Pag-optimize ng buwis: mga scheme at pamamaraan. Legal na pag-optimize ng buwis

2024 May -akda: Howard Calhoun | [email protected]. Huling binago: 2023-12-17 10:43

Mula sa pang-ekonomiyang punto ng view, ang pagbawas sa mga gastos ng kumpanya, kabilang ang mga pananagutan sa buwis, ay itinuturing na makatwiran. Ipinapalagay na ang ipon ay mapupunta sa pagpapaunlad ng negosyo. Sa anumang kaso, ang pagbuo at pagpapatupad ng mga makatwirang sistema ng pagbubuwis ay nangangailangan ng isang propesyonal na diskarte.

Paano i-optimize ang mga buwis sa korporasyon at indibidwal na negosyante?

Ang mga batas ay madalas na nagbabago nang regular. Ang mga bagong regulasyon at pamantayan ay ipinakilala, ang mga luma ay sinusugan. Bilang karagdagan, ang mga awtoridad sa pangangasiwa at regulasyon ay may kakayahang baguhin ang legal na pagtatasa ng ilang mga paraan ng pag-optimize. Ang lahat ng salik na ito ay nagdudulot ng pangangailangan na patuloy na magkaroon ng kamalayan sa mga pinakabagong pagbabago sa batas at gumawa ng mga pagsasaayos sa sistema ng pagbubuwis ng kumpanya kung kinakailangan.

Lahat ng mga hakbang at pamamaraan na isinasagawa bilang bahagi ng makatwirang pamamahagi ng mga pondo ay batay sa Artikulo 3, Clause 7 ng Tax Code ng Russian Federation. Idineklara ng artikulong ito na ang mga isyu at probisyon na hindi makikita sa Tax Code ng Russian Federation, kapag ginamit sa pagsasanay, ay dapat bigyang-kahulugan na pabor sa mga paksa.mga aktibidad sa negosyo.

Pamantayan

Ang mga pagtatangkang maghanap ng makatuwirang diskarte ay maaaring isagawa sa dalawang paraan: pagliit ng mga gastos at pag-optimize ng mga buwis. Kahit na ang mga konsepto na ito ay malapit sa isa't isa sa layunin, sa katunayan ang mga kahulugan ay magkaiba. Ang pagbabawas ng mga pagbabayad ay maaaring magdulot ng magagandang resulta sa mga tuntunin ng kumpanya. Ngunit minsan napakahirap ipatupad ito.

Ang mga paraan ng pag-optimize ng buwis ay maaaring gawin ng mga espesyalista ng kumpanya o maaaring ilapat ang mga kilalang solusyon na. Sa anumang kaso, ang natapos na solusyon ay dapat matugunan ang ilang mga mahigpit na kinakailangan. Ito ang sumusunod:

• Legality. Ang mga ipinatupad na pamamaraan at pamamaraan ay dapat na mahigpit na nasa loob ng balangkas ng batas. Bilang karagdagan, hindi sila dapat direkta o hindi direktang sumasalungat sa mga naaangkop na batas.
• Kahusayan. Gaano karaming pera ang makakapagtipid sa isang organisasyon ng pag-optimize ng buwis? Sa isip, ang halagang ito ay dapat na malaman nang maaga at maging isang target para sa pagpapatupad ng pinakamahuhusay na kagawian.
• Autonomy. Kailangan mo ba ng tulong sa labas? Hindi ba nangangailangan ang pagpapakilala ng mga bagong paraan ng pag-akit sa mga serbisyo ng mga mamahaling espesyalista sa bawat oras? Kung ang kumpanya mismo ay maaaring magpatuloy sa pagtatrabaho ayon sa napiling pamamaraan, ang isang pamantayan ay itinuturing na natutupad.
• Pagiging maaasahan. Mabibigo ba ang pag-optimize ng buwis sa kaunting pagbabago sa batas? Plano ba ng estado na baguhin ang mga batas sa malapit na hinaharap, kung saan nawawalan ng kaugnayan ang ipinatupad na pamamaraan? Karaniwan, dapat malaman ng mga financial manager ang sagot sa mga tanong na ito.
• Minimum na pinsala. Ang mga bagong pamamaraan ba ay hahantong sa mas mababang pagganap sa iba pang aspeto ng kumpanya? Maaapektuhan ba ang mga proseso ng produksyon o tauhan? Kung isinasaalang-alang ng pag-optimize ng buwis ang pamantayang ito, isa pa itong hakbang patungo sa katwiran nito.
• Pagiging Produktibo. Paano makakaapekto ang bagong pamamaraan sa mga margin ng tubo? Dapat iwasan ang lahat ng paraan na nagpapababa sa antas ng kakayahang kumita ng kumpanya, dahil ang bawat hakbang patungo sa pagbabawas ay isang hakbang patungo sa pagkabangkarote.

Karamihan sa mga kumpanya ay kadalasang gumagamit ng klasikong pamamaraan - pinababang mga margin ng kita. Pagkatapos ng lahat, ang kita ay ang batayan ng buwis. Ngunit ang ganitong paraan ay makatwiran kung ang mga pagtitipid ay ibubuhos pabalik sa negosyo mismo para sa hinaharap na kaunlaran. Kung hindi, mahirap tasahin ang antas ng pagtitipid at ang pagiging posible ng mga inilapat na pamamaraan.

Mga Paraan

Ang mga dalubhasa sa larangan ng pagbubuwis, patakaran sa pananalapi, mga awtoridad sa buwis at, higit sa lahat, may karanasang mga accountant ay lubos na nakakaalam na, sa kabila ng mga pagsisikap ng estado, ang kasalukuyang batas ay hindi kayang saklawin ang lahat ng aspeto ng pagbubuwis. Alinsunod dito, mayroong maraming mga sandali at mga pangyayari na maaaring bigyang-kahulugan sa dalawang paraan o hindi umaangkop sa paglalarawan ng anumang batas. Kadalasan, ang pag-optimize ng buwis sa malalaking negosyo ay nanggagaling sa gayong "maginhawang" batayan.

Ang mga hakbang upang makabuo ng mga makatwirang diskarte ay maaaring ipatupad sa dalawang paraan:

1. Pagpaplano ng mga sistema ng pagbubuwis. pinagsama-samakatulad ng pagpaplano ng iba pang aspeto ng mga aktibidad ng kumpanya: strategic o marketing planning. Ito ay isang listahan at hanay ng mga aksyon at hakbang na naglalayong makakuha ng mga partikular na resulta. Bilang isang tuntunin, ang lahat ng magagamit na pamamaraan at paraan na hindi sumasalungat sa mga pamantayang pambatasan ay maaaring gamitin dito.
2. Pag-iwas sa buwis. At legal. Sa pagsasagawa, kakaunti ang mga negosyante na binibigyang pansin ang isang aspeto bilang ang posibilidad ng pag-iwas sa mga buwis sa legal na paraan. Bilang default, pinaniniwalaan na walang katotohanan, maliban sa kung ano ang dala ng mga kinatawan ng mga awtoridad sa pananalapi.

Gayunpaman, dapat tandaan na ang mga aktibidad ng mga awtoridad sa pananalapi ay naglalayong pataasin ang mga tagapagpahiwatig ng buwis ng kumpanya, habang ang pagbabawas sa kanila ay hindi ipinagbabawal ng batas. Ang paraan ng pagpaplano ng buwis ay tumatalakay lamang sa isyung ito. Ang isa pang tanong ay paano niya ito ginagawa? Isinasagawa ang mga scheme ng pag-optimize ng buwis sa pamamagitan ng paghahanap ng mga bahid, kontrobersyal na isyu at kontradiksyon sa batas.

Timing

Anumang aksyon ng enterprise ay dapat na limitado sa ilang partikular na yugto ng panahon. Una, binibigyang-daan ka nitong sukatin ang mga partikular na resulta, at ikalawa, ginagawang posible na pag-aralan ang pagiging posible ng mga pamamaraang ginamit at magkaroon ng oras upang iwanan ang mga hindi naaangkop na pamamaraan ng trabaho.

Mula sa puntong ito ng pananaw, ang lehitimong pag-optimize ng buwis ay maaaring pareho sa kasalukuyan at pasulong. Ayon sa mga eksperto, ang pinakamahusay na mga resulta ay ibinibigay kapag nalalapat ang negosyoilang magkakaibang pamamaraan na pinagsama. Halimbawa, kung nagawa mong makamit ang ilang partikular na benepisyo, dapat mong sikaping pataasin ang bilang ng mga benta at kasabay nito ay bawasan ang mga gastos sa mga pangalawang item.

Sa karagdagan, ang pagpaplano ay dapat isaalang-alang ang halaga ng hindi direkta at direktang mga buwis. Ang mga pagkalkula ay ginawa hindi lamang para sa mga bagong transaksyon, ngunit para sa lahat ng uri ng mga transaksyon sa panahon ng aktibidad.

Views

Upang makamit ang mga kapansin-pansing epekto, ang mga hakbang ay dapat na panloob at panlabas. Ang mga panlabas na pamamaraan ay may kinalaman sa mga pangunahing parameter ng paksa. Halimbawa:

• Maaaring bawasan ang mga pagbabayad ng buwis sa pamamagitan ng pagbabago sa anyo ng pagmamay-ari. Kinakailangang pag-aralan at ihambing, sa kasalukuyang uri ng aktibidad, kung ano ang mga pakinabang ng mga legal na entity at kung ano ang kumikinang para sa mga indibidwal na negosyante. Palaging may mga paraan kung saan maaari kang magkasya sa isa o isa pang hiwalay na katayuan at makakuha ng mga espesyal na indulhensiya.
• Pagbabago ng aktibidad. Nalalapat ang mga uri ng buwis sa mga entidad ng negosyo ayon sa uri ng kanilang aktibidad. Halimbawa, kung magbabayad ang isang entity ng negosyo sa UTII o hindi ay depende sa uri ng aktibidad nito. Makatuwirang tingnang mabuti ang pagbabago ng uri ng aktibidad, kung saan ang paggamit ng simplified taxation system (STS) sa halagang 6 o 15%, pati na rin ang UTII, ay magiging may kaugnayan.
• Pagpalit ng teritoryal na kaakibat. Alam ba ng lahat na sa Russian Federation ang anumang mga pederal na batas ay maaaring iakma sa mga kinakailangan sa teritoryo? Sa madaling salita, ang mga lokal na awtoridad ay may karapatang gumawamga pagbabago sa pamamaraan para sa pagkalkula ng mga buwis at ilapat ang mga ito sa pagsasanay. Kahit na ang mga pangkalahatang tuntunin ay nananatiling pareho, ang mga rate para sa ilang partikular na buwis ay maaaring mag-iba nang malaki. Halimbawa, ang mga rate sa ilang UTII coefficient.

Ang kapalit ay nangangahulugan ng pagpaparehistro ng isang entity ng negosyo sa ibang rehiyon, kung saan ang mga rate para sa ganitong uri ng aktibidad ay mas mababa o may mga benepisyo.

Internal na pagpaplano

Rationalization ng mga internal na proseso ay kinabibilangan ng iba't ibang bahagi ng aktibidad. Walang malinaw na pamantayan para sa kanilang pag-uuri. Samakatuwid, kaugalian na hatiin ang mga ito sa pangkalahatan at mga espesyal na pamamaraan.

Ang mga pangkalahatang panganib sa pag-optimize ng buwis ay ipinapatupad gamit ang mga sumusunod na hakbang:

• Paggamit ng mga benepisyo. Sa pamamaraang ito, isinasaalang-alang ang posibilidad na paghiwalayin ang isang bahagi ng bagay na nabubuwisan bilang isang hiwalay na entity na maaaring ma-exempt sa ilang partikular na uri ng mga buwis (buwis sa ari-arian), o ang posibilidad ng pagpapaliban ng buwis.
• Pagsusuri ng scheme ng kontrata, na isinasaalang-alang ang posibilidad ng pagsasagawa ng isang transaksyon sa iba't ibang paraan, paghahati nito sa ilang transaksyon na maliit ang volume.
• Pag-optimize ng patakaran sa accounting. Ang default na pamamaraang ito ay dapat isagawa nang hindi bababa sa isang beses sa isang taon sa bawat pasilidad.
• Ang paggamit ng mga kasalukuyang asset, na nagpapahiwatig ng isang pinabilis na paraan ng pamumura o muling diskuwento ng mga fixed asset. Ang resulta ay ang pag-optimize ng income tax o corporate property.

Bukod dito, ginagamit ang mga espesyal na paraan upangkung saan ipinagpaliban ang mga pagbabayad, pinapalitan ang mga relasyong kontraktwal, o binabawasan ang mga pangunahing asset. Ang mga paraang ito ay maaaring ilapat nang isa-isa o pinagsama.

Nuances

Gayunpaman, hindi masasabing ang mga pamamaraan sa itaas ay garantisadong magbibigay ng ninanais na resulta. Kapag isinasaalang-alang ang pagbabago sa uri ng aktibidad o teritoryo ng pagpaparehistro, dapat pag-aralan hindi lamang ang mga benepisyo at insentibo, kundi pati na rin ang mga obligasyon para sa mga entidad ng negosyo.

Kung nakalimutan ng tagapamahala ng pananalapi ito o ang sandaling iyon, ang buong resulta ng trabaho ay maaari pang lumala nang husto sa mga resulta sa pananalapi ng kumpanya. Ang patunay ng isang hindi matagumpay na desisyon ay ang pagtaas ng pasanin sa buwis. Ang isang magandang opsyon ay isang offshore zone, kung saan mababawasan ang bigat ng buwis.

Mga Hakbang

Ang mga tagapagpatupad ng rasyonalisasyon ng mga sistema ng buwis sa isang organisasyon ay maaaring sarili nitong mga empleyado sa katauhan ng isang accountant, abogado at iba pang mga espesyalista sa nauugnay na larangan. Kung walang sapat na sariling lakas at kaalaman, kung gayon ang pamamahala ay maaaring bumaling sa isang kumpanya ng pagkonsulta. Nagtatrabaho sila batay sa isang kontrata at, sa isang bayad, ay makakatulong na bawasan ang mga pagbabayad ng buwis o iba pang uri ng mga gastos.

Ang pagpapatupad ng mga binuong pamamaraan ay isinasagawa sa ilang yugto.

1. Pagpili ng lokasyon para sa hinaharap na negosyo. Ang mga sumusunod na salik ay dapat isaalang-alang: ang sistema ng pagbubuwis sa napiling lugar; ang posibilidad ng mga benepisyo sa buwis; posible bang makakuha ng mga kredito sa buwis; paano ang paglipat ng sistema ng buwis sa ibang rehiyon, kung ito ay magigingkailangan, atbp.
2. Paggawa ng enterprise. Pagpaparehistro sa pinakamainam na paraan ng pagmamay-ari.
3. Pagsusuri ng kasalukuyang sistema ng buwis.
4. Hanapin at isaalang-alang ang lahat ng opsyon para sa mga insentibo sa buwis: ano ang pasanin sa buwis at paano ito mababawasan?
5. Pagsusuri ng mga karaniwang transaksyon ng kumpanya sa mga tuntunin ng pagbubuwis at mga paraan upang mabawasan ang kanilang mga gastos.
6. Nakatuwirang pamamahagi ng mga asset, pamumuhunan sa ilalim ng mga paborableng kondisyon.

Isang makatwirang diskarte sa VAT

Maaaring i-optimize ang VAT sa maraming paraan:

• Pagbili ng mga kalakal o hilaw na materyales nang pautang. Sa pagpirma sa pangunahing transaksyon, ang mga partido ay gumuhit ng isang apendiks dito - isang kasunduan sa netting. Maaaring bigyang-kahulugan ng mga awtoridad sa buwis ang naturang hakbang bilang isang ilegal na paraan.
• Introduction ng isang partikular na halaga sa anyo ng deposito. Ang batayan ay dapat na isang naaangkop na kontrata. Ang mga naturang transaksyon ay hindi napapailalim sa VAT.
• Gamitin ang mga serbisyo ng mga kumpanya ng logistik at transportasyon. Sa pamamaraang ito, binabawasan ng 10% ang VAT.
• Mga opsyon sa pagbili. Maaari silang ibenta sa hinaharap. Ang mga kita mula sa kanilang pagbebenta ay hindi kasama sa VAT.
• Pagbebenta ng sariling ari-arian upang mabayaran ang mga obligasyon sa utang sa mga nagpapautang. Totoo, ang mga nalikom ay hindi exempt sa VAT. Ngunit kung gagawa ka ng karagdagang negosyo at iaambag ang mga nalikom dito bilang isang awtorisadong kapital, ang bagong negosyo ay mabubukod sa VAT.

Kapag pumipili ng mga scheme na may VAT, kailangan mong maingat na magsagawa ng legal na pagtatasa. Sa larangan ng pagbubuwis, madalas mayroong mga iskema upang bawasan o subukang i-exempt ang bahagi ng mga pondo mula sa VAT,ngunit ang ilan sa kanila ay maaaring lumampas sa batas. Sa kasong ito, hindi maiiwasan ang parusa.

Income tax rationalization

May ilang mga pamamaraan na malawakang ginagamit sa pagsasanay. Ang unang pamamaraan ay nagsasangkot ng paglikha ng mga reserbang pondo na may paglahok ng mga mapagkukunan ng third-party. Pagkatapos ang mga pondo ay ipapawalang-bisa para sa maagang pagpapanumbalik ng ari-arian. Ang mga gastos ay maaaring bayaran buwan-buwan o quarterly. Tinutukoy ng kumpanya ang halaga ng mga pondong nalikom nang nakapag-iisa. Magiging legal lang ang paraan ng pag-optimize na ito para sa mga kumpanyang iyon na tumatakbo nang higit sa 3 taon. Ito ay dahil sa katotohanan na ang pagtatantya ng mga pagkukumpuni ay hindi dapat lumampas sa kabuuang bilang sa nakalipas na 3 taon.

Ang isa pang halimbawa ng pag-optimize ng buwis sa kita ay ang pagpapakilala ng mga depreciation premium. Upang gawin ito, kinakailangan na bumili ng bagong ari-arian at isulat ang kanilang halaga bilang kapalit ng mga luma. Ang pamamaraang ito, depende sa uri ng ari-arian na pinalitan, ay ginagawang posible na bawasan ang pangunahing bahagi ng kita mula 10 hanggang 30%. Mahalagang isaalang-alang na ang ganitong resulta ay posible lamang kapag bumili ng bagong ari-arian. Ang exception ay ang mga uri ng property na inilipat para sa libreng paggamit.

Legal na pagtatasa ng mga pamamaraan

Ang mga pagsisikap na bawasan ang pasanin sa buwis ay hindi dapat lumampas sa pinapayagan at magkaroon ng katangian ng pag-iwas sa buwis. Mula sa puntong ito ng view, namumukod-tangi ang black and white na pag-optimize ng buwis. Ang unang paraan ay nagsasangkot ng paggamit ng mga scheme at pandaraya, na kung saan ay hahantong sa hindi bababa sa administratibong responsibilidad. Ngunit isang tipikal na panukala para sa mga ganitong kaso ay ang pagsisimula ng isang kriminalmga kaso sa inisyatiba ng mga awtoridad sa buwis. Ang karaniwang halimbawa ng mga ganitong pamamaraan ay ang paglikha ng mga panandaliang negosyo o isang araw na kumpanya.

Ngunit kung talagang nararamdaman ng isang negosyo ang pangangailangang bawasan ang mga gastusin sa buwis, dapat na kasangkot ang mga espesyalista mula sa lugar na ito sa proseso ng pag-optimize. Tutulungan ka ng isang bihasang accountant at isang abogado na may kakayahan sa mga usapin sa buwis na pumili ng pinakamainam na paraan kung saan ang mga awtoridad sa regulasyon, kahit na nauunawaan nila ang scheme ng pag-optimize, ay hindi makaka-detect ng mga paglabag.

Konklusyon

Madaling malito ng taong walang kaalaman ang sistema ng pag-optimize sa pag-iwas sa buwis, bagama't, sa katunayan, ito ay ganap na magkakaibang mga bagay. Ang mga pagbawas ng buwis sa loob ng balangkas ng batas ay hindi napapansin, lalo na ang mga naka-target na pamamaraan ay ginagamit. Upang makakuha ng makabuluhang resulta, kinakailangan na kumuha ng komprehensibong diskarte, pagsusuri sa kasalukuyang estado ng negosyo at mga pagtataya para sa hinaharap.

Kadalasan, ang pagbaba sa ilang indicator sa accounting ay humahantong sa pagtaas ng iba pang indicator. Dahil sa mga ganitong feature, kinakailangan ang pinagsamang diskarte at karanasan ng mga karampatang espesyalista.