Accounting. Accounting para sa cash at settlements

2024 May -akda: Howard Calhoun | [email protected]. Huling binago: 2023-12-17 10:43

Ang accounting para sa cash at settlements sa enterprise ay naglalayong tiyakin ang kaligtasan ng kapital at kontrolin ang paggamit nito para sa layunin nito. Ang kahusayan ng kumpanya ay nakasalalay sa wastong organisasyon nito. Isaalang-alang sandali ang accounting ng cash at mga settlement, mga gawain at feature nito.

Destination

Ang mga gawain ng accounting para sa cash at settlements sa enterprise ay ang mga sumusunod:

• Napapanahon at kumpletong dokumentasyon ng operasyon.
• Disiplina sa pananalapi.
• Maaasahan at napapanahong pagpapanatili ng mga analytical na dokumento.
• Pagbabayad sa mga account ng kumpanya.

Ang impormasyon sa accounting ay ginagamit sa imbentaryo ng kapital ng kumpanya.

Mga transaksyon sa mga customer at mamimili

Kabilang dito ang pagbawi sa gastos at pagpapatupad, na kumikita ng tiyak na kita. Ang mga patakaran para sa cash flow accounting at settlements ay nakasalalay sa napiling paraan ng pagtatala ng mga transaksyon sa pagbebenta.

Kung ang kumpanya ay gumagamit ng paraan ng cash (para sa pagbabayad), ang utang ng mga katapatay naipon sa account 45 "Naipadala ang mga kalakal". Ang mga halaga ay makikita sa aktwal na halaga ng mga kalakal:

db ch. 45 cd sc. 43.

Kapag natanggap ang mga pagbabayad sa accounting, ang cash at mga settlement ng organisasyon ay ipinapakita tulad ng sumusunod:

• db ch. 51 cd sc. 90.
• db ch. 90 K sc. 45 - write-off ng mga naibentang produkto sa halaga.
• db ch. 90 cd sc. 68 - VAT reflection.

Pagtanggal ng utang

Hindi natutupad na mga obligasyon sa pananalapi ng mga katapat ay isinasawi sa account 45 nang may pagkalugi nang hindi binabawasan ang nabubuwisang kita. Ang utang na ito ay inilipat sa 007 (off-balance) at binibilang dito sa loob ng 5 taon.

Kapag nagbabayad ng mga obligasyon, makikita ang halaga bilang resulta sa pananalapi at kasama sa nabubuwisang kita.

Accounting para sa pagpapadala

Kung ginagamit ng kumpanya ang paraang ito, makikita ang mga transaksyon sa account. 62. Dito, naiipon ang mga hindi natutupad na obligasyon tungkol sa halaga ng pagpapatupad.

Sa mga accounting register ng mga settlement at cash fund ng isang organisasyon, maaaring mabuksan ang mga sub-account para sa koleksyon, binalak at iba pang mga pagbabayad.

Ang koleksyon ay sumasalamin sa mga operasyon sa mga dokumento sa pagpapadala na ipinakita at tinanggap ng istruktura ng pagbabangko. Isinasaalang-alang ng sub-account ng mga nakaplanong pagbabayad ang mga sistematikong pag-aayos na hindi nagtatapos sa pagbabayad ng isang dokumento.

Ang mga sumusunod na entry ay ginawa sa accounting:

• db ch. 62 cd sc. 90 - pagpapadala ng mga produkto at pagtatanghal ng isang invoice.
• db ch. 90 cd sc. 43 - write-off ng mga naibentang produkto ayon sagastos.
• db ch. 90 cd sc. 68 - Naipakita ang VAT.

Kapag nagbabayad ng utang, ang account 62 ay kredito.

Isinasagawa ang mga analytics para sa artikulo para sa bawat isinumiteng dokumento ng pagbabayad, at para sa mga nakaplanong pagbabawas - para sa bawat customer at mamimili.

Accrual na paraan

Kung ang kumpanya ay may ganitong pamamaraan para sa accounting para sa cash at settlements, maaari kang lumikha ng mga reserba para sa mga nagdududa na pagbabayad mula sa kita. Kasabay nito, bababa ang nabubuwisang kita.

Ang mga natanggap na hindi nakolekta pagkatapos ng pag-expire ng itinakdang batas ng mga limitasyon ay dapat isulat bilang isang pagbawas sa probisyon. Ang mga halaga ay tinatanggap sa account. 007 at naroon ng 5 taon. Kapag nagbabayad ng utang, kinikilala sila sa tubo sa anyo ng kita na hindi nagpapatakbo.

Mga advance na transaksyon

Ang mga ito ay nauugnay sa pagtanggap ng negosyo ng isang uri ng paunang pagbabayad laban sa mga paghahatid sa hinaharap ng mga produkto, paggawa ng mga gawa, pagkakaloob ng mga serbisyo. Ang mga partido sa kasunduan ay maaaring sumang-ayon sa isang tiyak na halaga ng paunang bayad. Kasabay nito, dapat ayusin ng kumpanya ang accounting para sa bawat pagbabayad na natanggap. Upang ipakita ang mga operasyon, isang talaan ang ginawa: dB sch. 51 cd sc. 62.

Kapag natanggap ang isang paunang bayad, ibabawas ang VAT dito. Alinsunod dito, ang mga kable ay tapos na: dB sch. 62 cd sc. 68.

Mga Claim

Isinulat ang mga ito at naglalaman ng mga kinakailangan ng counterparty, ang halaga at isang link sa normative act. Naka-attach sa claim ang mga sumusuportang dokumento.

Isinasaalang-alang ang mga claim ay isinasagawa, ayon sa mga pangkalahatang tuntunin, sa loobbuwan. Ang sagot ay ipinadala sa pamamagitan ng sulat. Sa kaso ng buo o bahagyang kasiyahan ng mga paghahabol, dapat itong ipahiwatig ang halaga, numero, petsa ng dokumento ng pagbabayad (order). Sa kaso ng pagtanggi na sumunod sa mga kinakailangan, ang mensahe ay dapat maglaman ng reference sa normative act na nagpapahintulot nito.

Ang katapat, kapag nakatanggap ng hindi kasiya-siyang tugon sa paghahabol o hindi pagtanggap nito, ay may karapatang magsampa ng aplikasyon sa korte.

Sa pagtanggap ng mga kinakailangan, ang accounting ng mga pondo at mga settlement (sa maliliit na negosyo, kasama na) ay isinasagawa ayon sa account. 76, subc. 76.2.

May karapatan ang kumpanya na magsumite ng claim sa supplier/contractor kung:

• Hindi natupad ng counterparty ang mga kontratang tuntunin.
• Natukoy ang kakulangan ng mga papasok na produkto.
• May nakitang error sa mga kalkulasyon sa mga dokumento.

Mga tampok ng pagpapatakbo ng pagtatala sa mga claim

Sa kaso ng paglabag sa mga tuntuning kontraktwal, ang mga multa, parusa at interes ay ilalapat sa katapat. Kapag ang mga ito ay ibinibilang, ang accounting para sa cash at mga settlement sa organisasyon ay isinasagawa tulad ng sumusunod:

db ch. 76, subc. 76.2 Bilang ng Cd. 91, subch. 91.1 - accrual ng forfeit, interes, multa at kinikilala ng counterparty o ibinilang ng hukuman.

Kapag may nakitang kakulangan o pinsala sa mga papasok na produkto, ang kumpanyang bumibili ay gumagawa ng mga sumusunod na entry:

• db ch. 94 Cd rec. 60 - pagpapakita ng kakulangan / pinsala sa loob ng mga limitasyon na itinakda ng kontrata.
• db ch. 76, subc. 76.2 Bilang ng Cd. 60 - nagpapakita ng mga pagkalugi na lampas sa mga itinakda sa kasunduan.

Kung tumanggi ang korte na bawiin ang mga pinsala mula sa katapat, ang kakulangan ay ipapawalang-bisa kasama ng mga sumusunod na pag-post: Db sch. 94 Cd rec. 76, subc. 76.2.

Mga kahilingan/order sa pagbabayad

Mga pangunahing dokumento ang mga ito. Ang accounting para sa cash at mga settlement sa mga ito ay may ilang mga feature.

Ang payment order ay isang order na natanggap ng bangko mula sa may-ari ng account. Ito ay iginuhit sa isang nakasulat na dokumento at naglalaman ng indikasyon ng paglilipat ng isang tiyak na halaga sa account ng katapat na binuksan sa pareho o ibang institusyong pinansyal.

Ang deadline para sa pagpapatupad ng utos ay itinakda ng batas. Ang isang mas maikling panahon ay maaaring itatag sa pamamagitan ng isang kasunduan sa serbisyo sa pagbabangko o sundin mula sa pagsasanay. Ang mga halaga ay inililipat sa pamamagitan ng mga order sa pagbabayad:

• Para sa mga produktong inihatid, mga gawang ginawa, mga serbisyong ibinigay.
• Sa badyet ng anumang antas, mga off-budget na pondo.
• Para sa pagbabalik/paglalagay ng mga pautang/deposito, mga pagbabawas ng interes sa mga ito.
• Para sa iba pang layuning tinukoy sa kasunduan o nakasaad sa batas.

Maaari ding gamitin ang mga order para mag-advance o umuulit na mga pagbabayad.

Mga tampok ng pagpapatupad ng isang order

Ang order ng kliyente ay nabuo sa form f. 0401060. Ang mga order ay tinatanggap anuman ang pagkakaroon ng mga pondo sa account. Kapag nagbabayad, ang lahat ng mga kopya ng dokumento ay minarkahan ng petsa ng pag-debit sa naaangkop na field (sa kaso ng isang bahagyang paglipat, ang petsa ng huling transaksyon), isang imprint ng selyo at ang pirma ng empleyado.

Sa kahilingan ng nagbabayad, ang bangkoInaabisuhan siya ng pagpapatupad ng utos bago matapos ang susunod na araw kasunod ng kahilingan ng kliyente, maliban kung may isa pang panahon na tinukoy sa kasunduan sa serbisyo ng account.

Letter of credit order

Ang order na ito ng kliyente ay nagsasangkot ng pagbabayad kaagad pagkatapos ng pagpapadala. Dapat magbigay ang supplier ng mga sumusuportang dokumento sa bangko.

Ang isang liham ng kredito ay tumitiyak sa pagiging maagap ng pagbabayad, at inaalis ang posibilidad ng pagkaantala nito. Ang kautusan ay ibinibigay para sa panahon na itinakda ng kasunduan. Bilang karagdagan, ang bawat letter of credit ay ginagamit para sa mga transaksyon sa settlement na may isang supplier lamang.

Pagkuha ng kayamanan

Ang accounting para sa cash at mga settlement sa mga supplier / contractor ay isinasagawa sa account. 60. Ang lahat ng mga transaksyon ay makikita dito, anuman ang oras ng pagbabayad sa invoice. Ang mga pag-post ay ginawa para sa isinumiteng mga dokumento sa pagbabayad:

• db ch. 10 (at iba pang mga account sa imbentaryo) Kd sch. 60;.
• db ch. 19 cd sc. 60.

Ang accounting para sa cash at mga settlement sa panahon ng paghahatid at pagproseso ng mga produkto at materyales ng mga third party na katulad na mga entry ay ginawa.

Sa kaso ng paghahatid ng mga mahahalagang bagay nang walang mga dokumento, dapat mong suriin kung ang mga bagay ay makikita bilang bayad, ngunit inilabas sa bodega o sa daan, at kung ang halaga ay kasama sa mga account receivable. Pagkatapos nito, makikita ang mga materyales bilang mga hindi na-invoice na paghahatid: Db c. 10, kab. 15 cd sc. 60.

Sa pagtanggap ng dokumentasyon ng settlement, itokinansela ang rekord at gumawa ng bagong pag-post.

Analytical accounting

Ang pagpapanatili nito ay dapat magbigay ng kinakailangang impormasyon sa iba't ibang mga supplier, tinanggap na mga dokumento, hindi invoice na paghahatid, mga bill ng palitan, ang oras ng pagbabayad na hindi pa dumarating at nag-expire na, mga komersyal na pautang. Ginagamit ang impormasyong ito upang mabuo ang balanse.

Kung ang enterprise ay gumagamit ng journal-order accounting ng cash at settlements, ang impormasyon ay ibubuod sa f. Hindi. 1. Ang mga operasyon ay sumasalamin sa credit account. 60 na paraan ng posisyon para sa bawat dokumento ng pagbabayad.

Analytical accounting ng mga pondo at mga settlement sa mga contractor/supplier para sa mga nakaplanong pagbabayad ay nakatago sa statement ng f. No. 5. Ang data mula dito kasama ang kabuuang resulta sa katapusan ng buwan ay inilipat sa journal-order No. 6.

Social Security

Ang mga bawas para sa iba't ibang pangangailangang panlipunan ay kasama sa mga gastos sa pamamahagi o produksyon. Ang mga benepisyo sa kapansanan, para sa paggamot sa sanatorium ay binabayaran mula sa pondo ng social insurance. Ang organisasyon ay gumagawa ng mga kontribusyon sa Pension Fund ng Russian Federation at sa Compulsory Medical Insurance Fund, gayundin sa employment fund (upang magkaloob ng pansamantalang mga taong walang trabaho).

Ang accounting para sa mga pondo at settlement para sa social security at insurance ay isinasagawa sa account 69.

Kapag nag-iipon, isang talaan ang ginawa: dB account. 20 (23, 26, 25) bilang ng CD. 69.

Ang mga gastos ay makikita tulad ng sumusunod: dB c. 69 Cd sc. 70.

Sahod

Ang accounting para sa mga transaksyon ay isinasagawa sa account 70. Ang utang ay isinasaalang-alang para sa mga accrual,sa debit - mga pagbabawas. Ang balanse ay nangangahulugan ng pagkakaroon ng utang sa mga tauhan. Alinsunod sa lugar ng pagtatrabaho ng mga empleyado, ang mga halaga ng sahod na naipon para sa mga oras na nagtrabaho ay inililipat sa Db c. 20, 23, 25, 43, 26 o 44. Na-credit ang 70 account.

Kung walang ibinigay na reserbasyon, isang entry ang gagawin: dB sch. 20 (23) Cd sch. 70.

Maaaring bayaran ang kumpanya para sa seniority. Kung ang mga pondo ay nakalaan, ang mga pagbabawas ay ginawa mula sa mga ito, kung hindi, mula sa pondo ng pagkonsumo.

Hold

Ibinawas sa suweldo:

• personal income tax - db c. 70 cd sc. 68.
• Mga halaga sa mga executive na dokumento - Db c. 70 cd sc. 76.
• Mga Depektong Parusa - db c. 70 cd sc. 28.

Ang natitirang halaga ng kita ay ibinibigay sa mga empleyado. Sa kasong ito, isang talaan ang ginawa: dB sch. 70 cd sc. 50.

Mga transaksyon sa pera

Ang mga ito ay nauugnay sa resibo, imbakan, paggastos ng mga pondong natanggap sa cash desk mula sa bangko. Kapag naglilipat ng pera, isang pag-post ang ginawa: dB sch. 50 cd sc. 51.

Mga pangunahing dokumento para sa accounting ng mga settlement at pondo ay:

• Mga papasok at papalabas na cash order.
• Cash book.
• Mga Payroll.
• Log ng order.
• Aklat ng inisyu at natanggap na pera.

Ang mga order ay dapat ibigay nang walang mga error at blots. Ang mga sheet sa cashier's book ay may bilang, laced; ang dokumento ay pinatunayan sa pamamagitan ng lagda ng Ch. accountant at direktor ng kumpanya.

Mga Transaksyon na may pananagutanmukha

Upang buod ng impormasyon tungkol sa kanila, 71 account ang ginagamit. Itinatala nito ang pera at mga pakikipag-ayos sa mga taong may pananagutan para sa pagbili ng mga kalakal at materyales, mga halagang ibinigay para sa mga pangangailangan sa negosyo, mga paglalakbay sa negosyo.

Mga listahan ng mga taong may karapatang magbigay ng mga pondo sa ilalim ng ulat ay inaprubahan ng pinuno.

Ayon sa kasalukuyang mga panuntunan, ang mga empleyado na tumatanggap ng mga pondo ay dapat mag-ulat sa kanilang paggasta. Ang natitirang pera ay dapat ibalik sa negosyo. Ang mga hindi na-refund na halaga ay makikita sa account. 94 (isang espesyal na sub-account ay binuksan para dito). Kasunod nito, ang mga write-off ay ginawa sa account. 70 o 73.

Dapat magsumite ang mga empleyado ng paunang ulat sa departamento ng accounting, kung saan nakalakip ang mga dokumentong nagpapatunay ng mga gastos.

Ang paglalabas ng mga pondo ay makikita sa entry: dB sch. 10 cd sc. 71.

Mga operasyon sa account

Ang accounting para sa mga pondo sa kasalukuyang account ay isinasagawa ayon sa iba't ibang mga dokumento, depende sa paraan ng pagbabayad. Para sa mga cash transaction, ang mga ito ay:

• mga tseke ng pera;
• mga ad para sa kontribusyon.

Para sa mga hindi cash na pagbabayad ay ginagamit:

• form ng pagtanggap;
• mga order sa pagbabayad;
• mga dokumento ng koleksyon;
• bank memorial warrant.

Ang unang opsyon ang pinakakaraniwan. Sa form ng pagtanggap, ang bangko ay isang tagapamagitan sa pagitan ng bumibili at ng supplier. Ang huli ay tumatanggap ng pera batay sa mga settlement paper.

Mga operasyon sa mga may utang/nagpapautang

Upang ipakita ang mga ito, ginagamit ang account 76. Accounting para sa cash at settlements sa mga may utang atng mga nagpapautang ay bahagyang napag-usapan sa itaas. Ang Account 76 ay sumasalamin sa mga operasyon sa personal/property insurance, mga claim, mga halagang idineposito, mga dibidendo.

Isinasaalang-alang ng artikulong ito ang medyo malaking bilang ng mga pamayanan na higit sa lahat ay hindi pangkomersyal. Alinsunod dito, nagbubukas ang accountant ng mga sub-account na hindi ibinigay sa Plano.

Subaccount Ang 76.1, halimbawa, ay ginagamit upang itala ang mga transaksyon sa insurance kung sakaling magkaroon ng pinsala sa ari-arian dahil sa mga natural na sakuna. Sa kasong ito, isang talaan ang ginawa: dB sch. 44 cd sc. 76.1.

Kapag nakatanggap ng refund mula sa kumpanya ng insurance, 51 na account ang nade-debit. Kung ang mga pagkalugi ay hindi ganap na sakop ng halaga, ang isang talaan ay nabuo para sa halaga ng hindi nabayarang bahagi: dB sch. 91.2 Bilang ng Cd. 76.1.

Mga kredito at pautang

Ang kumpanya ay napipilitang gamitin ang mga pondo ng mga institusyong pampinansyal (mga bangko) sa kaso ng kakulangan ng sariling kapital. Ang mga pautang ay ibinibigay batay sa mga kasunduan. Itinatakda ng bangko ang halaga, mga tuntunin ng pagpapalabas at pagbabayad ng utang, mga rate ng interes.

Ang negosyo ay tumatanggap ng mga pautang mula sa iba pang mga entidad ng negosyo. Ang kanilang pagpapalabas ay pormal din sa pamamagitan ng isang kasunduan, na nag-aayos ng lahat ng mahahalagang tuntunin ng transaksyon.

Maaaring matanggap ang mga pondo ng enterprise para sa iba't ibang panahon - wala pang isang taon o higit pa. Alinsunod dito, ang accounting para sa cash at mga pag-aayos sa mga pautang at paghiram ay isinasagawa sa mga account 66 at 67. Ang mga item na ito ay kasama sa mga pananagutan. Sinasalamin ng kredito ang pagtanggap ng mga pondo at ang paglitaw ng utang, ang debit - ang pagbabalik ng mga halaga.

Ang mga kredito at pautang ay maaaring maibigay gamit ang perang na-kredito sa mga account. Sa ganitong mga kaso, isang talaan ang ginawa: dB sch. 50-52 Cd rec. 66 (67).

Ang ipinahiwatig na mga account ay kinabibilangan din ng mga pondong natanggap mula sa isyu at paglalagay ng mga bono. Ang mga halaga ay ipinakita nang hiwalay sa iba pang mga pautang. Ang halaga ng mga bono ay maaaring mas mababa o mas mataas kaysa sa nominal na presyo. Ang pagkakaiba ay makikita sa 91 mga account. Kung ang gastos ay mas mataas kaysa sa nominal na halaga, ito ay kasama sa iba pang kita sa subaccount. 91.1, kung mas mababa - sa subaccount. 91.2

Ang sumasalamin sa interes at mga transaksyon sa pagtubos ng mga bono ay isinasagawa sa parehong paraan tulad ng para sa mga ordinaryong pautang.

Accounting para sa cash at settlements sa PMR

Sa Pridnestrovian Moldavian Republic, ang lahat ng transaksyon ay makikita sa pambansang pera - rubles. Sa PMR, ang accounting para sa cash at cash settlements ay isinasagawa sa account 50. Maaaring buksan ang mga subaccount para dito:

• 50.1 - cash desk ng organisasyon;
• 50.2 - cash desk, atbp.

Ayon sa subaccount. Ang 50.2 ay sumasalamin sa pagkakaroon at paggalaw ng mga pondo ng mga tanggapan ng kalakal, mga lugar ng pagpapatakbo, mga tawiran sa ilog, mga hintong punto, mga daungan, mga marina, mga istasyon, mga tanggapan ng koreo, atbp.

Bilang ng debit ang mga resibo, binibilang ang mga pagbabayad ng credit.

Kapag, sa mga kaso na itinakda ng batas, ang mga transaksyong cash sa foreign currency ay isinasagawa, ang mga kaukulang sub-account ay binuksan ng ika-50 account. Hiwalay silang sumasalamin sa paggalaw ng mga pondo. Kasabay nito, sila ay na-convert sa pambansang pera sa rate ng Central Bank ng PMR sa araw ng transaksyon. Sa analytical accounting, ang mga entry ay sabay-sabay na ginawa sa currency ng mga pagbabayad at settlement.

Kapag natanggap ang pera sa cash desk ng enterprise, ang accountantbumubuo ng mga sumusunod na pag-post:

• db ch. 50 cd sc. 51 (52) - sumasalamin sa halaga ng cash na natanggap mula sa isang settlement o currency account.
• db ch. 50 cd sc. 61 - ang kita na natanggap mula sa mga customer / mamimili ay isinasaalang-alang.
• db ch. 50 cd. sch. 71 - sumasalamin sa halaga ng mga pondong ibinalik ng mga responsableng empleyado.
• db ch. 50 cd sc. 76 - accounted para sa cash na natanggap mula sa mga may utang.
• db ch. 50 cd sc. 70 - ipinapakita ang halaga ng mga naipon na kita sa kawani.

Ang paglalabas ng mga pondo ay ginawa ng mga sumusunod na entry:

• db ch. 51 (52) Cd sch. 50 - ang mga transaksyon ay makikita sa halaga ng mga pondong inilipat sa account (kasunduan/pera) na lampas sa limitasyon ng pera.
• db ch. 60 cd sc. 50 - cash sa pagbabayad ng mga invoice na ipinakita ng mga kontratista at supplier ay isinasaalang-alang.
• db ch. 76 bilang ng Cd. 50 - sumasalamin sa mga halaga sa mga account ng mga nagpapautang.
• db ch. 71 cd sc. 50 - ang mga pondong ibinigay sa responsableng empleyado ay isinasaalang-alang.
• Cd sc. 70 dB ch. 50 - sumasalamin sa halaga ng sahod na ibinigay sa mga kawani.

Sa katapusan ng buwan, ang credit at debit turnover ng 50 account ay inihahambing. Batay sa mga resulta ng paghahambing, ang natitira (balanse) ay ipinapakita. Ang halaga nito ay inihambing sa data ng cash book.

Sintetikong accounting ng cash ng kumpanya ay inilalagay sa isang journal-warrant ayon sa f. 1 at sa pahayag ayon sa f. 1.

Checkout Inventory

Tinitiyak ng pamamaraang ito ang katumpakan ng impormasyong makikita sa mga dokumento ng accounting. Kinakailangan ang imbentaryokaso:

• Paglipat ng ari-arian para sa upa, pagbebenta/pagkuha.
• Pagbabago ng isang munisipal o negosyong pag-aari ng estado.
• Pagtanggal ng empleyadong may pananagutan sa materyal.
• Pagtuklas ng mga katotohanan ng pang-aabuso sa kapangyarihan, pinsala/pagnanakaw ng ari-arian.
• Mga natural na sakuna.
• Liquidation/reorganization ng isang economic entity.

Maaari ding isagawa ang imbentaryo ng cash desk sa pamamagitan ng desisyon ng korte o utos mula sa opisina ng tagausig.

Ang rebisyon ay dapat na isagawa nang biglaan. Para sa imbentaryo sa enterprise, isang komisyon ang nabuo, na ang komposisyon ay inaprubahan ng pinuno.

Ang mga resulta ng tseke ay nakadokumento sa isang gawa. Kapag natukoy ang mga sobra o kakulangan, ang empleyadong may pananagutan sa materyal ay nagsusulat ng isang talang paliwanag. Ang mga labis na halaga ay kredito at inililipat sa kita ng negosyo. Sa kasong ito, ang sumusunod na pag-post ay tapos na:

• db ch. 50 cd sc. 48.
• db ch. 48 cd sc. 80.

Ang mga kakulangan ay napapailalim sa pagpigil mula sa responsableng empleyado.

Ang responsibilidad para sa pagpapatupad ng mga patakaran para sa pagsasagawa ng mga operasyon sa cash desk ay direktang itinalaga sa mga manggagawa sa pagpapatakbo, Ch. accountant at pinuno ng organisasyon. Ang mga taong nagkasala ng mga paglabag sa disiplina sa pananalapi ay napapailalim sa mga hakbang na itinatadhana ng batas ng PMR. Ang kabayaran para sa malalaking pagkalugi ay isinasagawa sa korte.