Anong porsyento ng mga premium?

2024 May -akda: Howard Calhoun | [email protected]. Huling binago: 2024-01-17 19:10

Ang mga rate ng premium ng insurance ay ang pangalawang pinakamahalagang mandatoryong pagbabayad pagkatapos ng mga buwis. Mula sa simula ng taong ito, halos lahat ng kapangyarihan ay inilipat sa mga awtoridad sa buwis. Ngayon kinokontrol nila ang mga pagbabawas at pagkolekta ng mga utang sa mga premium ng insurance, pati na rin ang pag-uulat na isinumite ng mga negosyante at legal na entity. Ang lahat ng mga pagbabagong ito ay binabaybay sa bago, ika-34 na kabanata ng Kodigo sa Buwis, habang ang Batas sa mga premium ng insurance Blg. 212-FZ ay nahulog sa limot.

Ano ang sanhi nito?

Hanggang 2010, tinanggap na ng Federal Tax Service ang mga pagbabayad ng insurance. Ito ay isang solong kontribusyon na tinatawag na UST - isang solong buwis sa lipunan. Ngunit sa ilang kadahilanan, napalitan ito ng mga pagbabayad ng insurance, na nasa ilalim ng hurisdiksyon ng MHIF, PFR at FSS. Ang paglipat ng mga kapangyarihan upang magbayad ng mga kontribusyon at itala ang mga ito sa mga awtoridad sa buwis ay bunga ng pagpapatupad ng atas ng pangulo, na nangangailangan ng pagpapalakas ng disiplina sa pagbabayad. Ang dokumento, sa turn, ay lumitaw pagkatapos ng pagtuklas ng mababang mga rate ng koleksyon para sa mga pagbabayad ng insurance.mga indibidwal na negosyante at empleyado.

Sa ulat, ang pinuno ng ating bansa ay nagpakita ng mga utang sa iba't ibang mga pagbabayad sa badyet. Ngunit ang mga bagay ay pinakamasama sa lahat ng mga bayad sa pensiyon: ang utang ay lumampas sa 200 bilyong rubles. Ang mga kontribusyon para sa "mga pinsala" at aksidente ay ipinaubaya sa Social Insurance Fund, dahil nakakayanan nito ang mga tungkuling itinalaga dito nang mas mahusay kaysa sa Pension Fund.

Ano ang nagbago?

Ang mga pondo ng insurance ng medical insurance, pension at social insurance kung sakaling maternity o pansamantalang kapansanan ay naipasa sa ilalim ng kontrol ng serbisyo sa buwis. Ang mga pagbabago ay ginawa sa mga form sa pag-uulat at mga deadline, ang karapatang maglapat ng mas mababang mga taripa ay tinukoy, at ang listahan ng mga pamantayan na dapat matugunan ay pinalawak.

At ang sandali ng pagkawala ng karapatan sa isang taripa na nagpapababa sa premium ng insurance ay nagbago din: ngayon ito ay nangyayari mula sa simula ng taon ng kalendaryo, iyon ay, “backdating”.

Ano ang pareho?

Ang kontrol sa pagkalkula at pagbabayad ng mga premium ng insurance para sa mga aksidente at pinsala sa proseso ng produksyon ay ipinaubaya sa Social Insurance Fund. Ang pamamaraan para sa pagkalkula ng mga premium ng insurance at ang porsyento ng mga sahod ay hindi rin nagbago. Ang mga panahon ng pag-uulat ay napanatili din (ang unang quarter, anim at siyam na buwan), pati na rin ang taunang panahon ng pagsingil na may pinababang mga taripa. Ang isa pang porsyento ng insurance premium sa Pension Fund ay nanatili sa antas ng nakaraang taon: 22%, at sa kaso ng paglampas sa baselimitasyon - 10%

Ano ang mga rate ng interes?

Binabaybay ng batas ang ilang uri ng mga pagbabayad sa insurance na ibinigay para sa pagbabayad ng isa o ibang kategorya ng mga nagbabayad ng buwis. Ang mga porsyento ng mga premium ng insurance ay tinutukoy ng kanilang uri at mga katangian ng negosyante. Maaaring ito ang kanyang katayuan, uri ng aktibidad, rehiyon ng negosyo, at iba pa.

Sa karaniwan, ang mga sumusunod na kategorya ay nakikilala:

• Regular.
• Zero.
• Nabawasan.
• Additional.

Regular na rate ng interes

Ito ay inilalapat sa karaniwang halaga nito, kung walang mga batayan para ilapat ang mga kadahilanan ng pagbabawas na itinakda para sa Art. 427 ng Tax Code (o iba pang mga probisyon). Isaalang-alang kung anong porsyento ng mga premium ng insurance ang kinukuha mula sa employer:

• Sa mga kontribusyon sa Pension Fund para sa mga sahod na hindi lalampas sa kinakalkula na maximum - 22%.
• Para sa mga kontribusyon na mas mataas sa maximum na base rate - 10%.
• Sa mga kontribusyon sa Social Insurance Fund para sa mga empleyadong may Russian citizenship - 2.9% (na may maximum na 755,000 rubles), para sa mga dayuhang residente - 1.8%.
• Para sa mga kontribusyon sa He alth Insurance Fund - 5.1%.

Sa 2017, ang pinakamataas na limitasyon ng base ng insurance ay 876,000 rubles. Ang halaga ng mga premium ng insurance para sa isang negosyanteng walang empleyado ay kinakalkula tulad ng sumusunod:

CCD=CCD (PFR) + CCD (FFOMS), kung saan:

• PZS (PFR) - mga pagbabayad ng mga indibidwal na negosyante sa Pension Fund para sa kanilang sarili;
• PZS (FFOMS) - ang parehong mga pagbabayad, sa Social Insurance Fund lang.

Ang mga una ay tinukoy bilang sumusunod:

CCD (PFR)=minimum na sahod × 12 × 0.26 + (B - 300) × 0.01, kung saan:

• Minimum na sahod - 7,800 rubles (mula Hulyo 1 ng kasalukuyang taon);
• (B-300) - ang taunang kita ng isang negosyante na lampas sa maximum na 300,000 rubles.

Ang mga kontribusyon sa Insurance Fund ay kinakalkula tulad ng sumusunod:

PCD (FFOMS)=minimum na sahod × 12 × 0.051.

Sa kasong ito, ang maximum na halaga ng mga pagbabayad para sa sarili sa FIU ay tinutukoy bilang mga sumusunod:

VZS (PFR)=8 × minimum na sahod × 12 × 0, 26.

Dito dapat maalala na ang mga negosyante ay hindi kinakailangang magbayad ng kanilang compulsory insurance. Bilang resulta, nakukuha namin ang mga halaga ng mga porsyento ng mga premium ng insurance, na ipinakita namin sa talahanayan sa ibaba.

Basic fare	Hanggang RUB 755,000	30%= 22% (PFR) + 2.9% (FSS) +5.1% (FFOMS)
	Mula 755,000 hanggang 876,000 rubles	27, 1= 22% (PFR) +5.1% (FFOMS)
	Mula sa RUB 876,000	15, 1%= 10% (PFR) +5.1% (FFOMS)

Pinababang rate

Ang mga nagbabayad ng buwis na umabot sa maximum na pangunahing limitasyon para sa accrual at inireseta sa mga talata 4-10 ng Artikulo 427 ng Tax Code ay may karapatang maglapat ng mga pinababang coefficient. Gayunpaman, ang huling kategorya ng mga nagbabayad ng buwis, ito man ay isang legal na entity o isang indibidwal, sa kaso ng hindi pagsunod sa mga kondisyon ng Tax Code ng Russian Federation, ay nawalan ng karapatang gamitinpinababang rate sa mga premium ng insurance sa FFOMS, PFR, at FSS.

Ayon sa batas, nahahati sila sa mga pangkat:

• Preferential na may pagkakaiba ayon sa mga taon.
• Preferential undifferentiated.
• Preferential kasama ng zero.

Preferential na may pagkakaiba ayon sa mga taon

Para sa kalinawan, ibubuod namin ang interes sa mga premium ng insurance sa isang talahanayan.

Mga Kontribusyon	2017, %	2018, %	2019, %
OPS (mandatory pension insurance)	8	13	20
OSS (maternity and disability)	2	2, 9	2, 9
CMI (mandatory he alth insurance)	4	5, 1	5, 1

Ang mga rate na ito ay napapailalim sa mga kondisyong itinakda sa art. 427 NC, kinakailangan para sa:

• Mga organisasyong nagpapatupad ng mga intelektwal na pag-unlad.
• Mga sakahan na nagbabayad ng sahod sa mga empleyadong nagtatrabaho sa mga espesyal na itinalagang economic zone (technical innovation o industrial production).

Preferential undifferentiated

Anong porsyento ng mga premium ng insurance ang nasa pangkat na ito? Hindi nagbabago ang mga rate bawat taon para sa:

• Mga kontribusyon sa OPS (8%).
• Mga kontribusyon sa OSS (2%, para sa mga dayuhan - 1.8%).
• Mga Kontribusyon para sa CHI (4%.

Magiging valid ang mga ito hanggang 2023 para sa mga organisasyong tumatakbo sa sektor ng IT sa buong bansa, maliban sa mga SEZ o SEZ (mga espesyal o libreng economic zone). Ang interes sa mga premium ng insurance sa FEZ ng Crimea, Sevastopol at ang daungan ng Vladivostok ay nakatakda tulad ng sumusunod:

• Pusta sa OPS – 6%.
• OSS bet - 1.5%.
• CHI rate - 0, 1%.

Preferential kasama ng zero

Pagpipilian na napapailalim sa Art. 427 ng Tax Code ay valid lamang para sa:

• Mga negosyante sa PSN (maliban sa mga uri ng aktibidad na inireseta sa mga subparagraph 19, 45-48 ng talata 2 ng Artikulo 346.43 ng Tax Code ng Russian Federation).
• Mga organisasyong nagtatrabaho sa pinasimpleng sistema ng buwis sa pagbibigay ng mga serbisyo at produksyon ng mga kalakal na tinukoy sa sub. 5 talata 1 ng Artikulo 427 ng Tax Code ng Russian Federation.
• Mga charity firm at NGO.
• Mga kumpanya ng parmasyutiko na gumagamit ng UTII.

Mga Kasalukuyang Rate:

• Sa OPS - 20%.
• Sa OSS at compulsory medical insurance - zero.

Para sa mga residente ng Skolkovo - 14% na may zero na porsyento ng mga premium ng insurance para sa OSS at CHI.

Mga karagdagang rate ng interes

Ayon sa artikulo 428 ng Tax Code ng Russian Federation, ang mga employer sa mapanganib (rate - 9%) at mabigat (rate - 6%) na industriya ay dapat ilapat ang mga ito kapag kinakalkula ang mga kontribusyon sa OPS. Sa kasong ito, ang isang espesyal na pagtatasa ng lugar ng trabaho ay hindi isinasagawa. Ang pinsala at kalubhaan ay tinutukoy ng mga pamantayan ng batas. Kung ang pagsusulit ay naipasa at ito ay naidokumento na ang subclass na lugar ng trabaho ay hindisa ibaba 3, 1, pagkatapos ay obligado ang employer na magbayad ng mga karagdagang kontribusyon, na kinakalkula ayon sa mga rate ng mga subclass na ito. Kaya, halimbawa, para sa mapaminsalang kondisyon sa pagtatrabaho, ang insurance premium ay 2%, at para sa mapanganib - 4%.

Ang mga karagdagang rate ay inilalapat din ng mga organisasyong nagbibigay ng mga trabaho:

• para sa mga tripulante ng helicopter at aircraft (ang mga kontribusyon para sa OSS para sa kanila ay nakatakda sa loob ng 14%);
• sa industriya ng pagmimina ng karbon (mga kontribusyon ay 6.7%).

Sa parehong mga kaso, inililipat ang mga pagbabayad sa Federal Tax Service ng Russia sa pamamagitan ng mga accrual ng karagdagang social insurance.

Pagiging kwalipikado para sa mga zero na rate

Hanggang 2027, ang mga employer ng mga crew ng barko na nakarehistro sa Russian International Registry ay masisiyahan sa benepisyong ito. Hindi ito naaangkop sa mga tanker na nagdadala o nag-iimbak ng krudo o mga produkto nito sa mga daungan ng ating bansa. Gayundin, maaaring hindi magbayad ng kontribusyon ang mga negosyante para sa kanilang sarili:

• Tinawag para sa serbisyo militar sa sandatahang lakas ng Russian Federation.
• Pag-aalaga sa batang wala pang isa at kalahating taong gulang (hindi hihigit sa anim na taon sa kabuuan).
• Naninirahan kasama ang asawang nagtatrabaho sa isang negosyo o diplomatikong representasyon ng Russia sa ibang bansa (hindi hihigit sa limang magkakasunod na taon).
• Pag-aalaga sa isang taong may kapansanan ng pangkat I, isang batang may kapansanan, isang mamamayang higit sa 80 taong gulang.

Mga kontribusyon sa insurance ng mga indibidwal na negosyante

Ang mga inobasyon sa taong ito ay hindi nakaapekto sa algorithm para sa pagkalkula ng mga pagbabayad sa iba't ibang mga pondo ng IP para sa kanilang sarili. Lahat pare-parehokinakailangang ilipat ang mga kontribusyon sa isang nakapirming halaga sa FFOMS at sa PFR. Kung ang taunang kita ay lumampas sa 300,000 rubles, ang negosyante ay dapat magbayad ng karagdagang halaga sa Pension Fund sa halagang 1% ng kita na natanggap na lampas sa limitasyon.

Ibig sabihin, hindi nagbago ang halaga o ang accounting ng mga premium ng insurance para sa mga indibidwal na negosyante, maliban sa huling katapat. Ngayon ay ang IRS na.

Mga premium ng insurance mula sa interes sa isang loan

Ang kasunduan sa pautang ay ginawa sa larangan ng batas sibil at kinokontrol ng Civil Code ng Russian Federation. Ang mga pagbabayad sa ilalim ng naturang kasunduan ay maaaring isama lamang sa base ng insurance premium kung ang paksa ng kasunduan ay ang pagkakaloob ng mga serbisyo o ang pagganap ng trabaho. Ibig sabihin, ang mga nakasaad na porsyento ay hindi kabayaran, kaya hindi sila sisingilin ng mga premium ng insurance para sa alinman sa compulsory medical o pension insurance, o social insurance laban sa mga sakit sa trabaho at aksidente sa trabaho.