Procedure para sa pagkalkula ng personal income tax

2024 May -akda: Howard Calhoun | [email protected]. Huling binago: 2023-12-17 10:43

Ang personal na buwis sa kita ay itinuturing na pinakamahalagang buwis sa bansa. Napipilitang bayaran ang lahat ng taong tumatanggap ng opisyal na kita. Ito ay ipinapataw sa mga suweldo, dibidendo o iba pang mga resibo ng pera na naitala sa opisyal na paraan. Samakatuwid, ang bawat taong nagpaplano ng isang lehitimong trabaho ay dapat malaman kung paano kinakalkula at binabayaran ang personal na buwis sa kita. Kung ang prosesong ito ay hindi nakumpleto sa isang napapanahong paraan, ito ang magiging batayan para sa pagdadala ng mga lumalabag sa administratibong responsibilidad, samakatuwid, ang mga makabuluhang multa at parusa ay sinisingil. Ang halaga ng bayad ay ganap na kinokontrol ng batas, dahil ang mga pederal na awtoridad ang nagtatakda ng rate ng buwis, panahon ng buwis at iba pang mga parameter.

Ang konsepto ng buwis

Ang personal na buwis sa kita ay itinuturing na isang malaking bayad na binabayaran sa badyet ng estado ng bawat opisyal na nagtatrabaho. Ang buwis sa personal na kita ay inililipat hindi lamang ng mga empleyado, kundi pati na rin ng mga executive ng kumpanya, shareholders,mga empleyado ng gobyerno o mga propesyonal na nagtatrabaho sa sarili.

Ang bayad ay sisingilin lamang sa kita ng mga mamamayan, at ang mga indibidwal mismo ay maaaring may iba't ibang katayuan. Samakatuwid, nagbabayad sila ng personal income tax:

• mga residente ng bansa, na maaaring mga mamamayan ng Russia o mga dayuhan na nananatili sa teritoryo ng Russian Federation nang higit sa 183 araw;
• mga hindi residente na may dayuhang pagkamamamayan, ngunit sa parehong oras ay nagnenegosyo sa Russia, samakatuwid, kumita sa bansa.

Upang kalkulahin ang bayad na ito, ginagamit ang mga karaniwang rate, na nakatakda depende sa katayuan ng mga nagbabayad ng buwis. Para sa mga empleyado, ang pagbabayad ng mga buwis sa personal na kita ay isinasagawa ng mga employer. Ang mga indibidwal na negosyante ay dapat magkalkula at maglipat ng mga pagbabayad sa kanilang sarili, ngunit para sa mga pinuno ng mga kumpanya ang prosesong ito ay isinasagawa ng mga upahang accountant.

Ano ang bayad?

Sa una, dapat mong malaman kung ano ang layunin ng pagbubuwis. Ang personal na buwis sa kita ay kinokolekta at kinakalkula lamang sa ilang partikular na uri ng kita, na kinabibilangan ng:

• Mga natanggap na pondo bilang resulta ng pagbebenta ng iba't ibang ari-arian na pag-aari ng isang mamamayan nang wala pang tatlo o limang taon. Nalalapat ang tatlong taon sa mga mahahalagang bagay na inilipat sa pagmamay-ari ng isang tao batay sa mga walang bayad na transaksyon, halimbawa, kapag bumubuo ng isang donasyon o naglilipat ng isang bagay sa pamamagitan ng mana. Limang taon (mula noong 2016) ay naaangkop sa mga binili gamit ang sariling pondomga item.
• Profit na nagreresulta mula sa pagpapaupa ng ilang partikular na ari-arian, at ang proseso ay dapat isagawa nang legal, samakatuwid, kinakailangan na irehistro ang pag-upa sa Rosreestr.
• Suweldo, allowance, bonus at cash incentive na natanggap ng isang mamamayan sa opisyal na trabaho.
• Mga dividend na binabayaran ng iba't ibang kumpanya sa lahat ng may hawak ng mga securities.
• Mga Regalo, ang halaga nito ay lumampas sa 4 na libong rubles. bawat taon.
• Iba pang uri ng kita.

Ngunit may ilang uri ng kita na hindi napapailalim sa personal income tax sa Russian Federation.

Aling mga resibo ang hindi kasama?

Ang bayad ay hindi kinakalkula sa ilang partikular na uri ng kita. Kabilang dito ang:

• perang natanggap mula sa pagbebenta ng isang ari-arian na pag-aari ng isang tao sa loob ng higit sa tatlo o limang taon;
• perang minana sa isang namatay na kamag-anak;
• kita na natanggap bilang resulta ng paghahanda ng isang donasyon, at ang mga pondong ito ay dapat na eksklusibong ilipat sa pagitan ng mga kamag-anak;
• maraming benepisyo ng gobyerno, maliban sa pansamantalang benepisyo sa kapansanan;
• pension;
• mga gantimpala na ibinibigay sa mga donor;
• maraming uri ng kabayaran;
• suporta na maaaring bayaran para sa mga bata, magulang o dependent;
• mga gawad na natanggap ng isang mamamayan bilang bahagi ng suporta ng larangan ng edukasyon o agham, kultura o sining;
• mga premyo iyonmaaaring ibigay ng Russian o dayuhang awtoridad kung mayroong anumang pang-agham, kultura o iba pang uri ng mga tagumpay;
• materyal na tulong;
• kitang natanggap mula sa pagbebenta ng iba't ibang produkto na nakuha bilang resulta ng pagsasaka;
• scholarships na natatanggap ng mga mag-aaral, iba't ibang doktor, nagtapos na mga estudyante o iba pang mamamayang nag-aaral o nagtatrabaho sa mga institusyong pang-edukasyon;
• mga premyong pang-sports sa cash o mga in-kind na regalo;
• IP na tumatakbo sa ilalim ng mga pinasimpleng rehimen.

Lahat ng uri ng kita kung saan hindi sinisingil ang personal income tax ay nakalista sa Art. 217 NK.

Anong rate ang ginagamit?

Kapag kinakalkula ang anumang uri ng bayad, dapat mong isaalang-alang ang rate na itinakda ng mga awtoridad ng estado. Malaki ang pagkakaiba ng mga rate ng buwis sa kita ng indibidwal depende sa katayuan ng nagbabayad ng buwis. Alinsunod dito, magiging iba ang mga ito para sa iba't ibang nagbabayad.

• 9% - inilalapat ang rate na ito kapag kinakalkula ang personal income tax sa mga dibidendo kung natanggap ang mga ito bago ang 2015. Bukod pa rito, kabilang dito ang kita na natanggap ng mga founder ng trust management.
• 13% - ginagamit para sa mga residente at hindi residente ng Russian Federation. Ito ang personal na rate ng buwis sa kita na pamantayan, dahil ginagamit ito kapag kinakalkula ang buwis sa mga suweldo, iba't ibang mga suweldo, bonus, karagdagang pagbabayad, kita mula sa pagbebenta ng real estate o iba pang uri ng pera.mga resibo. Gayundin, ang rate na ito ay ginagamit para sa mga hindi residente na nagtatrabaho sa Russian Federation sa ilalim ng isang kontrata sa pagtatrabaho, bilang mga kwalipikadong espesyalista, bilang bahagi ng isang programa na nagbibigay ng tulong sa boluntaryong resettlement ng mga kababayan, gayundin kapag nagtatrabaho bilang isang tripulante ng mga barkong naglalayag sa ilalim ng watawat ng Russia.
• 15% - inilalapat ang rate na ito kapag ang mga hindi residente ay nakatanggap ng mga dibidendo mula sa mga kumpanyang Ruso.
• 30% - iba pang kita ng mga hindi residente ay napapailalim sa rate na ito.
• 35% - nalalapat sa ilang partikular na kita. Kabilang dito ang iba't ibang panalo at premyo, interes sa mga deposito sa bangko kung lumampas ang mga ito sa isang mahigpit na itinatag na halaga, natanggap na kita bilang resulta ng pagtitipid sa interes o para sa paggamit ng pera ng mga miyembro ng mga credit cooperative.

Ang mga mamamayan na mga empleyado ay hindi dapat malayang humarap sa mga kalkulasyon, dahil ang prosesong ito ay ipinapatupad ng employer para sa kanila. Ngunit maaari nilang i-verify mismo ang kawastuhan ng mga kalkulasyon, kaya kailangan nilang malaman kung anong rate ang ginagamit para dito.

Anong mga pagbabawas ang nalalapat?

Kapag tinutukoy ang base ng buwis, pinapayagang gumamit ng iba't ibang mga pagbabawas. Ang mga ito ay ipinakita sa ilang mga varieties. Kung ginagamit ang mga pagbabawas ng personal na buwis sa kita, makabuluhang binabawasan nito ang base ng buwis. Maaari silang maging karaniwan, panlipunan, propesyonal o ari-arian.

Kung ang isang nagbabayad ng buwis ay maaaring umasa sa ilang karaniwang pagbabawas nang sabay-sabay, kung gayonisa lamang, ngunit ang pinaka-mataas. Ang pagbubukod ay ang mga pagbabawas para sa mga bata, na ibinibigay nang hindi isinasaalang-alang ang iba pang mga benepisyo.

Pamamaraan at mga tuntunin ng pagbabayad ng bayarin

Ang mga ahente ng buwis ang dapat na kasangkot sa pagkalkula, pagpigil at paglipat ng personal na buwis sa kita sa Federal Tax Service. Ang mga ahenteng ito ay mga employer o kumpanya na nagbabayad ng mga dibidendo sa mga shareholder. Bukod pa rito, sa ilalim ng Art. 226 at Art. Kasama sa 227 Tax Code ang mga propesyonal sa pribadong pagsasanay.

Gayundin, ang mga ahente ay mga sangay o kinatawan ng tanggapan ng mga dayuhang kumpanya na tumatakbo sa teritoryo ng Russian Federation at nag-aayos ng opisyal na trabaho para sa mga espesyalista sa Russia. Ito ay humahantong sa katotohanan na ang mga mamamayan ng Russia ay tumatanggap ng isang tiyak na kita kung saan dapat bayaran ang personal income tax.

Dapat ba akong maghain ng deklarasyon?

Kung may mga kita na ang mga mamamayan mismo ang dapat magkalkula at magbayad ng bayad, dapat din silang maghanda ng deklarasyon. Para dito, inilapat ang form 3-NDFL (personal income tax). Dapat itong ihanda at isumite sa Federal Tax Service bago ang Abril 30 ng susunod na taon.

Ang pagpuno nito ay medyo simple, dahil maaasahang data lamang mula sa mga opisyal na dokumento ang ipinasok. Kapag pinupunan ang isang personal na income tax return, ang mga kinakailangan at rekomendasyon ay isinasaalang-alang:

• maaaring punan nang manu-mano o sa isang computer;
• Ang isang dokumento ay maaaring ilipat nang personal kapag bumisita sa isang sangay ng Federal Tax Service, sa pamamagitan ng koreo o sa pamamagitan ng Internet, at pinapayagan din itong gumamit ng tulong ng isang kinatawan na mayroong notaryo.certified power of attorney;
• lahat ng impormasyon ay ipinasok sa mahigpit na itinalagang mga linya;
• kinakailangang naglalaman ang dokumento ng impormasyon tungkol sa natanggap na kita, pati na rin ang tamang pagkalkula ng bayad mismo;
• pinakamainam na gumamit ng mga espesyal na programa na direktang inilabas ng Federal Tax Service upang gumawa ng deklarasyon.

Kung may matukoy na mga paglabag, kakailanganin mong mabilis na gawing muli ang dokumento. Maaari mong punan ang isang personal na income tax return sa tulong ng mga inimbitahang espesyalista. Sa kasong ito, sapat lamang na bigyan sila ng kinakailangang impormasyon para punan ang dokumento.

Ang Deklarasyon 3-NDFL sa mga personal na buwis sa kita ay kinakailangang ilabas nang nakapag-iisa kung ang pera ay hindi natanggap sa trabaho, ngunit bilang resulta ng pag-upa ng isang bagay o pagbebenta ng real estate. Kung ang mga mahigpit na itinatag na mga deadline ay nilabag, ito ay hahantong sa katotohanan na ang nagbabayad ng buwis ay papanagutin sa administratibong pananagutan, kaya siya ay kailangang magbayad ng malalaking multa. Kapag pinupunan ang isang income tax return para sa mga indibidwal, hindi dapat kalimutan ang tungkol sa mga posibleng pagbabawas na maaaring ilapat ng isang mamamayan upang bawasan ang base ng buwis.

Kailan kailangan ng deklarasyon?

Ang pangangailangang buuin ang dokumentong ito ay bumangon para sa mga indibidwal na nakatanggap ng iba't ibang uri ng kita. Karaniwang kinakailangan ito kapag tumatanggap ng mga pondo na ipinakita ng:

• mga bayad na natanggap mula sa mga mamamayan o kumpanyang hindi kumikilos bilang mga ahente ng buwis para sa personal na buwis sa kita;
• kita mula sa pagbebenta ng iba't ibang real estate, napagmamay-ari ng isang tao nang wala pang tatlo o limang taon;
• pagtanggap ng pera mula sa iba't ibang dayuhang mapagkukunan;
• mga gantimpala na natanggap ng isang tao habang may katayuan siyang tagapagmana;
• profit na kinakatawan ng mga regalong share, sasakyan, real estate, share o iba pang mahahalagang bagay.

Bukod pa rito, kailangang gumawa ng deklarasyon ng mga negosyanteng nagtatrabaho sa OSNO, gayundin ng mga taong may pribadong pagsasanay. Kung kailangang ibalik ng isang tao ang dating binayaran na personal income tax, kakailanganin din niyang magsumite ng deklarasyon sa departamento ng FTS nang mag-isa.

Paano ginagawa ang pagkalkula?

Upang matukoy ang tamang halaga ng buwis, dapat kang magpasya sa mga panuntunan sa pagkalkula. Para dito, inilapat ang karaniwang formula: base ng buwisrate ng buwis. Kapag tinutukoy ang base, inirerekomenda na bawasan muna ang halaga ng kita para sa mga bawas.

Kung naiintindihan mo ang mga patakaran para sa pagkalkula ng personal na buwis sa kita, maaari mong tiyakin na ang kahulugan ng koleksyon ng mga employer o empleyado ng Federal Tax Service ay tama.

Halimbawa ng pagkalkula

Halimbawa, ang isang babae ay tumatanggap ng buwanang suweldo na 42 libong rubles. Mahalagang matukoy kung magkano ang perang ibinabawas ng employer kada buwan bilang personal income tax. Dahil may karaniwang suweldo, ginagamit ang regular na rate na 13%.

Ang halaga ng buwis ay: 42,000 x 13%=5460 rubles. Dahil sa buwanang bawas sa buwis sa personal na kita, ang kita ay magiging katumbas ng: 42,000 - 5460=36,540 rubles

Kaya, sapat na ang umunawamga panuntunan para sa pagkalkula ng personal na buwis sa kita. Ang personal na buwis sa kita ay sinisingil buwan-buwan, ngunit hindi kinakailangang gawin ang mga kalkulasyon nang mag-isa bawat buwan, dahil ang obligasyong ito ay nakasalalay sa ahente ng buwis na kinakatawan ng employer.

Kailan mo kailangan ng 2-personal na income tax certificate?

Ang dokumentong ito ay pinagsama-sama ng bawat kumpanya, pagkatapos nito ay isinumite sa Federal Tax Service. Bukod pa rito, ang isang 2-NDFL na sertipiko (sa mga personal na buwis sa kita) ay kadalasang kinakailangan para sa mga mamamayan mismo, halimbawa, kapag nag-a-apply para sa mga pautang o tumatanggap ng bawas sa ari-arian.

Ang certificate na ito ay naglalaman ng lahat ng impormasyon tungkol sa kita ng isang mamamayan, gayundin ang mga buwis na inilipat sa Federal Tax Service.

Ang personal na income tax statement na ito ay may kasamang impormasyon sa:

• mga kumpanya kung saan opisyal na nagtatrabaho ang nagbabayad ng buwis;
• direktang mamamayan;
• natanggap na kita sa kumpanya, na sinisingil ng 13%;
• nagbigay ng mga bawas sa buwis;
• tamang pagkalkula ng mga resibo, pagbabawas, at bayarin.

Ginagamit ang impormasyong ito para gumawa ng 3-NDFL na deklarasyon. Maaari kang bumuo ng isang sertipiko para sa ibang tagal ng oras, ngunit kadalasan ay kinakailangan ang isang dokumento para sa isang taon ng trabaho. Kung ang isang mamamayan ay umalis sa pangunahing lugar ng trabaho, ang tagapag-empleyo ay magbibigay ng isang sertipiko para sa huling tatlong taon.

Karaniwan, ang dokumentong ito ay literal na inihanda sa isang araw, ngunit ito ay may bisa sa loob ng isang buwan, kaya kadalasan kapag nag-a-apply para sa isang mortgage o iba pang malaking loan, kailangan mong makatanggap ng isang sertipiko ng ilang beses sa loob ng maikling panahon..

Magkakaroon ba ng progresibong pagbubuwis?

Iba't ibang balita ang patuloy na lumalabas, batay sa kung saan ito ay binalak na taasan ang personal na buwis sa kita o kahit na baguhin ang mga patakaran para sa pagkalkula nito. Isinasaalang-alang ng mga opisyal ang posibilidad ng pagpapataw ng progresibong buwis sa personal na kita. Ang personal na buwis sa kita sa kasong ito ay kakalkulahin at babayaran nang paisa-isa ng bawat mamamayan.

Pinaplanong pataasin ang rate ng personal na buwis sa kita sa malapit na hinaharap, at ipinapalagay na isang progresibong sistema para sa pagkalkula ng bayarin ay ipapasok. Ito ay nakasalalay sa katotohanan na ang laki ng rate ay depende sa kita ng isang mamamayan. Kasabay nito, ang maximum na 20% ay maaaring singilin mula sa mga resibo ng pera.

Ipinagpapalagay ng progresibong sistema na mag-iiba ang rate depende sa kita ng nagbabayad ng buwis. Ito ay itinuturing na patas, dahil ang mga taong tumatanggap ng mababang sahod ay patuloy na magbabayad ng 13%, ngunit kung ang isang tao ay may makabuluhang mga resibo ng pera, kung gayon ang personal na rate ng buwis sa kita ay magiging mataas. Ito ay itinuturing na mas patas, at magbibigay-daan din sa naturang sistema na kontrolin ang kita ng mga mamamayan ng estado.

Ngunit ang progresibong sistema ay mayroon ding maraming sagabal. Kabilang dito ang katotohanan na ang mga mamamayan ay magkakaroon ng pinababang insentibo sa trabaho, at ang mga tao ay susubukan sa iba't ibang paraan upang bawasan ang kanilang opisyal na kita. Dagdag pa rito, mababawasan nang malaki ang ipon ng mga mamamayan. Samakatuwid, wala pang eksaktong impormasyon tungkol sa pagpapakilala ng naturang sistema, ngunit kung ito ay ipinatupad, ito ay hahantong hindi lamang sa mga positibong resulta, kundi pati na rin sa mga minus para saestado.

Konklusyon

Kaya, ang personal na buwis sa kita ay isang mahalagang uri ng buwis na binabayaran sa lahat ng papasok na kita. Karaniwan itong kinakalkula ng mga ahente ng buwis na kinakatawan ng mga employer o kumpanya na nagbabayad ng mga dibidendo sa mga pagbabahagi. Ngunit sa parehong oras, ang ganitong mga kita ay madalas na lumitaw kung saan ang mga mamamayan ay kailangang mag-ulat sa kanilang sarili. Upang magawa ito, hindi lamang nila dapat kalkulahin nang tama ang halaga ng bayad, ngunit dapat din silang gumuhit ng isang deklarasyon sa anyo ng 3-personal na buwis sa kita, na pagkatapos ay isusumite hanggang Abril 30 sa Federal Tax Service.

Ang pag-iwas sa buwis o huli na pagsumite ng deklarasyon ay ang batayan para dalhin ang mga mamamayan sa responsibilidad na administratibo, samakatuwid, sinisingil ang mga multa na nagpapataas ng halaga na sa anumang kaso ay kailangang bayaran sa estado. Samakatuwid, ang bawat nagbabayad ng buwis ay dapat magkaroon ng mahusay na pag-unawa sa mga panuntunan para sa pagkalkula at paglilipat ng buwis, pati na rin ang mga pagkakaiba ng pagbuo at pagsusumite ng mga ulat.