.

Sino ang hindi makakagamit?

Ang natatanging sistemang ito ng pagbubuwis ng mga prodyuser ng agrikultura ay hindi maaaring gamitin ng mga sumusunod na uri ng kumpanya:

• mga kumpanya o indibidwal na negosyante na eksklusibong nagdadalubhasa sa pagproseso ng mga produkto o muling pagbebenta ng mga ito;
• mga negosyong lumilikha at nagbebenta ng mga produktong excisable;
• mga kumpanya ng paglalaro;
• mga kumpanyang pambadyet, nagsasarili o mga institusyon ng pamahalaan.

Maaaring gumamit ang mga organisasyon sa itaas ng iba pang uri ng rehimen para sa pagkalkula ng mga buwis.

Saan gumagana ang system?

Ang sistema ng pagbubuwis para sa mga producer ng agrikultura ay tumatakbo sa buong Russia. Ang mga rehiyon ay walang karapatan na magpataw ng anumang mga paghihigpit sa mga negosyante.

Ang mga panuntunan para sa paglipat sa mode na ito ay pareho para sa lahat ng negosyante, anuman ang rehiyon kung saan sila nagpapatakbo.

Paano pumunta?

Ang paglipat sa iisang buwis sa agrikultura ay itinuturing na isang simpleng proseso. Para dito, isang kondisyon lamang ang dapat matugunan. Ito ay nakasalalay sa katotohanan na sa nakalipas na taon, ang bahagi ng pagbebenta ng mga produktong pang-agrikultura ay lumampas sa 70% ng kabuuang kita na natanggap bilang resulta ng pagbebenta ng iba't ibang mga produkto o serbisyo.

Kung ang isang negosyante ay nakarehistro sa kasalukuyang taon, kung gayonang kundisyon sa itaas ay dapat matugunan sa huling kalahating taon.

May mga karagdagang kundisyon para sa mga negosyong pangisdaan. Nauugnay ang mga ito sa bilang ng mga empleyado at sa mga kakaibang gamit ng mga sasakyang pandagat para sa negosyo.

Kung talagang natutugunan ang mga kundisyon, dapat magsumite ang mga negosyo ng naaangkop na aplikasyon sa Federal Tax Service bago matapos ang taong ito. Sa ilalim lang ng ganitong mga kundisyon, mula sa susunod na taon, ang mga kumpanya ay magiging mga nagbabayad ng UAT.

Kung ang mga kumpanya o indibidwal na negosyante ay nakarehistro lamang, may karapatan silang mag-aplay para sa paglipat sa ESHN mula sa petsa ng pagpaparehistro. Upang gawin ito, ang isang wastong iginuhit na paunawa ay ipinadala sa departamento ng Federal Tax Service sa loob ng 30 araw pagkatapos ng pagpaparehistro. Kung sa loob ng taon ang mga bagong dating ay hindi tumatanggap ng kita mula sa produksyon ng mga produktong pang-agrikultura, kung gayon sila ay puwersahang ililipat sa ibang rehimen na may sabay-sabay na muling pagkalkula.

Mga panuntunan sa pagkalkula

Ang pamamaraan para sa pagkalkula ng pinag-isang buwis sa agrikultura ay itinuturing na medyo simple, kaya maaaring maunawaan ng sinumang negosyante ang prosesong ito. Kung ang isang indibidwal na negosyante ay nakikibahagi sa negosyo, maaari siyang makatipid sa sahod ng isang may karanasan na accountant. Kasama sa mga panuntunan sa pagbabayad ng iisang buwis sa agrikultura ang:

• ang layunin ng pagbubuwis ay ang tubo na natanggap bilang resulta ng paglikha, pagproseso o pagbebenta ng mga produktong pang-agrikultura, na binawasan ng iba't ibang gastos sa produksyon;
• mga gastos ay dapat na makatwiran at sinusuportahan ng mga opisyal na dokumento ng accounting;
• ang rate ng buwis para sa rehimeng ito ay 6%;
• upang kalkulahin ang bayad na kailangan moi-multiply ang tax base sa 6%;
• ang bayad ay binabayaran nang dalawang beses sa isang taon, dahil ang paunang bayad ay unang ginawa bago ang Hulyo 25 ng kasalukuyang taon, ngunit ang huling pagbabayad ay ginawa sa katapusan ng taon, lalo na bago ang Marso 31 ng susunod na taon.

Halimbawa, ang isang kumpanya ay nakatanggap ng 800 libong rubles sa anyo ng kita para sa isang taon ng operasyon. Ang mga gastos na nauugnay sa pangunahing lugar ng aktibidad ay umabot sa 650 libong rubles. Ang base ng buwis ay kinakatawan ng pagkakaiba sa pagitan ng mga halagang ito, samakatuwid ito ay 150 libong rubles. Ang halaga ng buwis ay: 150,0006%=9 libong rubles. Ang rate ng UAT ay itinuturing na medyo mababa, kaya ang paggamit ng rehimeng ito ay kapaki-pakinabang para sa bawat negosyo na tumatakbo sa larangan ng agrikultura.

Ano pang mga buwis ang binabayaran?

Kung lumipat ang isang kumpanya sa ESHN, exempted ito sa pagbabayad ng iba pang uri ng mga bayarin na kinakailangan kapag nag-aaplay ng OSNO. Ang lahat ng mga bayaring ito ay pinalitan ng isang buwis na kinakalkula sa rate na 6%. Mula 2019, magkakabisa ang mga pagbabago tungkol sa VAT.

Ngunit ang mga kumpanyang nagkalkula ng pinag-isang buwis sa agrikultura ay dapat magbayad ng mga sumusunod na pagbabayad:

• mga mandatoryong pagbabayad para sa mga empleyado sa Pension Fund at MHIF;
• income tax para sa mga empleyado.

Lahat ng kalkulasyon ay maaaring direktang gawin ng mga negosyante o accountant.

Kailangan ko bang magbayad ng VAT?

Mula sa simula ng 2019, lahat ng kumpanya at indibidwal na negosyanteng nag-aaplay ng UAT ay kinikilala bilang mga nagbabayad ng VAT. Ang pagbabagong ito sa Tax Code ay ipinakilala ng mga probisyon ng Federal LawHindi. 335. Sa ilang sitwasyon, makakaasa ang mga negosyante sa VAT exemption.

Samakatuwid, ngayon ang mga prodyuser ng agrikultura ay dapat magbayad ng ESH at VAT. Ang mga negosyanteng nakatanggap ng mga kita na hindi hihigit sa 100 milyong rubles noong 2018 ay hindi kailangang maging mga nagbabayad ng VAT. Para sa 2019, isang limitasyon ng 90 milyong rubles ang itinakda. Hanggang 2022, ang limitasyong ito ay mababawasan sa 60 milyong rubles. Kung kwalipikado ang isang kumpanya para sa exemption sa VAT, dapat itong magsumite ng nakasulat na paunawa sa opisina ng FTS bago ang ika-20 araw ng buwan kung saan matatanggap ang exemption.

Mga panuntunan para sa accounting para sa kita at mga gastos

Para sa tamang pagkalkula ng halaga ng buwis, ang isang negosyante ay dapat na nakikibahagi sa karampatang accounting ng lahat ng kita at gastos. Ang kita mula sa pangunahing negosyo ay ipinakita bilang kita. Bukod pa rito, kabilang dito ang cash na natanggap mula sa iba pang uri ng trabaho, kaya ito ay non-operating income.

Ang listahan ng mga opisyal na gastos ay mahigpit na limitado. Kabilang dito ang mga sumusunod na uri ng mga gastos:

• suweldo ng mga upahang espesyalista;
• halaga ng mga fixed asset;
• mga gastos sa advertising.

Kung ang isang kumpanya na nasa proseso ng pagsagot sa deklarasyon ay sumobra sa mga gastos na hindi sinusuportahan ng mga opisyal na dokumento, ang mga espesyalista ng Federal Tax Service ay independyenteng muling kalkulahin ang buwis, na pinapataas ang laki nito.

Upang maitala ang mga gastos at kita, ang mga kumpanya ay dapat magpanatili ng mga rehistro ng accounting. Isang espesyal na aklat ng mga gastos at kita ang ginawa para sa mga negosyante sa form No. 169н.

UAT taxpayers ay gumagamit ng cash na paraan ng pagkalkula ng buwis. Samakatuwid, ang lahat ng kita ay kinikilala lamang pagkatapos na ang mga pondo ay na-kredito sa kasalukuyang account o binayaran ng cash sa cashier. Kinikilala ang mga gastos pagkatapos mabayaran ng kompanya ang mga obligasyon nito sa mga katapat.

Pag-uulat

Ang tax return para sa unified agricultural tax ay dapat maglaman ng impormasyon tungkol sa lahat ng kita at gastos mula sa aktibidad na ito. Ang dokumentasyong ito ay isinumite taun-taon hanggang Marso 31 ng taon kasunod ng taon ng pag-uulat. Ang kakayahang magpatuloy sa paggamit ng ESHN ay nakasalalay sa kawastuhan ng pagpuno at napapanahong paghahatid ng dokumentasyong ito. Ang takdang petsa ay itinakda sa pederal na antas, kaya kung lumabag ang kumpanya sa mga kinakailangan ng batas, kailangan nitong magbayad ng mga multa at multa.

Sa karagdagan, ang mga negosyante ay kinakailangang magpanatili ng isang libro ng kita at mga gastos. Tanging sa kasong ito posible na tama na kalkulahin ang buwis, at gayundin ang lahat ng mga gastos ay makumpirma ng mga opisyal na dokumento. Kabilang dito ang iba't ibang mga resibo ng pera, isang kasunduan sa serbisyo, mga resibo, mga resibo sa pagbebenta, mga gawaing isinagawa o iba pang dokumentasyon ng pagbabayad.

Ang isang tiyak na listahan ng mga gastos na maaaring isaalang-alang sa proseso ng pagkalkula ng buwis ay ibinigay sa Art. 346.5 NK.

Mga tampok ng pagpuno sa deklarasyon

Karaniwan, ang mga negosyanteng hindi kumukuha ng accountantisipin kung paano punan ang isang deklarasyon para sa napiling rehimen sa pagbubuwis. Ang pamamaraan ay itinuturing na medyo simple, kaya ang negosyante mismo ay madaling makayanan ito. Upang gawin ito, ang mga sumusunod na panuntunan ay isinasaalang-alang:

• documentation ay isinumite isang beses sa isang taon hanggang Marso 31;
• gamitin ang form na inaprubahan ng Order of the Federal Tax Service No. ММВ-7-3/384@;
• maaari mong punan ang dokumentasyon sa pamamagitan ng kamay o sa isang computer;
• dapat itim o asul ang tinta;
• ang single-sided printing ay hindi pinapayagan;
• sheets ay hindi maaaring i-staple;
• kung may mga pagkakamaling nagawa habang pinupunan ang deklarasyon, kakailanganin mong gawin itong muli, dahil hindi pinapayagan ang mga pagwawasto;
• kung may mga walang laman na cell, maglalagay ng mga gitling sa mga ito;
• may inilagay na impormasyon sa mga block capital na titik;
• lahat ng indicator ay nakasaad sa buong rubles.

Kung malalaman mo kung paano punan ang deklarasyon, walang magiging problema sa prosesong ito. Ang dokumentasyon ay binubuo ng ilang mga seksyon:

• may pamagat na pahina ang pangunahing impormasyon tungkol sa negosyante o kumpanya;
• ipinapakita ng pangalawang seksyon ang halagang ibinabayad ng isang negosyante sa badyet;
• pangalawang seksyon ay para sa pagkalkula ng buwis;
• section 2.1 ay nagpapahiwatig ng halaga ng pagkawala ng mga nakaraang taon, sa tulong kung saan ang kasalukuyang base ng buwis ay nababawasan;
• ang ikatlong seksyon ay idinisenyo upang ipakita ang data sa resibo o naka-target na paggastos ng pera.

Batay sa deklarasyong itoang kawastuhan ng pagkalkula ng buwis ng mga empleyado ng Federal Tax Service ay nasuri. Samakatuwid, ang kawastuhan ng pagpuno ng dokumento ay nakasalalay sa kung magkano ang mga pondo na ililipat sa badyet ng mga nagbabayad ng UAT. Ang deadline para sa pagsusumite ng deklarasyon ay pareho para sa lahat ng mga negosyante, kaya ang dokumento ay dapat isumite sa serbisyo ng buwis bago ang Marso 31.

Mga paraan para sa pagsusumite ng dokumentasyon

Ang deklarasyon ng ESHN ay maaaring isumite sa departamento ng FTS sa iba't ibang paraan. Ang negosyante ay nakapag-iisa na pumili kung aling pamamaraan ang pinakamainam para sa kanya. Maaari kang pumili ng isa sa mga sumusunod na opsyon:

• personal na pagbisita sa institusyon na may wastong iginuhit na deklarasyon, at kanais-nais na magdala ng dalawang kopya upang malagyan ng marka ng espesyalista ng organisasyon ang pagtanggap sa isang dokumento;
• sa tulong ng isang trustee na may power of attorney na pinatunayan ng notaryo;
• pagpapadala ng dokumentasyon sa pamamagitan ng mahalagang sulat, ngunit kailangang magbayad ng karagdagang paunawa ng paghahatid at imbentaryo ng mga dokumento;
• paghahatid ng dokumento sa pamamagitan ng Internet, ngunit para dito dapat may EDS ang isang negosyante.

Ang pagpili ay depende sa mga posibilidad at kagustuhan ng nagbabayad ng buwis.

Kailan nawala ang karapatang ilapat ang rehimeng buwis?

Ang pagtanggal sa pagpaparehistro sa anyo ng isang nagbabayad ng UAT ay maaaring isagawa sa iba't ibang dahilan. Kabilang dito ang:

• awtomatikong inaalis sa pagkakarehistro ang isang nagbabayad ng buwis kung lumabag siya sa mga legal na kinakailangan sa panahon ng trabaho, halimbawa, kung ang kita mula sa produksyon at pagbebenta ng mga produktong pang-agrikultura ay hindi lalampas sa 70% ng kabuuang kita ng kumpanya;
• maaari ang isang negosyanteindependyenteng magpasya sa paggamit ng isa pang mode, samakatuwid, nagpapadala ng kaukulang abiso sa departamento ng FTS.

Dapat magsumite ang mga negosyante ng abiso ng paglipat sa ibang rehimen sa serbisyo ng buwis bago ang ika-25 ng susunod na buwan.

Kombinasyon sa iba pang mga mode

Pinapayagan na pagsamahin ang ESHN sa iba pang sistema ng pagbubuwis. Upang gawin ito, kailangan mong harapin ang hiwalay na accounting para sa kita at mga gastos. Ang pamamaraan ay itinuturing na medyo kumplikado at tiyak, samakatuwid, sa ilalim ng mga naturang kundisyon, ipinapayong kumuha ng isang bihasang accountant.

Kadalasan, ginagamit ng mga nagbabayad ng UAT ang rehimeng ito sa UTII o PSN. Kapag pinagsasama-sama ang ilang mga sistema, ang mga negosyante ay kadalasang nagkakaroon ng mga problema sa mga kinatawan ng Federal Tax Service, dahil mahirap iugnay ang anumang kita o gastos sa isang system o iba pa.

Ang pagbebenta ng mga manufactured na produkto sa pamamagitan ng kanilang mga tindahan o hindi nakatigil na mga outlet ay hindi maaaring ilipat sa UTII. Sa ganitong mga kundisyon, inilalapat pa rin ang ESHN.

Responsibilidad para sa mga paglabag

Kung ang mga nagbabayad ng ENSH para sa iba't ibang dahilan ay hindi nagbabayad ng buwis sa takdang oras o hindi nagsumite ng deklarasyon sa oras, sila ay kailangang managot sa mga paglabag na ito.

Batay sa Art. 122 ng Tax Code para sa hindi pagbabayad ng buwis ay nagbibigay ng multa. Ang halaga nito ay nag-iiba mula 20 hanggang 40 porsiyento ng bayad.

Ayon sa Art. 119 ng Tax Code, ang kawalan ng deklarasyon ay isang seryosong paglabag. Ang multa na 5 hanggang 30 porsiyento ng halaga ng pagbabayad ay binabayaran para dito, at ang naturang parusa ay sisingilin para sa bawatbuwan ng pagkaantala. Ang halaga ng multa ay hindi maaaring mas mababa sa 1 libong rubles. Samakatuwid, dapat maging responsable ang mga negosyante sa kanilang mga tungkulin.

Konklusyon

Ang ESKhN ay isang hinihiling at pinakamainam na rehimeng pagbubuwis para sa lahat ng mga prodyuser ng agrikultura. Binabawasan ang rate ng UAT, dahil sa tulong ng sistemang ito, hinahangad ng estado na suportahan ang mga aktibidad ng mga negosyong pang-agrikultura.

Para mailapat ang mode na ito, dapat matugunan ang ilang partikular na kundisyon. Ang buwis ay binabayaran ng dalawang beses sa isang taon, at ang deklarasyon ay isinumite isang beses lamang sa isang taon. Ang accounting ay medyo simple at naiintindihan, kaya maaari itong pangasiwaan ng isang direktang negosyante.