Simplified tax system. Sistema ng pagtaya at mga tampok

2025 May -akda: Howard Calhoun | [email protected]. Huling binago: 2025-01-24 13:26

Ang pagpili ng tamang sistema ng pagbubuwis ay isa sa mga gawain ng isang manager sa isang enterprise. Para sa mga indibidwal na negosyante, ito ay lalong mahalaga, dahil pinapayagan ka nitong magplano at makatipid ng mga gastos para sa mga hinaharap na panahon. Isaalang-alang natin nang mas detalyado ang espesyal na rehimen ng pagbubuwis ng pinasimple na sistema ng buwis at ang sistema ng rate.

Batay ng buwis para sa mga negosyante sa pinasimpleng sistema ng buwis

Ang STS, o "pagpapasimple", gaya ng tawag sa pang-araw-araw na buhay ng mga accountant at abogado, ay nagpapahiwatig ng pagpili ng base sa buwis mula sa dalawang opsyon:

• batay sa kita para sa panahon;
• Ang base ay ang pagkakaiba sa pagitan ng kita para sa panahon at mga gastos.

Ang sistema ng pagtaya ay iba, depende sa napiling paraan ng pagkalkula. Para sa sistema ng kita, ang rate ay 6%, at para sa "kita na nabawasan ng mga gastos" - 15%. Ang kita sa kasong ito ay tumutukoy sa lahat ng mga resibo ng pera, parehong cash at hindi cash. Ang mga terminong "kita" at "kita" ay hindi magkapareho.

Kasabay nito, sa ilang rehiyon, maaaring magtatag ng mga espesyal na kundisyon para sa mga rate ng pinasimpleng sistema ng pagbubuwis. Halimbawa, para sa ilang mga kategorya ng mga negosyante, ang mga rate ay maaaring bawasan sa 5%. Bago pumili ng isang rehimen at base ng buwis,dapat mong suriin kung ang iyong lugar ay may mga espesyal na benepisyo para sa isang partikular na uri ng aktibidad.

Sa Teritoryo ng Altai, halimbawa, mula noong 2017, ang mga rate ay ibinaba sa 3% sa sistema ng buwis sa kita para sa mga negosyong nakikibahagi sa siyentipikong pag-unlad, at sa 7.5% sa sistema ng kita-paggasta para sa mga negosyong nakatuon sa pagkain produksyon sa rehiyon.

Paano kalkulahin ang halaga ng buwis sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis sa kita?

Ipagpalagay na si Ivanov A. A., pagkatapos magparehistro bilang isang negosyante, ay lumipat sa pinasimpleng sistema ng buwis at ang sistema ng "6% na kita" ay pinili mula sa sistema ng rate. Ang panahon ng pag-uulat para sa pinasimpleng sistema ng buwis ay isang taon, ngunit ang buwis ay dapat bayaran kada quarter. Upang kalkulahin ang kinakailangang halaga ng buwis sa unang quarter, dapat gamitin ng IP Ivanov A. A. ang data mula sa column ng kita ng Entrepreneur's Income and Expenses Book (KUDiR).

Kung ang kita para sa unang quarter ay umabot sa 337 libong rubles, kung gayon ang halaga ng buwis ay kinakalkula sa pamamagitan ng pag-multiply ng rate ng 6% sa halaga ng kita na natanggap:

Buwis=337 libong rubles. x 6%=RUB 20,220

Ibig sabihin, isang paunang pagbabayad sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis para sa I quarter para sa IP Ivanov A. A. ay magiging 20,220 rubles. Kung ang isang indibidwal na negosyante ay walang mga empleyado, at ang negosyante ay gumagawa ng mga kontribusyon sa seguro sa mga pondo para sa kanyang sarili, kung gayon ang halaga ng buwis ay maaaring mabawasan ng halaga ng mga kontribusyon. Kung ang isang indibidwal na negosyante ay may mga empleyado, ang halaga ng mga buwis para sa panahon ay maaari ding bawasan, ngunit hindi hihigit sa 50% ng orihinal na kinakalkula na halaga.

Paano kalkulahin ang halaga ng buwis sa STS na may mga gastos?

Ipagpalagay na ang IP Petrov P. P. ay nakarehistro bilang isang nagbabayad ng pinasimpleng sistema ng buwis. Kakalkulahin namin ayon sa sistema ng mga rate na "mga kita na nabawasan ng mga gastos 15%". Mangyaring tandaan na ang halaga ng mga gastos ay kinuha din mula sa KUDiR, gayunpaman, mayroong isang pangungusap. Ang mga gastos kung saan ang halaga ng kita para sa panahon ay nabawasan ay dapat kumpirmahin ng pangunahing dokumentasyon at mga order sa pagbabayad. Ang uri ng kumpirmasyon ay depende sa uri ng pagbabayad - cash o hindi cash.

Kung ang kita ng Petrov P. P. para sa unang quarter ay umabot sa 437 libong rubles, at nakumpirma na mga gastos - 126 libong rubles, pagkatapos ay may rate na 15% ang halaga ng buwis ay kakalkulahin tulad ng sumusunod:

Buwis=(437 - 126 libong rubles) x 15%=311 libong rubles. x 15%=RUB 46,650

Kaya, ang paunang bayad para sa paglipat sa tanggapan ng buwis sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis na "kitang binawasan ng mga gastos sa rate na 15%" ay 46,650 rubles.

Aling base ang pipiliin para sa pagkalkula ng buwis sa pinasimpleng sistema ng buwis?

Kapag nagsusulat ng aplikasyon para sa paglipat sa "pinasimple", kakailanganing tukuyin ng negosyante ang kinakailangang sistema ng rate, iyon ay, ang base ng buwis kung saan gagawin ang pagkalkula. Para sa mga bagong negosyante, maaaring maging problema ito.

Ang paunang paghahanda ng isang business plan at isang marketing plan na may cash flow analytics sa mga darating na panahon ay makakatulong sa iyong pumili ng isang epektibong sistema. Malinaw na sa maliit na buwanang gastusin, na mas mababa sa 30% ng halaga ng kita, hindi magiging kapaki-pakinabang ang pagpili sa sistemang “income reduced by 15% expenses.”

Pagkatapos isulat ang nakaplanong listahan ng mga kita at gastos para sa susunod na taon, dapat magsagawa ng dobleng pagkalkula ng sistema ng rate. Gumawa ng spreadsheet sa Excel at kalkulahin kada quarter ang halaga ng mga buwis sa "sistema ng kita 6%" at "nabawas sa kita ng mga gastos 15%". Ihambing ang taunang pasanin sa buwis ng dalawang sistema at piliin ang iyong pinili. Tandaan na ang negosyante ay may karapatan na baguhin ang napiling rehimen ng buwis hanggang sa katapusan ng Disyembre 2018, habang ang bagong rehimen ay ilalapat mula sa simula ng 2019.

Konklusyon

STS taxation rate ay nag-iiba depende sa napiling base ng buwis. Kaya, ang isang indibidwal na negosyante ay maaaring magbayad lamang ng buwis sa kita o piliin ang pagkakaiba sa pagitan ng kita at nakumpirma na mga gastos bilang batayan. Sa unang kaso, ang pinasimple na rate ng buwis ay magiging 6%, at sa pangalawa - 15%.

Upang kalkulahin ang mga quarterly advance na pagbabayad at taunang obligasyon, ginagamit ang data mula sa KUDiR, na isinasaalang-alang ang mga non-cash at cash na transaksyon. Kasabay nito, ang mga gastos ay dapat kumpirmahin ng pangunahing dokumentasyon at mga order ng pagbabayad ng bangko, kung hindi, ang mga transaksyon sa paggasta ay hindi tatanggapin ng mga awtoridad sa buwis para sa pagkalkula ng halaga ng buwis para sa panahon.