Magkano ang babayaran bawat taon para sa IP: mga buwis at insurance premium, ang pamamaraan para sa accrual

2024 May -akda: Howard Calhoun | [email protected]. Huling binago: 2023-12-17 10:43

Bago maging indibidwal na negosyante at magbukas ng negosyo, dapat mong alagaan hindi lamang ang isang business plan, start-up capital, ngunit maingat ding pag-aralan ang lahat ng legal na aspeto ng pagnenegosyo. Ang bawat negosyante ay may obligasyon na magbayad ng mga buwis at bayarin. Magkano bawat taon ang babayaran para sa IP? Ito ang pangunahing tanong na ikinababahala ng mga bagong negosyante.

Mga buwis na babayaran ng IP

Bago mo simulan ang pagkalkula ng halaga ng mga gastos ng isang indibidwal na negosyante para sa mga buwis at bayarin, sulit na magpasya kung anong mga buwis ang dapat bayaran ng isang indibidwal na negosyante at kung saan. Sa pangkalahatan, ang sistema ng pagbabayad ay maaaring katawanin tulad ng sumusunod:

• buwis na binayaran sa natanggap na kita alinsunod sa napiling rehimen ng buwis;
• mga kontribusyon na inilipat sa badyet para sa mga empleyado;
• mga buwis na ipinapataw sa mga materyal na asset ng IP: transportasyon at lupa.

Mahalagang matukoy nang tama ang rehimen ng pagbubuwis bago magbukas ng IP. Magkano ang babayaran bawat taon - direktang nakasalalay sa sistema ng pagbubuwis. ATSa karamihan ng mga kaso, ang isang negosyante ay dapat magsumite ng mga nauugnay na dokumento sa paglipat sa isang tiyak na rehimen sa loob ng isang buwan pagkatapos ng pagpaparehistro, kung hindi man ay awtomatiko siyang obligado na magbayad ng mga buwis sa ilalim ng pangkalahatang sistema. Ang napapanahong pagpili ng rehimen ng buwis ay makakatulong na maiwasan ang mga problema sa mga awtoridad sa regulasyon at makatipid ng pera.

Mahalaga! Rehimen ng buwis - isang tiyak na pamamaraan para sa pagkalkula at pagbabayad ng mga buwis para sa isang tiyak na tagal ng panahon. Ang mga rehimen ay kinokontrol ng Tax Code ng Russian Federation at iba pang mga pederal na batas.

Ngayon, may dalawang pangunahing rehimen para sa mga indibidwal na negosyante: ang pangunahing sistema at mga espesyal na rehimen sa buwis.

Basic taxation system: paglipat at pagbabayad ng mga buwis

Ang pangunahing sistema (OSNO) ay maaaring magkabisa kung ang IP ay hindi nakapag-iisa na magsumite ng abiso ng paglipat sa isa sa mga posibleng espesyal na mode. Ang karamihan sa OSNO ay ginagamit ng malalaking negosyo na may mataas na turnover, na ipinagbabawal sa paggamit ng mga espesyal na rehimen. Ang mga IP ay bihirang huminto sa OSNO. Ito ay dahil sa malaking bilang ng mga buwis na kailangang bayaran sa badyet, at ang pagiging kumplikado ng accounting at tax accounting. Magkano ang binabayaran ng isang indibidwal na negosyante ng mga buwis sa OSNO bawat taon?

Gamit ang pangunahing IP system, kakailanganin mong kalkulahin at magbayad sa badyet:

• buwis sa ari-arian ng isang legal na entity na ginagamit sa mga aktibidad;
• personal income tax;
• VAT.

PustaAng buwis sa ari-arian ay kinokontrol ng kabanata 32 ng Kodigo sa Buwis at mga gawaing pambatasan ng mga munisipalidad. Ang pinakamataas na taya ay 2%. Tutulungan ka ng website ng Federal Tax Service na malaman kung magkano ang babayaran para sa isang indibidwal na negosyante sa buwis sa ari-arian at ang rate sa isang partikular na rehiyon. Ang mga indibidwal na negosyante ay nagbabayad ng buwis sa ari-arian na ginagamit nila sa pagsasagawa ng mga aktibidad sa pananalapi at pang-ekonomiya.

Value added tax ay tinutukoy alinsunod sa Ch. 21 ng Tax Code ng Russian Federation at, depende sa bagay ng pagbebenta (pagbubuwis), ay 0%, 10% o 20%.

Ang buwis sa personal na kita ay may rate na 13% sa kita ng negosyo (ang pagkakaiba sa pagitan ng kita at mga gastos).

Ito ang mga mandatoryong buwis na binabayaran ng mga sole proprietor. Bilang karagdagan sa mga ito, ang ilang uri ng aktibidad ay maaaring sumailalim sa mga buwis gaya ng:

• buwis sa tubig (nagmula ang tungkulin mula sa pagkonsumo ng mga mapagkukunan ng tubig sa ilalim ng lupa, tulad ng mineral na tubig);
• mga buwis sa excise (binabayaran ng mga gumagawa ng mga produktong alak at tabako; ito ay isang hindi direktang buwis na kasama sa halaga ng mga kalakal);
• buwis sa lupa (binabayaran ng mga negosyanteng nagmamay-ari ng mga lupang ginagamit sa pagnenegosyo).

Mga tuntunin para sa paghahain ng mga ulat at pagbabayad ng mga buwis sa OSNO

Ilang beses sa isang taon nagbabayad ng buwis ang isang indibidwal na negosyante at naghain ng mga deklarasyon para sa OSNO?

Ang VAT tax declaration ay isinusumite kada quarter sa awtoridad sa buwis sa lugar ng pagpaparehistro ng indibidwal na negosyante nang hindi lalampas sa ika-25 araw ng bawat buwan kasunod ng panahon ng pag-uulat (quarter). Kaya, para sa 3 sq. 2018, kailangang magsumite ng deklarasyon ang mga indibidwal na negosyante nang hindi lalampas sa Nobyembre 25, 2018, at iba pa.

VAT ay dapat bayaran sa loob ng 3 buwan pagkatapos ng panahon ng pag-uulat, hanggang sa ika-25 araw ng bawat isa sa kanila sa pantay na pag-install.

Halimbawa! Ang buwis para sa ika-3 quarter ay umabot sa 9,000 rubles. Pagkatapos ang indibidwal na negosyante ay dapat magbayad ng buwis ayon sa pamamaraan: Oktubre 25 - 3,000 rubles, Nobyembre 25 - 3,000 rubles, Disyembre 25 - 3,000 rubles

Ang personal na buwis sa kita, o buwis sa kita, ay binabayaran sa badyet hanggang Hulyo 15 ng taon kasunod ng taon ng pag-uulat. Mayroon ding mga paunang bayad, binabayaran sila kada quarter sa ika-15 araw ng buwan pagkatapos ng quarter. Pag-uulat ng personal na buwis sa kita: isang deklarasyon ng form 3-NDFL ay isinumite bago ang Abril 30, 4-NDFL ay dapat isumite sa Tax Inspectorate nang hindi lalampas sa 5 araw ng trabaho pagkatapos ng katapusan ng buwan kung saan natanggap ang unang kita ng taon.

Para sa buwis sa ari-arian, ang IP ay hindi nagsusumite ng deklarasyon, ang Federal Tax Service ay nakapag-iisa na nagpapadala ng paunawa ng pangangailangang magbayad ng buwis. Magkano ang babayaran bawat taon para sa IP property tax? Independyenteng kinakalkula ng tanggapan ng buwis ang halaga ng buwis sa ari-arian at ipinapahiwatig ang halaga sa paunawa. Ganoon din sa buwis sa sasakyan. Dapat bayaran ang mga buwis na ito bago ang Disyembre 1 ng susunod na taon.

Mga espesyal na rehimen sa buwis: ang pamamaraan para sa paglilipat at pagbabayad ng mga buwis

Mahalaga! Ang isang espesyal na rehimen sa pagbubuwis ay isang espesyal na hanay ng mga batas na binuo ng estado upang pasimplehin ang pagsasagawa ng mga komersyal na aktibidad ng ilang partikular na kategorya ng mga mamamayan.

Magkano ang kailangan mong bayaran bawat taon para sa isang indibidwal na negosyante na nasa isang espesyal na rehimen,depende sa napiling sistema. Mayroong apat na espesyal na rehimen sa buwis sa kabuuan:

1. STS, o pinasimpleng sistema ng pagbubuwis;
2. PSN, o patent taxation system;
3. UTII, o iisang buwis sa imputed na kita;
4. ESKhN, o iisang buwis sa agrikultura.

Upang simulan ang paglalapat ng isa sa mga rehimeng ito sa buwis, kinakailangan, pagkatapos magparehistro sa mga awtoridad sa buwis bilang isang indibidwal na negosyante, na magsumite ng naaangkop na aplikasyon sa mga awtoridad sa buwis sa lugar ng pagpaparehistro. Gayundin, maaaring isumite kaagad ang isang aplikasyon kasama ang isang pakete ng mga dokumento para sa pagpaparehistro.

Mga karagdagang buwis na binabayaran ng mga indibidwal na negosyanteng naglalapat ng mga espesyal na rehimen:

• Buwis sa ari-arian. Ang mga indibidwal na negosyante ay nagbabayad lamang ng buwis sa ari-arian kung mayroon silang real estate na kasama sa listahan ng rehiyonal na kadastral ng komersyal na real estate.
• Ang mga negosyante sa ilalim ng mga espesyal na rehimen at mula sa pagbabayad ng buwis sa tubig, hindi exempt ang buwis sa lupa.

Sino ang hindi maaaring gumamit ng mga espesyal na rehimen?

Ang uri ng aktibidad na pinili ng entrepreneur ay nakakaapekto rin sa kung magkano ang dapat bayaran ng isang indibidwal na negosyante bawat taon. Hindi lahat ng IP ay masisiyahan sa mga pribilehiyong ibinibigay ng mga espesyal na mode.

Hindi karapat-dapat na mag-apply ng STS:

• negosyante na gumagawa ng mga excisable goods;
• mga organisasyon sa pagbabangko at insurance;
• mga pondo ng pensiyon at pamumuhunan, pinag-uusapan natin ang tungkol sa mga institusyong hindi pang-estado;
• gaming entrepreneur at pawnshop;
• notaryo at abogado sa pribadong pagsasanay;
• party na kasangkot sa isang production sharing agreement;
• negosyante na gumagamit ng ESHN.

Tanging ang mga indibidwal na negosyante na nakikibahagi sa ilang uri ng aktibidad na itinatag ng Tax Code ang maaaring maglapat ng sistema ng patent. Bilang karagdagan, ang mga paghihigpit sa aplikasyon ng sistema ng patent ay:

• ang average na bilang ng mga empleyado ng IP ay higit sa labinlimang tao;
• kabuuang taunang kita na higit sa RUB 64,020;
• pagsasagawa ng mga aktibidad ng isang indibidwal na negosyante sa ilalim ng isang simpleng kasunduan sa pakikipagsosyo, o batay sa isang kasunduan sa pamamahala ng tiwala sa ari-arian.

Tanging ang mga sole proprietor na may pangunahing aktibidad sa anyo ng produksyong pang-agrikultura ang maaaring mag-apply ng single agricultural tax, at tanging mga sole proprietor na nakikibahagi sa retail trade ang maaaring maglapat ng single tax sa imputed na kita.

Simplified tax system

Ang USN ay idinisenyo para sa maliliit na kumpanya at indibidwal na negosyante. Ito ay idinisenyo upang mapagaan hindi lamang ang pasanin sa maliliit na negosyo, kundi pati na rin upang gawing simple ang sistema ng accounting. Ang mga indibidwal na negosyante sa isang pinasimpleng sistema ay nagpapanatili lamang ng isang libro ng kita o isang libro ng mga gastos at kita.

Magkano ang binabayaran ng isang indibidwal na negosyante bawat taon sa ilalim ng pinasimpleng pagbubuwis? Depende ito sa rate ng buwis na pinili ng indibidwal na negosyante sa kanyang sarili. Mayroong 2 uri ng mga rate na nagbubuwis ng iba't ibang bagay: alinman sa kita o kita na binawasan ang mga gastos.

Para sa kita, ang rate ay 6 na porsyento ng kabuuan ng lahat ng kita na natanggap ng negosyante sa panahon ngpagsasagawa ng mga aktibidad sa pananalapi at pang-ekonomiya. Ang layunin ng pagbubuwis ay kita.

Kung nagpasya ang isang negosyante na ilapat ang scheme na "income minus expenses", ang lahat ng kita ay binubuwisan na binawasan ang mga gastos ng indibidwal na negosyante na nauugnay sa pagnenegosyo. Ang rate sa kasong ito ay magiging 15 porsiyento ng kita. Ang layunin ng pagbubuwis ay "kita binawasan ang mga gastos".

Ang buong listahan ng mga bagay ng pagbubuwis ng pinasimpleng sistema ng buwis (kita at gastos) ay matatagpuan sa Artikulo 26.2 ng Tax Code.

Upang makalkula kung magkano ang babayaran bawat taon para sa IP sa pinasimpleng sistema ng buwis, gumamit ng mga simpleng formula:

buwis sa rate na 6%=lahat ng kita ng IP para sa quarter0.06;

buwis sa rate na 15%=(lahat ng kita ng IP - lahat ng gastusin sa IP)0, 15.

Halimbawa 1: Kita ng IP Ivanova I. I. para sa 3rd quarter ng 2018 ay umabot sa 288,000 rubles. Ang indibidwal na negosyante ay dapat magbayad ng 17,280 rubles sa badyet. (288,0000.06).

Halimbawa 2: Kita ng IP Sidorova S. S. para sa 2nd quarter ng 2018 ay umabot sa 415,000 rubles, at ang mga gastos ay 301,000 rubles. Kung gayon ang indibidwal na negosyante ay obligadong magbayad ng 17,100 rubles sa badyet. ((415,000 – 301,000)0, 15).

Mahalaga: kung ang halaga ng buwis ay mas mababa sa 1% ng kita, dapat magbayad ang indibidwal na negosyante ng minimum na buwis na 1% ng kita. Halimbawa, kung ang kita ng IP Petrov P. P. ay 191,000 rubles, at ang mga gastos ay 190,000 rubles, kung gayon ang halaga ng buwis ay dapat na 150 rubles. ((191,000 rubles - 190,000 rubles)0.15). Kinakalkula namin ang pinakamababang buwis na katumbas ng 1% ng kita. Pinakamababang buwis=1,910 rubles. (191,0001%). Ito ay higit sa 150 rubles. buwis na kinakalkula sa rate na 15%. Samakatuwid, ang IPnagbabayad ng minimum na buwis na RUB 1,910

Ang STS ay kapalit ng tatlong iba pang buwis: buwis sa ari-arian, value added tax at personal income tax. Samakatuwid, ang mga nagbabayad ng USN ay hindi kasama sa obligasyon na bayaran ang mga buwis na ito at isumite ang kanilang mga deklarasyon sa serbisyo ng buwis. Ang mga deklarasyon ng personal na buwis sa kita ay dapat lamang isumite kung may mga empleyadong natanggap sa ilalim ng mga kontrata sa pagtatrabaho, kung saan ang kita ay may mga bawas sa mga pondo.

Ang deklarasyon ay isinumite isang beses lamang sa isang taon hanggang Abril 30 ng taon pagkatapos ng taon ng pag-uulat. Ang pagbabayad ay ginawa nang paunang pag-install kada quarter.

Patent tax system

Ang sistema ay sikat sa mga negosyante para sa malinaw na mga kadahilanan: hindi na kailangang mapanatili ang malaking dokumentasyon ng accounting, ang halaga ng mga kontribusyon ay naayos, ang paggamit ng PSN ay nag-aalis ng pagbabayad ng buwis sa ari-arian, personal na buwis sa kita at VAT mula sa indibidwal mga negosyante.

Magkano ang dapat kong bayaran para sa IP bawat taon sa isang patent? Depende ito sa uri ng aktibidad. Maaari mong malaman ang eksaktong halaga ng isang patent sa website ng Federal Tax Service. Upang malaman ang halaga, kailangan mong tukuyin ang OKVED code, rehiyon at panahon ng patent. Independyenteng kinakalkula ng awtomatikong system ang gastos at iminumungkahi ang takdang petsa para sa pagbabayad.

Mula sa pagbabayad ng mga kontribusyon sa mga pondo gaya ng Social Insurance Fund, hindi exempt ang patent system.

Single tax sa imputed income

AngUTII ay maaari lamang ilapat sa ilang partikular na uri ng aktibidad na tinukoy sa Ch. 26.3 ng Tax Code ng Russian Federation. Ang layunin ng pagbubuwis ay ang kita mula sa aktibidad na ito. Ang UTII ay boluntaryong inilapat at hinihiling sa negosyante na panatilihin ang hiwalay na mga talaan ng accounting para sa UTII at ang pangunahingang sistema ng pagbubuwis. Upang malaman kung magkano ang binabayaran ng isang indibidwal na negosyante ng mga buwis bawat taon, inilapat ang formula sa UTII:

UTII=DBFPKo1Ko2, kung saan

DB - pangunahing kita, na tinutukoy ng uri ng aktibidad;

Ang FI ay isang pisikal na tagapagpahiwatig, na maaaring ang lugar ng mga lugar ng kalakalan o ang bilang ng mga empleyado;

Ang Ko1 ay isang deflator na itinakda para sa isang taon ng mga pederal na awtoridad; sa 2018 ito ay 1,868;

Кo2 - correction factor depende sa uri ng aktibidad; ang halaga nito ay tinutukoy ng mga lokal na awtoridad.

Iisang buwis sa agrikultura

May karapatan ang single agricultural tax (ESKhN) na ilapat ang mga indibidwal na negosyante na producer ng mga produktong pang-agrikultura at kalakal.

Ang layunin ng pagbubuwis ng ESHN ay ang kita na binawasan ng mga gastos. Ang pinakamataas na rate ng buwis ay 6%. Maaaring babaan ng mga awtoridad sa rehiyon ang rate.

Upang matukoy kung magkano ang babayaran para sa IP bawat taon, ginagamit ang formula para sa pagkalkula ng ESHN:

ESHN=(kita - mga gastos) x 6%.

Ang panahon ng buwis ay isang taon. Ang mga paunang pagbabayad para sa buwis sa IP ay binabayaran para sa kalahating taon (hanggang Hulyo 25). Ang natitirang bahagi ng buwis ay dapat bayaran bago ang Marso 31 ng susunod na taon, kasama ang paghahain ng deklarasyon.

Mga kontribusyon sa insurance ng mga indibidwal na negosyanteng walang empleyado

IP nagbabayad ng mga premium ng insurance para sa kanilang sarili. Kung walang mga manggagawa, kailangan nilang magbayad ng mga nakapirming halaga para sa segurong pangkalusugan at pensiyon para sa kanilang sarili.

Magkano ang IP na babayaran bawat taon sa FIU? Halaga sa 2018ay katumbas ng 26,545 rubles.

Kailangan mong maglipat ng 5,840 rubles para sa he alth insurance.

Ang deadline para sa paglilipat ng mga kontribusyon sa OPS at CHI ay hanggang Disyembre 31 ng kasalukuyang taon.

Kung ang kita ng indibidwal na negosyante para sa taon ay lumampas sa 300,000 rubles, kung gayon kinakailangan na kalkulahin at bayaran sa badyet ang karagdagang 1% ng kita sa itaas ng halaga ng mga nakapirming kontribusyon. Ang pag-uulat sa mga kontribusyon na ito ay hindi isinumite, ngunit ang mga halagang binayaran ay maaaring isaalang-alang sa mga gastos ng negosyante. Ang karagdagang kontribusyon ay ililipat nang hindi lalampas sa Abril 1 ng susunod na taon.

Mga kontribusyon ng empleyado

Obligado ang IP na maglipat ng mga kontribusyon para sa mga empleyado:

• 22% ng mga pagbabayad sa isang empleyado - ito ang halagang nagsasaad kung magkano ang IP na babayaran sa PF; isang disenteng numero ang naiipon bawat taon;
• sa he alth insurance IP transfers 5, 1% ng mga pagbabayad;
• 2, 9% ang nag-aambag ng IP sa social insurance;
• mga kontribusyon para sa mga pinsala ay nag-iiba sa loob ng hanay na 0.2-8.5% at depende sa klase ng peligro ng aktibidad kung saan ang mga empleyado ay nasasangkot.

Sa karagdagan, ang negosyante ay dapat magbayad ng personal income tax 13% ng kita ng empleyado at magsumite ng mga deklarasyon 6-personal income tax (quarterly) at 2-personal income tax (taun-taon).

IP na walang kita

Magkano ang babayaran bawat taon IP na walang kita? Kadalasan mayroong mga sitwasyon kapag ang isang tao ay nagbubukas ng isang IP, ngunit hindi nagsasagawa ng mga aktibidad. Hindi ito nangangahulugan na hindi siya dapat magbayad ng buwis at kontribusyon.

• STS: ang isang negosyante sa STS na walang kita ay walang binabayaran sa badyet.
• Mga kontribusyon sa compulsory medical insurance at compulsory he alth insurance: kung ang isang indibidwal na negosyante ay walang mga empleyado, dapat niyang ilipat ang mga kontribusyon sa compulsory medical insurance at compulsory he alth insurance para sa kanyang sarili.
• personal income tax:binayaran lang kung may kita (sa kasong ito, hindi).
• Mga kontribusyon para sa mga empleyado: kung may mga pagbabayad sa mga empleyado, dapat lahat ng mga ito ay mailipat nang buo para sa bawat full-time na empleyado.