Ang mga direktang buwis ay may kasamang buwis sa ano? Pag-uuri ng buwis

2024 May -akda: Howard Calhoun | [email protected]. Huling binago: 2023-12-17 10:43

Ang sistema ng buwis ng karamihan sa mga bansa ay nagbibigay para sa parehong direkta at hindi direktang mga pagbabayad. Pareho sa mga ito ay maaaring maging makabuluhan sa mga tuntunin ng muling pagdadagdag ng badyet ng estado. Ang batas ng Russia ay nagbibigay din para sa parehong uri ng mga buwis. Ang parehong mga kategorya ay kinakatawan sa isang medyo malawak na hanay ng mga varieties. Ano ang mga detalye ng direktang buwis ng Russia? Ano ang kanilang pangunahing pagkakaiba mula sa mga hindi direktang pagbabayad sa badyet ng estado?

Esensya ng mga direktang buwis

Ano ang mga direktang buwis? Ang mga halimbawa nito ay makikita sa batas ng karamihan sa mga bansa sa mundo. Kasama sa Russia. Ngunit bago isaalang-alang ang mga partikular na uri ng direktang buwis, pag-aralan natin nang mas detalyado ang kakanyahan ng kaukulang termino. Ano ang mga pinakakaraniwang teoretikal na konseptong nauugnay sa mga bayarin na pinag-uusapan?

Sa mga eksperto sa Russia, karaniwan nang tukuyin ang mga direktang buwis bilang mga bayarin na ipinapataw ng gobyerno sa kita o ari-arian ng mga nagbabayad, indibidwal o legal na entity. Ang pangunahing tanda ng mga obligasyon sa pagbabayad, opinag-uusapan - ang mga nauugnay na pagbabayad ay ginawa ng mamamayan o organisasyon mismo, o sa pamamagitan ng pagtatalaga ng naaangkop na kapangyarihan sa antas ng mga ahente ng buwis, kung ito ay itinatadhana ng batas. Kaya, ang paksa ng pagbabayad ng mga direktang buwis ay, parehong de jure at de facto, ang nagbabayad ng buwis.

Ispesipiko ng mga hindi direktang buwis

Sa turn, ang mga hindi direktang buwis ay nagmumungkahi ng ibang pamamaraan. Sa pormal, ang kanilang nagbabayad ay itinuturing na isang partikular na entity - halimbawa, isang kumpanya ng pagbebenta. Ngunit sa katunayan, ang mga hindi direktang buwis ay binabayaran ng mga kliyente ng organisasyong ito - isang indibidwal o isang legal na nilalang, dahil ang halaga ng kaukulang mga kontribusyon ay karaniwang kasama sa presyo ng pagbebenta ng mga kalakal. Ang mga halimbawa ng mga bayarin ay ang VAT, excise tax. Ang isang kumpanya na nagbebenta ng mga kalakal sa merkado, samakatuwid, ay kasama ang mga ito sa halaga ng pagbebenta ng mga kalakal, at pagkatapos ay inililipat ang mga katumbas na halaga sa badyet ng Russian Federation.

Pag-uuri ng mga obligasyon

Ano ang magiging klasipikasyon ng mga direktang buwis?

Ang mga bayarin ng naaangkop na uri ay maaaring uriin sa isa o ibang kategorya batay sa iba't ibang dahilan. Sa prinsipyo, ang parehong pamantayan sa pag-uuri ay maaaring ilapat sa mga direktang buwis tulad ng para sa anumang iba pang mga pagbabayad na itinatag ng batas ng Russia.

Kaya, ang mga buwis sa Russian Federation ay pederal, rehiyonal at lokal. Sa teorya, sa alinman sa mga kategoryang ito, maaaring lumitaw ang direkta at hindi direktang mga pangako sa badyet.

Ang isa pang posibleng criterion para sa pag-uuri ng mga direktang buwis ay ang paksa ng kanilang pagbabayad. Maaari itong maging isang mamamayan, isang indibidwal na negosyante, isang ligal na nilalang, isang dayuhang organisasyon o isang taong may pasaporte ng ibang estado. Sa ilang mga kaso, maaaring mahalaga din kung ang nagbabayad ng buwis ay residente ng Russian Federation, o madalas na nakatira sa ibang bansa.

Sa prinsipyo, naaangkop ang naturang batayan para sa pag-uuri ng mga buwis bilang isang uri ng baseng nabubuwisan. Maaari itong ipakita, halimbawa, sa anyo ng ari-arian, kita mula sa mga kalakal na ibinebenta, o kita mula sa mga serbisyong ibinigay.

Ang isa pang posibleng batayan para sa pag-uuri ng mga singil na pinag-uusapan ay ang paksa ng pagkalkula ng singil. Ang katotohanan ay maaaring maging ang nagbabayad ng buwis mismo, at, halimbawa, ang departamento ng estado na kumikilos bilang tagapangasiwa ng isang partikular na buwis, lalo na ang Federal Tax Service.

Pag-aralan natin ang esensya ng ilang direktang obligasyon sa pagbabayad na itinatag sa Russian Federation nang mas detalyado.

Mga halimbawa ng direktang buwis sa Russia

Anong mga direktang buwis ang legal na itinatag sa Russia? Ang mga halimbawa nito ay matatagpuan sa mga legal na aksyon sa pinakamalawak na hanay. Kabilang sa mga direktang buwis ang, sa partikular:

• Personal na buwis sa kita - ang mga nasasakupan nito ay mga indibidwal;
• income tax - binabayaran ito ng mga legal na entity;
• buwis sa ari-arian, na ipinakita sa dalawang uri - para sa mga mamamayan at para sa mga legal na entity.

Suriin natin ang mga detalye ng mga minarkahang bayarin.

Magsimula tayo sa mga pederal na direktang buwis. Iyon ay, ang mga binabayaran sa mga sentral na institusyon ng sistema ng badyet ng Russian Federation.

NDFL

KKabilang sa mga direktang buwis ang buwis, na sinisingil sa personal na kita ng mga indibidwal, o personal na buwis sa kita. Bilang isang tuntunin, sinisingil ito sa suweldo ng isang mamamayan, ngunit maaari ding ilapat sa iba pang uri ng kita na natatanggap ng isang tao, halimbawa, mula sa pagbebenta ng ari-arian o iba pang mga transaksyon na nagdala ng mga benepisyo.

Ang rate ng buwis sa kita para sa mga Russian ay 13% kung mayroon silang resident status, at 30% kung nakatira sila sa ibang bansa. Ang batas ng Russian Federation ay nagtatatag ng ilang mga personal na pagbabawas sa buwis sa kita, sa partikular, mga pagbabawas na ibinibigay sa mga mamamayan na bumili ng real estate sa kanilang sariling gastos.

Buwis sa Kita ng Negosyo

Ang mga direktang buwis ay kinabibilangan ng buwis na binabayaran ng mga negosyo sa loob ng balangkas ng karaniwang sistema para sa pagkalkula ng mga pagbabayad sa badyet o DOS. Bilang isang patakaran, ang bayad na ito ay binabayaran ng malalaking negosyo, dahil ang mga maliliit na negosyo at indibidwal na negosyante ay kadalasang naghahangad na magsagawa ng negosyo sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis, UTII o ibang sistema na nagsasangkot ng pagbawas sa pasanin sa buwis. Naiintindihan ito - ang rate ng buwis sa kita sa Russian Federation ay 20%. Ito ay higit na malaki kaysa sa pinasimpleng sistema ng buwis.

Ang rate ng buwis sa mga kita na nabuo bilang resulta ng mga komersyal na aktibidad ay higit pang nahahati sa aktwal na 2 uri. Ang katotohanan ay ang 2% ng koleksyon na pinag-uusapan ay dapat ilipat sa pederal na badyet, 18% - sa rehiyon. Kaya, ang bayad na pinag-uusapan ay maaaring maiugnay sa dalawang antas nang sabay-sabay - pederal at rehiyon.

Sa turn, ang income tax rate sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis para sa mga indibidwal na negosyante ay maaaring 6% ng kita ng kumpanya o 15% ng kitamga kumpanya. Ang obligasyon sa pagbabayad na isinasaalang-alang ay kinakalkula batay sa batayan ng pagbubuwis, na tinutukoy bilang pagkakaiba sa pagitan ng kita at mga gastos ng nagbabayad ng buwis. Mapapansin na ang mga indibidwal na negosyante ay hindi nagbabayad ng buwis na pinag-uusapan. Ang mga nauugnay na obligasyon sa ilalim ng batas ng Russian Federation ay ipinapataw lamang sa mga legal na entity, gayundin sa mga sangay ng mga dayuhang istruktura na nagsasagawa ng mga komersyal na aktibidad sa Russian Federation.

Ang isang mahalagang aspeto ng pagbabayad ng buwis na pinag-uusapan ay ang pagpapasiya ng paraan kung saan ang nagbabayad ng buwis ay naglalaan ng kita at mga gastos sa isang partikular na panahon. Mayroong dalawa sa kanila - cash at accrual. Ang unang konsepto ng pagkalkula ng buwis ay ipinapalagay na ang kita ay dapat isaalang-alang sa oras ng transaksyon, iyon ay, pagkatapos matugunan ang mga kondisyon sa ilalim ng nauugnay na kontrata. Halimbawa, ang isang produkto ay inihatid o isang serbisyo ay ibinigay. Sa turn, ang esensya ng paraan ng cash ay sa pagtukoy ng kita pagkatapos na aktwal na makipag-ayos ang kliyente sa supplier sa pamamagitan ng paglilipat ng mga pondo sa kanyang kasalukuyang account o pagbabayad sa kanila ng cash.

Isinasaalang-alang ang mga direktang buwis sa Russia, magiging kapaki-pakinabang na pag-aralan ang mga detalye, lalo na, ng buwis sa ari-arian. Dalawa sila.

Buwis sa ari-arian ng mga mamamayan

Ang mga direktang buwis ay kinabibilangan ng buwis sa personal na ari-arian. Ang bayad na ito ay pederal din. Sa pangkalahatang kaso, ito ay kinakalkula batay sa laki ng nabubuwisang base, na ipinahayag sa kadastral na halaga ng real estate na pag-aari ng nagbabayad ng buwis, pati na rin ang lugar ng kaukulang bagay.

Noon2015, ang kaukulang indicator ay kinakalkula batay sa halaga ng imbentaryo ng ari-arian. Ang batas ng Russian Federation ay nagtatatag ng isang bilang ng mga pagbabawas na may kaugnayan sa bayad na pinag-uusapan. Kaya, ang nabubuwisang base ay maaaring bawasan ng 10 sq. m, kung pinag-uusapan natin ang tungkol sa isang silid, 20 sq. m, kung ang kaukulang kagustuhan ay inilapat sa isang apartment, 50 sq. m, kung gagamitin ng may-ari ng bahay ang k altas.

Buwis sa ari-arian ng korporasyon

Ang mga direktang buwis ay kinabibilangan ng corporate property tax. Ang kalikasan nito ay medyo naiiba sa kaukulang buwis para sa mga mamamayan. Una sa lahat, tandaan namin na ang buwis na ito ay panrehiyon, hindi pederal. Kasabay nito, ang mga awtoridad sa mga constituent entity ng Russian Federation ay nag-aayos ng rate sa kanilang sarili - sa loob ng mga limitasyon na naayos sa mga probisyon ng Tax Code ng Russian Federation. Gayundin, ang mga mambabatas sa rehiyon ay may karapatang magtatag ng isang espesyal na pamamaraan para sa pagtukoy sa laki ng base ng buwis, mga benepisyo, pati na rin ang mga algorithm para sa kanilang aplikasyon ng mga nagbabayad. Ang pinag-uusapang bayarin ay dapat bayaran ng mga organisasyong nagmamay-ari ng parehong mga movable at immovable asset. Kasabay nito, maaaring kabilang sa istruktura ng taxable base ang ari-arian na inilipat ng kumpanya sa pansamantalang pagmamay-ari o pamamahala ng tiwala.

Sino ang nagkalkula ng mga buwis sa ari-arian?

Ang pagkakaiba sa pagitan ng pinag-uusapang mga bayarin sa ari-arian ay maaari ding gawin depende sa kung sino, alinsunod sa batas, ang paksa ng pagkalkula ng mga buwis na ito. Sa kasong ito, mayroong praktikal na halimbawa ng pag-uuri ng buwis ayon sa isa sa mga pamantayang inayos namin sa simula ng artikulo.

Ang katotohanan ay na sa kaso ng mga pagbabayad para sa mga indibidwal, ang mga halaga para sa pagbabayad sa badyet ay ipinakita ng mga istruktura ng Federal Tax Service. Ang mga espesyalista sa serbisyo ng buwis, na mayroong data sa kanilang pagtatapon sa pagkakaroon ng ilang uri ng real estate sa mga mamamayan, kinakalkula ang buwis sa ari-arian at magpadala ng mga abiso ng pagbabayad nito sa pamamagitan ng koreo. Ang mga legal na entity, sa turn, ay dapat matukoy ang halaga ng mga obligasyon sa pagbabayad sa kanilang sarili.

VAT

Pag-aralan natin ang mga detalye ng isa sa mga hindi direktang buwis. Kabilang sa mga ito - value added tax, VAT. Karaniwang kasama ang bayad na ito, tulad ng nabanggit namin sa itaas, sa presyo ng pagbebenta ng mga kalakal. Sa katunayan, ang VAT ay binabayaran ng bumibili, ngunit mula sa isang legal na pananaw, ang obligasyon na bayaran ito sa badyet ay sasagutin ng supplier. Ang rate ng VAT ay 18% o 10% para sa ilang partikular na transaksyon sa negosyo. Ang batas ay nagbibigay para sa paggamit ng ilang mga pagbabawas ng mga nagbabayad ng VAT.

CV

Kaya, isinasaalang-alang namin ang ilang mga halimbawa ng direkta at hindi direktang mga buwis na itinatag ng batas ng Russian Federation. Ang pangunahing criterion para sa mga pagkakaiba sa pagitan ng mga ito ay ang katayuan ng aktwal na nagbabayad at ang isa na dapat ilipat ang mga nauugnay na pagbabayad sa badyet batay sa mga kinakailangan ng batas. Makakatulong ito sa amin na biswal na ayusin ang pangunahing pagkakaiba sa pagitan ng direkta at hindi direktang mga buwis, ang talahanayan sa ibaba.

	Mga direktang buwis	Hindi direktang buwis
Sino ang nagbabayad ng de jure	Nagbabayad ng Buwis - legal na entity, indibidwal	Nagbabayad ng Buwis
Sino ang nagbabayad ng de facto	Nagbabayad ng Buwis	Kliyente ng nagbabayad ng buwis, mamimili - legal na entity o indibidwal
Mga halimbawa ng mga buwis	Personal income tax, corporate income tax, property taxes	VAT, excise, customs duties

Sa ilang mga kaso, ang pagkakaiba sa pagitan ng direkta at hindi direktang mga buwis ay medyo may problema. Ang katotohanan ay ang isang kumpanya ay maaaring, sa partikular, ay hindi isama ang VAT sa istraktura ng presyo ng pagbebenta ng mga kalakal - upang ma-optimize ang pagbubuwis o upang madagdagan ang pagiging mapagkumpitensya sa merkado. Sa kasong ito, ang kumpanya ay magiging isang nagbabayad ng VAT sa parehong legal at makatotohanang pananaw.

Mula sa punto ng view ng pagpuno sa badyet ng Russian Federation, parehong direkta at hindi direktang mga buwis ay maaaring maging makabuluhan. Samakatuwid, patuloy na pinapabuti ng estado ang mga diskarte sa pag-aayos ng epektibong koleksyon ng parehong uri ng mga pagbabayad.