Mga gastos sa paglalakbay: pagbabayad, laki, mga pag-post

2024 May -akda: Howard Calhoun | [email protected]. Huling binago: 2023-12-17 10:43

Upang magampanan ang kanilang mga opisyal na tungkulin, madalas na ipinapadala ang mga empleyado sa mga business trip. Ang lahat ng mga gastos na may kaugnayan sa paglalakbay, tirahan at pagkain ay binabayaran ng organisasyon. Magbasa pa tungkol sa kung paano kinakalkula at binabayaran ang mga gastos sa paglalakbay sa 2018.

Regulasyon sa batas

Ang Ang pang-araw-araw na allowance ay ang mga gastos ng isang empleyado na nauugnay sa kanyang pamumuhay sa labas ng lugar na tinitirhan. Ayon kay Art. 168 ng Labor Code ng Russian Federation, ang mga gastos na ito ay dapat bayaran ng employer sa halagang itinakda sa patakaran ng batas ng organisasyon.

Ang mga gastos sa paglalakbay sa Russia ay hindi kabayaran para sa trabaho, ngunit bayad sa kompensasyon. Ang mga pang-araw-araw na allowance ay hindi nakasalalay sa pagganap ng mga tungkulin sa paggawa ng empleyado. Kahit na hindi ginampanan ang mga tungkuling ito sa isang business trip dahil sa downtime, dapat pa ring magbayad ang enterprise sa bawat diem.

Sa antas ng pambatasan, may mga pamantayan para sa mga gastos sa paglalakbay na hindi binubuwisan. Ayon kay Art. 217 ng Tax Code, kung ang halaga ng kabayaran ay hindi lalampas sa 700 rubles para sa mga paglalakbay sa negosyo sa loob ng bansa at 2500 rubles para sa mga paglalakbay sa negosyo sa ibang bansa, kung gayonmaaaring hindi magbayad ng buwis ang organisasyon. Hindi ito nangangahulugan na ang organisasyon ay walang karapatan na magtatag ng isang pagbabayad sa itaas ng pamantayan. Kailangan mo lang magbayad ng buwis sa pagkakaiba. Kung ang patakaran sa accounting ng negosyo ay nagpapahiwatig ng halaga ng allowance sa paglalakbay sa antas ng 1000 rubles, kung gayon ang personal na buwis sa kita ay dapat na pigilan mula sa pagkakaiba (1000 - 700=300 rubles).

Payout procedure

Ang pang-araw-araw na allowance ay binabayaran para sa bawat araw na ginugol sa isang business trip. Ang mga katapusan ng linggo, walang pasok, pista opisyal at araw ng paglalakbay ay binabayaran din. Kung ang isang empleyado ay umalis sa Linggo ng umaga at bumalik pagkalipas ng isang linggo sa Sabado, ang lahat ng katapusan ng linggo para sa panahong ito (4 na araw) ay dapat mabayaran. Ang batas ay hindi nagbibigay ng mga pagbabayad para sa isang araw na pang-araw-araw na allowance, ngunit ang employer, sa pagpapasya nito, ay maaaring magpasok ng naturang sugnay sa patakaran sa accounting. Kasabay nito, obligado siyang mag-isyu ng advance bago ang biyahe.

Mga nababayarang gastos:

• para sa paglalakbay at paupahang pabahay;
• gastos sa pamumuhay (bawat diem);
• iba pang mga gastos na natamo sa direksyon o may pahintulot ng manager, kahit na hindi sila napagkasunduan nang maaga.

Halimbawa 1

Ang patakaran sa accounting ng kumpanya ay nagbibigay ng bayad na 45 euros (3,330 rubles) bawat araw ng pananatili sa isang business trip sa ibang bansa at 700 rubles. - sa teritoryo ng Russian Federation. Ang empleyado ay wala sa loob ng 10 araw: mula 1 hanggang 10 Hulyo. Para sa unang 9 na araw, siya ay may karapatan sa pagbabayad na 45 x 9=405 euros (29,965 rubles). Ang araw ng pagbabalik sa Russia ay binabayaran sa rate na 700 rubles. Sa petsa ng paunang pagbabayad, ang euro exchange rate ay 70 rubles, at sa araw ng pag-aprubapaunang ulat - 68 rubles. Kalkulahin ang halaga ng mga gastos sa paglalakbay.

Dahil ang empleyado ay nakatanggap ng kabayaran bago ang biyahe, ang muling pagkalkula ng mga halagang inisyu ay isasagawa sa rate ng pagpapalabas ng mga pondo:

• 405 x 70=28,350 rubles - para sa unang 9 na araw.
• Kabuuang naipon: 28,350 + 700=29,050 rubles
• Ang rate ng mga pagbabayad na walang buwis sa ilalim ng batas=9 x 2500=22,500 rubles.
• Pagkakaiba: 29,050 - 22,500=6,550 rubles - dapat i-withhold ang personal income tax sa halagang ito.

Dokumentasyon

Ang batayan para sa paglalakbay ay isang nakasulat na utos mula sa employer - isang utos. Maaaring gamitin ng organisasyon ang pinag-isang form No. T-9 o bumuo ng sarili nitong. Dapat ipahiwatig ng dokumento ang lugar, petsa, layunin ng paglalakbay, numero ng sertipiko, pagtatalaga ng trabaho. Itinatakda ng parehong batas ang halaga ng pang-araw-araw na allowance at iba pang limitadong pagbabayad.

Bago ang biyahe, ang empleyado ay dapat makatanggap ng paunang bayad, at sa pagbabalik, magbigay ng ulat sa paggamit ng mga pondo at ang natapos na gawain. Tatlong araw ang inilalaan para sa paghahanda ng dokumento. Ang organisasyon ay bubuo mismo ng form ng ulat. Bilang karagdagan sa dokumento, dapat na nakalakip ang mga orihinal ng lahat ng nauubos na dokumento.

Kung tinanggap ng manager ang trabaho ng empleyado, obligado ang accountant na ipakita ang lahat ng gastos sa balanse. Kung ang layunin ng paglalakbay ay hindi natupad, kung gayon ang bahagi ng mga gastos ay maaaring ibawas sa kita ng empleyado. Kung ang isang empleyado ay gumastos ng mas maraming pera kaysa sa natanggap niya mula sa cash register, kung gayonmay mga pagbabago sa mga gastos sa paglalakbay, dapat mong bayaran ang overrun. Ang hindi nagastos na halaga ay dapat ibalik sa cashier, kung hindi, ang balanse ay ibabawas sa kita ng empleyado.

Mga dayuhang paglalakbay sa negosyo

Sa mga internasyonal na paglalakbay, ang petsa ng pagtawid sa hangganan ay ang unang araw ng isang paglalakbay sa negosyo sa ibang bansa, at kapag naglalakbay sa Russian Federation, ito ay binabayaran sa rate na ibinigay para sa mga domestic business trip. Ang mga kalkulasyon ay ginawa ayon sa mga marka ng mga awtoridad sa hangganan sa pasaporte.

Kung ang isang empleyado ay maglalakbay sa ibang bansa, kailangan niyang bilhin ang currency ng host country. Ang pagpapaandar na ito ay maaaring ipagpalagay ng organisasyon sa pamamagitan ng pagtatalaga sa mga lokal na gawain ng pagbabayad ng mga pondo sa dayuhang pera. Ang mga dolyar at euro ay maaaring palitan sa anumang bangko sa bansa, hindi tulad ng mga mas bihirang pambansang yunit. Dapat itong isaalang-alang kapag bumubuo ng mga lokal na aksyon. Kung ang organisasyon ay handa nang magbayad ng mga gastos sa paglalakbay sa dayuhang pera, mas mabuting palitan ng dolyar o euro.

Ang accounting para sa mga naturang halaga sa mga talaan ng accounting ay isinasagawa pa rin sa rubles, ngunit isinasaalang-alang ang mga sumusunod na tampok:

• kung ang isang paunang bayad ay inilipat sa isang ruble card, dapat kalkulahin ang halaga sa exchange rate sa petsa ng pagbabayad;
• kung ang pagbabayad ay ginawa sa cash, dapat ilapat ang ruble conversion rate na tinukoy sa currency purchase certificate.

Bilang ng araw

Ang aktwal na haba ng pananatili sa isang business trip ay tinutukoy ng mga dokumento sa paglalakbay, iyon ay, mga tiket. Kung ang empleyado ay nagpunta sa isang paglalakbay sa negosyo sa pamamagitan ng kotse, pagkatapos ay kalkulahinaraw ay maaaring nasa isang memo, na obligado siyang ibigay sa kanyang pagbabalik. Bilang karagdagan, ang lahat ng dokumentong nagkukumpirma sa paggamit ng transportasyon (waybill, bill, resibo, tseke, atbp.) ay dapat na nakalakip.

Mga Araw na Biyahe

Walang legal na tinukoy na minimum na panahon para sa isang business trip. Ang gawain ng pinuno ay maaaring makumpleto sa isang araw. Paano ko mababawi ang mga gastos sa kasong ito? Ang proseso ng pagdodokumento ng isang business trip ay hindi nakadepende sa tagal nito. Ang departamento ng accounting ay dapat gumuhit ng isang order, maglagay ng marka sa time sheet at mag-isyu ng paunang bayad sa empleyado. Pagkatapos bumalik, obligado siyang mag-ulat sa mga gastos na natamo, at ibalik ang pagkakaiba sa cash desk ng organisasyon. Walang per diem allowance para sa mga maikling biyahe. Gayunpaman, ang pag-iwan sa isang empleyado nang walang pera ay hindi isang magandang ideya. Sa kasong ito, maaaring bayaran siya ng employer ng isang tiyak na halaga, halimbawa, 50% ng nararapat na kabayaran bawat araw. Ang kabayarang ito ay walang buwis.

mga bansa sa CIS

Mga paglalakbay sa mga bansang CIS ay isinasaalang-alang nang hiwalay. Dahil walang selyo sa pasaporte kapag tumatawid sa hangganan, ang panahon ay tinutukoy ng mga dokumento sa paglalakbay. Ang araw ng pag-alis ay ang petsa ng pag-alis ng sasakyan, at ang araw ng pagdating ay ang araw kung saan ang oras ng pagdating ng sasakyan sa bayan. Ang halaga ng kabayaran ay tinutukoy ng employer. Ang mga hindi nabubuwisang halaga ng kabayaran ay nananatiling pareho - 700 at 2500 rubles. Ang mga pagkaantala sa daan ay binabayaran ng desisyon ng ulo kung may mga dokumento na nagpapatunay sa katotohanan ng sapilitangmga pagkaantala.

Halimbawa 2

May isang empleyado sa isang business trip sa loob ng 3 araw.

• 10.08.17 sa 22:10 sumakay ang empleyado sa tren papuntang Astana.
• 11.08.17 sa 11:00 dumating ang tren sa Astana. Ibig sabihin, tumawid ang empleyado sa hangganan noong 11.08.17.
• 11.08 at 12.07 ang empleyado ay naka-duty.
• 12.08 - umalis ang tren papuntang Russia nang 15:05.
• 12.08 sa 23:40 dumating ang tren sa Russia. Ibig sabihin, tumawid ang empleyado sa hangganan noong 12.08.17.

Ang pang-araw-araw na allowance sa Russian Federation sa halagang 700 rubles ay naipon para sa Agosto 10 at 12. Para sa Agosto 11, isang pagbabayad na 2,500 rubles ang dapat na maipon. Sa kabuuan, para sa panahon ng paglalakbay sa negosyo, ang empleyado ay makakatanggap ng: 700 x 2 + 2500=3900 rubles

Mga operasyon sa BU

Accounting para sa mga gastos sa paglalakbay sa 2018, tulad ng dati, ay isinasagawa batay sa isang paunang ulat. Ang mga halaga ng paggasta ay makikita sa mga account sa accounting ng gastos, dahil ang isang business trip ay isang business trip.

Ang isang paunang kinakailangan para sa biyahe ay ang paunang pagpapalabas ng advance. Ang accountant ay maaaring mag-isyu ng mga pondo mula sa cash register o ilipat sa isang bank card. Ang advance ay kinakalkula batay sa tagal ng biyahe at ang tinatayang gastos ng business trip. Sa BU ang operasyong ito ay isinasagawa tulad ng sumusunod:

• Dt 71 Ct 50 - pag-iisyu ng mga accountable na halaga mula sa cash desk.
• Dt 71 Ct 51 - paglilipat ng mga accountable na halaga sa card.

Ang karagdagang pag-post ng mga gastos sa paglalakbay ay depende sa layunin ng biyahe. Ang mga gastos ay sisingilin sa cost accounting ng unit na ang mga problema ay nakadirekta.magpasya sa empleyado. Halimbawa:

• Dt 20 Kt 71 - ang empleyado ay ipinadala sa isang paglalakbay upang magsagawa ng trabaho kasama ang customer.
• Dt 44 Kt 71 - ang biyahe ay nauugnay sa pagbebenta ng mga kalakal.
• Dt 08 Ct 71 - isang empleyado ang pupunta sa isang business trip para kumpletuhin ang isang transaksyon para sa pagbebenta ng ari-arian.
• Dt 28 Kt 71 - ang pangangailangan para sa mga business trip para ibalik ang mga may sira na produkto.
• Dt 19 Kt 71 - accounting para sa VAT sa mga paunang halaga.
• Dt 68 Ct 19 - bawas sa buwis sa invoice.

Ang pagbabalik ng mga hindi nagamit na pondo ay makikita sa mga sumusunod na transaksyon:

• Dt 50 Kt 71 - paunang bayad sa cashier.
• Dt 51 Kt 71 - pagdedeposito ng balanse ng mga pondo sa kasalukuyang account.
• Dt 70 Kt 71 - pagpigil sa balanse ng advance mula sa sahod.

Maaari mo lamang itago ang halaga kung lumipas na ang mahigit isang buwan at hindi tumututol ang empleyado sa operasyong ito. Kung hindi, ang employer ay kailangang pumunta sa korte.

UST, mga social na kontribusyon at iba pang buwis

Ayon sa Pederal na Batas Blg. 216 "Sa Pag-amyenda sa Kodigo sa Buwis ng Russian Federation", mula 01.01.2008 pagbabayad ng mga gastos sa paglalakbay na higit sa 700 rubles. at 2500 rubles. para sa bawat araw na nasa isang business trip sa teritoryo ng Russian Federation at sa ibang bansa, sila ay napapailalim sa personal income tax, UST at social na kontribusyon. Ang employer mismo ang nagtatakda ng halaga ng mga bayad sa kompensasyon. Anuman ang kanilang laki, ang base sa buwis sa kita ay nababawasan ng aktwal na pagbabayad ng kabayaran.

Para sa mga layunin ng buwis, kasama sa mga gastusin ng organisasyon ang:

• Paglalakbay ng manggagawa samagkabilang panig.
• Pag-upa ng tirahan, kabilang ang mga karagdagang serbisyo sa hotel (maliban sa halaga ng serbisyo sa mga bar, sa kuwarto, para sa paggamit ng mga wellness facility).
• Pag-isyu at pag-isyu ng visa.
• Pagpasok ng sasakyan.

Mga tampok ng mga kalkulasyon

Hindi kinakailangang mag-ulat ang empleyado kung saan niya ginamit ang bawat diem. Gayunpaman, maaaring suriin ng Federal Tax Service ang patas na pagkalkula ng halaga batay sa tagal ng biyahe. Ang mga ito ay maaaring mga dokumentong nagpapatunay sa paglalakbay, tirahan, o isang dokumento sa paglalakbay.

Sa isang business trip, maaaring may mga gastos na hindi pa napagkasunduan nang maaga. Halimbawa, ang halaga ng pag-iimpake ng mga bagahe. Ang pagbabayad ng mga gastos na ito ay pinapayagan lamang kung ang posibilidad ng kanilang kabayaran ay tinukoy sa lokal na batas at may ebidensya na ang operasyon ay isinagawa para sa mga layunin ng produksyon. Iyon ay, kinakailangan upang mag-pack ng mga dokumento, pag-aari ng organisasyon. Kung hindi, ang mga naturang gastos ay kailangang maiugnay sa kita ng empleyado na may kasunod na pag-withhold ng personal income tax.

Ang reimbursement ng pagkain ay hindi nauugnay sa paglalakbay sa negosyo. Nauunawaan na ang empleyado ay binabayaran ang mga gastos na ito nang nakapag-iisa sa halaga ng pang-araw-araw na allowance. Ngunit ang pamamahala ay maaaring, sa mga lokal na batas, na magkaloob para sa halaga ng pagbabayad para sa pagkain bilang karagdagan sa pang-araw-araw na allowance at pagpigil ng personal na buwis sa kita mula sa mga halagang ito. Kung ang halaga ng tirahan sa isang hotel, paglipad o paglalakbay ay kasama ang halaga ng pagkain, kung gayon ang buwis ay hindi pinipigilan.

Hiwalay naming isasaalang-alang ang sitwasyon kung saan ang biyahe ay sinimulan ng organisasyon ng pag-order. Kadalasan ang mga partido ay sumasang-ayon naang reimbursement ay ibabatay sa aktwal na mga gastos. Gayunpaman, ang isang organisasyon ay maaaring magpadala lamang ng mga empleyado nito sa isang paglalakbay sa negosyo. At sa kasong ito, hindi pinapanatili ng customer ang mga gastos sa accounting, dahil ito ay itinuturing na isang pagbabayad para sa mga serbisyo ng ibang organisasyon (executor). Sa kasong ito, ang kontrata sa pagitan ng mga negosyo ay dapat magsaad na ang pagbabayad ng naturang mga gastos ay isasama sa presyo ng mga kalakal, pati na rin ipahiwatig ang mga kinakailangan para sa mga dokumento at ang mga deadline para sa kanilang pagsusumite. Para sa mga tiket sa paglalakbay at iba pang mga tseke, maaari lamang suriin ng customer ang kawastuhan ng pagkalkula ng gastos. Kung ang kontratista ay nasa pangkalahatang sistema ng pagbubuwis, ang halaga ng mga serbisyo ay napapailalim sa VAT. Kung ang customer ay isang dayuhang kumpanya, walang refund ng buwis.

Konklusyon

Kung ang isang empleyado ay ipinadala sa isang business trip, dapat silang ibalik sa mga gastos sa paglalakbay. Ang pang-araw-araw na allowance ay itinakda ng employer at nakatakda sa mga lokal na gawain. Ang pang-araw-araw na allowance ay binabayaran para sa bawat araw sa isang business trip, kabilang ang mga araw na walang pasok, mga holiday. Bago ang biyahe, ang empleyado ay dapat na makaipon at magbayad ng advance. Iniuulat niya ang lahat ng accountable na halaga pagkatapos ng biyahe. Ang mga hindi nagastos na halaga ay dapat ibalik sa cashier, at ang labis na paggastos ay dapat bayaran sa empleyado kaagad pagkatapos maaprubahan ang ulat sa paglalakbay.