Mga residente ng buwis ng Russian Federation ay Ano ang ibig sabihin ng "residente ng buwis ng Russian Federation"?

2024 May -akda: Howard Calhoun | [email protected]. Huling binago: 2023-12-17 10:43

International na batas ay malawakang gumagamit ng konsepto ng "residente ng buwis" sa gawain nito. Ang Tax Code ng Russian Federation ay naglalaman ng medyo kumpletong mga paliwanag ng terminong ito. Itinakda rin ng mga probisyon ang mga karapatan at obligasyon para sa kategoryang ito. Sa karagdagang artikulo ay susuriin namin nang mas detalyado kung ano ang isang residente ng buwis ng Russian Federation.

Terminolohiya

Ang mga residente ng buwis ng Russian Federation ay mga indibidwal o legal na entity na nakarehistro sa teritoryo nito. Ang konseptong ito ay nakapaloob din sa mga batas na namamahala sa mga transaksyon sa pera, sa isang bilang ng mga internasyonal na kasunduan. Ayon sa bawat isa sa mga regulasyon na namamahala sa mga aktibidad ng mga taong pinag-uusapan, ipinahiwatig na ang mga residente ng buwis ng Russian Federation ay mga entidad na pinagkalooban ng ilang mga tungkulin at karapatan. Gayunpaman, sa ilang mga kaso, malaki ang pagkakaiba ng kahulugan sa saklaw nito.

Pag-uuri

Pagbawas ng mga naitatag na pagbabayad sa badyet ng bawat isamula sa mga bansa ay isinasagawa sa loob ng balangkas ng mga panloob na dokumento sa larangan ng kaugnay na batas. Ang mga residente ng buwis ng Russian Federation ay, una sa lahat, mga indibidwal na naninirahan sa teritoryo nito sa halos buong taon ng kalendaryo (higit sa 6 na buwan). Gumagamit ang batas ng hiwalay na katwiran para sa mga tao na ang mga interes sa pananalapi o mahahalagang interes ay hindi mapaghihiwalay na nauugnay sa teritoryo ng bansa. Mayroon ding ilang iba pang pamantayan (mga pagbubukod) na hindi sumasalungat sa mga regulasyon ng estado, kung saan maaaring makuha ng isang mamamayan ang katayuan ng isang residente ng buwis ng Russian Federation. Ang mga kundisyon para sa mga legal na entity ay hiwalay na tinutukoy. Ang pagbubuwis ng mga maliliit na negosyo sa pagtukoy ng kategorya ay isinasaalang-alang ang lugar ng pagpaparehistro o pinagmulan ng negosyo, ang lokasyon ng pangunahing tanggapan ng pamamahala at iba pang pamantayan. Ang isang tao (natural o legal) ay obligadong magbayad sa badyet mula sa lahat ng kanyang kita na nagmumula sa parehong panloob at panlabas na mapagkukunan. Ang rate at pamamaraan para sa pagbabayad ay tinutukoy ng mga pambatasan na gawain ng estado. Ang mga hindi residente ay nagbabayad ng buwis sa kita na natanggap mula sa mga mapagkukunan na matatagpuan sa teritoryo ng bansa.

Internasyonal na batas

Bilang resulta ng pagkakaiba-iba sa iba't ibang bansa ng pangunahing pamantayan ayon sa kung saan tinutukoy ang isang residente o hindi residente, ang isang kontrobersyal na sitwasyon ay madalas na sinusunod. Kasabay nito, ang isang indibidwal o legal na entity ay sabay na kinikilala bilang obligado na magbayad sa badyet ng iba't ibang bansa. Isang taong kinikilala bilang isang residente sa ilang mga estado,ito ay kinakailangan, sa loob ng balangkas ng mga batas ng mga bansang ito, upang malutas ang mga hindi pagkakaunawaan na lumitaw sa proseso ng sabay-sabay na dobleng (triple, at iba pa) na pagbubuwis sa kanilang kita. Ang mga rate at kundisyon ay kinokontrol alinsunod sa mga batas ng bawat bansa. Ang kahulugan ng terminong "residente" na ginamit sa batas sa buwis ay hindi palaging tumutugma sa kahulugan sa mga konseptong ginagamit sa iba pang uri ng batas (komersyal, sibil, pera).

Mga residente ng buwis sa Russian Federation

Ang konseptong ito ay kasalukuyang nagbibigay ng permanenteng paninirahan sa teritoryo ng estado nang hindi bababa sa 183 araw sa loob ng 12 buwan pagkatapos ng isa-isa. Kasabay nito, ang panahon ng pananatili ng isang indibidwal sa bansa ay hindi naaantala para sa panahon ng kanyang pag-alis sa labas ng bansa para sa pagsasanay o paggamot (hanggang 6 na buwan). Ang pagtatalaga ng katayuan ng isang residente (hindi residente) sa bawat nagbabayad ng buwis ay nagtatatag ng kanyang mga obligasyon na magbayad ng buwis sa badyet mula sa kanyang kita, nakakaapekto sa mga uri at paraan ng pagbabawas.

Mga uri ng taya

Ang mga pagbabayad na 13% bawat taon alinsunod sa artikulo 224 ng domestic Tax Code ay nalalapat sa lahat ng residente (mga indibidwal) - mga mamamayan ng bansa - kapag kinakalkula ang mga pagbabayad mula sa kabuuang kita. Para sa mga hindi kabilang sa kategoryang ito, ang bawas ay 30%. Mayroong ilang mga pagbubukod sa mga pangkalahatang tuntunin. Halimbawa, kapag nagtapos ng isang kontrata sa pagtatrabaho para sa isang panahon ng higit sa 183 araw, isang rate ng 13% ay maaaring ilapat sa isang mamamayan ng isang dayuhang estado. Gayunpaman, sa mga kaso kung saan ang empleyadoumalis bago matapos ang tinukoy na panahon, at ang mga pagbabayad para sa lumipas na oras ay katumbas ng parehong porsyento, ang pagkalkula ay kinikilala bilang hindi tama. Sa kasong ito, pagmumultahin ang employer.

Mga pagbabayad sa kita para sa mga dayuhang migrant

Ayon sa Tax Code ng Russian Federation, anumang kita na natanggap ng mga residente o hindi residente sa teritoryo ng bansa ay ipinag-uutos na buwisan sa naaangkop na rate. Ang mga settler na dumating sa teritoryo ng estado mula sa ibang bansa, alinsunod sa bahagi 23 ng Artikulo 207 ng Kodigo, ay awtomatikong nagiging hindi residente. Nabibilang sila sa kategoryang ito hanggang sa 6 na buwan kasama mula sa petsa ng pagpasok. Ang isang katulad na katayuan ay itinalaga din sa mga mamamayan ng Russian Federation na ang lugar ng permanenteng paninirahan ay matatagpuan sa labas ng mga hangganan ng estado. Sa kasong ito, sila ay itinuturing na mga dayuhan. Ang mga taong, dahil sa mga espesyal na pangyayari, ay nakakuha ng pagkamamamayan ng Russian Federation sa loob ng 3 buwan, ay nananatiling hindi residente sa loob ng balangkas ng batas. Nabibilang sila sa kategoryang ito hanggang sa lumampas sila sa kanilang pananatili sa bansa ng higit sa 183 araw. Sa kasong ito, para sa lahat ng pangkat sa itaas, hindi alintana kung mayroon silang Russian citizenship, isang rate ng buwis na 30% ng kanilang kabuuang kita ang ilalapat.

Mga indibidwal na rate sa kita ng mga dayuhang mamamayan

Ang mga sumusunod na uri ng kita ng mga hindi residente, na hindi binubuwisan ng 30%, ay isang exception:

1. Mga natanggap na dibidendo mula sa pakikilahok sa kanan ng bahagi sa gawain ng isang organisasyong Ruso. Kinakalkula ang mga ito sa rate na 15%.
2. Aktibidad sa trabaho,nabubuwisan 13%.
3. Isang napakahusay na trabaho. Sa loob ng balangkas ng Pederal na Batas ng Hulyo 25, 2002, na kumokontrol sa legal na katayuan ng mga dayuhang mamamayan na nananatili sa teritoryo ng Russian Federation, ang mga naturang aktibidad ay binubuwisan sa isang espesyal na rate na 13%.

Para sa lahat ng lumipat sa bansa at may kita dito, ang pagbabayad ng 30% ng kita ay sinisingil. Ang kundisyong ito ay may bisa hanggang sa makamit nila ang katayuan ng isang residente ng Russian Federation. Ayon sa mga regulasyon, sa ika-184 na araw ng pananatili ng isang mamamayan sa teritoryo ng estado, ang may-katuturang awtoridad ay dapat gumawa ng mandatoryong muling pagkalkula ng rate para sa kasalukuyang panahon.

Pagbabalik ng labis na bayad sa bawas sa personal na kita

Kapag nakuha ang katayuan ng isang residente ng Russian Federation, ang kinakalkula na buwis para sa kasalukuyang panahon ay muling kinalkula. Sa kasong ito, ibinabalik ang perang nasobrahan sa badyet ng bansa. Hanggang Disyembre 31, 2010, ang obligasyong ito ay nasa employer. Mula noong Enero 01, 2011, ang function na ito ay inilipat sa awtoridad sa buwis, kung saan ang tao ay nakarehistro sa lugar ng kanyang aktwal na tirahan. Ang muling pagkalkula at pagbabalik ng mga pondo ay nangyayari batay sa isang deklarasyon na isinumite ng isang mamamayan. Bilang karagdagan, dapat magbigay ng sertipiko ng residente ng buwis. Kinukumpirma nito ang paglipat ng isang tao sa kategoryang ito.

Papel na kailangan para sa muling pagkalkula

Ang pangunahing dokumento na dapat isumite ng mga residente ng buwis ng Russian Federation ay isang deklarasyon na ginawa sa form 3-NDFL. Upang maisagawa ang muling pagkalkula, ang tao ay nagbibigay ng impormasyon,kinukumpirma ang paglipat nito sa ibang kategorya. Isang set ng mga dokumento ang isinumite sa tanggapan ng buwis sa lugar ng pagpaparehistro.

Pagkumpirma ng katayuang residente ng buwis sa Russia

Employer sa pagsasanay ay walang paraan upang suriin kung aling kategorya nabibilang ang kanyang empleyado. Kung walang mga espesyal na pagkakataon, halos imposible na maitatag ang panahon ng paninirahan ng isang tao sa teritoryo ng estado sa nakalipas na 12 buwan. Maaaring hilingin ng employer sa empleyado na magsulat ng isang pahayag na maaari siyang ituring na residente ng buwis ng Russian Federation. Kasabay nito, ang dokumento ay nagpapahiwatig na siya ay nanirahan, alinsunod sa lokal na batas, sa loob ng anim na buwan sa bansa mula sa huling 12. Sa kasong ito, itinatanggi ng employer ang lahat ng pananagutan sa mga awtoridad sa buwis para sa posibleng pagkakaloob ng mahihirap- kalidad ng impormasyon, batay sa kung saan ang halaga ng bawas mula sa kita ay kinakalkula. Kaya, kinukumpirma at responsable ng empleyado ang katumpakan ng impormasyong ibinigay. Sa kaso ng panlilinlang, ang isang mamamayan ay maaaring mapatawan ng malubhang parusa.

Sa kasalukuyan, ang mga awtoridad sa buwis, customs at migration control services ay bumubuo ng isang karaniwang pinag-isang database para sa pagtatala ng lahat ng taong tumatawid sa hangganan ng Russian Federation at higit pang pagsubaybay sa kanilang paninirahan sa estado. Gayunpaman, mahirap para sa isang ordinaryong employer na makakuha ng access sa naturang data, kaya napipilitan siyang umasa lamang sa mga pahayag ng empleyado.