STS na mga paghihigpit: mga uri, mga limitasyon sa kita, mga limitasyon sa pera

2024 May -akda: Howard Calhoun | [email protected]. Huling binago: 2023-12-17 10:43

Ang STS ay isang hinihiling na rehimen ng pagbubuwis na nauugnay sa mga pinasimpleng sistema. Maaari itong gamitin ng mga negosyante o kumpanya. Ngunit kasabay nito, may ilang limitasyon ang pinasimpleng sistema ng buwis na dapat malaman ng mga negosyante. Samakatuwid, hindi palaging maaaring gamitin ng iba't ibang negosyo o indibidwal na negosyante ang mode na ito. Mahalagang isaalang-alang ang napiling direksyon ng trabaho, ang natanggap na kita, ang limitasyon ng pera at iba pang mga nuances.

Ang konsepto ng mga limitasyon sa pinasimpleng sistema ng buwis

Ang STS na mga paghihigpit ay kinakatawan ng iba't ibang indicator, batay sa kung saan magagamit ng mga negosyante ang rehimeng ito upang magsagawa ng negosyo. Batay sa mga paghihigpit na ito, pinipili ang mga negosyante at kumpanya na maaaring gumamit ng pinasimpleng rehimen para sa pagkalkula at pagbabayad ng mga buwis.

Ang mga limitasyon ay regular na binabago at isinasaayos, hindi lamang ng mga pederal na awtoridad, kundi pati na rin ng mga pangrehiyon. Samakatuwid, bago mag-apply para sa paglipat sa mode na ito, mahalagang tiyakin na ang napiling linya ng trabaho ay akma sa system na ito.

Regulasyon sa batas

Lahat ng mga paghihigpit sa paggamit ng pinasimpleng sistema ng buwis ay naayos saantas ng pambatasan. Maraming impormasyon ang nakapaloob sa maraming artikulo ng Tax Code. Ang mga negosyante ay dapat magabayan ng mga sumusunod na regulasyon:

• ch. 26.2 Ang Tax Code ay naglalaman ng mga patakaran kung saan ang paglipat sa pinasimpleng sistema ng buwis ay isinasagawa, at inilalarawan din kung paano tama ang pagkalkula ng kita at mga gastos para sa rehimeng ito;
• FZ No. 401 ay nagpapahiwatig ng mga limitasyon ng kita at ang halaga ng mga ari-arian ng kumpanya, kung saan pinapayagan itong gamitin ang pinasimpleng sistema ng buwis sa panahon ng trabaho;
• Order of the Ministry of Economic Development No. 698 ay naglalaman ng data kung aling coefficient ang dapat gamitin upang kalkulahin ang buwis;
• Ang FZ No. 248 ay kinabibilangan ng mga code kung saan ang mga inilapat na uri ng aktibidad ay inuri sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis.

Bukod dito, ang nilalaman ng maraming liham mula sa Ministry of Finance ay isinasaalang-alang.

Anong mga buwis ang binabayaran?

Maraming negosyante at kumpanya ang gustong gumamit ng pinasimpleng rehimen habang nagtatrabaho, dahil marami itong pakinabang. Ang pangunahing bentahe ay ang kakayahang maiwasan ang pagbabayad ng maraming buwis. Samakatuwid, pinapalitan ng single tax simplified tax system ang mga sumusunod na uri ng mga bayarin:

• income tax;
• bayad mula sa ari-arian ng isang kumpanya o indibidwal na negosyante;
• ESN;
• VAT.

Ngunit sa parehong oras, ang mga pinuno ng negosyo ay kailangan pa ring magbayad ng insurance premium at buwis para sa paggamit ng mga pasilidad ng tubig. May idinagdag na bayarin sa advertising.

Sino ang hindi makakagamit?

Ang mga paghihigpit sa USN ay dapat pag-aralan ng bawat negosyanteng nagpaplanong gamitin ang rehimeng ito para magsagawaaktibidad ng entrepreneurial. Kapag pumipili ng sistemang ito, isinasaalang-alang kung anong kita ang natatanggap ng kumpanya bawat taon ng trabaho, kung gaano karaming mga upahang espesyalista ang nagtatrabaho sa organisasyon, at gayundin kung ano ang halaga ng mga fixed asset na ginamit. Hindi magagamit ng mga sumusunod na kumpanya ang pinasimpleng sistema ng buwis:

• hindi nakakatugon sa mga kinakailangan sa headcount, kita o halaga ng asset;
• may-ari ng mga sangay;
• na nilalaman sa Art. 346.12 NK.

Hindi posibleng gamitin ang mga pinasimpleng rehimen para sa mga organisasyon sa pagbabangko o mga pawnshop, gayundin sa mga kumpanyang sangkot sa pagbebenta o pagbili ng mga securities, pagbebenta ng mga excisable goods o dalubhasa sa pagmimina. Hindi pinapayagang gamitin ang pinasimpleng sistema ng buwis para sa mga abogado o notaryo.

Mga Benepisyo ng System

Ang paggamit ng pinasimpleng sistema ng buwis ay may maraming pakinabang para sa mga negosyante at kumpanya. Kabilang sa mga pangunahing benepisyo ang:

• pumipili ang mga nagbabayad ng buwis kung maniningil ng 6% sa kita o 15% sa netong kita;
• pinapalitan ng solong buwis ang maraming uri ng mga bayarin;
• maraming rehiyon ang nakapag-iisa na nagpapababa ng mga rate ng 1% bilang isang panukala upang suportahan ang maliliit na negosyo;
• hindi na kailangang harapin ang kumplikadong accounting, samakatuwid, sapat lamang na magsumite ng taunang tax return;
• pagbabawas ng halaga ng buwis dahil sa mga bayad na premium ng insurance.

Salamat sa mga positibong parameter sa itaas, gustong gamitin ng maraming negosyante ang pinasimpleng sistema ng buwis sa panahon ng trabaho. Ngunit para dito, ang mga paghihigpit sa paglipat ng pinasimple na sistema ng buwis ay isinasaalang-alang, dahilkung, kung magagamit ang mga ito, ginagamit mo pa rin ang pinasimpleng rehimeng ito, tiyak na hahantong ito sa ilang partikular na problema sa tanggapan ng buwis.

Ano ang mga limitasyon?

Ang mga paghihigpit para sa mga indibidwal na negosyante sa pinasimpleng sistema ng buwis ay pareho sa mga kinakailangan para sa mga kumpanya. Kabilang sa mga pangunahing limitasyon ang:

• bilang ng mga empleyado para sa isang taon ng trabaho ay hindi dapat lumampas sa 100 tao;
• natirang halaga ng mga asset na ginamit sa mga aktibidad ng negosyo ay hindi dapat higit sa 150 milyong rubles;
• kita para sa taon ng pagpapatakbo ay hindi dapat lumampas sa 150 milyong rubles.

Ang mga paghihigpit sa itaas ay pareho sa buong Russia. Maaaring higpitan pa ng mga rehiyon ang mga kinakailangang ito nang kaunti. Mula noong 2017, ang deflator coefficient na ginamit sa proseso ng pagkalkula ng bayad ay 1,481. Noong 2017, isang moratorium ang ipinakilala sa pagtaas nito hanggang 2020.

Mga limitasyon sa kita

Ang limitasyon ng pinasimpleng sistema ng buwis sa kita ay itinuturing na isang makabuluhang sandali para sa bawat malaking kumpanya na gustong gamitin ang pinasimpleng rehimen para sa pagkalkula ng buwis. Ang limitasyong ito ay 150 milyong rubles. Sa taong. Nalalapat ang kinakailangang ito sa bawat kumpanya o negosyante.

Ang limitasyon ng pinasimpleng sistema ng buwis sa kita ay patuloy na sinusubaybayan ng mga empleyado ng tax inspectorate. Kung mayroong labis sa itinakdang halaga ng hindi bababa sa 1 ruble, pagkatapos ito ay humahantong sa isang awtomatikong paglipat ng kumpanya sa OSNO. Kung patuloy na kalkulahin ng kumpanya ang mga buwis ayon sa pinasimpleng sistema ng buwis, kung gayon ito ang magiging batayan para maakit ang kumpanya saresponsibilidad na administratibo at muling pagkalkula ng mga buwis.

Maging ang kawalang-ingat ng isang negosyante ay hindi maaaring maging dahilan ng pag-iwas sa pananagutan. Samakatuwid, sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis, ang mga paghihigpit sa turnover ay dapat na maingat na subaybayan ng mga negosyante. Ang paglabag sa kinakailangang ito ay magreresulta sa mga sumusunod na parusa:

• para sa kakulangan ng abiso na huminto ang kumpanya sa paggamit ng pinasimpleng sistema ng buwis, 200 rubles ang binabayaran;
• sa batayan ng deklarasyon sa OSNO, 5% ng naipon na halaga ng bayad ay binabayaran;
• 1 libong rubles ang binabayaran para sa kawalan ng deklarasyon sa oras.

Ang mga multa sa itaas ay minimal, kaya dapat mong abisuhan ang Federal Tax Service sa isang napapanahong paraan na may mga labis na limitasyon sa kita sa pinasimpleng sistema ng buwis.

Magkano ang isasaalang-alang?

Walang mga kinakailangan at paghihigpit sa paggastos sa batas. Kung plano ng isang kumpanya na lumipat sa pinasimpleng sistema ng buwis, pagkatapos sa huling 9 na buwan ng operasyon, ang kita nito ay hindi dapat lumampas sa 121 milyong rubles.

Upang isaalang-alang ang mga paghihigpit sa kita sa pinasimpleng sistema ng buwis para sa mga indibidwal na negosyante, mahalagang maunawaan kung gaano kalaki ang kita. Hindi lahat ng cash receipts ng isang kumpanya o entrepreneur ay ginagamit para kalkulahin ang bayad, kaya ang sumusunod na kita lamang ang isinasaalang-alang:

• mula sa pagbebenta ng mga produkto o asset;
• pambihirang kita na kinakatawan ng kita na hindi nai-remit sa mga naunang panahon, at kasama rin ang upa, kita ng foreign exchange, interes sa mga deposito o mga cash na resibo mula sa mga equity interest sa ibang mga kumpanya.

Lahat ng nasa itaasAng mga resibo ng pera ay dapat na nakarehistro sa KUDiR. Ang mga sumusunod na uri ng kita ay hindi kinakailangang isaalang-alang:

• share capital contributions;
• paglipat ng real estate bilang collateral mula sa mga kontratista;
• contributions na nilayon upang madagdagan ang compensation fund;
• pagtanggap ng mga gawad mula sa estado;
• paglipat ng mga pondo mula sa mga dayuhang sponsor;
• multa;
• pagkakaiba pagkatapos ng muling pagsusuri ng mga umiiral nang securities;
• mga bayad na binabayaran ng mga kompanya ng insurance o iba pang kumpanya batay sa desisyon ng korte;
• panalo.

Samakatuwid, ang accountant ng kumpanya ay dapat na bihasa sa paglilimita sa halaga sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis upang malaman kung ano mismo ang kita na isinasaalang-alang para sa mga layuning ito.

Halaga ng Asset

Nalalapat ang STS na mga paghihigpit bilang karagdagan sa halaga ng mga fixed asset ng kumpanya. Noong 2017, tumaas ang limitasyong ito sa 150 milyong rubles.

Upang matukoy ang posibilidad ng paggamit ng pinasimpleng rehimen, ang natitirang halaga ay isinasaalang-alang. Upang matukoy ito, ipinapayong makipag-ugnay sa mga independiyenteng appraiser na bumubuo ng isang espesyal na ulat batay sa mga resulta ng kanilang trabaho. Ang isang kopya ng dokumentong ito ay inilipat sa Federal Tax Service.

Mga limitasyon sa bilang ng mga empleyado

Ang isa pang limitasyong kinakaharap ng mga negosyante na gustong samantalahin ang pinasimpleng rehimen ay ang limitadong bilang ng mga upahang espesyalista. Hindi pinapayagan para sa kumpanya na gumamit ng higit sa 100 tao sa isang taon.

Ayon sa pinasimpleng sistema ng buwis, ang limitasyon ng bilangang mga manggagawa ay isang mahalagang punto. Isinasaalang-alang hindi ang bilang ng mga empleyado na nakikibahagi sa mga aktibidad sa paggawa sa kumpanya sa isang tiyak na tagal ng panahon, ngunit ang bilang ng mga espesyalista sa trabaho para sa taon ng kalendaryo ng trabaho. Samakatuwid, sa katapusan ng taon, ang bawat kumpanya ay dapat magsumite sa Federal Tax Service ng isang espesyal na sertipiko sa average na bilang ng mga empleyado. Batay sa dokumentong ito, natutukoy kung ang kumpanya ay maaaring magpatuloy na gamitin ang pinasimple na sistema ng buwis.

Mga limitasyon sa pag-checkout

Maraming negosyo ang gumagamit ng mga cash register sa panahon ng operasyon. Para sa paggamit ng pinasimpleng sistema ng buwis, 6% na mga paghihigpit ang nalalapat kahit sa limitasyon ng pera. Itinakda ito sa pagtatapos ng anumang araw ng negosyo.

Hindi pinapayagang gumamit ng cash kung ang deal ay ginawa para sa 100 thousand rubles.

Cash limit ay madaling kalkulahin. Upang gawin ito, sapat na upang magdagdag ng kita para sa anumang yugto ng panahon, na hindi dapat lumampas sa 92 araw. Ang halagang natanggap ay hinati sa bilang ng mga araw sa panahon ng pagsingil. Ang halagang ito ay minu-multiply sa bilang ng mga araw na idineposito ang pera sa bangko, kadalasan isang beses sa isang linggo. Ang halagang natanggap ay ang cash limit.

Paano lumipat sa USN?

Kung ang isang negosyante ay sigurado na siya ay angkop sa rehimeng ito batay sa lahat ng mga kinakailangan, pagkatapos ay maaari siyang lumipat sa pinasimpleng sistema ng buwis. Ang pamamaraan ay binubuo sa pangangailangan na gumuhit ng isang espesyal na aplikasyon sa form No. 26.2-1. Ang sumusunod na impormasyon ay dapat ilagay sa dokumento:

• pangalan ng kumpanya o indibidwal na negosyante;
• OGRNIP o PSRN;
• TIN ng negosyante;
• ipinakitamga tagapagpahiwatig ng pagganap na nagpapatunay na magagamit ng aplikante ang pinasimpleng sistema ng buwis;
• nagsasaad ng object ng pagbubuwis.

Kung ang mga empleyado ng Federal Tax Service ay nakatanggap ng impormasyon na ang isang partikular na nagbabayad ng buwis sa ilang kadahilanan ay hindi nababagay sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis, kung gayon ang paglipat sa OSNO ay awtomatikong nangyayari.

Pagkawala ng karapatang gamitin ang pinasimpleng sistema ng buwis

Ang STS ay isang pinasimpleng rehimen na magagamit lamang ng maliliit na kumpanyang nakakatugon sa maraming kinakailangan. Samakatuwid, kadalasan ang malalaking organisasyon ay nahaharap sa katotohanan na para sa iba't ibang mga kadahilanan ay nawalan sila ng karapatang gamitin ang sistemang ito. Halimbawa, ang kanilang kita bawat taon ay maaaring lumampas sa 150 milyong rubles. Bilang karagdagan, ang bilang ng mga fixed asset ay madalas na tumataas, kaya ang kanilang halaga ay lumampas sa 150 milyong rubles.

Ang mga nagbabayad ng buwis mismo ay dapat na subaybayan ang mga labis na ito. Batay dito, nagsumite sila ng abiso sa Federal Tax Service na ang trabaho sa pinasimple na sistema ng buwis ay natapos na, kaya ang kumpanya ay lumipat sa OSNO. Kung ang kumpanya mismo ay hindi nakumpleto ang prosesong ito, kung gayon ang mga empleyado ng Federal Tax Service ay sa anumang kaso ay malalaman ang tungkol sa labis. Ito ay hahantong pa rin sa paglipat sa OSNO, ngunit bilang karagdagan, ang mga negosyante ay papanagutin sa administratibong pananagutan.

Maaari ba akong bumalik sa pinasimpleng sistema ng buwis?

Kung ang isang kumpanya sa isang partikular na punto ng oras ay nawalan ng karapatang gamitin ang pinasimple na sistema ng buwis dahil sa paglampas sa mga itinakdang limitasyon, magkakaroon ito ng pagkakataong ilapat muli ang rehimeng ito kung ang kita para sa taon ng operasyon ay binawasan o ibinebenta ang bahagi ng mga asset.

Tumakbo muliang paglipat ay posible lamang mula sa bagong taon ng kalendaryo. Para dito, gumawa ng espesyal na pahayag, na nagsasaad ng mga resulta ng negosyo.

Kombinasyon sa iba pang mga mode

Kapag gumagamit ng pinasimpleng sistema ng buwis, maaaring pagsamahin ng mga negosyante ang rehimeng ito sa iba pang mga sistema, na kinabibilangan ng UTII, OSNO o ang patent system. Ngunit sa parehong oras, mahalagang isaalang-alang kung anong kita at gastos ang nauugnay sa isang partikular na rehimen.

Kadalasan, sadyang binabawasan ng mga negosyante ang kanilang kita sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis, na inililipat sila sa ibang mga mode upang mapanatili ang kakayahang gamitin ang sistemang ito. Ang mga naturang aksyon ay nagsisilbing pag-iwas sa buwis, samakatuwid, sa panahon ng inspeksyon, ang mga empleyado ng Federal Tax Service sa anumang kaso ay magbubunyag ng mga naturang paglabag, kaya mananagot ang negosyante.

Kung itinago ng mga kumpanya ang kanilang mga ari-arian o kita, gamit ang iba't ibang mga mapanlinlang na pamamaraan, ang mga mamamayan na nasa matataas na posisyon sa naturang organisasyon ay papanagutin ng kriminal.

Konklusyon

Ang STS ay isang hinahangad na rehimen ng pagbubuwis na maaaring gamitin ng mga kumpanya o negosyante. Ito ay may maraming mga pakinabang sa iba pang mga sistema. Ngunit bago ito gamitin, mahalagang maunawaan ang maraming limitasyon.

Kung lumampas ang mga negosyante sa mga itinakdang limitasyon sa panahon ng trabaho, awtomatiko silang ililipat sa OSNO. Ang mga pagtatangka na itago ang kita o bawasan ang mga ari-arian ay ang batayan para dalhin ang negosyante at iba pang mga executive ng kumpanya sa administratibo o kriminalresponsibilidad.