Pagbibigay ng apartment sa isang kamag-anak: buwis sa regalo

2024 May -akda: Howard Calhoun | [email protected]. Huling binago: 2023-12-17 10:43

Apartment, tulad ng anumang ari-arian, ay maaaring ibigay. Bilang panuntunan, nagbibigay sila ng real estate sa mga kamag-anak.

Pag-usapan natin ang mga nuances ng pamamaraang ito, ang pamamaraan para sa pagpapatupad nito at alamin kung aling mga kaso ang ibinibigay na apartment ay binubuwisan, at kung kailan ito legal na maiiwasan.

Kasunduan sa donasyon: mga feature sa pag-draft ng dokumento

Ang isang natatanging tampok ng transaksyon ng donasyon ay ang katotohanang ang katotohanan na ang regalo ay inilipat nang walang bayad ay halos hindi mapag-aalinlanganan. Itinatag ng batas ang obligasyon ng taong may regalo na magbayad ng buwis sa kita sa anyo ng tinatanggap na ari-arian. Ang tanging pagbubukod ay ang regalo ng isang apartment sa isang kamag-anak. Ang buwis sa kasong ito ay maaaring bayaran o hindi. Depende ito sa antas ng relasyon sa pagitan ng mga partido sa kasunduan.

May mga paghihigpit sa edad at katayuan ng donor: ang mga batang wala pang 14 taong gulang (o kanilang mga tagapag-alaga) at opisyal na kinikilalang walang kakayahan na mga mamamayan ay hindi maaaring kumilos sa kapasidad na ito.

BAng kasunduan sa donasyon ay nagbibigay para sa walang bayad ng mga aksyon ng donor. Hindi ito dapat maglaman ng mga kundisyon para sa anumang kontra-obligasyon. Halimbawa, kapag nagtapos ng isang kasunduan, ang donor ay hindi maaaring maglagay ng mga kundisyon para sa paggamit ng isang apartment kasama ang tapos na, kahit na magkamag-anak ang magkabilang panig. Samakatuwid, hindi dapat mag-isip nang walang pag-iisip na gumawa ng seryosong hakbang gaya ng pagbibigay ng pabahay.

Ang pagtanggap ng regalo ay nagbibigay ng karapatan sa sariling pagmamay-ari, pagtatapon at paggamit ng ari-arian sa taong ipinahiwatig sa regalo, dahil ang naturang ari-arian ay hindi maaaring hatiin kahit na sa diborsyo.

Sino ang may karapatang hindi magbayad ng buwis

Kapag nalaman ang mga karaniwang tampok ng naturang mga kasunduan, bumalik tayo sa isang kababalaghan tulad ng pagbibigay ng apartment sa isang kamag-anak. Ang buwis sa halaga ng pabahay ay hindi binabayaran ng donor, dahil hindi siya tumatanggap ng kita mula sa transaksyon. Ito ay itinatag ng batas. Ngunit ang isang kamag-anak na tumatanggap ng ari-arian bilang regalo ay may karapatang hindi magbayad ng buwis kung siya ay malapit na kamag-anak, ibig sabihin:

• asawa/asawa;

• magulang;

• bata (kabilang ang mga ampon);

• lolo't lola;

• apo;

• kuya/ate.

Ang karapatan sa exemption sa pagbubuwis ay dapat kumpirmahin ng mga dokumentong nagpapatunay sa pagkakamag-anak/pamilya ng magkabilang partido sa kasunduan, halimbawa, kasal o birth certificate, lahat ng uri ng desisyon ng korte.

Kaya, kapag ang isang donasyon ng isang apartment sa isang malapit na kamag-anak ay nakumpirma, walang buwis na kinakalkula o binabayaran.

Pagbubuwis sa mga regalo

Sa lahat ng iba pang kaso, kapag gumagawa ng kasunduan gaya ng pagbibigay ng apartment sa isang kamag-anak, binabayaran ang buwis. Isinasaad ng batas ang paglitaw ng mga pananagutan sa buwis kung ang ginawa ay isang malayong kamag-anak ng donor, isang tagalabas, o hindi makapagdokumento ng pagkakaroon ng mga relasyon sa pamilya.

Mga nagbabayad ng buwis

Walang pormal na kahulugan ng "buwis sa regalo".

Para sa mga taong may talento na kinakailangang magbayad ng bayad na ito, ang kita na natanggap mula sa mga transaksyon ng donasyon ay itinuturing bilang isang materyal na benepisyo at napapailalim sa personal na buwis sa kita bilang isang porsyento ng presyo ng real estate, ang halaga nito ay ipinahiwatig sa may-katuturang sertipiko ng BTI o sa opinyon ng eksperto ng isang independiyenteng organisasyon- appraiser. Batay sa impormasyon ng alinman sa mga dokumentong ito, kinakalkula ang halaga ng buwis na babayaran.

Kaya, ang kita ng isang indibidwal sa anyo ng natanggap na regalo ay napapailalim sa personal income tax. Kasama rin dito ang pagbibigay ng apartment sa isang kamag-anak. Ang mga buwis sa pangkalahatang batayan ay dapat bayaran ng malalayong kamag-anak, at ang kakulangan ng mga mapagkukunang pinansyal ay hindi itinuturing na dahilan para sa posibleng hindi pagbabayad ng kinakalkula na personal na buwis sa kita. Sa pamamagitan ng pagtanggap ng ari-arian bilang regalo, inaako ng donee ang obligasyon na magbayad ng buwis. Ang katayuan sa lipunan o edad ng tatanggap ng pabahay bilang regalo ay hindi isinasaalang-alang. Ang buwis sa regalo ay binabayaran ng lahat ng kategorya: mga pensiyonado, may kapansanan, mga menor de edad na bata kung saan ito ay ginagawa ng mga magulang o tagapag-alaga.

Pagbibigay ng apartment sa isang kamag-anak: mga buwis. Paano magkalkulahalaga?

Madali ang pagtatakda ng halaga ng buwis. Kapag ang isang apartment ay naibigay sa isang kamag-anak, ang base ng buwis ay tinutukoy bilang ang halaga ng naibigay na pabahay ayon sa kadastre.

Ang halaga ng buwis na babayaran ay kinakalkula gamit ang formula na 13% ng halaga ng ari-arian para sa mga nagbabayad ng residente. Kung ang tapos ay hindi isang residente, kung gayon ang rate ng buwis ay 30%. Maaari mong bawasan ang laki nito sa pamamagitan ng pagbuo ng isang internasyonal na kasunduan kung sakaling magkaroon ng dobleng pagbubuwis.

Paano abisuhan ang IFTS?

Bilang panuntunan, ipinapaalam ng mga departamento ng Rosreestr sa mga awtoridad sa buwis ang lahat ng mga transaksyon sa real estate, ngunit madalas silang walang impormasyon tungkol sa alienation ng ari-arian. Samakatuwid, mas mahusay na ibigay ang impormasyong ito sa iyong sarili. Kahit na ang donasyon ng isang apartment sa isang kamag-anak ay pormal na, hindi na kailangang kalkulahin at magbayad ng buwis, kailangan mo pa ring ipaalam sa Federal Tax Service. Halimbawa, kung ang apartment ay pagmamay-ari nang wala pang 3 taon bago ang donasyon, dapat ipaalam ang inspeksyon bago ang Abril 30. Sa kasong ito, kakailanganin mong magsumite ng zero declaration, na nagtatala ng kawalan ng kita at ang obligasyong magbayad ng personal income tax.

Ang mga nauugnay na dokumento na nagkukumpirma sa pamamaraan ng donasyon ay dapat na nakalakip sa deklarasyon. Ang tapos na, na hindi isang malapit na kamag-anak at obligadong magbayad ng buwis, ay gumuhit ng isang deklarasyon kung saan ang halaga ng buwis ay kinakalkula. Dapat din itong isumite sa IFTS bago ang Abril 30 ng taon kasunod ng panahon kung saan naganap ang transaksyon.

Pagbibigay ng apartmentkamag-anak: tax return

Ang mga malalayong kamag-anak na kinakailangang magbayad ng buwis sa isang pangkalahatang batayan ay dapat magdeklara ng kita na natanggap sa ilalim ng isang kasunduan sa donasyon ng real estate.

Pagbibigay ng apartment sa isang kamag-anak, buwis (2014), na dapat kalkulahin at bayaran - lahat ng ito ay makikita sa declaration form No. 3-NDFL. Ang dokumentong ito sa KND 1151020 ay napabuti, binubuo ng 19 na mga sheet at ginamit mula noong 2014. Hanggang sa oras na iyon, ginamit ang isang form, na binuo sa 23 na mga sheet, na nag-formalize ng donasyon ng isang apartment sa isang kamag-anak. Ang mga buwis noong 2013 ay kinakalkula at ipinakita sa form na ito. Ang algorithm ng pagkalkula at ang laki ng mga taya ay hindi nagbago sa loob ng mahabang panahon.

Mga takdang petsa ng pagbabayad

Ang kinakalkula na buwis ay dapat bayaran bago ang Hulyo 15 sa susunod na taon, pagkatapos suriin ang mga detalye ng account sa Federal Tax Service sa lugar ng pagpaparehistro. Halimbawa, ang buwis para sa isang apartment na naibigay noong 2013 ay dapat bayaran bago ang Hulyo 15, 2014.

Responsibilidad sa hindi pagsumite ng deklarasyon at hindi pagbabayad ng personal income tax

Itinakda ng batas ang obligasyon na magsumite ng deklarasyon (kabilang ang "zero") sa anumang kaso, kahit na hindi kailangang bayaran ang buwis. Samakatuwid, kung ang dokumento ay hindi naisumite sa loob ng tinukoy na oras, ang nagbabayad ay nahaharap sa multa na 1000 rubles. Kung ang isang tax return ay hindi naisumite sa IFTS at ang pagbabayad ay hindi ginawa, ang mga parusa ay tataas, na nagkakahalaga ng 5% ng halagang dapat bayaran para sa bawat buong buwan ng overdue na mga pagbabayad, simula sa Mayo 1. Ngunit ang mga parusa ay hindi maaaring lumampas sa 30% ng halaga ng utang. Mahalagang malaman,na kung ang nagbabayad, bago ang abiso mula sa IFTS, na natuklasan ang hindi pagbabayad, ay binayaran ang buwis at mga parusa dito, kung gayon ang multa ay hindi maaaring iharap sa pamamagitan ng inspeksyon. Ang mga parusa sa kasong ito ay sinisingil sa halagang 1/300 ng refinancing rate na itinatag ng Central Bank ng Russian Federation noong panahong iyon, na i-multiply sa bilang ng mga araw ng pagkaantala sa pagbabayad, simula sa Hulyo 16.

Kung ang deklarasyon ay isinampa, ngunit ang buwis ay hindi binayaran bago ang Hulyo 15, walang multa ang maaaring singilin, at ang halaga ng buwis ay tataas lamang ng mga multa na naipon para sa huli na pagbabayad.

Kung ang isang apartment ay naibigay sa isang kamag-anak, ang buwis (2014) ay kinakalkula, ngunit hindi binayaran sa loob ng tinukoy na oras, at ang deklarasyon ay hindi naihain, kung gayon ang IFTS ay may lahat ng dahilan upang humingi ng pagbabayad ng buwis sa pamamagitan ng hukuman. At sa kasong ito, ang halaga ng buwis ay tinataasan din ng halaga ng mga legal na gastos.

Isaalang-alang ang isang halimbawa ng pagkalkula ng personal na buwis sa kita:

Noong 2014, isang apartment ang naibigay sa isang kamag-anak. Ang pagbubuwis ng natanggap na kita ay hindi ginawa, dahil si Ivanov I. I., na tumanggap ng regalo, ay hindi alam na ang kita ay kailangang ipahayag. Ang halaga ng apartment ayon sa extract mula sa cadastre ay 3 milyong rubles.

Paunawa mula sa tanggapan ng buwis ng hindi nabayarang buwis na natanggap noong Agosto 5, 2015.

1 na opsyon: ipagpalagay na nagsumite si Ivanov ng deklarasyon noong Agosto 6 at nagbabayad ng personal na buwis sa kita sa parehong araw. Kinakalkula nito ang halagang dapat bayaran sa pamamagitan ng paggawa ng mga sumusunod na kalkulasyon:

• Ang halaga ng buwis na babayaran ay: 3,000,00013%=390,000 rubles;

• parusa para sa mga overdue na araw mula Hulyo 16: 22 araw390,0008.25% (raterefinancing) / 300=2,359.5 rubles

• Parusa ng 5% ng halaga ng utang para sa bawat overdue na buwan pagkatapos ng pag-file ng deklarasyon (Mayo, Hunyo, Hulyo): 3 buwan.5%390,000=RUB 58,500

Ang kabuuang halagang babayaran ay: 390,000 + 2538.5 + 58,500=450,859.5 rubles.

2 na opsyon: kung hindi nagbigay ng deklarasyon si Ivanov, may karapatan ang IFTS na magdagdag ng multa na 20% ng buwis: 390,00020%=78,000 rubles. Bilang karagdagan, tumataas din ang laki ng parusa.

Kaya, dapat tandaan na hindi lahat ng tao na tumatanggap ng anumang ari-arian bilang regalo mula sa mga kamag-anak ay may karapatang hindi magbayad ng buwis. Dapat itong tubusin ng anumang kategorya ng tapos na, maliban kung malapit silang nauugnay sa donor. Mas mainam na mag-file ng isang deklarasyon at magbayad ng personal na buwis sa kita sa oras, dahil ang halaga ng utang ay patuloy na lalago sa paglipas ng panahon. At ang hudikatura sa mga kasong ito, bilang panuntunan, ay palaging pumanig sa Federal Tax Service.