Ang deadline para sa paglilipat ng personal income tax mula sa vacation pay

2024 May -akda: Howard Calhoun | [email protected]. Huling binago: 2023-12-17 10:43

Noong 2015, ginawa ang mga pagbabago sa Tax Code ng Russian Federation hinggil sa timing ng pagbabayad ng personal income tax. Nagkabisa sila noong Enero 1, 2016. Ano ang deadline para sa paglilipat ng personal income tax mula sa mga suweldo at iba pang kita?

Mga bagong deadline

Sa ilalim ng mga bagong panuntunan, ang panahon para sa paglilipat ng personal na buwis sa kita ay limitado sa araw pagkatapos ng araw na binayaran ang kita. Kung ang pagkalkula ay isinasagawa sa mga bahagi, kung gayon ang buwis ay dapat ilipat nang katulad. Pagdating sa pagbabayad ng mga benepisyo sa kapansanan at bayad sa bakasyon, ang pagpigil sa buwis ay dapat na isagawa nang hindi lalampas sa huling araw ng kasalukuyang buwan ng pag-uulat. Kung ang deadline para sa paglilipat ng personal na buwis sa kita ay bumagsak sa isang katapusan ng linggo, ang pagbabayad ay dapat gawin sa susunod na araw ng negosyo.

Pagkalkula

Ang termino para sa paglilipat ng buwis sa 6-personal na buwis sa kita ay binibilang mula sa sandaling natanggap ang kita. Ito ang araw:

• resibo ng pagbabayad sa pamamagitan ng paglilipat ng pera sa isang bank account o sa cash;
• paglalabas ng kita sa anyo ng mga kalakal, serbisyo;
• buying securities;
• noong ginawa ang set-off;
• writing off bad debts mula sa balance sheet;
• huling araw ng buwan para sa pag-apruba ng paunang ulat sa pagbabalik ng empleyadomula sa isang business trip;
• huling araw ng buwan sa panahon ng loan.

Dapat ibawas ng ahente ang kinakalkulang halaga mula sa kita ng nagbabayad sa pagbabayad ng mga pondo.

Petsa ng pagpapanatili

Ang personal na buwis sa kita mula sa kita sa cash ay napapailalim sa pagpigil sa oras ng pagbabayad ng mga pondo sa empleyado. Ang buwis sa kita na ibinigay sa uri o sa anyo ng isang materyal na benepisyo ay dapat na itago sa anumang kabayaran. Pagkatapos ay maaaring mag-iba ang petsa ng pagbabayad at pagpapanatili. Ang halaga ng bayad na pinigil sa isang pagkakataon ay hindi maaaring higit sa 50% ng reward.

Mga takdang petsa ng pagbabayad

Ang deadline para sa paglilipat ng mga pondo ay depende sa uri ng kita. Ayon sa mga pangkalahatang tuntunin, ang mga pondo ay dapat matanggap sa badyet nang hindi lalampas sa araw pagkatapos ng pagbabayad ng kita. Kung binayaran ng employer ang suweldo para sa Enero noong Pebrero 3, kung gayon ang petsa ng pagtanggap ng mga pondo ay itinuturing na Enero 31, ang pagpigil ay Pebrero 3, at ang deadline para sa pagbabayad ay Pebrero 4.

Halimbawa 1

Mula Enero 19 hanggang Enero 25, 2016, nagbakasyon ang empleyado. Ang bayad sa holiday ay noong Enero 17 sa halagang 10 libong rubles. Sahod ng empleyado - 45 libong rubles. Para sa Enero, kung saan siya nagtrabaho ng 10 araw, 30 libong rubles ang naipon. (45\1510). Walang bawas sa suweldo.

Sa petsa ng pagbabayad ng vacation pay, dapat i-withhold ang personal income tax: 100, 13=1.3 thousand rubles.

Ang deadline para sa paglilipat ng personal income tax mula sa vacation pay ay Pebrero 1 (dahil ang Enero 31 ay isang day off).

Indibidwal na buwis sa kita mula sa sahod: 300, 13=3.9 thousand rubles

Kalkulahin ang personal na buwis sa kita sa Enero 31, withhold - kapag nagbabayad ng kita, transfer - sa susunod na araw.

Paunang bayadbuwis

Maaaring makatanggap ng vacation pay at sick pay ang isang empleyado nang sabay sa loob ng isang buwan. Ano ang deadline para sa pagbabayad ng buwis sa kasong ito? Maaari ba akong magbayad ng paunang bayad?

Ang termino para sa paglilipat ng personal income tax mula sa sick leave ay limitado sa huling araw ng buwan kung kailan ginawa ang pagbabayad. Maaari mong ilipat ang halaga ng buwis nang mas maaga, ngunit hindi lalampas sa napagkasunduang petsa. Halimbawa, ang bakasyon ng isang empleyado ay magsisimula sa Abril 25 at tatagal hanggang Mayo 15. Ang bayad sa bakasyon ay naipon sa halagang 10 libong rubles. Ang personal na buwis sa kita ay pinigil mula sa kanila - 1.3 libong rubles. Ang mga pondo ay inilipat sa badyet noong Abril 16. Sa parehong araw, ang empleyado ay binigyan ng 8.7 libong rubles. Maaaring bayaran ang buwis sa araw na inilabas ang kita. Hindi posibleng ilipat ang mga pondo nang maaga sa badyet. Ang buwis ay napapailalim sa withholding mula sa kita ng empleyado. Ipinagbabawal para sa isang ahente na bayaran ito sa kanyang sariling gastos (Artikulo 226). Ang inilipat na halaga ay itinuturing na maling bayad at maaaring ibalik. Hindi ito binibilang bilang tax advance. Kung nilabag ng employer ang karaniwang deadline para sa paglilipat ng personal na buwis sa kita, na tumutukoy sa inilipat na prepayment, maaaring maningil ng karagdagang parusa ang Federal Tax Service.

Mga Parusa

Kung ang deadline para sa paglilipat ng personal na buwis sa kita sa 6-personal na buwis sa kita ay nilabag o isang maling halaga ang nakalkula, pagkatapos ay isang multa na 20% ng halagang ililipat ay ipapataw sa ahente ng buwis. Dagdag pa rito, sinisingil ang multa para sa bawat araw ng pagkaantala sa pagbabayad, simula sa araw pagkatapos ng araw na ayon sa batas. Ito ay kinakalkula bilang isang porsyento sa halagang 1\300 ng rate ng Central Bank ng Russian Federation. Ang deadline para sa paglilipat ng personal na buwis sa kita ay maaaring lumabag hindi lamang dahil sakakulangan ng mga pondo. Kung ang organisasyon sa order ng pagbabayad ay hindi nagpahiwatig ng OKATO nang tama, ang buwis ay ituturing na hindi nabayaran.

Mga espesyal na okasyon

Ang mga bagong panuntunan, na tumutukoy sa panahon ng paglilipat ng personal na buwis sa kita, ay nagdudulot ng maraming kontrobersyal na sitwasyon. Isaalang-alang ang mga ito nang mas detalyado.

Pagsasara ng buwan

Madalas na nagbayad ng suweldo ang kumpanya nang 2 beses. Ang paunang bayad ay inilipat sa huling araw ng buwan. Isinasagawa ang panghuling kasunduan sa ika-15 araw ng susunod na panahon. Sa kasong ito, binabayaran ng organisasyon ang buwis pagkatapos ng paglipat ng ikalawang bahagi ng suweldo. Ang tagapag-empleyo ay tumutukoy sa katotohanan na ang personal na buwis sa kita ay dapat itago sa huling kasunduan. Ngunit sa kasong ito, ang gayong interpretasyon ng mga kinakailangan ng Tax Code ng Russian Federation ay hindi lehitimo. Ang paunang bayad ay inilipat sa huling araw ng panahon ng pag-uulat. Ang negosyo ay may obligasyon na pigilin ang halaga ng buwis (Artikulo 223 ng Tax Code). Ang paglabag sa kinakailangang ito ay maaaring magresulta sa mga multa at parusa.

Mga tuntunin para sa paglilipat ng personal income tax mula sa vacation pay

Ang empleyado ay tinanggal noong 2015. Ang suweldo at hindi nagamit na bayad sa bakasyon ay inilabas lamang noong 2016. Kapag nagbabayad ng mga pondo, hindi ipinagkait ng ahente ang personal na buwis sa kita. Sa kasong ito, pinag-uusapan natin ang pagtanggap ng dalawang uri ng nabubuwisang kita.

Kapag tumatanggap ng suweldo, ang huling araw ng pagbabayad ng buwis ay ang huling araw ng panahon ng kita. Kung ang relasyon sa pagtatrabaho ay winakasan bago matapos ang buwan, ang huling araw ng trabaho ay itinuturing na petsa ng pagtanggap ng kita. Ang araw ng pagbabayad o aktwal na paglipat sa account ng hindi nagamit na bayad sa bakasyon ay itinuturing na sandali ng pagtanggapkita.

Kung ang personal na buwis sa kita ay hindi ipinagkait mula sa mga natanggap na pondo, ang mga indibidwal ay obligadong magbayad ng buwis sa kanilang sarili at magsumite ng deklarasyon sa Federal Tax Service. Sa kasong ito, ang empleyado ay dapat magsumite ng dalawang tax return sa tanggapan ng buwis: sa suweldo at sa kompensasyon sa kanilang sarili. Ang deadline para sa paglilipat ng personal income tax sa pagtanggal at pag-uulat ay Hulyo 15 ng susunod na taon.

Halimbawa 2

Nagbigay ang kumpanya ng mga bonus sa mga empleyado para sa buwan. Ang buwis mula sa kanila ay inilipat sa katapusan ng buwan - sa araw na binayaran ang mga empleyado ng suweldo. Maaaring ituring ng Federal Tax Service ang mga pagkilos na ito bilang isang paglabag sa mga deadline para sa paglilipat ng buwis. Ang argumento ay maaaring ang bonus ay isang hiwalay na uri ng suweldo para sa trabaho. Ang karaniwang deadline para sa paglilipat ng personal na buwis sa kita mula sa sahod ay hindi nalalapat dito. Maaari mong ipagtanggol ang iyong pananaw sa pamamagitan lamang ng korte. Bilang kumpirmasyon, maaari kang magbigay ng TC, na nagsasabing ang bonus ay isang paghihikayat para sa mataas na kalidad at matapat na trabaho, na nagpapasigla sa pagiging produktibo. Ang pagbabayad na ito ay itinuturing na bahagi ng suweldo. Ang pagbubuwis ng kita ay isinasagawa ayon sa mga pangkalahatang tuntunin.

Saan lilipat

Napag-isipan kung gaano katagal dapat bayaran ang buwis sa 6-personal na income tax, lumipat tayo sa tanong kung paano at saan maglilipat ng mga pondo.

Ang personal na buwis sa kita ay dapat bayaran sa lugar ng pagpaparehistro. Kung ang organisasyon ay may mga dibisyon, kung gayon ang buwis ay binabayaran sa lahat ng sangay. Ang halaga ng bayad na babayaran ng isang sangay ay ibabawas sa kita ng mga empleyado ng sangay na iyon. Ito ang mga taongmga tungkulin sa trabaho sa ilalim ng mga kontrata sa pagtatrabaho. Ngunit ang dibisyon ay maaaring magbayad ng kita sa mga taong nakarehistro sa ilalim ng mga kontrata ng batas sibil. Ang buwis sa kita ng mga naturang empleyado ay inililipat sa lokasyon ng sangay.

Kung ang isang empleyado ay nagtrabaho sa ilang mga departamento sa loob ng isang buwan, ang buwis mula sa kanyang kita ay dapat ilipat sa mga badyet sa lokasyon ng bawat departamento, na isinasaalang-alang ang aktwal na oras ng trabaho. Kung ang bayad ay binayaran sa lokasyon ng isa sa mga sangay, walang mga batayan para sa pagsingil ng multa. Ang Tax Code ay hindi nagbibigay ng pananagutan para sa paglabag sa pamamaraan para sa paglilipat ng mga pondo.

Kung ang halaga ng buwis ay mas mababa sa 100 rubles, ang deadline para sa paglipat ng personal na buwis sa kita sa 6-personal na buwis sa kita ay ililipat sa susunod na buwan. Ang halagang ito ay kailangang bayaran kasama ng mga accrual sa susunod na buwan, ngunit hindi lalampas sa Disyembre 31 ng kasalukuyang taon.

Kung ang isang organisasyon ay isang nangungupahan sa ilalim ng isang lease, awtomatiko itong nagiging ahente. Ang negosyo ay obligadong magpigil at magbayad ng buwis sa pangkalahatang batayan. Tulad ng sa nakaraang kaso, kung ang organisasyon ay may mga subdivision, ang sangay kung saan natapos ang kasunduan sa pag-upa ay dapat magbayad ng personal na buwis sa kita.

Overpayment credit

Ang mga labis na halaga ng buwis sa personal na kita ay hindi maaaring ikredito sa account ng mga atraso sa iba pang mga buwis. Para sa personal na buwis sa kita, ang organisasyon ay gumaganap ng mga tungkulin ng isang ahente, ito ay hindi isang nagbabayad. Ang mga atraso at sobrang bayad ay nabuo ng isang indibidwal. Gayunpaman, maaaring i-refund ang mga sobrang bayad na halaga ng buwis.

6-NDFL

Para sa lahat ng kita na binayaran simula noong 01/01/16nagsumite ang mga ahente ng 6-personal na ulat sa buwis sa kita. Isaalang-alang kung paano punan ang isang ulat sa mga hindi karaniwang sitwasyon. Ang mga suweldo ay kadalasang binabayaran sa buwanang pag-install. Paano ito ipapakita sa ulat?

St. 223 ng Tax Code ay nagtatatag na ang petsa ng pagtanggap ng suweldo ay ang huling araw ng buwan kung saan ito naipon. Sabihin nating ang suweldo para sa Pebrero ay binayaran noong ika-25. Punan ang ulat:

• p. 100 (panahon ng pag-uulat) - 2016-28-02;
• p. 110 (araw ng pagbabayad) ― 2016-25-02;
• p. 120 (araw ng paglilipat ng mga pondo sa badyet) - 26.02.2016;
• Ang linya 130 at 140 ay nagpapakita ng mga katumbas na halaga.

Kapag muling kinakalkula ang buwis para sa nakaraang panahon, ang mga labis na pinigil na halaga ay maaaring ibalik sa account ng nagbabayad. Dapat isumite sa inspeksyon ang isang update sa 2-personal na income tax at mga order sa pagbabayad.

Ang reference number ay dapat na tumutugma sa orihinal, at ang petsa ay ang kasalukuyang petsa. Sa certificate, ang mga field sa naipon, na-withheld na mga halaga ng buwis ay pinupunan ayon sa bagong data. Nananatiling blangko ang linyang "Overdeductible."

Ang pagbabalik ng personal na buwis sa kita ay isinasagawa ayon sa mga tuntuning itinakda sa Art. 231 NK. Ang pamamaraang ito ay isinasagawa sa loob ng tatlong buwan mula sa petsa ng pagtanggap ng aplikasyon. Maaaring i-kredito ang sobrang bayad laban sa mga pagbabayad ng buwis sa hinaharap para sa lahat ng empleyado na ang kita ay binubuwisan.

Ang pamamaraan ay ang mga sumusunod. Ang empleyado ay nagsusulat ng isang aplikasyon para sa pagbabalik ng sobrang bayad na personal na buwis sa kita. Ang employer ay may 10 araw para isumite ang kanyang aplikasyon sa Federal Tax Service. Sa kasong ito, ang mga pondo ay maikredito sa account ng organisasyon. Naghihintay ng tugon mula sa FTS sa mahabang panahonhindi katumbas ng halaga. Mas mainam na bayaran ang empleyado sa kanyang sariling gastos. Ang pagkaantala sa pagbabayad ng kita ay nagbabanta ng multa sa halagang isang tatlong daan ng rate ng Central Bank ng Russian Federation bawat araw ng pagkaantala.

Bilang karagdagan sa ulat, dapat kang magbigay ng katas mula sa rehistro ng personal na buwis sa kita, mga sertipiko, mga kalkulasyon na may mga itinamang error at mga dokumento sa pagbabayad. Ang halaga ng ibinalik na buwis ay dapat na maipakita sa linya 090 ng ulat sa isang accrual na batayan.