Internal financial control card: para saan ito, sample filling

2024 May -akda: Howard Calhoun | [email protected]. Huling binago: 2023-12-17 10:43

Sa proseso ng aktibidad sa pananalapi at pang-ekonomiya, ang mga organisasyon ay nagsasagawa ng maraming operasyon: ang produksyon ng mga kalakal, ang pagkakaloob ng mga serbisyo, pakikipag-ayos sa mga supplier at customer, pagbabayad para sa mga buwis at bayarin, at iba pang mga operasyon na itinakda ng mga uri ng aktibidad at batas. Dapat iulat ng organisasyon ang lahat ng mga operasyong ito at ang kanilang mga resulta sa pananalapi sa mga awtoridad sa regulasyon, magsumite ng ilang partikular na ulat sa oras. Bilang karagdagan sa pag-uulat sa serbisyo sa buwis at iba pang mga awtoridad, ang mga kumpanya ay dapat mag-ulat ng mga resulta sa pananalapi sa kanilang mga shareholder at tagapagtatag, mga kasosyo at maging ang ilang mga may utang. Kinakailangan din ang pag-uulat para sa panloob na paggamit. Para sa lahat ng ito, mayroong panloob na kontrol, para sa kaginhawahan kung saan ginagamit ang isang panloob na pinansiyal na control card. Ang artikulong ito ay nakatuon sa paksang ito. Mula dito malalaman kung ano ang panloob na kontrol,ano ang pamamaraan para sa pagpapatupad nito, at bakit kailangan natin ng internal financial control card, mga bahagi nito, mga detalye at mga panuntunan sa pagpuno.

Ano ang internal control

Ang panloob na kontrol sa organisasyon ay isinasagawa ng departamento ng accounting o ng mismong direktor, kung maliit ang organisasyon at siya ang gumanap bilang punong accountant. Kinokontrol ang pamamaraan para sa paggamit ng panloob na kontrol sa pananalapi Pederal na Batas No. 402 ng Disyembre 6, 2011. Tinatawag itong Batas - "Sa Accounting". Partikular itong tumutukoy sa panloob na kontrol sa Artikulo 19. Inilalarawan nito ang ilang mahahalagang kinakailangan para sa patuloy na accounting, ang pangangailangan para sa pagpapanatili nito para sa lahat ng organisasyon nang walang pagbubukod, pati na rin ang mga parusa para sa mga organisasyong hindi sumusunod sa mga kinakailangang ito.

Ano dapat ang hitsura ng internal control

Ang pamamaraan para sa paggamit ng panloob na kontrol sa pananalapi ay nagpapahiwatig ng pagpapatupad ng ilang mga prinsipyo. Ang pagsunod sa mga ito ay mahalaga para sa mga internal na user sa organisasyon at para sa mga external na tagasuri.

• Pagiging maaasahan. Ang lahat ng dokumentasyon at pag-uulat ay dapat na ganap na tumutugma sa mga operasyong isinagawa. Dapat ipakita ang lahat ng aktwal na nakumpletong proseso, na may totoong halaga at mga tuntunin.
• Pagiging kumpleto. Ang mga dokumento at pag-uulat ay dapat maglaman ng lahat ng data na mahalaga sa mga stakeholder. Dapat tukuyin ang mga operasyon, kung kinakailangan, naglalaman ng mga paliwanag na komento.
• Neutrality. Ang mga interes ay hindi dapat ipahiwatig sa dokumentasyon at pag-uulatsinumang tao.
• Pagpapatuloy. Ang hierarchy ng mga dokumento at ulat ay sinusunod, ang pagkakasunud-sunod ng pagmuni-muni ng kabuuang halaga, ang pinagsama-samang kabuuan para sa mga panahon ng pag-uulat. Naka-link ang lahat ng dokumento.

Mga paraan para ipatupad

Lahat ng organisasyon ay nasa iba't ibang sitwasyon. Sa ilan, isang tao lamang ang nagtatrabaho, na parehong tagapagtatag, at ang direktor, at ang accountant, at ang tagapamahala ng pagbebenta at pagbili, lahat ay pinagsama sa isa. Sa iba, sa kabaligtaran, mayroong isang malaking tauhan ng mga tao, na ang bawat isa ay nakikibahagi sa kanyang sariling negosyo. Sa isang kaso, mas maginhawa para sa isang organisasyon na magsagawa ng sarili nitong mga kalkulasyon, sa isa pa, wala itong sapat na tauhan para dito. Batay dito, may dalawang posibleng paraan ang mga kumpanya mula sa sitwasyon, na bawat isa ay may mga kalamangan at kahinaan.

• Pagpaparehistro sa sarili. Kahit na sa isang organisasyon na may isang solong empleyado, posible na panatilihin ang mga rekord sa kanilang sarili. Sa kasong ito, ang direktor mismo ang namamahala sa accounting. Ito ay nagpapahiwatig na siya ay may kaalaman sa larangan ng accounting at pag-uulat, mga patakaran at regulasyon sa accounting, trabaho sa opisina at daloy ng trabaho. Sa ngayon, may mga online na serbisyo na nakakatulong nang malaki sa trabaho, kahit na may kaunting kaalaman sa larangan. Maaari kang kumuha ng indibidwal na accountant o kahit isang buong departamento ng accounting, depende sa mga pangangailangan ng kumpanya. Sa kasong ito, ang mga accountant ay nakakakuha ng trabaho alinsunod sa mga kinakailangan ng Labor Code, sila ay binabayaran ng mga sahod at mga kontribusyon sa mga espesyal na pondo.
• Kasunduan sa isang audit opagkonsulta sa ikatlong partido. Sa kasong ito, ang lahat ng mga responsibilidad sa accounting ay nasa balikat ng mga espesyalista mula sa isang third-party na kumpanya. Ang pangunahing alalahanin ng customer ay magbayad para sa mga serbisyo sa oras. Hindi na kailangang maghanap ng mga kandidato para sa posisyon ng isang accountant, subukan ito at pumili mula sa isang masa ng mga aplikante, hindi kailangang magbayad ng sahod at kontribusyon sa mga pondong panlipunan. Ngunit kadalasan ang presyo ng mga serbisyo sa pagkonsulta ay maraming beses na mas mataas kaysa sa suweldo ng isang karaniwang accountant.

Mga paksa at bagay ng panloob na kontrol

Sa proseso ng kontrol, maaaring makilala ang mga paksa at bagay nito. Mga paksa - mga taong nagsasagawa ng mga aksyon na naglalayong makuha ang resulta ng isang pag-audit, iyon ay, mga may-ari o opisyal na pinagkatiwalaan ng mga obligasyong ito. Mayroong ilang mga antas ng mga paksa:

• unang antas - mga may-ari o miyembro ng organisasyon na nagpasimula ng pag-audit dahil sa pangangailangan o sa pamamagitan ng sarili nilang desisyon;
• pangalawang antas - mga tagapagpatupad ng proseso ng kontrol (mga miyembro ng komisyon ng inspeksyon, o mga third-party na auditor na pinagkatiwalaan ng mga obligasyong ito ayon sa kanilang posisyon o mga obligasyong kontraktwal);
• ikatlong antas - mga empleyado na ang mga responsibilidad sa trabaho ay kinabibilangan ng pagpapatupad ng mga function ng kontrol;
• ikaapat na antas - mga tauhan na nagsasagawa ng inspeksyon dahil sa pangangailangan.

Ang mga bagay ng pagsusuri ay mga bagay kung saan nakadirekta ang kontrol. Ito ay maaaring mga mapagkukunan ng organisasyon,mga sistema ng seguridad, tauhan, resulta sa pananalapi at iba pang bahagi ng aktibidad na pang-ekonomiya na interesado sa iba't ibang gumagamit ng impormasyong hinahanap.

Organisasyon ng internal control system

Internal control ay nagbibigay ng impormasyon at kumpiyansa sa organisasyon sa maraming user nang sabay-sabay. Dapat itong idisenyo sa paraang masiyahan ang mga interes ng lahat ng mga tao kung kanino ang impormasyon tungkol sa kalagayang pinansyal ng kumpanya at ang posisyon nito sa merkado ay mahalaga. Upang magawa ito, ang kontrol ay dapat na nauugnay sa mga sumusunod na bahagi ng aktibidad ng negosyo:

• kakumpleto at pagiging maaasahan ng impormasyong makikita sa accounting, buwis at pamamahala ng accounting, ang pagkakahambing at pagpapatuloy nito;
• ang aktibidad ng negosyo sa kabuuan at ang antas ng pagmuni-muni nito sa mga dokumento ng accounting;
• lehitimo at mahusay na paggamit ng mga pondo sa pagtatapon ng negosyo;
• pagkakatiwalaan ng proteksyon ng mga lihim ng kalakalan;
• ang saloobin ng pamamahala ng organisasyon sa mga natukoy na pagkukulang, ang bilis at diskarte upang itama ang mga ito;
• mabilis na paglipat ng panloob na impormasyon at pag-uulat sa mga taong may kasamang mga responsibilidad sa trabaho ang paggawa ng mga desisyon sa pamamahala.

Ano ang internal financial control card

Ang pagpapatupad ng panloob na kontrol ay dapat na sistematikong lapitan. Upang gawing pinaka-maginhawa ang proseso, mayroong isang espesyal na dokumento -card ng panloob na kontrol sa pananalapi. Sa madaling salita, ito ay isang control action plan na nagsasaad ng mga pamamaraan at responsableng tao (mga bagay at paksa). Ang proseso ng pagdodokumento ng panloob na kontrol ay naglalaman ng ilang magkakaugnay na mga form at ulat. Kasabay nito, dapat tandaan na ang internal financial control card para sa ilang organisasyon ay sapilitan, para sa iba ito ay isang maginhawang tool lamang na ginagamit sa kalooban.

Ang Ministri ng Pananalapi ay nakabuo ng isang pinag-isang anyo ng internal financial control card ng isang pampublikong institusyon. Ang isang halimbawa ng naturang form ay ibinigay sa materyal na ito. Ito ay sapilitan para sa mga organisasyong gumagamit ng mga pondong pambadyet sa kanilang mga aktibidad. Ibig sabihin, mga istruktura ng estado, estado at munisipyo.

2017 Internal Financial Control Card: Nabe-verify na Impormasyon

Sa panloob na kontrol ng mga organisasyon, parehong komersyal at pampubliko, mahalagang hawakan ang lahat ng bahagi ng aktibidad ng negosyo. Ang mga sumusunod na pamamaraan ng kontrol ay ipinakita sa mga internal na financial control card para sa 2017:

• Pagkasundo ng mga balanseng nakasaad sa dokumentasyon at nakalista sa mga account sa balanse. Mga cash book, bank statement, mga pagkilos ng pakikipagkasundo sa mga katapat, mga ulat sa cashier, mga ulat sa bodega, ibig sabihin, ang pangunahing dokumentasyon ay isinasaalang-alang.
• Paghahambing ng mga halagang ipinahiwatig sa balanse sa simula ng taon, ang taunang ulat para sa huling panahon ng pag-uulat, mga tagapagpahiwatigng General Ledger at ang mga halagang makikita sa mga seksyon ng balanse sa kasalukuyang petsa.
• Imbentaryo ng mga imbentaryo, mahahalagang bagay, ari-arian.
• Kontrol at reconciliation ng mga account na dapat bayaran at receivable.
• Pagsusuri sa kawastuhan ng pamamahala ng dokumento, pagsunod sa mga papeles sa mga kinakailangan ng batas, mga patakaran sa accounting ng organisasyon, tsart ng mga account, iba pang mga regulasyong nauugnay sa larangan ng aktibidad.
• Pagsusuri sa availability at tamang pagpapatupad ng pangunahing dokumentasyon, batay sa kung aling data ang ipinasok sa accounting at pag-uulat.

Mga nilalaman ng internal control chart

Ang pamamaraan para sa pagbuo ng mga internal na financial control card ay maaaring mag-iba sa mga kumpanya depende sa legal na anyo, mga tampok ng trabaho, larangan ng aktibidad. Ngunit sa lahat ng iba't ibang mga form ng dokumento, posibleng iisa ang mga detalye na karaniwan sa lahat ng mga ito. Ang Financial Control Card ay naglalaman ng sumusunod na impormasyon:

• pangalan ng dokumento;
• pangalan ng organisasyon kung saan ito pinagtibay at naaprubahan;
• panahon ng panahon kung kailan naaprubahan ang card;
• pangalan ng mga control object;
• isang opisyal na responsable para sa operasyon, sa madaling salita, ang gumaganap;
• ang opisyal na kumokontrol sa mga transaksyon - ang controller;
• paraan kung saan isinasagawa ang kontrol (halimbawa, pagsuri sa pagpapatupad ng isang dokumento, pag-reconcile ng data sa panahon ng imbentaryo saaktwal na mga numero);
• paraan ng kontrol (full current control, tuloy-tuloy na kasunod, selective current, selective subsequent at iba pa);
• dalas kung saan isinasagawa ang mga kontrol na aksyon (sa proseso ng pagbuo, bago ang pag-apruba, bago ang paglipat ng dokumento, pagkatapos ng mga transaksyon);
• pamagat ng posisyon, petsa ng paggawa ng internal financial control card ng isang pampublikong institusyon, halimbawa ng lagda, apelyido at inisyal ng controller.

Ano ang isinasaalang-alang sa pagbuo ng mapa

Ang mga detalye ng internal financial control card ay nakadepende sa mga kundisyon kung saan nagpapatakbo ang organisasyon, ang anyo ng pagmamay-ari nito, market niche, availability ng paggawa, materyal at pinansyal na mapagkukunan, at marami pang ibang salik. Para sa mga organisasyong pang-estado at munisipyo, naitatag ang malinaw na sample na mga mapa. Ang mga pribadong kumpanyang pag-aari ay maaaring bumuo ng dokumentong ito sa kanilang sarili para sa panloob na paggamit. Kapag kino-compile ito, maraming mahahalagang punto ang dapat isaalang-alang, katulad ng:

• kaugnayan ng iba't ibang uri, uri at paraan ng inspeksyon para sa isang partikular na organisasyon sa isang partikular na sandali ng aktibidad;
• panahon at dalas ng mga inspeksyon kung saan gagana ang organisasyon nang pinaka-produktibo;
• ang estado ng organisasyon, ang pagkakaroon nito ng mga mapagkukunang kinakailangan para sa pagpapatupad ng mga inspeksyon (pinansyal, paggawa, teknikal, materyal, pansamantala);
• pare-parehong pamamahagi ng pagkarga kapagpagsasagawa ng pagsusuri sa kasalukuyang mga controller, dahil ang labis na aktibidad sa paggawa ay nagdudulot ng pagkapagod, at iyon naman, ay nagdudulot ng mga pagkakamali, nawawalang mahalagang impormasyon mula sa pagtingin at iba pang hindi kasiya-siyang kahihinatnan.

Mga karagdagang kinakailangan para sa mga control card ng pampublikong sektor

Mga transaksyon sa badyet para sa internal financial control card - ang batayan at dahilan para sa pagsasama-sama nito. Sa pampublikong sektor, ang dokumentong ito ay kailangang-kailangan. Ngunit kung sa mga komersyal na organisasyon ang istraktura ng mapa ay maaaring lapitan nang malikhain at batay sa mga pangangailangan ng kumpanya mismo sa isang naibigay na oras, kung gayon sa mga negosyong pag-aari ng estado ang sitwasyon ay mas kumplikado. Bago pumirma sa isang utos upang aprubahan ang isang panloob na kard ng kontrol sa pananalapi para sa isang organisasyong munisipyo o estado, dapat mong tiyakin na ang lahat ng mga kinakailangan para sa istraktura at komposisyon nito ay natutugunan. Ang mga kinakailangang ito ay maaaring katawanin ng sumusunod na listahan:

• transparent sa pag-unawa sa direksyon ng mga inspeksyon;
• sinasalamin ang mga lugar ng negosyo kung saan isinasagawa ang mga pag-audit ng mga pagpapatakbo ng badyet;
• detalyadong paglalarawan ng mga algorithm na ginamit para sa pag-verify;
• malinaw na itinatag na mga deadline para sa mga inspeksyon, ang kanilang pagsunod at pagkumpirma;
• mga hangganan kung saan isinasagawa ang mga aktibidad sa pagkontrol.

Ang ilang entidad ng pampublikong sektor ay nag-utos ng mga plano sa inspeksyon na inilabas sa antas ng departamento. Ito ay sa kanila na ang mga kumpanya ay dapat na mahigpitupang sundin. Maaaring ibigay ang mga tagubiling ito sa iba't ibang antas ng pamahalaan:

• Mga pederal na dokumento, regulasyon at liham na napagkasunduan sa Ministry of Finance ng Russian Federation at may bisa sa buong Russian Federation.
• Mga rehiyonal na regulasyon, regulasyon, liham, ordinansa at mga kinakailangan na ipinatutupad sa teritoryo ng isang partikular na lugar, county o lalawigan. Para sa mga kumpanyang heograpikal na matatagpuan sa loob ng mga hangganang ito, ang mga kinakailangang ito para sa nilalaman at istruktura ng mga internal na financial control card ay sapilitan. Ang sample na pagpuno kapag nag-isyu ng mga naturang dokumento ay sumang-ayon sa Rosfinnadzor.

Ang pag-iwas sa mga kinakailangan sa angkop na pagsisikap o hindi pagsunod sa mga regulasyon ay maaaring magresulta sa matinding parusa sa ilalim ng RF Codes depende sa kalubhaan ng krimen sa pananalapi.