Simplified tax system para sa LLC. batas sa pagbubuwis

2024 May -akda: Howard Calhoun | [email protected]. Huling binago: 2023-12-17 10:43

Sa kasalukuyan, para sa bawat negosyante, ang mga uri ng pagbubuwis para sa mga LLC ay medyo mahirap na isyu. Kaugnay nito, dapat kang gumawa ng tamang pagpipilian.

Gaano man kagustuhan ng mga negosyante na magparehistro sa serbisyo ng buwis, kailangan nilang gawin ito at magbayad buwan-buwan. Hindi mo magagawa nang wala ito kung ayaw mong managot sa ilalim ng kasalukuyang batas.

Ang isa sa pinaka kumikita at sikat ngayon ay ang pinasimple na sistema ng pagbubuwis para sa mga LLC (USN) - ito ay isang hanay ng mga hakbang na kusang pinili at ginagamit sa parehong antas ng iba pang mga analogue. Bagaman ang sistemang ito ay nagpapahiwatig ng ibang pamamaraan para sa pagkalkula ng mga pagbabayad at pag-uulat, maraming mga negosyante ang nagsimulang pumili nito, dahil ito ay kapaki-pakinabang kung ihahambing saang klasikal na sistema, na nagbibigay para sa pangkalahatang pagbubuwis ng mga LLC. At kung pinag-uusapan natin ang tungkol sa isang maliit na kumpanya, kung gayon ang accounting ay mas madali. Pinapasimple nito ang gawain para sa bawat negosyante. Ngunit, gayunpaman, dapat isaalang-alang ng LLC na imposibleng tanggihan ang accounting, ito ay pinatunayan ng isang liham mula sa Ministro ng Pananalapi. Noong 2013, may ginawang maliliit na pagbabago sa tax code, kaya na-moderno ang system. Higit pa tungkol dito mamaya.

Mga kinakailangang kundisyon

Simplified tax system para sa isang ogre society

Ang mababang pananagutan sa 2014 ay may ilang mahigpit na kinakailangan na dapat matugunan:

• Lahat ng pondo at hindi nasasalat na asset ay hindi maaaring lumampas sa isang daang milyong rubles ang halaga.
• Sa isang panahon ng buwis, ang bilang ng mga taong nagtatrabaho alinsunod sa Labor Code ng Russian Federation ay hindi dapat lumampas sa 100 tao.
• Ang taunang kita ng kumpanya ay dapat nasa loob ng animnapung milyong rubles.
• May karapatan ang ibang mga organisasyon na lumahok sa buhay ng LLC. Tanging ang kanilang bahagi sa kontribusyon ay magiging katumbas ng dalawampu't limang porsyento.

Mga Paghihigpit

Simplified LLC taxation ay hindi maaaring gamitin ng mga sumusunod na organisasyon:

• may sariling mga tanggapan at sangay ng kinatawan;
• pagsali sa securities market sa isang propesyonal na antas;
• sino ang gumagamit ng ESHN;
• party sa kasunduan saseksyon ng produkto.

Isumite ang aplikasyon

sa pinasimpleng sistema ng buwis, magagawa lamang ng isang negosyo kung ito ay nakikibahagi sa ilang partikular na uri ng aktibidad na limitado para sa paggamit ng pinasimpleng pagbubuwis. Ang lahat ng indibidwal na negosyante ay maaaring mag-aplay para sa anumang sistema ng pagbubuwis. Gayunpaman, mayroong dalawang mapaghihigpit na feature para sa isang LLC:

• Ang mga kita ay dapat na katumbas ng 6% na rate. Ito ay isang mahalagang kondisyon.
• Ang kita para sa pagbubuwis ay dapat kasama ang netong kita. Mahalaga rin itong isaalang-alang.

Anumang kumpanya sa simula ng bawat panahon ng pag-uulat ay maaaring baguhin ang rehimen ng buwis para sa LLC. Kinakailangan lamang na abisuhan ang may-katuturang awtoridad sa regulasyon tungkol sa desisyong ito. Bukod dito, maaaring piliin ng LLC ang scheme ng buwis sa sarili nitong. Ang panuntunang ito ay hindi nalalapat sa mga organisasyong iyon na mga partido sa pagtitiwala sa mga kasunduan sa pamamahala. Gayunpaman, d

Maaaring mag-apply ang mga kumpanyang ito para sa LLC taxation (pinasimple) bilang kita hindi kasama ang mga gastos.

Ang bagay sa scheme na ito ay netong kita. Sa kasong ito, ang katumbas na pagbabayad ay katumbas ng hindi bababa sa 1% ng base ng buwis. Bagama't maraming paksa ang maaaring pumili ng sarili nilang rate.

Mga Benepisyo

Ang pinasimpleng sistema ng pagbubuwis para sa mga LLC ay may ilang mga pakinabang:

• Ang mga rate sa maraming kontribusyon ay mas mababa sa 14%.
• May karapatan ang organisasyon na piliin ang batayan kung saan sisingilin ang iisang buwis.
• Maaari kang gumamit ng mga pinababang rate sa lawak ng pagkilos.
• May iisang sistema ng buwis.
• Ang kaukulang deklarasyon ay isinumite isang beses sa isang taon, pagkatapos mag-expire ang panahon ng pag-uulat.
• Anumang organisasyon ay maaaring kusang pumili ng sistemang ito ng pagbubuwis.

Mga kinakailangang dokumento

Sa kasong ito, dapat gawin ang lahat sa tamang pagkakasunod-sunod. Upang maisagawa ang paglipat sa pinasimpleng pagbubuwis, kinakailangan na magsumite ng isang abiso sa organisasyon ng buwis mula 1.10 hanggang 31.12. Mahalaga itong malaman.

Gayundin, sa anumang anyo, ang LLC ay maaaring magpadala ng kahilingan sa serbisyo ng buwis upang kumpirmahin ang rehimen. Pagkatapos nito, sa loob ng isang buwan, dapat makatanggap ng tugon ang organisasyon. Para sa pagpaparehistro ng pagbubuwis, isang paunang hanay ng mga dokumento ang kakailanganin.

Mga Aktibidad

Halos anumang organisasyon ay maaaring lumipat sa isang pinasimpleng sistema. Gayunpaman, may ilang aktibidad na hindi makakapagbigay ng ganitong uri ng pagbubuwis. Kabilang dito ang:

• mga kompanya ng insurance at pamumuhunan;
• mga negosyong may mga tanggapan at sangay ng kinatawan;
• bangko;
• mga sanglaan;
• mga organisasyon sa pagsusugal;
• non-state pension funds.

Accounting

Ngunit nararapat na tandaan na ang pag-uulat sa serbisyo ng buwis ay dapat ibigay ng lahat nang walang pagbubukod. Sa anumang kaso, kailangan ng mga negosyante na lagyang muli ang kanilang balanse para sa taon ng data para sa nakaraang dalawang taon, dahil kung ang accounting ay hindi pa itinatago dati, ito ay maaaring magdulot ngmalalaking problema.

Ang pinasimpleng sistema ng pagbubuwis para sa LLC ay isang napakakumikitang pamamaraan, ngunit upang makuha ito, kailangan mong matugunan ang ilang pamantayan. Kinakailangan din na ang mga aktibidad ng kumpanya ay isinasagawa nang legal.

Mga bagay at rate ng pagbubuwis

Para sa isang kumpanyang may limitadong pananagutan, dalawang uri lamang ng pinasimpleng sistema ng buwis ang ibinibigay. Kabilang dito ang:

• Mga bagay kung saan ang kita ay isinasaalang-alang (anim na porsyento na rate) at kita kung saan ang netong kita ay isinasaalang-alang.
• Bagay na nabubuwisan. Sa kasong ito, itinalaga ang rate na 6% ng kabuuang kita.
• Nabubuwisan na kita. Dito pumapasok ang netong kita. Isang uri ng sistemang "income minus expenses."

Ang batas sa pagbubuwis ay nagbibigay na ang organisasyon ay may karapatang baguhin ang bagay. Gayunpaman, dapat muna itong iulat sa may-katuturang awtoridad. Maaaring piliin ng organisasyon ang scheme mismo. Ngunit ang panuntunang ito ay hindi nalalapat sa mga kumpanyang hindi partido sa mga kasunduan sa joint venture. Para sa mga naturang organisasyon, mas mainam ang sistema ng pagbubuwis para sa LLC, kung saan ang kita ay hindi kasama ang mga gastos. Sa kasong ito, ang bagay ay purong tubo.

Pinapayagan ng batas ang mga organisasyon na magtakda ng mga rate ng buwis, ang porsyento lang ng mga ito ang dapat mag-iba mula lima hanggang labinlima. Ito ay isang mahalagang katotohanan. Ngunit gayon pa man, ang pinakamababang porsyento ay katumbas ng isa sa lahat ng kita, ayon sa Art. 345. 15 ng Tax Code ng Russian Federation.

Mga pagkakataong ibinigay ng pinasimpleng sistema ng pagbubuwis para sa mga LLC

KungKung inilapat ng organisasyon ang pinasimpleng sistema ng buwis, maaaring hindi nito bayaran ang mga sumusunod na uri ng buwis:

• Sa property.
• Para kumita.
• Naidagdag na halaga. Ang panuntunang ito ay hindi nagbibigay ng buwis na binabayaran kapag nag-aangkat ng mga kalakal sa teritoryo ng customs ng Russia.

Ang organisasyong nag-aaplay ng pinasimpleng sistema ng buwis ay isang uri ng ahente, sa madaling salita, pinipigilan, kinakalkula at nagbabayad ito ng mga personal na buwis sa kita (PIT). Halimbawa, may kaugnayan sa kanilang mga empleyado.

Bago magpasya kung aling pagbubuwis ang pipiliin para sa isang LLC, kailangan mong tukuyin ang mga kalamangan at kahinaan ng bawat system. Mahalaga ito.

Maaari ding magbayad ng iba pang buwis ang mga organisasyon, gaya ng: excise; lupain; tubig; para sa transportasyon, atbp.

Mga premium ng insurance

Kapag nagrerehistro ng LLC, kinakailangan ang mga kinakailangang karagdagang pagbabayad. Kabilang dito ang mga premium ng insurance. Ang pinakasikat sa mga ito ay ang mga sumusunod na payout:

• Sa pension fund ng Russian Federation.
• Social insurance. Upang makatanggap ng mga benepisyo sa kaso ng kapansanan o may kaugnayan sa maternity at panganganak.
• Sa Territorial Compulsory Medical Insurance Fund.

Pagpapasiya ng mga gastos at kita

Ang paglutas sa isyung ito ay nangangailangan ng tamang diskarte. Sa panahon ng pagpapasiya ng bagay na nabubuwisan, ang pinasimple na sistema ng buwis ay nagbibigay para sa accounting ng kita mula sa mga benta, pati na rin ang iba pang mga kita. Ito ay nakasulat nang detalyado sa tax code ng Russian Federation (Artikulo 249 at 250). Dapat maging maingatbasahin ang kanilang nilalaman.

At sa artikulo 251 ng parehong code, ang mga kita na hindi napapailalim sa accounting, gayundin ang mga napapailalim sa income tax, ay inilarawan. Ang mga gastos ay tinutukoy at isinasaalang-alang alinsunod sa Art. 346.16 ng Russian Tax Code.

Ang petsa ng pagtanggap ng kita ay kapag ang pera ay dumating sa isang bank account o sa cash desk ng organisasyon. Ang mga gastos ay ang mga gastos na natamo lamang pagkatapos ng pagbabayad sa katotohanan. Kung, sa kasong ito, ang scheme na "object - net profit" ay inilapat, kung gayon ang organisasyon ay may karapatang idagdag ang lahat ng mga premium ng insurance sa mga gastos. Ito ay isang paunang kinakailangan. At sa isa pang bersyon ng scheme ng "object-income", maaaring bawasan ng LLC ang buwis, na isinasaalang-alang ang katotohanan na ang mga premium ng insurance ay babayaran nang hiwalay.

Mga pagbabagong ginawa noong 2014

Mahalaga ring basahin ang puntong ito. Ang iba't ibang uri ng pagbubuwis para sa mga LLC taun-taon ay sumasailalim sa mga kakaibang pagsasaayos. Narito ang ilang posisyon na binago noong 2014:

• Para sa mga kumpanyang muling nagparehistro, ang deadline para sa paghahain ng aplikasyon ay pinalawig sa tatlumpung araw mula sa petsa kung kailan ang lahat ng impormasyon ay naisama sa rehistro ng estado.
• Ang mga buwis sa STS na iyon sa mga benepisyong binayaran ng enterprise ay maaaring bumaba. Ngunit mababawasan lang sila ng 50%.
• Ang lahat ng kalahok ng pinasimpleng sistema ng pagbubuwis ay kailangang magtago ng mga talaan.
• Posibleng pag-index ng taunang kita. Iyon ay, ang anumang entity na nakikibahagi sa aktibidad ng entrepreneurial ay kailangang isaalang-alang ang deflator coefficient. Siya ay mahalaga. ATbilang resulta nito, ang halaga ng kita ay tataas sa proporsyon sa coefficient na ito.
• Now LLC ay hindi kailangang kalkulahin ang pagkakaiba sa halaga ng palitan. Ang mga transaksyon sa pera ay aayusin sa rubles sa oras ng pagbabayad.
• Ang mga paksa na kalahok sa pinasimpleng sistema ng buwis ay kailangang magsumite ng deklarasyon bago ang Marso 31. At ang mga lilipat lang sa system na ito sa 2014 ay magbabayad ng parehong mga rate ng buwis.

Kaya, sumusunod sa lahat ng ito na ang pinasimpleng sistema ng pagbubuwis para sa mga LLC ay hindi sumailalim sa malalaking pagbabago. Ang tanging bagay na itinuturing na isang pagbabago ay ang bawat isa sa mga kumpanya ay dapat panatilihin ang mga talaan ng accounting o ibalik lamang ang mga ito para sa nawalang oras.

Pagtatakda ng mga rate

Ang mga negosyanteng pumili ng "income - expenses" scheme ay magbabayad ng buwis na katumbas ng labinlimang porsyento. At kung ang isa pang variant ng system ay tinukoy sa mga tuntunin ng kita, sa kasong ito ay magkakaroon ng rate na katumbas ng anim na porsyento.

Resulta

Sa lahat ng nasa itaas, maaari naming idagdag ang konklusyon na ang pinasimpleng sistema ng pagbubuwis para sa mga kumpanyang may limitadong pananagutan ay ang pinaka kumikita at katanggap-tanggap na opsyon. Ito ay isang ganap na nakumpirma na katotohanan. Ang mga hindi naniniwala dito ay maaaring pag-aralan nang detalyado ang iba pang sistema ng pagbubuwis at gumawa ng sarili nilang konklusyon na pabor sa gusto nila.