VAT para sa "teapot". Lahat tungkol sa VAT para sa mga dummies

2024 May -akda: Howard Calhoun | [email protected]. Huling binago: 2023-12-17 10:43

Ang Value added tax ay obligado para sa pagbabayad para sa anumang negosyong nakikibahagi sa produksyon, pagbebenta ng mga kalakal, probisyon ng mga serbisyo. Sa artikulong ito, pag-uusapan natin ang tungkol sa mga rate ng buwis, mga bagay ng pagbubuwis, ang sistema ng pagkalkula ng VAT at ang kahalagahan ng pagsagot sa isang tax return.

Konsepto ng VAT

Value added tax ay hindi direkta. Inilipat ito sa badyet ng estado ng nagbebenta, ngunit sa output ito ay binabayaran ng mamimili. Ang VAT ay kasama sa presyo ng anumang produkto at palaging binabayaran ng huling mamimili.

mga bahagi ng VAT

Magiging mas madaling maunawaan ang esensya ng VAT para sa isang "teapot" kung naiintindihan mo ang mga konsepto ng isang tax credit at isang obligasyon, ang pagkakaiba sa pagitan ng kung saan ay ang aktwal na halaga na babayaran sa treasury ng estado:

• Ang kredito sa buwis ay ang halaga kung saan maaari mong bawasan ang pananagutan sa buwis sa panahon ng pag-uulat na ito, dahil nabayaran na ito nang mas maaga.
• Tax liability - ang kabuuang halaga ng buwis para sa panahon ng pag-uulat. Halimbawa, gustong magbenta ng isang nagbebenta ng produkto na nagkakahalaga ng $10,000. na may surcharge na 15%, ibig sabihin, para sa 11500 c.u. Ang rate ng VAT para dito ay 20%, ibig sabihin, ang buwis ay 2300 USD

Dokumentasyon ng mga pagbabayad para saang mga kalakal at serbisyo ay dumating sa tulong ng mga invoice ng buwis. Bilang karagdagan sa kanila, mayroong isa pang mahalagang dokumento - isang invoice, na ibinibigay sa dalawang kopya: ang isa ay para sa nagbebenta, ang isa ay para sa mamimili. Kung bumili ka ng produkto, pagkatapos ay irehistro ang iyong invoice sa purchase book, kung nagbebenta ka, pagkatapos ay sa sales book.

Magiging madali ang VAT na pagkalkula para sa "teapot" kung ise-save mo ang lahat ng dokumentasyon ng buwis. Kung walang, hindi wastong naisakatuparan o nawala ang invoice mula sa nagbebenta, hindi ka karapat-dapat sa isang tax credit, na nangangahulugang sobra ang pagbabayad mo sa VAT, dahil wala kang ibawas sa pananagutan sa buwis.

Pagkalkula

Ang VAT accounting para sa "dummies" ay nagsisimula sa pagpaparehistro ng mga invoice sa sales book at sa purchase book. Ang pagkakaiba sa pagitan ng pananagutan sa buwis at ng kabuuang kredito sa buwis para sa panahon ng pag-uulat ay dapat bayaran ng VAT. Kung maingat mong pinapanatili ang dokumentasyon ng accounting, napakadaling kalkulahin ang VAT. Para sa mga dummies, ang mga pag-post ay maaaring maging napakahirap, kaya ang isang propesyonal ay dapat gumawa ng mga entry, dahil sila ang batayan para sa panghuling pagkalkula ng buwis sa pagtatapos ng panahon ng pag-uulat.

Ang rate ng value added tax ay depende sa mga aktibidad na isinasagawa ng enterprise, gayundin sa taunang cash turnover nito. Ipaliwanag natin ang pagkalkula ng VAT gamit ang halimbawa ng paggawa at pagbebenta ng mga damit ng kababaihan sa Russian Federation, kung saan ang VAT ay 18%. Ang tagagawa ay bumili ng tela at accessories sa halagang 20,000 rubles, at nagbayad din ng VAT na 3,600 rubles. Nakatanggap siya ng invoiceidinagdag sa shopping book. 3600 kuskusin. ay isang tax credit sa kasong ito.

Ang 10 na damit ay ginawa mula sa mga hilaw na materyales, na binalak na ibenta sa presyong 3500 rubles. bawat isa, iyon ay, ang kabuuang markup sa mga kalakal ay magiging 15,000 rubles. Ang pananagutan sa buwis ay kinakalkula tulad ng sumusunod: (350010)18/100=6300 rubles. Ang formula para sa mandatoryong VAT para sa isang "teapot" ay simple: ang isang tax credit ay ibinabawas sa tax liability. Sa aming halimbawa, kailangan mong gawin ang mga sumusunod: 6300-3600=2700 rubles. Ang negosyante ay dapat magbayad ng VAT sa halagang 2700 rubles, mula noong 3600 rubles. nakapag-ambag na siya noong binili niya ang tela at mga kabit.

Mga nagbabayad ng buwis at bagay ng pagbubuwis

Ang mga indibidwal na negosyante, organisasyon, at tao na nagdadala ng mga kalakal sa hangganan ng estado ay mga nagbabayad ng buwis sa VAT. Ano ito para sa mga dummies? Nangangahulugan ito na malalaman mo kung magbabayad ka ng value added tax sa sumusunod na paraan: kailangan mong tukuyin ang iyong status alinsunod sa Tax Code ng bansa kung saan nakarehistro ang iyong negosyo.

Ang mga sumusunod na transaksyon ay napapailalim sa pagbubuwis sa Russian Federation:

• Pagbebenta ng mga kalakal at serbisyo sa teritoryo ng Russian Federation. Kasama rin sa mga ito ang paglilipat ng mga karapatan sa ari-arian at collateral.
• Pagganap ng konstruksiyon at pag-install.
• Paglipat ng mga produkto, serbisyo o trabaho para sa sariling pangangailangan. Kapag kinakalkula ang VAT para sa "teapot", ito ay nagkakahalaga ng pagsasaalang-alang na ang mga gastos ng naturang mga operasyon ay hindi mababawas.
• Importmga kalakal sa teritoryo ng Russian Federation.

Mga rate ng buwis sa Russia

VAT para sa "dummies" (2014) - ito ang 3 rate: 0%, 10% at 18%, na tinutukoy depende sa uri ng aktibidad ng enterprise. Ang 0% value added tax ay ipinapataw sa pagbebenta ng mga sumusunod na produkto, serbisyo o gawa:

• Mga obligasyon na tinutupad ng mga organisasyon ng pipeline na transportasyon ng mga produktong langis, natural gas.
• International na mga serbisyo sa transportasyon ng mga kalakal.
• Probisyon ng railway rolling stock.
• Pagbebenta ng mga kalakal na na-export sa ilalim ng pamamaraan ng customs para sa pag-export.

Ang buong listahan ng mga bagay ng pagbubuwis ay nakalagay sa Art. 164 ng Tax Code ng Russian Federation. 10% VAT ang binabayaran sa pagbebenta ng mga produktong pagkain:

• karne, manok, seafood, isda;
• itlog;
• asin, asukal;
• butil, cereal;
• pasta;
• mga produktong gawa sa gatas;
• baked goods;
• gulay;
• nutrisyon ng sanggol at diabetes.

10% ang sisingilin sa mga sumusunod na produkto ng sanggol:

• damit at sapatos;
• kama at kutson;
• diaper;
• karwahe;
• stationery.

Ang mga produkto ng aklat na may likas na edukasyon, na nauugnay sa agham o kultura, pati na rin ang mga naka-print na peryodiko ay napapailalim sa 10% VAT. Hindi ito nalalapat sa mga naka-print na produkto na may erotikong katangian o pang-promosyon. Mga produktong medikal: mga gamot at produktong medikalang mga destinasyon ay kasama rin sa mga kalakal na napapailalim sa 10% VAT.

Sa lahat ng iba pang kaso, nalalapat ang rate ng buwis na 18%. Kung pinag-uusapan natin ang tungkol sa mga kalakal na na-import sa teritoryo ng Russian Federation, ang mga ito ay napapailalim sa value added tax sa halagang 10% o 18%.

Mga rate ng buwis sa Ukraine

Ang VAT rate sa Ukraine ngayon ay ang mga sumusunod: 0%, 7% at 20%. Nalalapat ang 0% na rate ng VAT sa mga sumusunod na kaso:

• operasyon para sa pag-export ng mga kalakal mula sa teritoryo ng Ukraine sa customs regime ng pag-export;
• paghahatid ng mga kalakal para sa paglalagay ng gasolina sa mga barko sa teritoryal na tubig ng ibang mga estado, gayundin sa mga barko ng Ukrainian Navy;
• supply ng mga kalakal para sa paglalagay ng gasolina o pagpapanatili ng mga sasakyang panghimpapawid na nagpapatakbo ng mga internasyonal na flight o bahagi ng Ukrainian Air Force;
• internasyonal na transportasyon ng mga pasahero, bagahe at kargamento sa pamamagitan ng iba't ibang paraan ng transportasyon.

Ang buong listahan ng mga bagay ng pagbubuwis na may rate na 0% ay nakalagay sa Art. 195 ng Tax Code ng Ukraine. Ang value added tax na 7% ay ipinapataw sa mga produktong medikal. Sa lahat ng iba pang mga kaso, ang VAT rate na 20% ay nalalapat. Sa Art. Ang 196 ng Tax Code ng Ukraine ay naglilista ng mga transaksyon na hindi bagay ng pagbubuwis. Ang VAT para sa mga "dummies" noong 2013 at 2014 ay hindi napapailalim sa malalaking pagbabago sa pambatasan. Sa 2015, ang pangunahing rate ay maaaring bawasan sa 17%.

Pagbabayad ng buwis at pag-uulat

Ang pagpaparehistro ng mga invoice ay ang batayan para sa pagkalkula ng VAT na babayaran. Ang kredito sa buwis at ang obligasyon sa buwis ay isinasagawa lamang sa pagkakaroon ng mga dokumentong ito. Mahalagang maayos na na-format ang mga invoice,kung hindi, sila ay hindi wasto. Sa Russia, ang VAT ay ibinabawas sa badyet pagkatapos ng pagtatapos ng panahon ng pag-uulat - isang quarter, sa Ukraine - buwanan. Ang nagbabayad ng buwis ay may 20 araw para iproseso ang mga dokumentong nagpapakita ng VAT. Ano ito para sa "dummies": isang deklarasyon na isinumite sa tanggapan ng buwis. Sa batayan nito, nagsasagawa ng cameral tax audit.

Tax refund

Kung ang pananagutan sa buwis ay mas mababa kaysa sa kredito sa buwis, ang isang refund ng VAT ay gagawin. Idineklara ng nagbabayad ng buwis sa awtoridad ng buwis ang halagang ibabalik, na tinutukoy sa panahon ng pag-audit sa desk. Kung walang mga paglabag, pagkatapos ay pagkatapos ng 7 araw ang inspektor ng buwis ay magpapasya sa pagbabayad ng mga pondo. Sa loob ng 5 araw pagkatapos gawin ang desisyon, ang nagbabayad ng buwis ay ipinaalam tungkol dito sa pamamagitan ng sulat. Ang kinakailangang halaga ay ibinabalik ng territorial body ng federal treasury sa linggo ng trabaho.

Kung ang mga paglabag ay nahayag sa panahon ng isang pag-audit sa desk, isang kilos ang gagawin at ipapadala para sa pagsasaalang-alang sa pinuno ng departamento ng buwis. Siya o ang kanyang kinatawan ay dapat gumawa ng desisyon sa pagkakaroon ng isang pagkakasala sa buwis at dalhin ang nagbabayad ng buwis sa naaangkop na pananagutan. Kapansin-pansin na ang halagang na-claim para sa isang refund ay maaaring ibalik upang mabayaran ang mga atraso, mga utang at mga multa sa buwis ng pederal.

Mga panuntunan para sa paghahain ng mga pagbabalik ng VAT sa Russia at Ukraine

Sa pagtatapos ng panahon ng pag-uulat, ang bawat negosyo ay nakarehistro sa buwisinspeksyon, magsumite ng isang pagbabalik ng VAT. Para sa "dummies" tandaan namin: sa Russia, ang panahon ng pag-uulat ay isang quarter, at sa Ukraine - isang buwan. Ang quarterly period para sa ulat ay ginagamit lamang kung ang dami ng mga nabubuwisang transaksyon para sa huling 12 buwan ay hindi lalampas sa halagang UAH 300,000. Sa loob ng dalawampung araw kasunod ng huling araw ng panahon ng buwis, ang deklarasyon ay dapat isumite sa mga may-katuturang awtoridad. Ang pagbabayad ng mga bawas sa Ukraine ay dapat mangyari sa loob ng tatlumpung araw pagkatapos ng katapusan ng panahon ng pag-uulat, at sa Russia - sa loob ng dalawampu.

Ang paghahain ng tax return sa Ukraine ay maaaring personal na isagawa ng nagbabayad ng buwis, na ipinadala sa elektronikong paraan o ipinadala sa pamamagitan ng koreo bilang isang mahalagang liham na may mandatoryong abiso. Sa Russia, mula 01.01.2014, ang pagbabalik ng VAT ay maaari lamang isumite sa elektronikong paraan sa pamamagitan ng mga telecommunication channel. Maaari kang pumili ng isang elektronikong operator ng pamamahala ng dokumento sa mga panrehiyong website ng Federal Tax Service. Kinakailangang gumawa ng kasunduan sa kanya, makatanggap ng mga tool sa proteksyon ng cryptographic at isang pinahusay na kwalipikadong electronic signature, na gagamitin upang patunayan ang mga invoice at deklarasyon.

Ang pagpuno sa VAT return ay dapat isagawa nang mahigpit alinsunod sa form na itinatag sa petsa ng pagsusumite nito.

I-export ang VAT

Ang mga kumpanya ng Russian Federation na nagpo-promote ng kanilang mga produkto sa ibang bansa ay may benepisyo mula sa estado - ito ay isang 0% na rate ng VAT, dahil palaging binabayaran ng huling mamimili ang buong halaga ng buwis para sa anumang produkto (sa kasong ito, isang dayuhanmamimili, ngunit sa kaban ng kanyang estado). I-export ang VAT para sa mga dummies: maaaring mabawi ng isang kumpanyang nagbibigay ng mga produkto o serbisyo sa ibang bansa ang VAT na binayaran nang mas maaga sa mga hilaw na materyales, produksyon, mga gastos sa paggawa, dahil madalas itong lumampas sa VAT na naitala sa aklat ng mga benta.

Para magawa ito, dapat kumpirmahin ng nag-e-export na kumpanya ang pagiging lehitimo ng pagtanggap ng zero VAT rate, ang katunayan ng operasyon ng pag-export at ang bisa ng refund ng buwis. Mga dokumentong isusumite sa tanggapan ng buwis:

• deklarasyon ng VAT;
• invoice at mga kopya ng invoice;
• kontrata sa isang dayuhang kasosyo;
• deklarasyon ng customs na nagpapatunay sa pagpapadala ng mga kalakal sa ibang bansa;
• mga kopya ng mga dokumentong nagpapatunay sa pagtanggap ng mga kalakal sa ibang bansa;
• application para sa VAT refund.

Pagkatapos nito, ang awtoridad sa buwis ay nagsasagawa ng desk audit at nagpasya sa posibilidad na ibalik ang na-claim na halaga. Kung ang mga kamalian o pagkakamali ay natagpuan sa anumang dokumento, ito ay puno hindi lamang sa pagtanggi na ibalik ang kinakailangang halaga, kundi pati na rin ng multa. Para maibalik ang mga pondo, mahalagang sumunod sa mga deadline at panuntunan para sa pagsusumite ng mga dokumento, gayundin ang napapanahong pagtugon sa mga kahilingan mula sa tanggapan ng buwis kung kailangan ng karagdagang impormasyon tungkol sa mga aktibidad ng kumpanya.

VAT para sa estado

Ang VAT ay isang buwis na binabayaran ng lahat. Palaging isinasama ito ng nagbebenta sa presyo ng produktong ibinebenta upang maibalik ang kanyang mga pondo, na inilipat na niya sa badyet. Sa ganitong paraan,Ang VAT ay isang malaki at permanenteng kita sa treasury ng estado. Ang zero VAT rate para sa mga kumpanyang nag-e-export ay ginagawang kaakit-akit ang pag-unlad ng mga relasyon sa ekonomiya ng ibang bansa, at pinasisigla nito ang pagpasok ng dayuhang pera sa badyet at pinatatatag ang balanse ng mga pagbabayad ng bansa.

Ang sistema para sa pagbuo at pagbabayad ng VAT ay medyo simple, maaari mong basahin ang higit pa tungkol dito sa Tax Code. Ang lahat ng tungkol sa VAT ay nakasulat sa artikulo, para sa "mga dummies" ang impormasyong ito ay sapat na upang maunawaan ang kakanyahan ng buwis na pinag-uusapan, pati na rin ang mga patakaran para sa pagkalkula nito, mga pagbabawas sa kaban ng bayan at ang pagbuo ng nauugnay na dokumentasyon.