Anong mga buwis ang hindi direktang buwis?

2024 May -akda: Howard Calhoun | [email protected]. Huling binago: 2023-12-17 10:43

Kung may estado, may mga buwis. Ang mga sapilitang pagbabayad na ito na pabor sa badyet ng bansa ay matagal nang naging mahalagang bahagi ng buhay ng mga tao at kumpanya. Maraming mga mamamayan, gayunpaman, ay may mahinang pag-unawa sa kung ano ang mga buwis at kung paano sila nagbabayad. Marahil alam ng lahat ang tungkol sa personal income tax at income tax. Ngunit may iba pang hindi direktang bayad na mahalaga ding malaman. Sa artikulong ito, isasaalang-alang namin kung aling mga buwis ang hindi direkta at kung ano ang kanilang natatanging tampok.

Ang konsepto ng hindi direktang buwis

Hindi tulad ng mga direktang pagbabayad, ang mga hindi direktang pagbabayad ay tinutukoy hindi ng mga kita ng mga nagbabayad ng buwis, ngunit itinatakda bilang surcharge sa mga taripa o presyo ng mga kalakal. Sa pamamagitan ng pagbili nito o ng produktong iyon, nagbabayad ang mamimili hindi lamang sa tagagawa, kundi pati na rin sa estado. Ang mga hindi direktang buwis ay kinabibilangan ng mga kasama ng may-ari ng negosyo sa halagaang produktong ginagawa nito o ang serbisyong ibinibigay nito. Mula sa mga natanggap na kita mula sa pagbebenta, nagbibigay siya ng isang tiyak na halaga sa badyet (buwis), at pinapanatili ang natitira para sa kanyang sarili (tubo).

Kaya, ang mga tunay na nagbabayad ng mga hindi direktang buwis ay ang mga huling mamimili, at ang mga producer ng mga produkto ay nagsisilbing mga tagapamagitan - mga kolektor ng mga pagbabayad. Kaya ang pangalan - "indirect".

Pag-uuri at mga uri ng hindi direktang buwis

Dapat sabihin na 90% ng lahat ng kita sa badyet ay eksaktong mga pagbabayad na nakalista sa ibaba. Sila ang pangunahing pinagmumulan ng kita para sa estado, na nagbibigay-daan dito upang maisagawa ang maraming mga tungkulin nito at masakop ang mga pangunahing gastos ng pamahalaan. Kabilang sa mga hindi direktang buwis ang mga sumusunod na pangkat ng mga pagbabayad:

1. Universal Consumption Taxes (VAT).
2. Mga pagbabayad ng indibidwal na buwis bilang porsyento ng halaga ng mga bilihin (excises).
3. Mga buwis sa mga kalakal sa larangan ng kalakalang panlabas (customs duties) - binabayaran kapag tumawid ang mga kalakal sa hangganan ng estado. Paghiwalayin ang mga tungkulin sa import (import) at export (export) na mga produkto.
4. Mga pagbabayad sa pananalapi para sa monopolyong pampublikong serbisyo - pagpapatupad ng ilang dokumento, pagbabayad para sa iba't ibang lisensya at permit.

Sa Russia, ang mga hindi direktang pagbabayad ay kinabibilangan ng ilang iba pang mga uri ng pagbabayad sa badyet - mga pagbabawas sa iba't ibang mga pondo (pabahay, kalsada, atbp.), mga kontribusyon sa social insurance (pinapayagan silang maisama sa halaga ng mga gastos sa produksyon). Ang pinakamahalaga at makabuluhan ay ang unadalawang uri ng buwis - value added at excise.

VAT: maikling "dossier"

Alam ng bawat kalahok sa proseso ng produksyon ang tungkol sa buwis na ito, at ang paglikha at pagkalkula nito ay nagaganap sa bawat yugto ng produksyon/circulation ng mga kalakal. Ang VAT ay binabayaran sa estado bilang bahagi ng halaga ng mga produkto (habang ibinebenta ang mga ito). Gayunpaman, pumapasok ito sa badyet bago pa man maibenta ang produkto sa panghuling mamimili. Ang producer ay nagbabayad ng isang tiyak na porsyento ng bahagi ng gastos na "idinagdag" sa presyo ng mga hilaw na materyales na binili para sa produksyon.

Ang VAT ay kinakalkula sa pamamagitan ng pagtukoy sa pagkakaiba sa pagitan ng VAT na sinisingil sa mga manufactured goods at VAT sa pagbili ng mga materyales/hilaw na materyales para sa paggawa nito. Sa Russia, ang bayad na ito ay 18%, maliban kung ang mga rate na 10% at 0% ay nalalapat. Ito ay binabayaran kada quarter, at ang layunin ng pagbubuwis, bilang karagdagan sa mga produkto at serbisyong ibinebenta, ay maaaring:

• gawaing pagtatayo at pag-install para sa sariling pagkonsumo;
• mga kalakal na na-import sa Russia mula sa ibang mga bansa (para sa mga layunin ng produksyon);
• paglipat ng mga produkto at serbisyo para sa sariling pangangailangan (kung hindi isinasaalang-alang ang halaga ng mga ito kapag nagbabayad ng income tax).

May mga sitwasyon din kung saan maaaring hindi mabayaran ang isang organisasyon sa pagbabayad ng VAT. Ang mga ganitong kaso ay inilalarawan sa Tax Code, Article 149.

Excises: mga feature ng pagbabayad

Tulad ng VAT, ang mga excise ay hindi direktang buwis, ngunit ang mga ito ay kinakalkula at binabayaran sa isang indibidwal na batayan. Ang ganitong uri ng pagbabayad ay halos kapareho sa mga tungkulin sa customs, ngunit karaniwang itinatag kaugnay ng mga kalakal ng consumer sa loob ng bansa. Ang buwis na ito ay medyo mataas na premium sa halaga ng mga produkto na inuri ng estado sa isang partikular na grupo. Una sa lahat, ito ay mga produktong tabako at alkohol.

Para sa bawat hiwalay na kategorya ng mga kalakal, ang sariling halaga ng mga excise ay itinakda - sa isang indibidwal na batayan. Kadalasan ang kanilang sukat ay umaabot sa kalahati, o kahit na dalawang-katlo ng presyo ng isang produkto o serbisyo. Bilang karagdagan sa mga pangkat sa itaas, kasama rin sa mga excisable goods ang gasolina, gasolina, mga kotse, atbp.

Mga tungkulin sa customs

Ang mga hindi direktang buwis ay kinabibilangan ng mga tungkulin sa customs. Ang ganitong uri ng pagbabayad ay kinokolekta ng serbisyo ng customs at tinutukoy, tulad ng mga excise, sa isang indibidwal na batayan. Ayon sa differentiated customs tariff na inilapat sa Russia, ang halaga ng duty ay depende sa bansa ng mga imported na kalakal. Kung ang Russian Federation ay may kanais-nais na relasyon sa kalakalan at pampulitika sa estado ng pinagmulan ng mga kalakal, kung gayon ang mga batayang rate ng 100% ng itinatag na taripa ay inilalapat. Kung hindi, ilalapat ang mga mas mataas na bayarin - sa halagang 200% ng taripa sa customs.

Maaaring kalkulahin ang bayad sa iba't ibang paraan. Depende dito, nauuri ito bilang isa sa mga sumusunod na uri:

• ad valorem - tinukoy bilang isang porsyento ng halaga ng mga kalakal;
• specific - may partikular na halaga (sa Russia ito ay nakatakdaeuro) bawat unit ng produkto (piraso, kg, atbp.);
• pinagsama - ang parehong paraan ng pagkalkula ay inilapat nang sabay-sabay (halimbawa, isang partikular na porsyento, ngunit hindi bababa sa tinukoy na halaga).

Ang deklarasyon para sa mga hindi direktang buwis ay isinumite para sa pagbabayad ng customs duty sa loob ng 15 araw mula sa petsa ng pagtatanghal ng mga nauugnay na kalakal sa awtoridad ng customs.

Konklusyon

Ang accounting ng buwis para sa mga hindi direktang buwis at ang kanilang pagbabayad sa badyet ay isinasagawa ng mga producer ng mga produkto at serbisyo, at ang huling pasanin ay nahuhulog sa mga end consumer. Ito ang kanilang pangunahing tampok - magkaibang entidad ang may-ari ng buwis at ang nagbabayad ng buwis. Ang ganitong sistema sa ilang lawak ay nagpapadali sa pagkolekta ng mga pagbabayad ng estado. Ang mga hindi direktang buwis ay yaong ipinapataw sa mga presyo at hindi sa kita (maaaring hindi opisyal ang mga ito, at samakatuwid ay hindi magiging base ng buwis). Ang dami ng mga kita sa badyet ay nakasalalay sa halaga ng mga biniling kalakal, na sa huli ay mas kumikita. Sa mga umuunlad na bansa, ang ganitong uri ng mga mandatoryong pagbabayad ay ang pangunahing bahagi ng mga kita sa buwis ng estado (2/3 o higit pa).