Procedure at deadline para sa pagbabayad ng transport tax ng mga legal na entity

2024 May -akda: Howard Calhoun | [email protected]. Huling binago: 2023-12-17 10:43

Ang Ang buwis ay isang mandatoryong walang bayad na pagbabayad, na sapilitang ipinapataw ng mga awtoridad ng estado sa iba't ibang antas mula sa mga negosyo at indibidwal upang tustusan ang mga aktibidad ng estado. Ang hindi pagbabayad nito ay isang krimen, na nangangahulugan na ang nagbabayad ng buwis, upang maiwasan ang legal na pananagutan, ay dapat malaman ang lahat ng mga subtleties ng kanyang mga obligasyon sa larangan ng pagbubuwis at mahigpit na sumunod sa mga ito.

Ang isa sa mga bayarin ng estado sa Russian Federation ay ang buwis sa transportasyon, na nagsisilbing pangunahing pinagmumulan ng kita ng pamahalaan, ang batayan para sa pagpopondo sa partikular na pagkukumpuni at pagtatayo ng mga kalsada. At dahil halos walang organisasyon ngayon ang makakagawa nang hindi gumagamit ng mga sasakyan, ang tanong kung ano ang pamamaraan at deadline para sa pagbabayad ng buwis sa transportasyon ng mga legal na entity ay nagiging napaka-kaugnay.

Ang konsepto ng buwis sa transportasyon

Sa Russian Federation, ang mga indibidwal at legal na entity ay napapailalim sa iba't ibang uri ng mga buwis at bayarin ng estado, isa sa mga itoay ang buwis sa transportasyon (TN). Ang ganitong uri ng bayad sa estado ay itinatag ng Tax Code ng Russian Federation at mga resolusyon ng mga awtoridad sa rehiyon ng Russian Federation. Ang TN ay isang panrehiyong pagbabayad, ibig sabihin, ito ay babayaran sa panrehiyong badyet.

Ang bawat rehiyonal na awtoridad ng bansa ay may karapatang magtakda ng sarili nitong rate para sa mga indibidwal at organisasyon, ang pamamaraan at deadline para sa pagbabayad ng buwis sa transportasyon ng mga legal na entity, ngunit sa loob ng mga limitasyong pinahihintulutan ng pederal na batas. Gayundin, ang mga rehiyon ay may karapatang magbigay ng mga benepisyo para sa ganitong uri ng koleksyon.

TN Taxpayers

Ang mga nagbabayad ng buwis ng buwis sa transportasyon, alinsunod sa Artikulo 357 ng Kodigo sa Buwis ng Russian Federation, ay mga entidad kung saan nakarehistro ang isang sasakyan, na siyang layunin ng pagbubuwis para sa ganitong uri ng buwis ng estado.

Hindi mga nagbabayad ng buwis:

• mga organizer ng 22nd Olympic at Paralympic Winter Games sa Sochi, mga kasosyo sa marketing ng Olympic International Committee kaugnay ng transportasyon na ginamit lamang para sa pag-aayos ng mga sports competition na ito at para sa pagpapaunlad ng lungsod bilang isang mountain climatic resort;
• FIFA at mga subsidiary nito, na tinukoy sa Federal Law "Sa paghahanda at pagdaraos sa Russian Federation ng FIFA World Cup 2018, FIFA Confederations Cup 2017 at mga pagbabago sa ilang mga batas ng Russian Federation";
• pambansang asosasyon ng football, confederations, "Russia-2018" - ang Organizing Committee at mga subsidiary nito, FIFA media informants, mga supplier ng mga kalakal at serbisyo ng FIFA, na tinukoy sa Federal Law "Onpaghahanda at pagdaraos sa Russian Federation ng FIFA World Cup 2018, FIFA Confederations Cup 2017 at mga susog sa ilang mga batas ng Russian Federation" na may kaugnayan sa transportasyon na ginamit lamang para sa layunin ng pagpapatupad ng mga aktibidad na itinakda ng batas na ito.

Mga tampok ng buwis sa transportasyon para sa mga organisasyon

Batay sa batas ng Russian Federation, maaari nating tapusin na may mga pangkalahatang katangian ng buwis sa transportasyon para sa mga indibidwal at legal na entity, pati na rin ang ilang partikular na tampok para sa pagbabayad ng bayad na ito para sa mga organisasyon. Kasabay nito, itinalaga ng Tax Code ng Russian Federation ang mga legal na entity bilang mga organisasyon, at ang mga indibidwal na negosyante, ayon sa code na ito, ay dapat magbayad ng buwis sa transportasyon sa isang kotse sa parehong paraan bilang mga indibidwal.

Kaya, ang object ng pagbubuwis, mga rate ng buwis at base ay karaniwan sa lahat ng nagbabayad ng buwis. Ngunit ang mga panahon ng pag-uulat, mga benepisyo, ang pamamaraan para sa pagkalkula at pagbabayad, bilang panuntunan, ay hindi magkapareho para sa mga indibidwal at organisasyon.

Layon ng pagbubuwis

Ang layunin ng pagbubuwis ng VAT ay mga kotse, scooter, motorsiklo, bus at iba pang self-propelled na sasakyan, gayundin ang caterpillar o pneumatic mechanism, helicopter, eroplano, yate, bangka, barkong naglalayag, de-motor na barko, motorized sledge, mga snowmobile, jet ski, de-motor na bangka at iba pang sasakyang panghimpapawid, lupa at tubig na legal na nakarehistro.

Hindi napapailalim sa pagbubuwis:

• mga bangka na may mga sagwan at mga bangkang de motor na may lakas ng makina na mas mababa sa 5 lakas-kabayo;
• kotsemga kotse na espesyal na nilagyan para sa mga may kapansanan at mga kotse na may mas mababa sa 100 lakas-kabayo na natanggap sa pamamagitan ng social security ayon sa batas;
• pangingisda ilog at sasakyang-dagat;
• mga barkong naitala sa internasyonal na rehistro ng mga barko;
• offshore platform at mobile drilling rigs (vessels);
• helicopter at eroplano ng mga serbisyong medikal at sanitary;
• transportasyon na pagmamay-ari ng mga ehekutibong awtoridad ng pederal na antas, kung saan ibinibigay ang militar o katumbas na serbisyo;
• mga ninakaw na sasakyan na hinahanap (sa kasong ito, isang dokumento mula sa mga ahensyang nagpapatupad ng batas na nagkukumpirma sa katotohanang ito ay isinumite sa serbisyo ng buwis).

Ang buwis sa transportasyon ay hindi sinisingil sa mga organisasyon at indibidwal na negosyante na ang pangunahing aktibidad ay ang pagpapatupad ng pasahero o kargamento na transportasyon, ayon sa pagkakabanggit, sa mga sasakyang ginagamit sa mga ganitong uri ng trabaho. Gayundin, hindi binabayaran ang buwis sa mga traktora, combine at espesyal na kagamitan na nakarehistro para sa mga negosyong pang-agrikultura at inilaan para sa kanilang produksyon.

Tax base, buwis at mga panahon ng pag-uulat

Kung ang deadline para sa pagbabayad ng buwis sa transportasyon ng mga legal na entity, ang panahon ng pag-uulat at ang pamamaraan para sa pagkalkula nito ay iba sa mga itinatag para sa mga indibidwal, kung gayon ang base ng buwis para sa bayad na ito ay pareho. Tinukoy ito kaugnay ng:

• mga sasakyan na may makina (bilang engine horsepower);
• sasakyang panghimpapawidmga paggalaw kung saan nakatakda ang thrust ng isang jet engine (dahil ang thrust ng isang jet engine ay static, na ipinahiwatig sa pasaporte, na kinakalkula sa kilo ng puwersa);
• water non-self-propelled transport, kung saan tinutukoy ang gross tonnage (bilang gross tonnage sa mga rehistradong tonelada);
• kung hindi man (bilang isang yunit ng transportasyon).

Ang panahon ng buwis para sa pagbabayad ng VAT ay isang taon sa kalendaryo. Tulad ng para sa panahon ng pag-uulat, ang Tax Code ng Russian Federation (Artikulo 360) ay nagtatatag ng sumusunod na deadline para sa mga organisasyon ng mga nagbabayad ng buwis sa transportasyon: ang una, pangalawa, ikatlong quarter. At binibigyan ang mga rehiyon ng bansa ng karapatang huwag magtakda ng panahon ng pag-uulat.

Mga rate ng buwis

Ang mga koepisyent ng buwis sa transportasyon (mga rate) ay itinatag ng mga regulasyong ligal na aksyon ng mga nasasakupan na entity ng Russian Federation sa proporsyon sa lakas ng makina, jet engine thrust o gross tonnage batay sa isang lakas-kabayo, isang rehistrong tonelada o isang kilo ng kapangyarihan, ayon sa pagkakabanggit, sa mga sumusunod na halaga:

1. Mga pampasaherong sasakyan (na may isang hp):

• hanggang 100 l. Sa. kasama - 2.5 rubles;
• 100-150 l. Sa. kasama - 3.5 rubles;
• 150-200 l. Sa. inclusive - 5 rubles;
• 200-250 l. Sa. kasama - 7.5 rubles;
• higit sa 250 l. Sa. - RUB 15

2. Mga scooter at motorsiklo (na may isang HP):

• hanggang 20 hp inclusive - 1 rub.;
• 20-35 y.o. Sa. kasama - 2 rubles;
• higit sa 35 l. Sa. - 5 kuskusin.

3. Mga Bus (iisang HP):

• hanggang 200 l. Sa. inclusive - 5 rubles;
• higit sa 200 litro. Sa. - 10 rub.

4. Mga Truck (iisang HP):

• hanggang 100 l. Sa. kasama - 2.5 rubles;
• 100-150 l. Sa. kasama - 4 na rubles;
• 150-200 l. Sa. inclusive - 5 rubles;
• 200-250 l. Sa. kasama - 6.5 rubles;
• higit sa 250 l. Sa. - 8, 5 kuskusin.

5. Iba pang mga self-propelled na sasakyan, pati na rin ang mga caterpillar o pneumatic na mekanismo (na may isang lakas-kabayo) - 2.5 rubles

6. Mga snowmobile, snowmobile (na may isang hp):

• hanggang 50 l. Sa. kasama - 2.5 rubles;
• higit sa 50 l. Sa. - 5 rubles;

7. Mga de-motor na bangka, bangka at iba pang sasakyang pantubig (na may isang hp):

• hanggang 100 l. Sa. kasama - 10 rubles;
• higit sa 100 l. Sa. - 20 rub.

8. Mga sasakyang pandagat ng motor, mga yate (na may isang lakas-kabayo):

• hanggang 100 l. Sa. kasama - 20 rubles;
• higit sa 100 l. Sa. - 40 rub.

9. Mga jet ski (na may isang HP):

• hanggang 100 l. Sa. kasama - 25 rubles;
• higit sa 100 l. Sa. - RUB 50

10. Non-self-propelled vessels (bawat isang nakarehistrong tonelada ng gross tonnage) - RUB 20

11. Mga helicopter, eroplano (mula sa isang kilo ng thrust force) - 25 rubles

12. Jet aircraft (mula sa isang kilo ng thrust force) - 20 rubles

13. Iba pang mga sasakyang panghimpapawid o tubig na walang makina (mula sa bawat yunit ng transportasyon) - 200 rubles

Ang buwis sa transportasyon ayon sa mga rehiyon (mga rate nito) ay maaaring bawasan o taasan, ngunit hindihigit sa 10 beses na may kaugnayan sa mga taripa sa itaas. Ang mga rate na inireseta sa Tax Code ng Russian Federation para sa mga pampasaherong sasakyan na may lakas na hanggang 150 hp ay hindi maaaring bawasan. Sa. kasama.

Ang laki ng TH ay itinakda batay sa pamantayan ng pamumuhay ng populasyon sa isang partikular na rehiyon at ilang iba pang salik. Ang lahat ng mga rate ng buwis sa transportasyon sa Moscow, halimbawa, ay mas mataas kaysa sa mga tinukoy sa batas. Kung hindi matukoy ng paksa ang sarili nitong mga taripa para sa bayad na ito, ang mga inireseta sa Tax Code ng Russian Federation ay awtomatikong ilalapat.

Kapag nagtatakda ng rate para sa TN, pinapayagan ang kanilang pagkakaiba-iba depende sa kategorya ng transportasyon, at isinasaalang-alang ang mga taon na lumipas mula noong ginawa ang sasakyan.

Mga panuntunan para sa pagkalkula ng halaga ng buwis

Ang accrual ng transport tax sa mga organisasyon ay nangyayari alinsunod sa Tax Code ng Russian Federation (Artikulo 362). Batay sa source na ito, ang mga negosyo ay nagkalkula ng TN sa kanilang sarili, hindi tulad ng mga nagbabayad ng buwis ng mga indibidwal.

Ang pagkalkula ng buwis sa transportasyon ng mga legal na entity ay isinasagawa para sa bawat sasakyan nang hiwalay sa pamamagitan ng pag-multiply sa rate ng buwis at sa base ng buwis. Mula sa resultang ito, ibawas ng mga organisasyon ang halaga ng mga paunang pagbabayad na ginawa nang mas maaga.

Ang mga kalkulasyong ito ay ginawa nang may tumaas na coefficient kaugnay ng:

• mga sasakyan, ang average na presyo nito ay 3-5 milyong rubles, at 2-3 taon na ang lumipas mula noong taon ng kanilang paglabas (coefficient 1, 1);
• mga sasakyan, ang average na presyo nito ay 3-5 milyong rubles, at 1-2 taon na ang nakalipas mula noong taon ng kanilang paglabas (coefficient 1, 3);
• kotsemga kotse, ang average na presyo nito ay 3-5 milyong rubles, at wala pang isang taon ang lumipas mula noong taon ng kanilang paglabas (factor 1.5);
• mga sasakyan, ang average na presyo nito ay mula 5 hanggang 10 milyong rubles, at wala pang 5 taon ang lumipas mula noong taon ng kanilang paglabas (coefficient 2);
• mga pampasaherong sasakyan, ang average na presyo nito ay mula 5 hanggang 10 milyong rubles, at wala pang 10 taon ang lumipas mula noong taon ng kanilang paglabas (coefficient 3);
• mga sasakyan, ang average na presyo nito ay mula sa 15 milyong rubles, at wala pang 20 taon ang lumipas mula noong taon ng kanilang produksyon (factor 3).

Kasabay nito, ang average na halaga ng isang kotse ay kinakalkula ng estado. Ang mga listahan ng naturang mga sasakyan ay inilalathala taun-taon nang hindi lalampas sa Marso 1 sa opisyal na portal ng Internet ng pederal na ehekutibong katawan, na nagsasagawa ng mga tungkulin ng pagbuo ng patakaran ng estado at legal na regulasyon sa larangan ng kalakalan.

Procedure para sa pagkalkula ng mga advance payment

Kung ang rehiyon ay nagbibigay ng posibilidad ng mga paunang pagbabayad sa bayarin ng estado para sa transportasyon, kinakalkula ng mga organisasyong nagbabayad ng buwis ang mga iyon pagkatapos ng bawat panahon ng pag-uulat sa halagang 1/4 ng pagpaparami ng nauugnay na base ng buwis at rate ng buwis, na kumukuha isaalang-alang ang multiplying factor, kung kinakailangan.

Sa mga sitwasyon kung saan ang sasakyan ay nairehistro o inalis sa pagkakarehistro sa isang panahon ng pagbubuwis o pag-uulat, ang pagkalkula ng TN at mga paunang bayad ay ginawa na isinasaalang-alang ang koepisyent, na tinutukoy bilang ang ratio ng buong buwan kung saan ang sasakyan ay nasa tanong ay nakarehistro sa nagbabayad ng buwis, saang bilang ng mga buwan na kasama sa panahon ng buwis (pag-uulat). Sa kasong ito, ang buwan kung saan nakarehistro ang sasakyan at ang buwan kung saan ito inalis sa pagkakarehistro ay itinuturing na buong buwan.

May karapatan ang mga awtoridad ng Russian Federation na aprubahan ang mga kategorya ng mga nagbabayad ng buwis na magkakaroon ng pagkakataong hindi kalkulahin at hindi magbayad ng mga paunang bayad para sa pinag-uusapang bayarin ng estado.

Mga tuntunin at pamamaraan ng pagbabayad

Ang buwis ay binabayaran sa badyet sa lokasyon ng transportasyon. Ang pamamaraan at deadline para sa pagbabayad ng buwis sa transportasyon ng mga legal na entity ay iba sa mga panuntunang itinatag para sa mga indibidwal.

Dapat magbayad ng VAT ang mga organisasyon pagkatapos ng panahon ng buwis. Yung. ang buwis sa transportasyon ay kinakalkula at binabayaran sa badyet para sa taon. Ang deadline para sa pagbabayad ay maaaring mag-iba depende sa mga batas ng mga paksa ng bansa, ngunit hindi maaaring itakda nang mas maaga kaysa sa deadline na itinakda ng code para sa paghahain ng deklarasyon.

Halimbawa, sa Krasnodar Territory, ang mga organisasyon ay dapat magbayad ng buwis nang hindi lalampas sa Marso 1, na kasunod ng pagtatapos ng panahon ng buwis. At mga paunang bayad - hindi lalampas sa ika-5 araw ng ikalawang buwan kasunod ng panahon ng pag-uulat. Sa rehiyon ng Ryazan, ang buwis ay dapat bayaran bago ang Pebrero 1 ng taon pagkatapos ng pagtatapos ng panahon ng buwis. At mga paunang bayad - hanggang sa huling araw ng buwan, ayon sa pagkakabanggit, kasunod ng nag-expire na panahon ng pag-uulat.

Ang mga batas ng mga rehiyon ay maaari ding tukuyin ang mga paraan kung paano dapat bayaran ang buwis sa transportasyon. Halimbawa - rehiyon ng Sverdlovsk, kung saan dapat magbayad ang mga organisasyon ng TNsa badyet lamang sa non-cash form, maliban sa mga kaso na itinakda ng batas ng Russia sa mga buwis at bayarin.

Ang mga pribilehiyo para sa mga negosyo ay itinatag din sa mga batas na pambatasan ng mga rehiyon. Kaya, sa Teritoryo ng Krasnodar, ang mga residente ng espesyal na sonang pang-ekonomiya, na nilikha sa teritoryo ng rehiyong ito, ay ganap na hindi kasama sa TN. Upang gawin ito, ang isang legal na entity ay dapat magbigay ng isang kasunduan sa buwis, isang katas mula sa rehistro ng mga dayuhang legal na entity at isang migration card. Gayundin sa rehiyong ito, ang mga makikinabang ay mga pampublikong asosasyon ng proteksyon sa sunog, bukas upang lumahok sa pagpapatupad ng mga aktibidad sa larangan ng kaligtasan ng sunog at mga operasyong pang-emergency na pagliligtas. Ang batayan para sa pagkuha ng mga benepisyo ng mga negosyong ito ay ang Charter ng organisasyon at ang TCP na ibinigay sa nauugnay na serbisyo.

Sa kaso ng hindi pagbabayad ng buwis sa transportasyon sa nauugnay na badyet sa tinukoy na oras, ang mga organisasyon ay sasailalim sa pananagutan na inireseta sa Tax Code ng Russian Federation. Ang Artikulo 199 ng Criminal Code ng Russian Federation ay nagsasaad na ang isang negosyo na hindi nagsumite ng isang tax return sa oras o nagpahiwatig ng sadyang maling impormasyon dito upang itago ang data ay pinarurusahan sa mga ganitong sitwasyon na may multa na 100-300 libong rubles, sapilitang paggawa nang hanggang 2 taon, o kawalan ng kalayaan hanggang 2 taon na may pag-alis ng karapatang sumali sa ilang partikular na aktibidad sa loob ng hanggang 3 taon o wala nito.

Ang parehong pagkakasala na ginawa ng isang grupo ng mga tao na may sabwatan o sa isang partikular na malaking sukat, ay nagsasangkot ng multa na 200 hanggang 500 libong rubles, sapilitang paggawa hanggang 5 taon o pagkakulong hanggang sa6 na taon na may pag-aalis ng karapatang sumali sa ilang partikular na aktibidad sa loob ng hanggang 3 taon o wala nito.

Tax return

Upang magbayad ng buwis sa transportasyon, ang mga organisasyon, na kinakalkula ito sa kanilang sarili, punan ang isang order sa pagbabayad. Ang buwis sa transportasyon ay binabayaran ayon sa isinumiteng deklarasyon sa lokasyon ng sasakyan. Kasabay nito, ang deklarasyon ng buwis para sa TN ng mga organisasyon ay dapat isumite sa naaangkop na awtoridad sa buwis nang hindi lalampas sa Pebrero 1 ng taon kasunod ng natapos na panahon ng buwis.

Kung isang organisasyon, ayon sa Art. 83 ng Tax Code ng Russian Federation, ay kinikilala bilang isang malaking nagbabayad ng buwis, ang isang order sa pagbabayad ay dapat isumite sa awtoridad sa buwis sa lugar ng pagpaparehistro ng pinakamalaking nagbabayad ng buwis.

Kung susumahin ang lahat ng nasa itaas, nararapat na tandaan na ang bagong buwis sa transportasyon sa ilang rehiyon ay tumaas nang malaki kumpara noong nakaraang taon. Samakatuwid, ang regular na pagsubaybay sa kaugnayan ng impormasyon sa lugar na ito ay isang kinakailangang kondisyon lamang para sa tama at napapanahong pagkalkula at pagbabayad ng inilarawang buwis sa treasury ng estado.