Karaniwang sistema ng pagbubuwis: mga pakinabang at disadvantages, paglipat

2024 May -akda: Howard Calhoun | [email protected]. Huling binago: 2023-12-17 10:43

Kapag nagbubukas ng isang indibidwal na negosyante o anumang kumpanya, ang bawat negosyante ay nahaharap sa isang mahirap na pagpipilian. Dapat siyang magpasya kung anong rehimen ng buwis ang kanyang gagamitin. Bilang isang pamantayan, pagkatapos ng pagpaparehistro, ang isang pangkalahatang sistema ng pagbubuwis ay itinatag, na kumplikado at hindi karaniwan. Kailangan nitong magbayad at magkalkula ng maraming bayad. Ngunit mayroon itong ilang mga pakinabang. Itinuturing itong kailangang-kailangan kung ang pangunahing target na audience ng napiling negosyo ay mga kumpanyang nagtatrabaho sa VAT.

Konsepto ng mode

Ang sistemang ito ay basic, kaya walang mga paghihigpit o exemption para sa mga negosyanteng nagpasyang lumipat sa rehimeng ito. Ang mga nagbabayad ng buwis ay kailangang mag-ulat sa Federal Tax Service tungkol sa iba't ibang uri ng mga buwis. Bukod pa rito, kakailanganin mong ilipat ang mga premium ng insurance sa iba't ibang pondo para sa iyong sarili at sa lahat ng may trabahong manggagawa.

Maaaring gamitin ang pangkalahatang sistema ng pagbubuwis ng mga indibidwal na negosyante o iba't ibang kumpanya. Para sa mga naturang nagbabayad ng buwis, ilan lamang sa mga buwis na ipinapataw ang naiiba.buwis.

The nuances of BASIC

Ang halaga ng mga buwis na binabayaran ay depende sa direksyon ng trabaho. Para sa bawat bayad, kakailanganin mong gumuhit ng mga naaangkop na ulat at deklarasyon, kaya kaagad pagkatapos magsimula ng trabaho, dapat mong alagaan ang opisyal na pagpaparehistro ng isang propesyonal na accountant. Kinakailangan ang accounting.

Walang mga paghihigpit kapag pinipili ang mode na ito para sa mga negosyo o indibidwal na negosyante. Maaari kang gumamit ng anumang bilang ng mga upahang espesyalista, palawakin ang iyong negosyo, pataasin ang dami ng produksyon, dagdagan ang kita o baguhin ang direksyon ng trabaho.

Paano pumunta?

Ang paglipat sa OSNO ay itinuturing na pinakamadali. Ito ay dahil sa ang katunayan na sa simula, pagkatapos ng pagpaparehistro, ang lahat ng mga kumpanya at negosyante bilang default ay dapat mag-ulat nang tumpak sa ilalim ng rehimeng ito. Kung sa una ang isang indibidwal na negosyante o isang kumpanya ay gumagana ayon sa iba pang mga sistema, kung gayon ang paglipat sa pangkalahatang sistema ng pagbubuwis ay nagsasangkot ng paglipat ng isang kaukulang abiso sa Federal Tax Service. Magagawa lang ito sa simula ng taon, kaya isusumite ang dokumento bago ang Enero 15 ng susunod na taon.

Kung, pagkatapos ng pagpaparehistro, walang aksyon na ginawa ang negosyante, pagkatapos ay magpapatuloy siyang magtrabaho ayon sa BASIC.

Ang abiso ng paglipat sa OSNO ay simpleng pahayag na batayan kung saan ang isang indibidwal na negosyante o kumpanya ay tinanggal sa pagkakarehistro bilang nagbabayad ng isa pang rehimen ng buwis, halimbawa, USN, UTII, PSN o UAT. Pagkatapos ng pag-apruba ng application na ito, mayroong awtomatikong paglipat sa BASIC.

Lumipat din saang pangkalahatang sistema ng pagbubuwis ay isinasagawa kung, sa kurso ng trabaho, ang kumpanya ay tumigil sa pagsunod sa mga kinakailangan ng dati nang napiling rehimen sa pagbubuwis. Sa kaso ng pagkawala ng karapatang magtrabaho sa ilalim ng pinasimpleng sistema, kinakailangan na makipag-ugnayan sa Federal Tax Service na may naaangkop na abiso. Dapat itong gawin sa loob ng 15 araw pagkatapos mawala ang karapatang ito. Kung hindi maisagawa ang pagkilos na ito, isasagawa pa rin ang paglipat, ngunit maaaring panagutin sa administratibong pananagutan ang negosyante.

Mga Benepisyo sa Mode

Ang paggamit ng OSNO ay may mga plus at minus. Ang sinumang negosyante, bago pumili ng isang tiyak na mode, ay dapat suriin ang lahat ng positibo at negatibong mga parameter ng ginawang desisyon. Ang naaangkop na pangkalahatang sistema ng pagbubuwis ay may mga sumusunod na pakinabang:

• kung ang isang kumpanya o indibidwal na negosyante ay nagbabayad ng VAT, kung gayon sila ay nagiging mas kaakit-akit para sa pakikipagtulungan para sa iba't ibang malalaking katapat na kasangkot din sa paglilipat ng buwis na ito sa Federal Tax Service, dahil sa ilalim ng gayong mga kundisyon posible na bawasan ang mga pagbabayad sa ang badyet;
• walang mga paghihigpit sa paglipat sa mode na ito, kaya ang mga kumpanya ay maaaring gumamit ng anumang bilang ng mga empleyado, magpalaki ng negosyo, at magtrabaho din sa anumang legal na direksyon;
• maaaring isama sa iba pang pinasimpleng rehimen para ma-optimize ang pagbubuwis.

Dahil sa mga pakinabang sa itaas, kadalasang nauugnay ang paglalapat ng BASIC.

Mga bahid ng system

Ngunit may ilang disadvantages ng BASIC. Upangkabilang dito ang kailangang magbayad ng maraming bayarin.

Kinakailangan na gumuhit at magsumite sa Federal Tax Service ng maraming ulat at dokumento, kaya hindi mo magagawa nang wala ang mga kasanayan ng isang propesyonal na accountant.

Kailan angkop na gamitin ang mode?

Ang pangkalahatang sistema ng buwis ng pagbubuwis ay itinuturing na pinakamainam para sa paggamit sa mga sitwasyon:

• hindi matugunan ng kumpanya o indibidwal ang mga kinakailangan ng mga pinasimpleng system;
• kinakailangan na magtrabaho kasama ang VAT, kung hindi, ang malalaking at kinakailangang kontratista ay tumangging makipagtulungan;
• ang aktibidad ng negosyo ay kagustuhan, kaya maaari kang gumamit ng makabuluhang mga konsesyon mula sa estado kapag kinakalkula ang buwis sa kita;
• ang isang negosyante ay maaaring independiyenteng maghanda ng mga ulat at magpanatili ng mga talaan ng accounting dahil sa pagkakaroon ng mga nauugnay na kasanayan at karanasan, kaya ang pagpili ng mode na ito ay may kaugnayan.

Kaya, kadalasang pinipili ang sistemang ito dahil sa maraming pakinabang at natatanging pagkakataon na magagamit ng mga negosyante at kumpanya.

Anong mga buwis ang kailangan kong bayaran?

Kadalasan ang pagpipilian ay sa pagitan ng pangkalahatang sistema ng pagbubuwis at ng pinasimpleng sistema ng buwis. Ang OSNO ay maaaring gamitin ng parehong mga indibidwal na negosyante at kumpanya. Kapag ginagamit ang mode na ito, kailangang harapin ng isa ang pangangailangang kalkulahin at magbayad ng maraming bayad. Ayon sa pangkalahatang sistema ng pagbubuwis, nakalista ang mga buwis:

• personal income tax o income tax. Kung angang sistema ay pinili ng negosyante, pagkatapos ay nagbabayad siya ng personal na buwis sa kita sa kita na natanggap sa halagang 13%. Ang batayan para sa pagkalkula ay ang buong kita na natanggap ng negosyante, at isinasaalang-alang din ang personal na kita ng indibidwal na negosyante at lahat ng mga pondo na binayaran sa mga empleyado. Kung ang mode ay pinili ng kumpanya, pagkatapos ay sa OSNO kinakailangan upang kalkulahin ang buwis sa kita. Upang gawin ito, ang tubo mismo ay unang kinakalkula, kung saan ang lahat ng mga gastos para sa paggawa ng negosyo ay ibabawas mula sa kita. Ang kabuuang rate ay 20%.
• VAT. Ang buwis na ito ay itinuturing na pinakamahalaga kapag pinipili ang mode na ito. Para sa mga pangkalahatang kaso, ang rate nito ay 18%, ngunit kapag nagbebenta ng pagkain o mga bagay na inilaan para sa mga bata, ang rate ay nabawasan sa 10%. Ang base ng buwis ay kinakatawan ng halaga ng mga produkto o serbisyo.
• Buwis sa ari-arian. Ginagamit ito kung ang mga negosyante sa proseso ng trabaho ay gumagamit ng iba't ibang mga ari-arian na nakarehistro sa pagmamay-ari. Para sa kanila, kinakailangan upang matukoy ang presyo ng kadastral, kung saan 2.2% ang sinisingil taun-taon. Bukod pa rito, kinakailangang magsumite ng deklarasyon sa Federal Tax Service bawat taon.
• Bayaran sa lupa. Ginagamit ito nang eksklusibo sa pagkakaroon ng lupa sa ari-arian. Ang halaga ng bayad ay depende sa desisyon ng mga awtoridad sa rehiyon, ngunit ang rate ay nag-iiba mula 0.3 hanggang 1.5 porsiyento.
• Buwis sa transportasyon. Nalalapat sa pagmamay-ari ng sasakyan. Ang halaga ng pagbabayad ay ganap na nakasalalay sa kapasidad ng umiiral na makina. Ang bayad ay binabayaran taun-taon, at para sa mga indibidwal na negosyante ang pagkalkula ay isinasagawa ng mga empleyado ng Federal Tax Service, ngunit ang mga kumpanya ay kinakailangan na independiyenteng gawin ang lahat ng kinakailangang kalkulasyon.

Opsyonalkinakailangang ilipat ang mga premium ng insurance para sa mismong negosyante at lahat ng may trabahong manggagawa. Maaaring mag-apply ang ibang mga buwis, depende sa napiling linya ng negosyo. Kabilang dito ang buwis sa pagmimina, buwis sa tubig, at excise o bayad para sa paggamit ng wildlife.

Kadalasan ay kailangan ang gawain sa pangkalahatang sistema ng pagbubuwis. Ang VAT ang pinakamahalagang buwis, dahil mas gustong makipagtulungan ng ilang malalaking kumpanya sa mga kontratista na nagbabayad ng bayad na ito. Sa ilalim lang ng mga ganitong kundisyon maaari kang mag-apply sa Federal Tax Service para sa refund ng bayad.

Mga nuances at panuntunan para sa pagkalkula at pagbabayad ng personal income tax

Ang buwis na ito ay kailangang bayaran para sa kanilang sarili lamang ng mga indibidwal na negosyante. Bukod pa rito, inililipat ito para sa lahat ng opisyal na nagtatrabahong manggagawa. Para dito, tinutukoy ang 13% ng kita na natanggap. Sa ilalim ng gayong mga kundisyon, kumikilos ang mga kumpanya at indibidwal na negosyante bilang mga ahente ng buwis, kaya dapat nilang independyenteng kalkulahin ang bayad na ito para sa kanilang mga empleyado.

Lahat ng mga resibo ng pera kung saan ipinapataw ang personal na buwis sa kita ay nakalista sa Art. 208 NK. Ang ganitong uri ng bayad ay hindi sinisingil mula sa paglalakbay, pananagutan ng pera o materyal na tulong. Para sa mga mamamayang Ruso, ginagamit ang isang rate na 13%, at sa ibang mga kaso ito ay 30%.

Ang buwis ay binabayaran kada quarter hanggang ika-15 araw ng buwan pagkatapos ng quarter. Pinapayagan na bayaran ang buong halaga sa pagtatapos ng panahon, kaya hindi sapilitan ang mga paunang pagbabayad. Ang mga parusa ay hindi sinisingil para sawalang advances.

mga panuntunan sa pagkalkula ng VAT

Kapag ginagamit ang pangkalahatang sistema ng pagbubuwis, ang mga nagbabayad ng buwis ay dapat magbayad ng VAT. Ito ay kinakatawan ng isang hindi direktang bayad na sinisingil batay sa isang mark-up sa mga kalakal na nabili.

Ang VAT ay maaaring:

• domestic, kapag ibinebenta ang mga kalakal sa Russia;
• import, sinisingil sa mga kalakal na na-import sa bansa.

Upang matukoy ang base ng buwis, ang buo o bahagyang halaga ng mga kalakal ay isinasaalang-alang. Maaaring gumamit ng maraming rate:

• 0% kung sakaling mag-export ng mga kalakal;
• 10% kapag nagbebenta ng pagkain, mga produkto ng sanggol, libro o gamot;
• Nalalapat ang 18% sa ibang mga sitwasyon.

Kung ang kita mula sa mga aktibidad ng negosyante sa loob ng 3 buwan ay higit sa 2 milyong rubles, kung gayon ang isang espesyal na aplikasyon ay maaaring isumite, batay sa kung saan ang indibidwal na negosyante ay hindi kasama sa pangangailangang bayaran ang bayad na ito.

Kailangang mailipat ang mga pondo kada quarter sa ika-25 ng susunod na buwan.

Pag-uulat

Ang bawat negosyante na nagpasyang mag-apply ng OSNO ay dapat isaalang-alang ang pangangailangang magsumite ng maraming iba't ibang dokumento sa Federal Tax Service. Ayon sa pangkalahatang sistema ng pagbubuwis, maaaring mag-iba ang mga ulat para sa mga indibidwal na negosyante at kumpanya:

• Ang deklarasyon ng VAT ay isinumite sa elektronikong quarterly hanggang ika-25 ng susunod na buwan;
• Angdeklarasyon ng personal na buwis sa kita ay isinusumite taun-taon hanggang Abril 30, at ang dokumento ay isinumite sa form 4-personal income taxsa Federal Tax Service sa loob ng 5 araw pagkatapos matanggap ang unang tubo;
• karagdagang kinakailangan ng IP para magsagawa ng KUDIR;
• dapat kang magsumite ng taunang ulat sa mga premium ng insurance para sa iyong sarili at mga empleyado;
• aklat ng mga pagbili at benta na ginamit para sa pagkalkula ng VAT;
• Nagsusumite ang mga kumpanya sa OSNO ng taunang income tax return hanggang Marso 28 ng susunod na taon.

Dahil sa pangangailangang mag-compile at magsumite ng maraming dokumento sa Federal Tax Service, ang rehimeng ito sa pagbubuwis ay itinuturing na kumplikado at partikular.

Konklusyon

Ang pangkalahatang sistema ng pagbubuwis para sa mga LLC at indibidwal na negosyante ay madalas na itinuturing na isang may-katuturan at kumikitang pagpipilian. Kapag pumipili ng gayong rehimen, ang pangangailangan na magbayad ng isang malaking bilang ng mga buwis ay isinasaalang-alang, pati na rin madalas na magsumite ng iba't ibang mga ulat at deklarasyon sa Federal Tax Service. Samakatuwid, kinakailangan na magkaroon ng partikular na kaalaman o kasanayan, at kung ang isang negosyante ay walang mga ito, sa simula pa lang ng trabaho, kailangan nilang kumuha ng full-time na accountant.