Accounting para sa mga corporate card: pamamaraan ng pagbabayad

2024 May -akda: Howard Calhoun | [email protected]. Huling binago: 2023-12-17 10:43

Bank corporate card, tulad ng alam mo, ay maraming nalalaman. Iyon ang dahilan kung bakit ang mga kalkulasyon sa kanila ay malawakang ginagamit ngayon. Ang mga corporate card ay maginhawang gamitin sa mga business trip ng mga empleyado sa loob ng bansa at sa ibang bansa, kapag nagbabayad para sa mga serbisyo ng kinatawan, tumatanggap ng cash sa mga punto ng isyu at mga ATM. Sa artikulo, isasaalang-alang namin kung paano isinasaalang-alang ang mga corporate card sa accounting.

Mga pangkalahatang tuntunin

Para makakuha ng corporate card, pumirma ang isang kumpanya ng isang kasunduan sa isang banking structure. Nagbubukas ito ng isang espesyal na bank account. Ang mga halaga na nabuo dito ay isinasaalang-alang ayon sa account. 55.

Upang ipakita ang mga pondo sa corporate card ng enterprise, isang espesyal na subaccount sa account 55 ang ginagamit sa accounting.

Mga feature ng Analytics

Ang pagbuo ng analytical accounting ay isinasagawa depende sa mga kondisyon para sa paggamit ng mga card.

Sa ilang mga kaso, ang kasunduan sa bangko ay nagbibigay para sa pagkakaroon ng isang insurance deposit sa account ng kumpanya. Kinakatawan nito ang pinakamababang halaga nang permanente sa account. Tinatawag din itong irreducible balance. Ang halagang ito ay maaaring gastusin sa mga pambihirang kaso. Ang deposito, sa partikular, ay ginagamit kung sakaling lumampas sa limitasyon sa pagbabayad.

Sa accounting ng mga corporate card ng mga legal na entity, ipinapayong magbukas ng mga sub-account ng ika-2 order sa account. 55. Ang mga ito ay maaaring maging mga sub-account. "Limit sa pagbabayad" at "Deposito ng insurance".

Ang mga tinukoy na sub-account sa accounting ng mga corporate card ng mga legal na entity ay nabubuksan nang walang kabiguan kung ilang card ang naka-link sa isang account ng kumpanya, kung saan ang sinumang may hawak ay maaaring gumawa ng mga transaksyon sa pagbabayad sa loob ng tinukoy na limitasyon. Kapag nag-kredito ng mga pondo, ang kliyente ay nagsusumite sa bangko ng isang pahayag na may data ng mga may hawak at numero ng card, ang mga halagang dapat ilipat sa bawat isa sa kanila.

Pagninilay ng pagpapatala

Kapag pinupunan ang kasalukuyang account ng isang corporate card, isang entry ang ginawa sa accounting:

db ch. 55 subaccount "Espesyal na account" Kd sc. 57 "Mga account sa settlement" (52 "Mga account sa pera")

Para sa dayuhang pera sa isang espesyal na account, ang muling pagsusuri ay dapat isagawa sa petsa ng transaksyon at sa araw ng pag-uulat. Ang mga resultang pagkakaiba sa halaga ng palitan sa accounting ng mga corporate card ay makikita tulad ng sumusunod:

• db ch. 55 subaccount "Espesyal na account" Kd 91 subaccount. "Iba pang kita" (sa halaga ng positibopagkakaiba);
• db ch. 91, subch. "Iba pang gastos" Kd c. 55 subaccount "Mga espesyal na account" (sa dami ng mga negatibong pagkakaiba).

Malapit na ang mga paglilipat

Kapag nakatanggap ang bangko ng pangunahing dokumentasyon na nagkukumpirma sa pagganap ng mga transaksyon gamit ang corporate card, isang entry ang gagawin sa kasalukuyang account sa accounting:

db ch. 10 (20, 25, 26, atbp.) Bilang ng Cd. 57 "Malapit na ang mga paglilipat".

Ang paggamit ng account 57 ay dahil sa katotohanan na ang mga pangunahing dokumento (mga resibo, slip, atbp.) ay natatanggap at pinoproseso ng departamento ng accounting bago ang pagbuo ng isang card account statement na nagkukumpirma sa pag-debit ng mga pondo.

Dapat mabuksan ang isang espesyal na sub-account para sa account na ito. Ipapakita nito ang mga pagbabayad sa isang corporate card.

Sa accounting, ang operational control ng balanse ng mga pondo ay maaaring isagawa sa pamamagitan ng pagbabawas ng halaga sa subaccount. "Mga operasyon sa mga card account" (sa account 57) mula sa balanse ng sub-account na "Espesyal na account" (sa account 55).

Pagninilay ng mga operasyon

Isinasagawa pagkatapos makatanggap ng bank statement, na nagpapatunay sa aktwal na pagpapawalang bisa. Sa accounting, ang mga operasyon sa mga corporate card ay makikita tulad ng sumusunod:

db ch. 57 subaccount "Mga operasyon sa mga espesyal na account" Cd sc. 55 subaccount "Espesyal na Account"

Ang listahan ng mga operasyong pinapayagan para sa pagpapatupad ay nagpapahiwatig na ang may-ari ay may karapatan hindi lamang na magbayad gamit ang card, kundi pati na rin gamitin ito upang makatanggap ng cash.

Ang pag-withdraw ng pera mula sa isang corporate card sa accounting ay isinasagawa batay sa mga sumusuportang dokumento. Ibinibigay ang mga ito sa punto ng isyu o sa isang ATM. Ang mga wiring ay magiging ganito:

db ch. 71 cd sc. 57 subaccount "Mga operasyon sa mga espesyal na account" (para sa halaga ng mga natanggap na pondo)

Ang paggamit ng cash ay naitala ayon sa mga pangkalahatang tuntunin alinsunod sa pangunahing dokumentasyon na nakalakip sa ulat ng gastos ng empleyado.

Mahalagang sandali

Bilang karagdagan sa modelo sa itaas ng daloy ng trabaho at accounting para sa mga corporate card, sa pagsasanay ay maaaring lumitaw ang isang sitwasyon kapag ang isang empleyado ay hindi nagbigay ng pangunahin o iba pang dokumentasyong nagkukumpirma ng mga transaksyon sa panahon ng pag-uulat. Sa kasong ito, maaaring ipakita ng bank statement ang pagpapawalang bisa ng mga pondo.

Sa ganitong mga sitwasyon, kailangan mong magpatuloy sa sumusunod. Ang bawat card ay itinalaga sa isang partikular na tao - ang may hawak. Ayon sa pamamaraan para sa pagbuo ng mga ulat sa paggalaw ng mga pondo sa mga espesyal na account, dapat nilang ipahiwatig ang numero ng card kung saan ginawa ang debit. Sa ganoong sitwasyon, ang kahalagahan ng isang karampatang organisasyon ng analytics sa account 55.

Ang pagde-debit mula sa mga corporate bank card sa accounting ay isinasagawa batay sa isang extract na hindi kinumpirma ng mga dokumento, at ipinapakita ang mga sumusunod:

db ch. 73 cd c. 55 subaccount "Espesyal na Account"

Kung ang may-ari ng card ay hindi nagbibigay ng pangunahing dokumentasyon o ang mga gastos na natamo niya ay hindi kinikilala bilang makatwiran sa ekonomiya, dapat siyang bumalikgumastos ng mga pondo ayon sa itinatag na mga patakaran. Ang pagmuni-muni ng pagbabalik ay isinasagawa sa isang credit account. 73 kaugnay ng mga accounting item ng mga pondo ng enterprise (halimbawa, account 50, 51).

Mga transaksyon sa accounting sa foreign currency

Ang mga detalye ng accounting para sa corporate bank card na may foreign currency ay tinutukoy ng mga kondisyon ng write-off at conversion nito, na ibinigay ng financial institution. Bilang karagdagan, ang hitsura ng card mismo ay may kahulugan.

Ayon sa mga pangkalahatang tuntunin, pagkatapos bumalik mula sa ibang bansa, ang isang pangalawang empleyado ay gumuhit ng isang paunang ulat, na kanyang isinumite sa departamento ng accounting. Inilakip niya ang orihinal na dokumentasyon dito. Kabilang dito, bukod sa iba pang mga bagay, ang mga papel na iginuhit sa panahon ng mga pagbabayad sa card.

Lahat ng gastos na ginawa sa foreign currency ay dapat i-convert sa rubles sa araw na maaprubahan ang ulat. Sa kasong ito, ang mga entry ay ginawa:

• db ch. 08 (26, 44) Bilang ng CD. 71 (para sa halaga ng ruble na katumbas ng mga gastos sa exchange rate ng Central Bank);
• db ch. 71 cd sc. 57 subaccount "Mga operasyon sa mga espesyal na account" (para sa halaga ng mga gastos na binayaran ng card, sa rubles sa halaga ng palitan ng Central Bank).

Ang mga karagdagang entry ay depende sa kung aling corporate card (currency o ruble) ang ginamit. Sa accounting para sa mga transaksyon sa foreign exchange, ang utang sa account. 57 ay napapailalim sa muling pagsusuri at ang petsa ng kanilang komisyon. Kapag tumatanggap ng bank statement, isang entry ang ginawa:

db ch. 57 subaccount "Mga operasyon sa mga espesyal na account" Cd sc. 55 subaccount "Espesyal na bank account" - katumbas ng ruble sa halaga ng palitanBangko Sentral sa araw ng pag-debit ng mga pondo

Kasabay nito, ayon sa account. 57 matukoy ang pagkakaiba sa halaga ng palitan. Ito ay kredito o na-debit. 91 (depende sa uri ng pagwawasto ng kurso).

Kapag gumagamit ng ruble corporate card sa accounting, ang entry ay gagawin para sa halaga sa rubles na nakasaad sa statement. Karaniwang iba ang halaga nito sa makikita sa account. 57 subaccount "Mga operasyon sa mga espesyal na card" sa araw na naaprubahan ang ulat. Ito ay dahil sa katotohanan na ang mga istrukturang pampinansyal ay gumagamit ng panloob na rate na hindi tumutugma sa rate ng Central Bank kapag muling sinusuri ang mga transaksyon sa foreign exchange.

Ang nagresultang pagkakaiba ay itinuturing bilang isang kabuuan. Dahil ang halaga ng pagbabayad na ginawa sa rubles sa halagang tumutugma sa halaga sa dayuhang pera ay nababagay para sa mga pagkakaiba, ang mga ito ay makikita sa parehong account bilang ang pangunahing halaga ng mga gastos sa paglalakbay. Maaaring ito ay c. 08, 44, 26 atbp.

Mga Bayarin

Sila ay sinisingil para sa pagseserbisyo ng mga corporate card. Sa accounting, ang mga komisyon ay kasama sa iba pang mga gastos at makikita sa kaukulang sub-account ng account. 91.

Ang halaga at pamamaraan para sa pagtanggal ng bayad ay itinakda alinsunod sa mga taripa ng organisasyon ng pagbabangko. Tinukoy ang mga ito sa annex sa kasunduan sa serbisyo ng account.

Interes sa balanse

Kung ang kasunduan sa serbisyo ng card account ay nagbibigay para sa kanilang accrual, kasama sila sa iba pang kita. Sa kasong ito, ang mga kable ay pinagsama-sama:

db ch. 55 subaccount "Espesyal na Account"Kd sc. 91 subaccount "Iba pang kita"

Nuances

Ang pamamaraan sa itaas para sa pagtatala ng mga transaksyon ay nalalapat pangunahin sa mga negosyong nagmamay-ari ng mga card account at nagsasagawa ng mga pakikipag-ayos sa mga komersyal na kasosyo mula sa kanila.

Kasabay nito, maaaring tumanggap ang kumpanya ng bayad mula sa mga card ng mga indibidwal at organisasyon. Ang mga issuer (mga tagabigay ng card) ay nakipagkasundo sa mga merchant na magbenta ng mga produkto sa mga cardholder.

Inaayos ng kasunduan ang mga patakaran para sa pagbibigay ng punto sa mga teknikal na device, awtorisasyon ng operasyon, ang mga tuntunin ng pakikipag-ayos sa mga mamimili, ang halaga ng komisyon ng servicing bank. Ang huli, bilang panuntunan, ay pinipigilan mula sa mga natanggap na natanggap mula sa pagbebenta ng mga kalakal at na-kredito sa account ng negosyong pangkalakalan.

Koleksyon ng mga slip

Ang Slip ay isang terminal check. Ang pamamaraan at dalas ng kanilang koleksyon ay tinutukoy sa mga tuntunin ng kasunduan na nilagdaan sa pagkuha ng bangko (isang kumpanya ng kredito na nag-aayos ng mga punto ng pagtanggap ng card at nagbibigay ng mga serbisyo para sa paglilingkod sa buong hanay ng mga operasyon sa kanila). Kasabay nito, ang isang rehistro ng mga slip ay sapilitan. Isinasaad nito ang bilang ng mga tseke at ang kabuuang halaga.

Dapat makumpleto ang rehistro sa dalawang kopya. Ang isa, kasama ang mga slip, ay ibinibigay sa kolektor, ang pangalawa ay nananatili sa negosyo ng kalakalan. Sa huling kaso, nagbibigay din ng resibo ang kolektor.

Bilang batayan sa pagpapakita ng mga halaga sa account. 57 ang pangalawang kopya ng dokumento. Bago ang paglipat ng mga slip sa kolektor, ang negosyo ay hindimaaaring ituring ang mga halaga bilang "mga paglilipat sa transit." Alinsunod dito, hindi ipinapakita ang account 57.

Bago mailipat ang mga slip sa bangko (hangga't nasa cash desk ng trade enterprise), ang mga pondo para sa mga ibinebentang produkto ay hindi nade-debit mula sa mga account at hindi na-credit sa account. Alinsunod dito, pinaniniwalaan na ang mga mamimili ay bumuo ng mga receivable.

Kapag ang mga nalikom mula sa pagbebenta ay na-kredito sa account, isang transaksyon ang gagawin:

db ch. 51 cd sc. 57

Accounting para sa mga corporate card sa C1

Ang pagmumuni-muni ng mga operasyon ay kasalukuyang hindi sinasamahan ng anumang mga paghihirap. Dapat kong sabihin na mas maaga ang accounting ng mga corporate card sa C1 7 7, halimbawa, ay ginawa halos manu-mano.

Ang produkto ng software na 1C "Accounting" ay patuloy na pinapabuti. Ang mga unang makabuluhang pagbabago ay napansin ng mga gumagamit ng C1 8 2 na bersyon ng programa. Ang accounting para sa mga corporate card sa pinakabagong application ay naging mas madali. Isaalang-alang ang ilan sa mga nuances ng reflecting operations.

Ang pagpapatakbo ng muling pagdadagdag ng mga corporate card sa accounting sa C1 8 3 ay makikita gamit ang dokumentong "Write-off mula sa account". Upang buksan ito, pumunta sa seksyong "Bank at cash desk," pagkatapos ay sa "Mga bank statement" at mag-click sa button na "Debit."

Sa anyo ng dokumento, ang uri ng operasyon na "Ilipat sa ibang account" ay ipinahiwatig. Para piliin ang account ng benepisyaryo, buksan ang direktoryo ng "Mga bank account." Ang debit item ay magiging sc. 55.04.

Sa bersyon 1C 8.2ang mga pagpapawalang bisa ay ginawa sa parehong paraan. Kasabay nito, ang isang hiwalay na dokumento ay hindi iginuhit para sa pagtanggap ng mga pondo para sa paglipat mula sa settlement account - ito ay isinasaalang-alang bilang turnover ng paggalaw ng mga halaga.

Withdrawing cash mula sa ATM

Kapag nag-cash ng mga pondo, talagang tinatanggap ito ng empleyado sa ilalim ng ulat. Alinsunod dito, obligado siyang magbigay ng mga dokumentong nagpapatunay sa mga gastos.

Ipagpalagay na ang isang empleyado ay nag-cash out ng isang tiyak na halaga mula sa card at nagbayad para sa pagbili ng mga item sa imbentaryo.

Ang Withdrawal sa 1C ay makikita gamit ang dokumentong "Write-offs mula sa account". Ito ay kinakailangan upang ilagay ang uri ng operasyon: "ilipat sa isang responsableng empleyado", account 55.04. Ang bank account ay ang isa kung saan naka-link ang card. Ang dokumento ay nagsasaad din ng impormasyon tungkol sa may hawak nito, ibig sabihin, tungkol sa may pananagutan na tao.

Kapag naipakita ang operasyon, gagawa ng talaan:

db ch. 71.01 bilang ng Cd. 55.04

Pagpipigil ng komisyon sa bangko kapag nag-withdraw ng mga pondo

Ang operasyong ito ay makikita gamit ang dokumentong "Write-off mula sa account". Ang uri nito ay "iba pang write-off", accounting account - 55.04. Ang bank account ay ang account kung saan naka-attach ang card.

Isinasaad ng mga detalye ang account. 91.02. Ito ang debit account kung saan inilipat ang komisyon. Sa direktoryo na "Iba pang mga gastos / kita" dapat kang pumili ng isang item na kasama ang mga gastos sa pagbabayad para sa mga serbisyo sa bangko. Pagkatapos nito, bubuo ng record:

db ch. 91.02 bilang ng Cd. 55.04.

Pagpapatakbo sa pagkumpirma ng gastos

Sa 1C, ang mga gastos ay makikita gamit ang dokumentong "Advanceulat".

Kapag pinunan ito sa tab na "Mga Advance," piliin ang "Debit mula sa account".

Sa tab na "Mga Kalakal," punan ang data sa mga biniling item sa imbentaryo, ang kanilang invoice at VAT.