UTII formula: mga indicator, mga halimbawa ng pagkalkula, mga tip

2024 May -akda: Howard Calhoun | [email protected]. Huling binago: 2023-12-17 10:43

Sa ating bansa, may iba't ibang uri ng sistema ng pagbubuwis na maaaring ilapat sa mga nagbabayad ng buwis. Kabilang sa mga ito: pangkalahatan, USN, UTII, patent, ESHN. Ang bawat sistema ay may sariling mga pakinabang at disadvantages. Ang bawat isa sa kanila ay may sariling tiyak na mga kondisyon ng aplikasyon, mga karapatan sa paglipat, mga deadline para sa pagpuno ng mga deklarasyon at pagbabayad ng mga buwis. Sa iba't ibang mga rehiyon ng Russia mayroong mga sistema na pinapayagan para sa paggamit at ipinagbabawal. Kaya, halimbawa, ang sistema ng pagbubuwis sa anyo ng UTII ay hindi maaaring gamitin sa lahat ng mga rehiyon ng Russian Federation, ngunit kung saan lamang ito naaprubahan sa lokal na antas. Gayunpaman, hindi pinipigilan ng katotohanang ito na maging napakakaraniwan at sikat sa mga nagbabayad ng buwis nitong mga nakaraang panahon.

Ang katanyagan ng system ay nabibigyang-katwiran sa pamamagitan ng mga pakinabang nito sa iba: pagsasarili sa buwis mula sa kakayahang kumita ng negosyo, ang kakayahang gumamit ng mga pagbabawas sa anyo ng mga premium ng insurance, kadalian ng pag-uulat, ang kakayahang maiwasan ang pagbabayad ng ilang iba pang mga buwis (VAT, personal income tax, income tax).

Essence

Ang Sa ilalim ng UTII ay isang sistema ng pagbubuwis kung saan binabayaran ang isang buwis sa imputed na kita, ngunithindi mula sa aktwal na kita na natanggap, ngunit mula sa legal na itinatag na imputed na kita.

Ang pangunahing bentahe ng paggamit ng system ay ang mga sumusunod:

• hindi na kailangang magbayad ng ilang iba pang buwis (VAT, buwis sa ari-arian, buwis sa personal na kita);
• ang aktwal na kita ay mas mataas kaysa sa ibinibilang, na may positibong epekto sa pagkalkula ng buwis;
• pagkakataon na bawasan ang mga halaga ng buwis sa gastos ng mga halaga ng insurance para sa mga empleyado at para sa iyong sarili (sa kaso ng mga indibidwal na negosyante);
• hindi na kailangang magrehistro ng cash register (hanggang sa susunod na Hulyo);
• napakasimpleng pag-uulat at walang kumplikadong kalkulasyon;

Mga bahid ng system:

• kung biglang ang halaga ng aktuwal na natanggap ay mas mababa kaysa sa ibinibilang, dapat pa rin bayaran ang buwis mula sa huling halaga;
• sa malalaking lugar ng mga retail outlet, ang halaga ng UTII ay magiging disente (ito ay makatwiran lamang sa isang sitwasyon kung saan ang kakayahang kumita para sa quarter ay lumampas sa 2 milyong rubles);
• hindi lahat ng rehiyon ay may pahintulot na mag-apply ng UTII (halimbawa, ipinagbabawal ito sa Moscow);
• limitadong uri ng negosyo;
• sa kaso kung ang mga gastos ay mas mataas sa 70-80% ng natanggap na kita, kung gayon ang rehimeng STS na "income minus expenses" ay mas kumikita;
• walang benepisyo para sa mga manggagawa sa social at insurance na kontribusyon;
• hindi angkop kapag nagsasagawa ng mga aktibidad na may kaugnayan sa mga legal na entity (kailangan mong magtago ng hiwalay na mga talaan ng pinasimpleng sistema ng buwis);
• pag-uulat kada quarter.

Mga pangunahing nagbabayad ng UTII

Ang mga pangunahing uri ng mga nagbabayad ng buwis ayon sa aktibidad ay ipinapakita sa ibaba:

• mga opsyonpagbibigay ng mga serbisyo sa sambahayan ng iba't ibang grupo, uri, subspecies alinsunod sa all-Russian classifier;
• beterinaryo serbisyo ng hayop;
• mga serbisyo sa pagkukumpuni, pagpapanatili at paglalaba ng sasakyan;
• mga serbisyo para sa pagbibigay ng pansamantalang pagmamay-ari ng mga parking space at paradahan, mga serbisyo sa pag-iimbak ng sasakyan;
• mga serbisyo sa transportasyon ng pasahero at kargamento ng mga kumpanya (o indibidwal na negosyante) na nagmamay-ari ng 20 sasakyan;
• kalakal ng mga retail na produkto na ibinebenta sa pamamagitan ng mga tindahan at lugar ng pagbebenta na may lawak na hindi hihigit sa 150 metro kuwadrado;
• tingi na kalakalan sa kawalan ng isang palapag ng kalakalan para sa pagbebenta ng mga produkto (hindi rin nakatigil na kalakalan);
• serbisyo ng pagkain para sa publiko kapag walang lugar na nagsisilbi sa mga bisita;
• outdoor advertising na may mga disenyo;
• mga serbisyo sa advertising na inilagay sa mga sasakyan;
• mga serbisyo para sa pansamantalang pagmamay-ari ng mga lugar ng kalakalan;
• mga pansamantalang serbisyo sa tirahan at tirahan sa anyo ng mga serbisyo sa hotel (na may lugar na tirahan na hindi hihigit sa 500 metro kuwadrado).
• pag-upa ng lupa.

Pangkalahatang impormasyon na dapat malaman ng nagbabayad ng buwis

Lahat ng nagbabayad ng UTII, kapag kinakalkula ang buwis na ito at binabayaran ito, ilapat ang karaniwang tinatanggap na mga panuntunan at rekomendasyon alinsunod sa Art. 26.3 ng Russian Tax Code.

Kabilang sa mga feature ang:

• ang legal na balangkas para sa pagkalkula at pagbabayad ng UTII ay kinokontrolPederal na Batas ng Russian Federation No. 155 ng Hulyo 22, 2008, Ch. 26.3 ng Tax Code ng Russian Federation, art. 346.26 kab. 26.3. Tax Code ng Russian Federation, Order of the Federal Tax Service No. ММВ-7-6/941 na may petsang 2012-11-12, iba pang lokal na legal na aksyon;
• ang pagpaparehistro ay isinasagawa sa pamamagitan ng pagsusumite ng mga kinakailangang dokumento at aplikasyon sa anyo ng UTII-1 o UTII-2 (para sa mga indibidwal na negosyante);
• Dapat isumite angsa katawan ng IFTS kung saan matatagpuan ang object ng "imputed" na aktibidad;
• pinahihintulutan ang kumbinasyon sa USN at BASIC mode;
• Ang deadline para sa pagbabayad ng buwis ay ang ika-25;
• pagkakataon na bawasan ang buwis dahil sa halaga ng mga insurance premium na binayaran, ngunit hindi hihigit sa 50% ng halaga ng pagkalkula ng buwis;
• Ang deadline ng paghahatid ay bago ang ika-20;
• pagkakataon na bawasan ang halaga ng buwis dahil sa mga halaga ng mga premium ng insurance na binayaran para sa sarili para sa mga indibidwal na negosyante.

UTII formula at kalkulasyon dito

Ang aplikasyon ng sistema ng pagbubuwis na ito ay may kakaiba, na nakasalalay sa katotohanan na ang pagkalkula ay hindi isinasaalang-alang ang aktwal na kita ng nagbabayad ng buwis, ngunit ang kanyang imputed na kita lamang. Samakatuwid, halos hindi nagbabago ang halaga ng buwis sa taon. Sa sitwasyon lamang ng pagpapalit ng mga multiplier-deflator.

Ang buwis na ito ay kinakalkula ayon sa iisang pamamaraan para sa anumang negosyo sa Russian Federation, anuman ang katayuan at OPF. Subaybayan ang mga sumusunod na item:

• basic return bilang kondisyonal na halaga ng kita na posibleng matanggap mula sa ganitong uri ng negosyo (depende ito sa uri ng aktibidad);
• physical indicator, na tumutukoy sa mga ginamit na pasilidad ng negosyo, iyon ay, ang bilang ng mga sasakyan, ang bilang ng mga upuansakay ng pasahero, lugar ng kalakalan at serbisyo, atbp.;
• Ang K1 at K2 ay mga multiplier na nagsasaayos sa base ng buwis;
• panahon ng aktibidad (karaniwang 3 buwan);
• rate ng buwis (15% ng resulta).

Ang pangkalahatang formula ng pagkalkula para sa pagkalkula ng UTII ay ganito ang hitsura:

UTII=(base sa buwis15% rate) - mga premium ng insurance.

Ang halaga ng mga premium ng insurance para sa mga empleyado ay isinasaalang-alang sa halagang hindi hihigit sa 50% ng halaga ng kinakalkulang buwis.

Ang mga halaga na hindi isinasaalang-alang kapag kinakalkula ang formula ng UTII sa isang sitwasyon ng pagbabawas ng buwis sa mga premium ng insurance para sa susunod na taon ng kalendaryo ay hindi maaaring ilipat (liham ng Ministry of Finance ng Russian Federation No. 03- 11-09 / 2852 ng 2016-26-01).

Mga panuntunan sa pagkalkula

Ang layunin ng pagbubuwis ay hindi ang kabuuang halaga ng kita na natanggap, ngunit ang halaga ng imputed na kita, na nakatakda sa mga batas. Maaari itong kalkulahin para sa formula ng UTII sa ganitong paraan:

DB=FPK1K2, kung saan ang DB ay ang halaga ng imputed na kita.

Ang FP ay isang pisikal na tagapagpahiwatig na katangian ng isang partikular na uri ng aktibidad ng paksa.

Ang K1 ay ang deflator multiplier, ito ay itinakda ng estado at hindi mababago. Ang parehong para sa lahat ng mga rehiyon ng Russia. Katumbas ng 1.868 noong 2018 (order ng Ministry of Economic Development ng Russian Federation No. 579 na may petsang Oktubre 30, 2017).

K2 - "taunang" coefficient. Isinasaalang-alang nito ang mga katangian ng aktibidad at ang lugar ng paggawa ng negosyo. Ang pagkalkula ng K2 coefficient para sa UTII at ang formula para sa pagkalkula nito ay inilarawan sa ibaba.

Paano matukoy ang halaga ng K2 multiplier?

Upang malaman ang tungkol sa mga posibilidad ng paggamit ng halaga ng K2, maaari mong gamitin ang opisyal na website ng tanggapan ng buwis. Ang serbisyong ito ay nagbibigay-daan sa mga nagbabayad ng buwis na makatanggap ng buong komprehensibong impormasyon sa pagkalkula ng UTII sa mga rehiyon.

Para magawa ito, gawin ang sumusunod:

1. Pumunta sa website ng tanggapan ng buwis.
2. Pumili ng rehiyon.
3. Maghanap ng seksyon tungkol sa mga feature ng regional legislation at maghanap ng impormasyon sa coefficient.

K2 value ayon sa pamantayan

Ang K2 UTII formula sa mga kalkulasyon ay maaaring matukoy alinsunod sa mga natukoy na tampok ng paggawa ng negosyo.

Ang halaga ng K2 para sa mga pamayanan ay itinakda tulad ng sumusunod depende sa populasyon, na makikita sa talahanayan.

Populasyon, mga tao	UTII at formula ng pagkalkula K2
Hanggang 200	0, 1
Mula 200 hanggang 1000	0, 2
Mula 1000 hanggang 2500	0, 3
Mula 2500 hanggang 5000	0, 4
Mula 5000 hanggang 20000	0, 6
Mula 20000 hanggang 30000	1

Dagdag pa, ang mga napiling value ay ginagamit sa UTII formula.

Ano ang mga nuances?

Magtrabaho sa UTII, anuman ang uri ng aktibidad, ay hindi maaaring maging mga organisasyon tulad ng pang-edukasyon, panlipunang seguridad, mga institusyong pangangalaga sa kalusugan.

Maraming kumpanya ang hindi nakakaalam na ang isang boluntaryong paglipat sa UTII ay isinasagawa din batay sa isang aplikasyon na dapat ilabas at dalhin sa awtoridad sa buwis. Ibig sabihin, kailangan mong magparehistro bilang nagbabayad ng UTII ayon sa UTII-1 (2) application form. Kapag nag-a-apply, dapat kang mag-attach ng ilang mga dokumento.

Halimbawa ng pagkalkula Blg. 1. Indibidwal na entrepreneur na may mga empleyado

Paunang data para sa isang halimbawa ng mga kalkulasyon gamit ang UTII formula:

• uri ng aktibidad - pag-aayos ng relo;
• lugar ng negosyo sa Belgorod;
• K2 para sa negosyong ito ay 0.18;
• ang halaga ng base yield para sa ganitong uri ng negosyo ay 7,500 rubles;
• Ang physical indicator ay ang bilang ng mga empleyado ng kumpanya (sa aming halimbawa, kinakalkula namin ang sumusunod: 5 tao + 5 tao + 5 tao=15 tao);
• K1 multiplier value ay 1, 868.

Kinakalkula namin ang buwis.

Tax base:

BD=FPK1K2.

Pagkalkula:

DB=7500151, 8680, 18=37827 RUB

Ang buwis mismo:

UTII=DB15%.

Pagkalkula ng buwis:

UTII=378270, 15=5674 rubles

Ilapat ang bawas sa empleyado sa halaga ng buwis.

Gumagawa kami ng pagkalkula ng mga pagbabawas para sa mga pagbabayad sa insurance na gagamitin sa formula ng pagkalkula ng UTII.

Ang kabuuang halaga ng mga pagbabayad bawat buwan para sa insurance ay 56,400 rubles para sa lahat ng empleyado. Para sa quarterang halaga ay magiging:

564003=169,200 rubles.

Kinakalkula namin ang kalahati ng halaga ng naipon na buwis sa formula para sa pagkalkula ng UTII:

5674 / 2=2837 rubles.

Pagbabawas ng halaga ng buwis sa kalahating ito, dahil ang halaga ng mga bayad sa insurance ay higit sa 2837 rubles.

Kung gayon ang halaga ng buwis na babayaran ay:

5674 – 2837=2837 rubles.

Halimbawa ng pagkalkula 2. Pagkalkula ng tingi

Paunang data para sa pagkalkula ng UTII formula para sa IP:

• paraan ng paggawa ng negosyo - sole proprietorship na walang empleyado;
• ang halaga ng kita na natatanggap bawat taon - hanggang 300,000 rubles;
• boluntaryong insurance ay hindi nalalapat;
• uri ng aktibidad - tingian na pagbebenta ng sapatos;
• lugar ng tindahan - 10 metro kuwadrado;
• lokasyon - sa shopping center ng lungsod ng Belgorod (stationary square);
• base yield - 1800 rubles;
• physical indicator - 10 metro kuwadrado;
• K1=1, 868;
• K2=1.

Susunod, kailangan mong kalkulahin ang halaga ng mga bayad sa insurance.

Pagkalkula ng mga pagbabayad ng insurance ng isang indibidwal na negosyante para sa kanyang sarili kapag ginagamit ang UTII tax formula sa mga kalkulasyon:

1. PFR – 26545 rubles;
2. CMI - 5840 rubles;
3. TOTAL: 32385 rubles.

Kalkulahin ang halaga ng mga premium ng insurance para sa quarter:

32385 /4=RUB 8096

Pagkalkula ng base ng buwis para sa buwan para sa formula para sa pagkalkula ng UTII para sa mga indibidwal na negosyante:

1800101, 8681=RUB 33624

Buwanang pagkalkula ng buwis:

336240, 15=RUB 5044

Ang formula para sa pagkalkula ng buwis sa UTII para sa quarter:

50443=RUB 15131

Pagkalkula ng halaga kasama ang mga premium ng insurance:

15131 - 8096=RUB 7035

Ang halaga ng buwis sa UTII na dapat bayaran para sa quarter ay umabot sa 7035 rubles.

Mga highlight at kahirapan sa pagkalkula. Mga Rekomendasyon

Tanong Blg. 1. Ano ang mga tampok ng pagkalkula ng iba pang mga buwis kapag nag-aaplay ng UTII?

Sagot: Kapag nag-aaplay ng UTII, ang nagbabayad ng buwis ay hindi nagbabayad ng VAT, personal income tax, income tax, property tax.

Question number 2. Kung ang organisasyon ay isang indibidwal na negosyante na walang empleyado, paano mababawasan ang halaga ng buwis?

Sagot: Para sa mga naturang kumpanya, ang halaga ng UTII ay maaaring bawasan ng kabuuang halaga ng mga bawas para sa mga premium ng IP insurance para sa kanilang sarili. Ito ay dapat hindi lamang naipon, ngunit binabayaran din.

Tanong 3. Ano ang anyo ng deklarasyon sa ulat?

Sagot: Para sa pag-uulat, ang KND declaration form 1152016

Nakalakip ang tax return form.

Konklusyon

Ang nag-iisang buwis sa imputed na kita ay isang sistema ng pagbubuwis na tumutukoy sa mga espesyal na rehimeng inilapat ng parehong mga organisasyon at indibidwal na negosyo. Ang pangunahing tampok ng system ay ang pagpapalit ng mga pangunahing buwis na may isang solong isa at ang pagpapasimple ng pag-uulat. Ang pangunahing tampok ng pagkalkula ng buwis ay ang aplikasyon at pagkalkula ng K2 coefficient upang makalkula ang UTII gamit ang formula.

Ang pagkalkula ng UTII ay hindi partikular na mahirap. Ito ay sapat na upang magkaroon ng mga halaga ng mga kinakailangang coefficient, na kung saanpangkalahatang tinatanggap o itinatag ng batas. Ang pangunahing tampok ng rehimen ay ang kawalan ng pag-asa ng naipon na buwis sa halaga ng kita na natanggap.

Ang posibilidad ng paggamit ng UTII ay kinokontrol ng mga gawaing pambatasan at mga aksyon ng mga lokal na awtoridad. Maaaring iba ang pamamaraan para sa pagbabayad sa UTII sa ilang partikular na lugar, na nauugnay sa iba't ibang halaga ng coefficient K2.

Sa balangkas ng artikulong ito, sinuri din namin ang mga pangunahing tampok ng pagkalkula ng UTII sa lungsod ng Belgorod.