Layon ng pagbubuwis ng mga premium ng insurance: konsepto, kahulugan, mga katangian, pamamaraan ng pagkalkula at pananagutan para sa mga huling pagbabayad

2024 May -akda: Howard Calhoun | [email protected]. Huling binago: 2023-12-17 10:43

Ang mga pagbabayad na dapat bayaran sa mga mamamayan, batay sa mga relasyon sa paggawa at mga kontrata ng batas sibil, ay dapat na napapailalim sa mga premium ng insurance. Ang mga naturang pagbabayad ay gagawin sa mga off-budget na pondo lamang sa kondisyon na ang mga mamamayan ay hindi indibidwal (pribadong) negosyante.

Listahan ng mga bagay na maaaring pabuwisan

Ang listahan ng mga bagay ng pagbubuwis ng mga premium ng insurance ay kinabibilangan ng mga pondong inilipat ng mga tagaseguro alinsunod sa mga relasyon sa paggawa.

• Mga kontrata sa pagtatrabaho.
• Mga kontratang may likas na sibil, gaya ng pagtanggap ng kabayaran para sa trabahong isinagawa. Ang mga empleyadong may ganitong uri ng kasunduan ay walang pagkakataon na makatanggap ng sick leave at makapagbakasyon. Karaniwang natatanggap niya ang kanyang suweldo sa anyo ng isang komisyon.
• Mga kasunduan sacopyright ng tao, alienation ng eksklusibong karapatan ng may-akda para sa sining, agham, at panitikan, iyon ay, mga kasunduan na iugnay sa mga karapatan sa intelektwal na pag-aari.
• Kasunduan sa mga karapatan sa paglilisensya, para sa paggamit ng data mula sa agham, sining, panitikan at higit pa.

Noong una, mga kontrata lang ang napapailalim sa insurance premium, ngayon ay mga relasyon na. Nangangahulugan ito na ang lahat ng benepisyong nauugnay sa pagtatrabaho ay dapat sumailalim sa accrual ng mga kontribusyon, maliban sa mga itinuturing na exception.

Ang layunin ng pagbubuwis ng mga premium ng insurance ay isang pagbabayad na pabor sa mga empleyado na napapailalim sa sapilitang insurance. Batay sa mga pederal na batas, ang mga pagbubukod ay mga indibidwal na negosyante, notaryo, abogado. Kung hindi nakipagkasundo ang empleyado sa employer, walang babayaran.

Ang pera ay hindi ituturing na object ng pagbubuwis ng mga premium ng insurance sa mga off-budget na pondo kung:

• Wala pang kontrata o kasunduan ang natapos.
• Nauugnay ang kasunduan sa mga karapatan sa isang partikular na ari-arian, gaya ng kasunduan sa pag-upa.
• Binili ang mga dividend bilang shareholder ng kumpanya.
• Nagkaroon ng materyal na benepisyo sa concessional loan.

Kung, sa panahon ng paglipat ng sahod, ang employer ay nakatanggap ng impormasyon na ang kanyang empleyado ay namatay, kung gayon ang mga naturang pondo ay hindi rin sasailalim sa mga kontribusyon. Sa pagkamatay ng isang tao, relasyon sa paggawahuminto. Gayundin, walang saysay ang compulsory insurance ng naturang empleyado.

Mga panuntunan para sa pagbubuwis ng cash

Ang mga pagbabayad na napapailalim sa mga premium ng insurance ay kinakalkula para sa bawat empleyado nang paisa-isa mula sa simula ng mga panahon ng pagsingil sa pamamagitan ng pagtaas. Bukod dito, ang halaga na hindi napapailalim sa kontribusyon, kung mayroon man, ay ibabawas sa suweldo. Ang mga sumusunod ay kinikilala bilang mga bagay ng pagbubuwis ng mga premium ng insurance:

• sahod;
• iba't ibang bonus - para sa mga karagdagang shift, pagsasama-sama ng ilang posisyon sa lugar ng trabaho, para sa tagal ng serbisyo, atbp.;
• application ng dumaraming salik, gaya ng district regulation, para sa paggawa sa kabundukan;
• pagbabayad sa isang empleyado sa anyo ng ilang partikular na produkto.

Mga benepisyo ng empleyado

Ang ilang mga organisasyon ay nagbibigay sa kanilang mga empleyado ng iba't ibang benepisyo, halimbawa, isang regalo ng Bagong Taon sa isang bata, pagpopondo ng mga paglilibot sa sanatorium para sa isang empleyado at kanyang pamilya, pagbabayad para sa mga gastusin sa kindergarten. Ang mga naturang benepisyo ba ay sasailalim sa mga premium ng insurance? Kung ang isang organisasyon ay personal na naglipat ng pera sa isang empleyado, halimbawa, ay nagsauli ng pera para sa isang bakasyon sa isang sanatorium, kung gayon sila ay magiging isang bagay.

Kung ang kumpanya ay naglilipat ng pera sa mga institusyon (kumpanya sa paglalakbay, kindergarten), kung gayon ang pagbabayad ay hindi magiging isang bagay ng pagbubuwis, ang empleyado ay hindi tumatanggap ng anuman sa kanyang mga kamay, ngunit sa parehong oras ay ginagamit niya ang serbisyo o tulong ng employer. Hindi lahat ng organisasyon ay nagbibigay ng ganitong tulong.mga empleyado, sa karamihan ng mga kaso, ang empleyado ay tumatanggap ng kabayaran para sa trabaho.

Ang pagbabayad na ginawa sa isang taong hindi itinuturing na empleyado ng organisasyon ay hindi maaaring sumailalim sa isang kontribusyon.

Powers of the Federal Tax Service, mga pondo ng estado

May karapatan ang mga awtoridad sa buwis na:

• upang kontrolin ang mga aksyon ng mga negosyante, mga employer (pagsusuri sa kawastuhan ng kalkulasyon, ang pagiging maagap ng pagbabayad ng kontribusyon);
• upang tanggapin ang bayad, mga kontribusyon, refund ng mga pondo, batay sa desisyon ng FSS o PFR;
• pagpapasya o pagpapaliban ng installment ng employer;
• pagtatakda ng mga parusa at multa.

PFR, Ang FSS ay may karapatan sa mga katulad na aksyon na nauugnay sa mga premium ng insurance, ang panahon kung saan nag-expire bago ang Enero 2017, o nilinaw, muling nakalkula. Gayundin, ang PFR ay nakikibahagi sa pag-iingat ng mga rekord sa sapilitang programa ng seguro, at ang FSS ay itinuturing na tagapangasiwa para sa pagpapanatili ng mga halagang nakaseguro para sa sapilitang panlipunang insurance. Napanatili ng Social Insurance Fund ang karapatang suriin ang mga ipinahayag na halaga para sa mga pagbabayad para sa pansamantalang kapansanan ng mga empleyado at maternity.

Accounting para sa mga pagbabayad sa premium ng insurance

Binabayaran ng employer ang empleyado. Kasabay nito, dapat siyang magbayad ng mga premium ng insurance. Upang maisagawa nang tama ang pagbabayad, kinakailangan na magkaroon ng impormasyon tungkol sa organisasyon ng accounting. Ang lahat ng kinakailangang impormasyon ay tinukoy sa pagkakasunud-sunod ng Ministry of He alth of Social Development ng Russian Federation No. 908n (simula dito ang order). Batay sa utos na ito, ang mga nagbabayad ay kinakailangang panatilihin ang mga talaan ng kanilang mga aksyon upang maglipat ng cashmga pondo:

• naipon, mga multa at parusa;
• nakatanggap ng pera para sa paglipat;
• mga gastos na natamo upang magbayad ng ilang partikular na halaga ng insurance;
• sa kaso ng maternity o kapansanan ng empleyado.

Dapat ay mayroon ding impormasyon tungkol sa mga natanggap na pondo mula sa FSS. Ang accounting para sa mga bagay ng pagbubuwis na may mga premium ng insurance ay isinasagawa sa isang espesyal na paraan, dahil hindi inililipat ng employer ang lahat ng naipon na pondo. Posibleng bawasan ang kalkuladong kontribusyon sa SS sa pamamagitan ng mga benepisyong ibinibigay ng pondo mismo. Ang halaga lamang ng pera ay hindi dapat mas mataas kaysa sa itinatag ng FSS. Ang paglilipat ng mga pondo na maaaring bawasan ay inilarawan sa pagkakasunud-sunod.

• Mga benepisyong binayaran dahil sa kapansanan ng isang manggagawa.
• Pagbabayad sa mga kababaihan dahil sa pagbubuntis at panganganak.
• Isang beses na pagbabayad sa mga babaeng nakarehistro sa mga institusyong medikal sa mga unang yugto ng pagbubuntis.
• Mga pagbabayad sa pagsilang ng isang bata.
• Pagbabayad sa magulang ng anak buwan-buwan sa loob ng isang taon at kalahati.
• Mga bayad sa funeral welfare o pagpopondo ng mga kinakailangang serbisyo sa funeral ng isang espesyal na organisasyon.
• Binabayaran para sa apat na araw na bakasyon na ibinigay bawat buwan sa kalendaryo kapag nag-aalaga ng mga batang may kapansanan.

Ang isang negosyo ay dapat magtago ng mga talaan ng bawat empleyado at mag-systematize ng impormasyon. Pagkatapos maabot ang isang tiyak na halaga ng bayad para sa isang empleyado, pinapayagang huminto ang pag-iipon ng mga pondo.

Indibidwal na accounting

Ang mga inspektor ay nagsasagawa ng mga pagsusuri at sinusuri ang impormasyon mula sa mga record card ng bawat manggagawa kasama ang listahan ng accounting, at pagkatapos ay ihambing ang impormasyon. Ang accounting para sa layunin ng pagbubuwis ng mga premium ng insurance ay nangangailangan ng isang indibidwal na diskarte, ngunit ang gabay sa aplikasyon ng tsart ng mga account ay hindi nagbibigay para dito. Ang mga accrual ay sama-samang makikita dito.

Upang mapadali ang gawain, hindi para magkamali, isang desisyon ang ginawa ng FIU at ng FSS noong Enero 2010. Inirerekomenda ng solusyong ito ang paggamit ng mga card, nagbibigay sila ng mga karagdagang page na kakailanganin lamang na punan kung gagamitin ang mga pamasahe na naiiba sa mga batayang rate.

Accounting

Ang accounting ay kinokontrol ng mga pangkalahatang tuntunin. Para sa mga layuning ito, kailangan mong gamitin ang tsart ng mga account No. 69. Pagkatapos ng reporma ng compulsory social insurance, ang sistema ng mga account ay naging mas madali para sa mga negosyo.

Ang utos ng Ministry of He alth para sa Social Development ay tumutukoy ng isang algorithm para sa accounting para sa object ng pagbubuwis ng mga premium ng insurance. Kinakailangang gumawa ng dibisyon ng mga kontribusyon, benepisyo, multa. Ang impormasyon sa paglalakbay ay hindi maaaring isama sa mga gastos.

Ang mga halaga ng mga kontribusyon ay ipinahiwatig sa rubles, at ang mga accrual at gastos ay ginawa sa rubles, kopecks. Ang mga pondo na labis na binayaran, nagpasya ang FSS na ibalik. Dapat na nakalista ang mga ito sa mga talaan ng accounting, at dapat ilagay ang impormasyon sa buwan kung kailan sila natanggap.

Kita na hindi itinuturing na object of taxation

Mga espesyalistang kasangkot sa mga pagbabawas sa FSS, dapat malaman ng FIU na hindi lahat ng pondo ay napapailalim sa mandatoryong pagbubuwis at paglipat sa mga pondo. Kung ang isang partikular na pagbabayad ay napapailalim sa mga premium ng insurance o hindi - maaari mong malaman gamit ang Art. 422 NK. Naglalaman ito ng listahan ng mga pagbabayad na hindi dapat buwisan.

Ang kita ay hindi napapailalim sa mga premium ng insurance:

• Mga pagbabayad ng pamahalaan, gaya ng mga benepisyo sa kawalan ng trabaho.
• Pagbibigay sa mga empleyado ng pagkain, panggatong para sa trabaho, pabahay sa gastos ng employer, bahagyang pagbabayad ng mga utility.
• Kompensasyon para sa pagpapaalis, maliban sa mga pondo para sa hindi nagamit na bakasyon sa empleyado.
• Gasta sa recruitment, tanggalan ng trabaho dahil sa pagbabawas ng laki, muling pagsasaayos o pagsasara ng kumpanya.
• Minsanang tulong na pera sa mga nasasakupan, inilipat dahil sa mga natural na sakuna, pagkamatay ng malapit na kamag-anak, sa pagsilang ng mga bata sa halagang hindi hihigit sa 50 libong rubles.
• Mga paglilipat para sa compulsory he alth insurance.
• Paglipat ng pera para sa boluntaryong insurance sa kalusugan nang higit sa 12 buwan.
• Mga pagbabayad ng pensiyon sa ilalim ng mga kasunduan na natapos sa mga pondong hindi pang-estado.
• Paglipat ng mga karagdagang kontribusyon sa pinondohan na bahagi ng pensiyon ng mga manggagawa, ngunit hindi hihigit sa labindalawang libong rubles bawat empleyado bawat taon.
• Materyal na tulong sa mga empleyado ng kumpanya, ngunit hindi hihigit sa apat na libong rubles.
• Pagbibigay sa mga empleyado ng espesyal na damit na kinakailangan para sapagtupad sa mga nakatalagang gawain sa lugar ng trabaho.
• Cash na ginastos sa karagdagang pagsasanay ng empleyado.

Sick leave ba ay napapailalim sa pagbubuwis

Ang tanong ay madalas na lumitaw sa pagitan ng mga empleyado ng serbisyo ng accounting, ang sick leave ba ay napapailalim sa ganitong uri ng pagbubuwis? Para sa karamihan ng mga kaso, hindi kasama ang sick leave.

Ngunit may exception sa panuntunan. Minsan ang employer ay nakapag-iisa na nagbabayad ng pera sa empleyado alinsunod sa suweldo na natanggap niya. Sa kasong ito, napapailalim ang sick leave sa mga premium ng insurance, ngunit bihira ito.

Pagkalkula ng mga pang-araw-araw na allowance para sa mga empleyado

Noon, ang bawat diem para sa mga empleyado ay hindi napapailalim sa mga kontribusyon sa insurance. Mula noong 2017, may mga pagbabago, at ang mga pang-araw-araw na allowance na inisyu nang higit sa karaniwan ay napapailalim sa pagbubuwis at paglipat ng mga pondo sa mga pondo. Kaya, dapat isama ng mga nagbabayad ng mandatoryong insurance premium ang object ng pagbubuwis sa listahan ng mga singil para sa halaga ng pagkakaiba.

Deductible Cash

Noong 2017, na-update ang form ng pagkalkula para sa mga kontribusyon. Ngayon ay kailangan mong magpasok ng impormasyon tungkol sa mga pagbabayad na hindi napapailalim sa mga naturang kontribusyon. Bagama't hindi sila makakaapekto sa kabuuang halaga ng paglilipat.

May hiwalay na linya sa mga dokumento para dito. Ang impormasyon sa halaga na hindi napapailalim sa pagbubuwis ay dapat na ipahiwatig hindi lamang para sa bawat quarter, ngunit buwanan din. Sa una, ang lahat ng mga pondo ay dapat na maipakita sa isang pahina ng pagkalkula,at sa kabilang banda - impormasyon tungkol sa mga pondo na hindi kailangang tasahin.

Responsibilidad para sa hindi pagbabayad ng mga premium ng insurance

Ang mga executive ng kumpanya ay namamahala sa mga account na dapat bayaran upang ma-optimize ang sistema ng cash flow at palawakin ang negosyo. Noong nakaraan, ang mga tagapag-empleyo ay maaaring "ipagpaliban" ang pagbabayad ng mga kontribusyon, dahil dati ang responsibilidad para sa mga naturang aksyon ay hindi masyadong malaki. Kaya, ang pag-uulat sa mga pondo para sa paglilipat sa mga pondo sa organisasyon ay isinagawa, ang mga accrual ay ginawa, ngunit walang mga pondo ang natanggap ng badyet ng bansa. Hindi naging posible para sa mga fundraiser na humingi ng bayad mula sa lahat ng employer. Samakatuwid, nagpasya ang gobyerno na i-redirect ang mga karapatan at obligasyon ng pag-iingat ng mga talaan ng mga kontribusyon sa Federal Tax Service. Bilang resulta, nagkaroon ng mga pagbabago sa Tax Code.

Ang Federal Tax Service, pagkatapos matanggap ang lahat ng impormasyon sa mga may utang ng mga premium ng insurance, ay iminungkahi na ang mga employer ay maglapat ng muling pagsasaayos ng utang na may kasunod na pagbabayad. Sa kaso ng pag-iwas at ayaw magbayad ng mga utang, nangyayari ang pananagutan sa krimen.

Nagsimula ang mga update sa Criminal Code noong 2017. Isinasaad ng mga ito ang pananagutan para sa hindi pagbabayad ng mga pondo, para sa kakulangan ng mga paglilipat sa pondo, gayundin para sa sadyang pagbabawas ng halagang kinakailangan para sa pagbabayad.

Dati, mayroon ding kriminal na pananagutan para sa hindi pagbabayad ng pera, ngunit noong 2003 inilipat sila sa isang paglabag sa administratibo. Mula 2003 hanggang 2017, ang mga tagapag-empleyo ay pinagbantaan ng multa na 20% ng kabuuang hindi nabayarang halaga para sa mga naturang gawain. Sa ngayon para sa parehong mga aksyonmay criminal liability. Ang pagkakakulong ng hanggang anim na taon ay hindi isinasantabi. Itinakda ng Artikulo 198, 199, at 199.2 ang tungkol sa mga layunin ng pagbubuwis ng mga premium ng insurance. Nagkaroon ng mga pagbabago sa Criminal Code, pati na rin ang mga bagong artikulo - 199.3, 199.4.

Mga panuntunan sa pagkalkula

Para sa mga nagbabayad, mga employer, ang mga tuntunin ng pagbabayad ng mga naturang kontribusyon ay hindi nagbago. Dapat nilang isagawa ang pagkalkula at pagbabayad bago ang ikalabinlimang araw ng buwan ng kalendaryo. Ang pangkalahatang panahon ay isang taon, isang quarter, kalahating taon, siyam na buwan ay kinikilala bilang pag-uulat. Maaaring bawasan ng employer ang kabuuang halaga ng paglilipat ng pera sa kaso ng pansamantalang kapansanan, gayundin sa kaso ng maternity ng empleyado.

Kung, pagkatapos kalkulahin ang mga kontribusyon para sa isang tiyak na tagal ng panahon, lumalabas na ang organisasyon ay nagbayad para sa pansamantalang kapansanan ng isang tao at maternity nang higit sa kabuuang halaga ng mga kontribusyon para sa ganitong uri, kung gayon ang pagkakaiba sa ang halaga ay ikredito sa mga kontribusyon sa hinaharap sa ilalim ng parehong mga kundisyon. Kaya, bababa ang halaga ng mga pagbabayad sa hinaharap.