Nabubuwisan ba ang pensiyon: mga feature, batas at kalkulasyon

2024 May -akda: Howard Calhoun | [email protected]. Huling binago: 2023-12-17 10:43

Karamihan sa kita ng mga indibidwal sa Russia ay napapailalim sa personal income tax. Halimbawa, ang buwis na ito ay pinipigilan mula sa suweldo ng isang empleyado, kita mula sa aktibidad ng entrepreneurial, at iba pang pinagmumulan ng kita. Ngunit may mga kita kung saan hindi sinisingil ang bayad na ito. Malalaman mo kung ang iyong pensiyon sa pagtanda ay nabubuwisan sa pamamagitan ng pagbabasa ng artikulong ito.

Personal na buwis sa kita kapag kinakalkula ang mga pagbabayad sa pensiyon

Ayon sa talata 2 ng Artikulo 217 ng Tax Code ng Russian Federation, ang mga pagbabayad ng pensiyon ay hindi napapailalim sa personal na buwis sa kita. Ngunit may mga pagbubukod dito. Kung ang mga boluntaryong kontribusyon ay ginawa sa pinondohan na pensiyon sa NPF (non-state pension fund), kung gayon sa ilang mga kaso ang pagbabayad ng pensiyon ay napapailalim sa pagbubuwis. Sa relatibong pagsasalita, ang "non-state pension" ay maaaring sumailalim sa personal income tax.

Buwis sa mga nagtatrabahong pensiyonado

Ganong kategorya ng mga tao bilang mga nagtatrabahong pensiyonado,tumatanggap ng suweldo at pagbabayad ng pensiyon nang sabay. Ang pensiyon ba ay napapailalim sa buwis sa kita sa kasong ito? Ang mga patakarang nalalapat sa mga nagtatrabahong pensiyonado ay ang mga sumusunod:

• Insurance old-age pension ay hindi kasama sa pagbubuwis.
• Ang mga opisyal na sahod ay binubuwisan sa karaniwang rate.

Habang ang mga nagtatrabahong retirado ay kailangang magbayad ng buwis, may mga benepisyo sa paggawa nito. Halimbawa, ang mga senior citizen ay may karapatan sa mga sumusunod na bawas sa buwis:

• Alinsunod sa Art. 218 ng Tax Code ng Russian Federation, ang mga taong may kapansanan, mga beterano, mga taong naapektuhan ng mga sakuna sa radiation, mga magulang at tagapag-alaga ay binibigyan ng karaniwang bawas.
• Ayon sa Art. 219 ng Tax Code ng Russian Federation, ang isang social deduction ay ibinibigay para sa mga donasyon, serbisyong medikal, pagsasanay, mga kontribusyon sa pinondohan na pagbabayad ng pensiyon.
• St. Ang 219.1 ng Tax Code ng Russian Federation ay nagbibigay ng posibilidad ng isang pagbawas sa pamumuhunan sa pagtanggap ng pera mula sa pagbebenta ng Central Bank.
• Batay sa Art. 220 ng Tax Code ng Russian Federation, ang isang pagbabawas ng ari-arian ay ibinibigay para sa pagbebenta o pagbili ng real estate (mga apartment, lupa, bahay, mortgage at mga kaugnay na gastos).
• St. 221 ng Russian Federation ay nagtatakda para sa pagtanggap ng isang propesyonal na bawas, iyon ay, para sa pagsasagawa ng anumang propesyonal na aktibidad na pinagmumulan ng kita.

Pagkalkula ng pensiyon ng isang nagtatrabahong pensiyonado

Bukod sa personal na buwis sa kita, ang mga kontribusyon sa Pension Fund ay binabayaran mula sa sahod, ang halaga nito ay 22%. Salamat kaySamakatuwid, ang pensiyon ng isang nagtatrabahong pensiyonado ay muling kinakalkula taun-taon at tataas ng bilang ng mga puntos na naipon sa nakalipas na panahon. Ngunit ang isang pensiyonado ay maaaring makakuha ng maximum na 3 puntos bawat taon (habang ang isang kabataan ay maaaring makakuha ng 10 puntos). Kung nakakuha siya ng higit pa, kung gayon ang natitirang mga puntos ay ililipat sa susunod na taon, at iba pa. Ang muling pagkalkula ay isinasagawa sa una ng Agosto at batay sa aplikasyon ng sumusunod na formula - Pu \u003d Pdp + IPKSipk, kung saan:

• Pu - ang halaga ng pensiyon pagkatapos ng pagtaas.
• Pdp - ang halaga ng pensiyon bago muling kalkulahin.
• IPK - indibidwal na pension coefficient para sa nakaraang taon ng trabaho.
• Sipk - ang halaga ng coefficient, na may bisa sa panahon ng muling pagkalkula. Sa 2018 ito ay 81.49 rubles, at sa 2019 ito ay magiging 87.24 rubles.

Buwis sa pinondohan na mga pagbabayad sa pensiyon

Ang tanong kung ang isang pensiyon ay napapailalim sa buwis sa kita sa Russia kung ang isang kasunduan ay natapos sa isang NPF ay depende sa mga partikular na pangyayari. Sa ilang mga kaso, kailangan mong magbayad ng buwis sa kita sa pagbabayad ng pensiyon na natanggap. Ngunit ang mga direktang kontribusyon sa NPF ay hindi binubuwisan. Ang isyung ito ay pinamamahalaan ng mga sumusunod na probisyon:

• St. 219.1 ng Tax Code ng Russian Federation.
• Liham ng Ministri ng Pananalapi 03-04-05/8-1158.

Nabubuwisan ba ang pensiyon kung ang kontrata ay natapos sa pagitan ng mamamayan at ng pondo na pabor sa isang ikatlong partido? Ang sagot sa kasong ito ay positibo. Kasama ng obligasyong ito, ang pensiyonado ay may karapatang mag-isyu ng bawas sa buwis, kung may naaangkopgrounds.

Nabubuwisan ba ang pensiyon kung ang kontrata sa NPF ay tinapos ng employer? Pangunahing nangyayari ang mga ganitong kaso sa malalaking kumpanya. Kadalasan, ang mga pondo na mga subsidiary ng negosyo kung saan nagtatrabaho ang pensiyonado sa hinaharap ay kumikilos bilang mga NPF. Sa ganoong sitwasyon, ang pinondohan na pensiyon ay mabubuwisan din.

Ngunit ang isang mamamayan ay hindi kailangang mag-alala tungkol sa pagbabayad ng mga kinakailangang pondo sa Federal Tax Service. Gagawin ito ng NPF.

Mga espesyal na kategorya ng mga mamamayan

Hindi lihim na ang mga tauhan ng militar at empleyado ng Ministry of Internal Affairs ay nasa isang espesyal na account sa estado. Bilang karagdagan sa karaniwang pensiyon sa pagtanda ng seguro, binabayaran sila ng allowance ng estado para sa mga taon ng serbisyo. Ang pensiyon ba ng Ministry of Internal Affairs at ng Ministry of Defense ay binubuwisan para sa mahabang serbisyo? Ang sagot sa tanong na ito ay matatagpuan sa Art. 217 ng Tax Code ng Russian Federation. Alinsunod dito, ang mga pagbabayad sa mga pensiyon ng estado, kasama ang mga pensiyon ng seguro, ay hindi kasama sa buwis sa personal na kita. Samakatuwid, ang pagbabayad ng pensiyon sa mga dating tauhan ng militar at empleyado ng Ministry of Internal Affairs ay hindi mabubuwisan.

Mga benepisyo sa buwis

Hindi alintana kung ang mga pensiyon ay binubuwisan sa Russia at kung ang mga nagtatrabahong pensiyonado ay mga nagbabayad ng personal na buwis sa kita (na pinipigilan mula sa sahod), sila ay kinikilala bilang isa sa mga socially vulnerable na grupo ng populasyon. Samakatuwid, binibigyan sila ng estado ng iba't ibang sukat ng suportang panlipunan. Sa partikular, ang mga nakatatanda ay karapat-dapat para sa mga sumusunod na benepisyo sa buwis:

• Ayon sa Art. 407 RK RF,ang mga pensiyonado ay hindi nagbabayad ng buwis sa ari-arian para sa isang bagay ng bawat kategorya ng real estate, katulad: isang paninirahan sa tag-araw, isang garahe, isang apartment, at iba pa. Kasabay nito, ang ari-arian ay dapat na pag-aari ng pensiyonado sa pamamagitan ng karapatan ng pagmamay-ari at hindi gagamitin para sa mga layunin ng negosyo.
• Tanging ang mga mamamayan na nagbabayad ng personal na buwis sa kita ang maaaring gumamit ng bawas (hindi alintana kung ang pensiyon o sahod ay binubuwisan).
• Ang mga awtoridad sa rehiyon ay nagbibigay sa mga mamamayan ng buwis sa transportasyon. Ang mga rehiyon ay nagbibigay ng iba't ibang kondisyon para sa mga mamamayan. Ngunit karaniwang, ang mga may-ari ng mga sasakyan na may kapasidad na hindi hihigit sa 100-150 hp ay hindi nababayaran. s.
• Available din ang buwis sa lupa sa antas ng rehiyon. Kadalasan, hindi sila ganap na exempt sa buwis, ngunit may pinababang rate na nalalapat sa ilang partikular na kategorya ng mga pensiyonado.

Ang mga insentibo sa buwis ay hindi awtomatikong itinatakda. Upang makuha ang mga ito, dapat kang magsumite ng aplikasyon sa tanggapan ng buwis sa lugar ng paninirahan. Bilang karagdagan sa aplikasyon, dapat kang magbigay ng:

• ID.
• Pension certificate.
• Mga dokumentong nagpapatunay sa katotohanan na ang isang bagay ng hindi natitinag o naililipat (kotse) na ari-arian ay pagmamay-ari ng isang pensiyonado sa pamamagitan ng karapatan ng pagmamay-ari.

Hold

Ang pag-abot sa edad ng pagreretiro at pagpasok sa isang nararapat na pahinga o kapansanan ay hindi nangangahulugan ng pagpapalaya ng isang mamamayan mula sa mga obligasyon sa ilalim ng writ of execution, mga kasunduan at iba pang katulad na mga dokumento. Nabubuwisan ba ang pensiyon?kapansanan (katandaan) o hindi? Upang matiyak ang katuparan ng mga obligasyon, ang mga pagbabawas ay ginawa mula sa mga pagbabayad ng pensiyon. Ang mga sitwasyon sa kasong ito ay maaaring ang mga sumusunod:

• Paglipat ng sobrang halaga ng pensiyon. Kasabay nito, ang PFR ay nagtatalaga ng mga k altas hanggang sa buong pagbabayad ng dating sobrang bayad na pera.
• Writs of execution na inilabas ng hudikatura.
• Alimony, loan at iba pang kasunduan.

Ang halaga ng mga pagbabawas ay mahigpit na kinokontrol at hindi maaaring mas mataas kaysa sa itinakdang porsyento, ibig sabihin:

• 20% kung naipon ang mga labis na pagbabayad ng pensiyon.
• 50% kung ang pagbabayad ay ginawa sa ilalim ng isang executive na dokumento.
• 70%, kapag nagtitipid ng sustento, kabayaran para sa pinsala sa kalusugan (kamatayan), para sa pinsalang dulot ng isang krimen.

Pagbawas sa halaga ng pagpapanatili

Sa kabila ng maximum na halaga ng pagpigil mula sa isang pensiyon na itinatag ng batas, sa ilang mga kaso ay maaaring bawasan ang halaga. Ginagawa ang naturang desisyon kung lumala ang sitwasyong pinansyal ng pensiyonado, lumitaw ang mga problema sa kalusugan at kailangang gumamit ng mga bayad na serbisyong medikal.

Upang magawa ito, kailangan mong makipag-ugnayan sa organisasyon na nagpasimula ng mga pagbabawas mula sa pagbabayad ng pensiyon, iyon ay, ang FIU, ang hukuman o isang institusyon ng kredito. Kasama ng aplikasyon, dapat kang magbigay ng dokumentaryong ebidensya ng batayan para sa pagbabawas ng pagpigil mula sa pensiyon.

Halimbawa ng pagpigil sa pagreretiro

Intindihin kung paano pinipigilan ang mga pondomga obligasyon mula sa isang pensiyon, ang sumusunod na halimbawa ay makakatulong. Ivanov A. A. buwanang ginawa ang mga pagbabayad ng utility sa halagang 4,000 rubles. Sa ilang mga punto, ang halaga ay nabawasan ng 1 libong rubles. at nagsimulang umabot sa 3,000 rubles. Hindi ito pinansin ni Ivanov at ipinagpatuloy ang pagbabayad ng mga halagang nakasaad sa resibo.

Anim na buwan pagkaraan, ang kumpanya ng pamamahala ay nakadiskubre ng isang pagkakamali at inabisuhan si A. A. Ivanov tungkol dito, na hinihiling na bayaran ang nagresultang utang. Gayunpaman, tumanggi ang pensiyonado na gawin ito. Pagkatapos ang mga kinatawan ng Criminal Code ay pumunta sa korte na hinihiling na magbayad si Ivanov ng 6,000 rubles. utang. Ang korte ay gumawa ng isang positibong desisyon sa kaso at inutusan si Ivanov na magbayad buwanang 20% ng halaga ng bayad sa pensiyon hanggang sa mabayaran ang utang.

Ang pensiyon ni Ivanov A. A. ay 12,000 rubles. Ang mga pagbawas sa halagang 20% ay umaabot sa 2,400 rubles. Kaya, sa susunod na dalawang buwan, makakatanggap si Ivanov ng 9,600 rubles sa kanyang mga kamay, at sa ikatlong buwan - 10,800 rubles.

Konklusyon

Ngayon ay alam na ng mambabasa kung ang pensiyon ay nabubuwisan o hindi. Karaniwan, pagdating sa pensiyon sa seguro para sa katandaan, hindi mo kailangang magbayad ng personal na buwis sa kita. Ang obligasyon ay maaaring lumitaw lamang kapag bumubuo ng isang pinondohan na pensiyon, ngunit hindi palaging. Ang konklusyon tungkol sa kung ang isang pensiyon na hindi pang-estado ay nabubuwisan ay maaaring gawin batay sa isang kasunduan na natapos sa NPF.

Para sa mga nagtatrabahong pensiyonado, ang personal na buwis sa kita ay ipinagbabawal sa sahod sa karaniwang paraan. Sa paggawa nito, may karapatan silang makatanggap ng bawas sa buwis. Sa parehong oras, hindi alintana kungmagpapatuloy man sa trabaho ang pensiyonado o hindi, nakakakuha siya ng mga benepisyo sa buwis. At ang mga obligasyon na mayroon siya bago magretiro ay patuloy na gumagana. Alinsunod sa mga ito, ang mga pagbabawas ay ginawa mula sa mga pagbabayad ng pensiyon.