Currency resident: konsepto sa batas ng Russia

2024 May -akda: Howard Calhoun | [email protected]. Huling binago: 2023-12-17 10:43

Upang higpitan ang kontrol sa currency, ang mga batas na pambatasan ay binago. Sa partikular, nababahala sila sa kahulugan ng terminong "naninirahan sa pera". Ang pagbubuwis sa kita ng mga mamamayan ay higit na nakadepende sa tamang interpretasyon nito.

Konsepto

Ang terminong "residente" ay ipinakilala sa batas hindi lamang kaugnay ng buwis, kundi pati na rin sa kontrol ng pera. Ang bagong batas na "Sa mga residente ng pera" (2012 edition) ay nagbibigay na ang mga taong umalis sa bansa mahigit isang taon na ang nakalipas at hindi na lumilitaw sa Russia ay hindi mga mamamayan ng Russian Federation. Hindi mahalaga kung anong partikular na visa ang mayroon ang isang tao: estudyante, turista o pagbibigay ng karapatang bumisita sa mga kamag-anak. Ang mga regulasyon ay tumutukoy sa "permanente" o "pansamantalang" paninirahan sa ibang bansa, ngunit wala sa mga ito ang tumutukoy sa "pagpapatuloy". Iyon ay, ang mga mamamayan ng Russian Federation na naninirahan sa ibang bansa, na hindi bababa sa isang araw sa isang taon ay darating sa kanilang tinubuang-bayan, ay mawawala ang katayuan ng isang hindi residente. Ngunit ang ilang mga abogado ay naniniwala na ito ay kinakailangan upang bigyang-pansin ang katotohanan ng pagpaparehistro sa lugar ng paninirahan. Kapag ang isang tao ay lumipat sa ibang bansa, siya ay pinalabas mula sa pabahay sa Russian Federation. subaybayan itoMahirap ang panandaliang pagbisita sa sariling bayan.

Ang konsepto ng "currency resident" ay ipinakilala sa batas noon. Pagkatapos ito ay hindi gaanong nakakalito. Sa partikular, maaaring isama sa kategoryang ito ng mga mamamayan ang lahat ng mga taong may bukas na pangmatagalang visa sa kanilang mga pasaporte, kahit na hindi nila ginamit ang mga ito.

Sino ang currency na residente ng Russian Federation:

• mga taong may permit sa paninirahan sa Russia;
• mga legal na entity na nakarehistro sa Russian Federation;
• municipal subjects ng Russian Federation.

Ang kaguluhan sa paligid ng interpretasyon ng terminong ito ay hindi sinasadya. Ang bilang ng mga tungkulin para sa mga mamamayan ng Russian Federation ay tumataas bawat taon.

Mga responsibilidad ng isang residente

1. Abisuhan ang tungkol sa pagbubukas at pagsasara ng isang account sa mga dayuhang bangko. Para sa paglabag sa kinakailangan, multa na limang libong rubles ang ibinibigay.
2. Huwag payagan ang mga pondo mula sa mga ilegal na transaksyon, lalo na, ang kita mula sa pagbebenta ng ari-arian, na ma-kredito sa account. Para sa paglabag sa kinakailangan, ang isang residente ng pera ay obligadong magbayad ng multa sa halagang 75% ng dami ng transaksyon.
3. Simula noong 2015, ang mga indibidwal ay kinakailangang magsumite ng taunang (hanggang Hunyo 1) na mga ulat sa paggalaw ng mga pondo. Para sa pangunahing paglabag sa itinatag na pamamaraan, ang multa na 3 libong rubles ay ibinibigay, at para sa paulit-ulit na paglabag - 20 libong rubles.

Paano mag-ulat

Ang ulat ay maaaring i-compile sa papel na anyo at direktang isumite sa Federal Tax Service o ipadala sa pamamagitan ng iyong personal na account sa website ng nagbabayad ng buwis. Ang unang pahina ay naglalaman ng impormasyon tungkol sa aplikante,at sa pangalawa - tungkol sa account ng pera. Ang isang hiwalay na kopya ng pangalawang sheet ay ibinibigay para sa bawat account. Ang Federal Tax Service, sa loob ng mga kapangyarihan nito, ay maaaring humiling ng mga karagdagang dokumentong nagpapatunay sa operasyon. Mayroon silang isang linggo para maghanda. Sa partikular, maaari silang humiling ng:

Ang ulat sa paggalaw ng mga pondo sa account (mas mainam na magtanong nang maaga sa bangko) ay tinatanggap din sa electronic form

• Notarized na mga kopya ng mga dokumento mula sa bangko at ang kanilang sertipikadong pagsasalin sa Russian.
• Mga deklarasyon, pasaporte ng mga transaksyon at kasunduan, ayon sa kung saan maaaring humiling ng impormasyon ang mga awtoridad sa buwis.

Pagkatapos magsumite ng ulat sa anumang kita, ang isang residente ng pera ay kinakailangang magbayad ng personal na buwis sa kita. Isinasaad ng batas ang pagbubuwis ng mga dibidendo (13% at 15%, ayon sa pagkakabanggit, para sa mga residente at hindi residente), kita mula sa mga operasyon sa Bangko Sentral:

• 13% para sa mga indibidwal mga taong residente (30% - para sa mga hindi residente);
• 20% para sa mga legal na entity mga tao - (hindi) residente.

Upang maiwasan ang dobleng batas, ang Russia ay nagtapos ng mga kasunduan sa 80 bansa sa mundo. Para sa ilang uri ng kita, ang isang residente ay maaari lamang magbayad ng buwis sa host country. Halimbawa, kung ang isang nagbabayad ng buwis ay nagbayad ng buwis sa kita sa pag-upa sa rate na higit sa 13% sa host country, walang kailangang bayaran sa Russian Federation. Ngunit upang ang Federal Tax Service ay walang anumang mga katanungan, mas mahusay na magbigay ng isang kopya ng foreign tax return at mga dokumento sa pagbabayad. Kung ang isang tagapangasiwa ay nakikibahagi sa pamamahala ng real estate, kung gayon ang isang sertipiko ay dapat makuha mula sa kanya, dahil nasa sitwasyong ito siyaahente ng buwis.

Confession

Upang maiwasan ang mga paghahabol para sa pagbabayad ng mga bayarin para sa mga nakaraang taon, maaari mong gamitin ang capital amnesty - magsumite ng espesyal na deklarasyon bago ang Hulyo 1, kung saan ipinapahiwatig mo ang balanse ng account at nag-attach ng abiso ng pagbubukas nito.

Nalalapat din ang capital amnesty sa mga ilegal na transaksyon. Maaari mong ilipat ang mga suweldo, allowance sa paglalakbay, mga benepisyong panlipunan sa isang dayuhang account. Sa mga bansa ng OECD at FATF, pinahihintulutan din na mag-credit ng mga pautang sa dayuhang pera, kita mula sa pag-upa ng ari-arian, at kita ng kupon. Gayunpaman, ipinagbabawal na ilipat ang mga gawad at kita mula sa pagbebenta ng ari-arian. Ang paglabag sa kinakailangang ito ay napapailalim sa multa na 75% ng halaga ng transaksyon. Sa pagsasagawa, ganito ang hitsura. Kung ang isang dayuhang account ay nakatanggap ng kita na $100 mula sa pagbebenta ng Bangko Sentral, ang $75 ay ididirekta upang bayaran ang multa. Ngunit kung may oras kang magsumite ng espesyal na decoation bago ang Hunyo 1, maiiwasan ang pananagutan.

Responsibilidad sa pangangasiwa

Ang isang currency resident (non-resident) ay mananagot lamang para sa mga pagkakasala kung saan ang kanyang pagkakasala ay itinatag (Artikulo 1.5 ng Code of Administrative Offenses). Sa kasong ito, ang isang desisyon sa isang pagkakasala ay maaaring mailabas pagkatapos ng 2-3 buwan mula sa petsa ng paggawa nito. Bilang bahagi ng kasong nakabinbin sa korte, ang mga tuntunin ng pananagutan ay dinagdagan sa dalawang taon.

Kung independyenteng nalaman ng Federal Tax Service ang tungkol sa pagkakaroon ng foreign currency account, pagmumultahin ang residente sa halagang 5 libong rubles. Kung mag-uulat siya kaagad pagkatapos ng deadline, iyon ay, sa Hunyo 1, ang halaga ay babawasan nang eksakto nang 5 beses.

Kung ang residente ng pera ay walang oras na magsumite ng isang ulat pagkatapos matanggap ang kahilingan, ang multa ay magiging 300 rubles (kung mayroong pagkaantala ng sampung araw) at 2.5 libong rubles. (kapag naantala ng mas mahabang panahon). Para sa paulit-ulit na paglabag, ibibigay ang multa na 20 libong rubles.

Kung ang isang residente ng dayuhang pera ay hindi nag-anunsyo ng pagbubukas ng isang account, ngunit patuloy na tatanggap ng kita mula rito, ito ay itinuturing na pag-iwas sa buwis. Obligado pa rin ng Federal Tax Service na magbayad ng mga bayarin at magpapataw ng multa sa halagang 100-300 thousand rubles.

Suriin

Paano malalaman ng Federal Tax Service na ang isang foreign currency resident (indibidwal) ay may foreign account? Sa ngayon, mula lamang sa nagbabayad ng buwis. Mula noong 2018, ang Russian Federation ay sumali sa awtomatikong sistema ng pagpapalitan ng impormasyon sa mga isyu sa buwis. Samakatuwid, ang Federal Tax Service ay makakaalam ng impormasyon sa isang napapanahong paraan.

May mga sitwasyon kung ang isang residente ng pera mismo ay interesadong ipaalam sa Federal Tax Service ang tungkol sa pagbubukas ng account. Halimbawa, upang makapaglipat ng mga pondo mula sa iyong account sa Russian Federation sa isang dayuhang bangko, kailangan mong magbigay ng abiso sa Federal Tax Service tungkol sa pagbubukas ng isa na may tala na tinanggap ang dokumento. Ito ay isang ipinag-uutos na kinakailangan para sa lahat ng mga kliyente. Sa pagnanais na makalibot dito, ang mga mamamayan ay naglilipat ng mga pondo sa mga third-party na account. Ngunit pinapayagan lamang ng batas ng ilang bansa ang pagtanggap ng mga pondo sa iyong account na may kumpirmasyon ng pinagmulan ng pera.

Ang mga mamamayan na dati nang nag-abiso tungkol sa mga dayuhang account ay nakapasok din sa risk zone, hanggang 2015 hindi sila nagsara at hindi nagbigay ng impormasyon sa oras. Ang mga naturang tao ay maaaring kasuhan para saisang administratibong pagkakasala na may multa na 10 libong rubles. at pagbabawal sa pag-alis sa teritoryo ng Russian Federation.

Suweldo sa dayuhang kumpanya

Maaari ka ring mabayaran sa ibang bansa. Kasabay nito, kanais-nais na lumiban sa tinubuang-bayan ng higit sa 183 araw sa isang taon. Sa kasong ito, ang tao ay tinanggal mula sa pagpaparehistro sa Russian Federation. Hindi na kailangang pag-usapan ang tungkol sa currency residence. Ang mga maikling pagbisita ay hindi nagbubuklod. Ang pagpaparehistro sa customs ay maaaring kailanganin lamang para sa mga biyahe sa loob ng 90 araw o higit pa. Sa ibang mga kaso, hindi kinakailangan ang pag-uulat sa mga dayuhang account.

CB trading

Tanging sa mga bansa ng OECD at FATF, ang kupon, kita ng interes sa mga transaksyon sa Bangko Sentral, mga pagbabayad sa mga bono, ang kita mula sa pamamahala ng tiwala ay maaaring mai-kredito sa account. Ang lahat ng mga transaksyong ito ay binubuwisan sa rate na 13%. Ang buwis ay ipinapataw din sa mga pagkakaiba sa halaga ng palitan. Samakatuwid, ang rate ng buwis ay kinakalkula batay sa na-convert na halaga.

Mula 2018, ang mga pagbabago tungkol sa paglipat ng kita mula sa pagbebenta ng mga mahalagang papel sa account ay dapat na magkabisa. Sa ngayon, ang mga naturang transaksyon ay ipinagbabawal sa mga account na binuksan sa alinmang bansa sa mundo. Dapat ding tandaan na ang pagtubos ng mga bono ay hindi pagbebenta ng Bangko Sentral. Ang mga naturang operasyon ay hindi napapailalim sa mga paghihigpit sa pera.

Mga Kapaki-pakinabang na Mapagkukunan

Una, ang mga residente ay dapat gumawa ng personal na account sa website ng Federal Tax Service nang walang pagkukulang. Pagkatapos ang lahat ng isyu sa mga awtoridad sa pananalapi ay malulutas nang hindi pumupunta sa Russia.

Maaari mong subaybayan ang utang sa mga administratibong multa sa website ng Federal Judicial Servicemga bailiff.”

Minsan mas mabuting kanselahin ang status ng isang residente ng pera at i-deregister kaysa makipagtalo sa Federal Tax Service.

Konklusyon

Ang batas sa currency ay idinisenyo sa paraang walang pagnanais na mag-export ng puhunan sa ibang bansa ang mga tao. Ang mga karaniwang transaksyon sa pera sa pagitan ng mga residente ay maaaring isagawa nang walang karagdagang red tape, at ang paglilipat ng mga pondo sa iyong sariling account sa ibang bansa ay maaaring magdulot ng maraming kahirapan. Mas mainam na makaligtaan ang deadline ng pag-uulat kaysa balewalain ang kinakailangang ito nang buo. Malalaman pa rin ng Federal Tax Service ang tungkol sa pagkakaroon ng account. At pagkatapos ay tatasahin ang mga karagdagang buwis at ipapataw ang malaking halaga ng multa.