Patent o USN ("pagpapasimple") para sa mga indibidwal na negosyante: alin ang mas mahusay

2024 May -akda: Howard Calhoun | [email protected]. Huling binago: 2023-12-17 10:43

Tingnan natin ang mga pagkakaiba sa pagitan ng patent at USN. Ang iba't ibang uri ng sistema ng pagbubuwis na idinisenyo para sa mga negosyante ay nagpapahintulot sa iyo na piliin ang pinakamainam na opsyon. Ngunit ang anumang pagkakamali ay maaaring puno ng mga karagdagang gastos. Ang dalawang pinakakaraniwang uri ay ang pinasimple na sistema at ang patent. Ano ang mas mahusay na pumili? Medyo mahirap sagutin nang walang alinlangan na mas kumikita para sa isang indibidwal na negosyante. Dito kailangan mong isaalang-alang ang uri ng aktibidad kasama ang kabuuang bilang ng mga empleyado (kung mayroon man) at taunang kakayahang kumita.

IP gumagana sa pinasimpleng sistema ng buwis

Kabilang sa mga feature ng "pinasimple" ay ang relatibong kadalian ng accounting kasama ng pag-uulat at maliit na pasanin sa buwis. Ang ganitong sistema ay partikular na ibinibigay para sa mga indibidwal na negosyante at maliliit na negosyo. Maaari kang lumipat sa pinasimpleng sistema ng buwis kung:

• Ang kabuuang halaga ng lahat ng ari-arian ay mas mababa sa isang daang milyong rubles.
• Bilang ng mga empleyadong wala pang isang daan.
• Taunang pagbabalik na mas mababa sa nakatakdang halaga.

Ang mga sumusunod na kategorya ay maaaring isang exceptionMga Entrepreneur:

• Notaries na may mga abogado.
• Mga kinatawan ng negosyo sa pagsusugal at mga pawnshop.
• Mga producer ng mga produktong excisable.
• Yaong, dahil sa saklaw ng kanilang mga aktibidad, nagbabayad ng iisang buwis sa agrikultura.
• Mga kumpanyang nakikibahagi sa pagbebenta o pagkuha ng mga mineral (ang pagbubukod sa kasong ito ay mga kapaki-pakinabang na karaniwang mapagkukunan).

Ngayon pag-usapan natin ang mga uri ng pinasimpleng system.

Mga uri ng "pinasimple"

Ang USN para sa mga negosyante, bilang panuntunan, ay nasa mga sumusunod na uri:

• Anim na porsyentong "pinasimple". Sa kasong ito, inaasahang magbabayad ng 6% ng kabuuang kakayahang kumita, kasama ang mga kailangang-kailangan na kontribusyon para sa mga empleyado at ang iyong sarili nang personal sa Pension Fund at sa sapilitang serbisyo ng segurong pangkalusugan. Ang isang malaking bilang ng mga naturang deklarasyon sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis para sa 2018 ay isinumite.
• Labinlimang porsyentong uri. Ipinapalagay ang pagbabayad ng 15% ng kita na binawasan ang mga gastos. Tulad ng sa unang kaso, ang mga pagbabayad sa mga serbisyo sa itaas para sa iyong sarili at sa iyong mga empleyado ay sapilitan dito.

Kapag pumipili sa pagitan ng pinasimpleng sistema ng buwis at isang patent, kinakailangang isaalang-alang ang pagkakaiba sa offset at pagkalkula ng mga premium ng insurance. Kung ang isang tao ay nagtatrabaho nang mag-isa at nagkalkula ng isang buwis na may "pagpapasimple", maaaring bawasan ang mga quarterly na kontribusyon, ngunit hindi hihigit sa 50%.

IP gumagana sa isang patent

Ang sistema ng pagbubuwis na ito ay medyo simple at naiintindihan. Ang kahulugan nito ay ang mga sumusunod: ang isang indibidwal na negosyante ay bumili ng patent para sa ganoong uriaktibidad kung saan siya ay aktwal na nakikibahagi at binabayaran ito (posible sa loob ng ilang buwan, ngunit hindi hihigit sa isang taon). Hanggang 2013, ang sistemang ito ay tinawag na USN batay sa isang patent. Ngayon PSN na lang.

Totoo, hindi lahat ng negosyante ay maaaring pumili ng ganitong uri ng pagbubuwis, na kinokontrol ng Article No. 346 ng Tax Code. Una sa lahat, ang kanyang uri ng aktibidad ay dapat na nasa listahan ng mga pinapayagan. Bilang karagdagan, ang negosyante ay dapat magkaroon ng hindi hihigit sa labinlimang empleyado, at ang tubo ay hindi maaaring lumampas sa animnapung milyon sa isang taon.

Pag-iisip tungkol sa kung ano ang magiging mas kumikita para sa isang negosyante (patent, USN), dapat isaalang-alang ang presyo ng huli. Lumalabas na sa pamamagitan ng pagbili nito, ipinapahayag ng negosyante na ang kanyang potensyal na kita ay katumbas ng isang tiyak na halaga. Ito ay kapaki-pakinabang, una sa lahat, sa mga mas mataas ang kakayahang kumita.

Kung sakaling mas mababa ang kita, maaaring hindi magdulot ng mga benepisyo ang paglipat mula sa "pinasimple" patungo sa isang patent. Maaari mong palaging malaman ang gastos nito para sa iba't ibang uri ng mga aktibidad sa website ng Federal Tax Service, kung saan kailangan mo lamang piliin ang iyong rehiyon. Karaniwang nag-iiba ang presyo depende sa kung saan ka nakatira.

Pagkakaiba sa "pinasimple"

Ano ang pagkakaiba ng patent at USN? Bilang panuntunan, ito ay ang mga sumusunod:

• STS na kita ay binubuwisan sa kabuuang halaga ng kita na natanggap.
• Sa PSN, binubuwisan sila sa potensyal na kita, anuman ang katotohanan ng pagtanggap nito. Kung ang tubo ng negosyante ay talagang lumampas sa halaga ng mga potensyal na kita, kung gayonhindi mo na kailangang magbayad ng dagdag na buwis.

Ano ang iba pang pagkakaiba sa pagitan ng patent at USN ang matatawag?

• Sa pinasimpleng sistema ng buwis, binabawasan ng mga premium ng insurance ang halaga ng buwis.
• Sa PSN, hindi binabawasan ng premium ang halaga ng patent.

USN o isang patent para sa mga indibidwal na negosyante - alin ang mas kumikita?

Ang Simplified ay isang sistemang ginawa sa paglipas ng mga taon, na nagbibigay-daan sa mga negosyante at iba't ibang institusyon na magtrabaho. Partikular itong nilikha para sa maliliit na organisasyon na may maliit na cash flow kasama ng limitadong kawani.

Ngunit para sa ilang grupo ng mga nagbabayad ng buwis, ang ganitong sistema ay kontraindikado. Pinag-uusapan natin ang tungkol sa mga notaryo, mga negosyante sa buwis sa agrikultura, mga nagbabayad ng mga excise tax at iba pa. Hindi tulad ng PSN, sa kasong ito, pinapayagan nila ang paggamit ng isang walang limitasyong bilang ng mga uri ng mga klase sa isang mode. Kaya, ang pagsagot sa tanong kung alin ang mas mahusay, dapat sabihin na ang lahat ay direktang nakasalalay sa mga pangyayari kung saan inilunsad o binuo ang isang negosyo.

Pag-usapan natin sa ibaba ang tungkol sa paggamit ng pinasimpleng sistema ng buwis at isang patent sa parehong oras.

Mga premium ng insurance

Kaugnay ng mga negosyante, inilalapat ang pinakamababang halaga ng mga bawas sa kontribusyon, na itinatag sa antas ng lehislatibo at nakadepende sa minimum na sahod. Ang halaga ng taunang paglilipat ay maaaring manatili sa antas ng mga nakaraang taon, o tumaas dahil sa pagtaas ng minimum na sahod.

Nagbabayad ng kontribusyon ang mga negosyante gamit ang mga sumusunod na rate:

• Mga kontribusyon sa TSO sa halagang dalawampu't anim na porsyento ng kabuuan nang walanganumang pamamahagi sa pinondohan at mga bahagi ng insurance, anuman ang aktwal na edad ng tao.
• Ilipat sa CHI sa halagang limang porsyento ng kabuuan.
• Kung sakaling lumampas sa pangunahing kita na tatlong daang libong rubles, isang karagdagang halaga ng isang porsyento ng nilabag na limitasyon ang babayaran para sa pension insurance.

Ang kontribusyon sa social insurance ay boluntaryong inililipat ng mga negosyante. Salamat sa insurance, ang mga indibidwal na negosyante ay may pagkakataon na makatanggap ng mga benepisyo sa kapansanan. Ang nasabing mga tao ay dapat na ganap na magbayad ng mga premium para sa taon bago ang paglitaw ng nakasegurong kaganapan.

Deklarasyon

Ang isang medyo karaniwang tanong mula sa mga indibidwal na negosyante sa PSN (patent taxation system) ay kung kinakailangan nilang punan ang isang deklarasyon sa katapusan ng taon o hindi. Ang sagot sa kasong ito ay magiging medyo simple: kung ang isang negosyante ay nagsasagawa ng mga aktibidad na nasa ilalim ng isang patent, kung gayon tiyak na hindi ito kailangang ibigay. Ngunit ang mga deklarasyon sa pinasimpleng sistema ng buwis para sa 2018 ay dapat ilipat sa tanggapan ng buwis.

Transition

Kaya, ang paglipat sa ganitong uri ay isinasagawa lamang para sa opsyon ng aktibidad kung saan ito ibinigay. Kapag ang negosyante ay patuloy na nagsasagawa ng iba pang mga uri ng trabaho, kung gayon maaari silang buwisan ayon sa "pagpapasimple". Ang paglipat mula sa pinasimpleng sistema ng buwis patungo sa isang patent ay pinapayagan anumang oras sa buong taon. Para magawa ito, kailangan mo lang magsumite ng aplikasyon sa awtoridad sa buwis para sa isang patent sa lugar ng paninirahan, hindi lalampas sa sampung araw bago magsimula ang aktibidad.

Isinasaalang-alang ng awtoridad sa buwis ang isang aplikasyon para sa isang patent sa looblimang araw mula sa petsa ng pagtanggap ng papel mula sa negosyante. Batay sa resulta ng pagsasaalang-alang ng aplikasyon, isang desisyon ang ginawa upang mag-isyu ng isang PSN o isang desisyon na tanggihan.

Ang mga dahilan para dito ay maaaring:

• Kumpletong pagkakaiba sa pagitan ng ipinahayag na uri ng aktibidad at ng listahan ng mga uri na nasa ilalim ng aplikasyon ng PSN.
• Maling petsa ng pag-expire ng patent.
• Mga atraso sa buwis.
• Paglabag sa mga kundisyon para sa paglipat sa PSN.

Nararapat na tandaan na kadalasan ay kailangang harapin ng isang tao ang opinyon ng mga negosyante na ang sistema ng patent para sa pagbubuwis ay lubhang kumikita. At kahit na ang mga mamamayan na, dahil sa mga kondisyon ng paggamit nito, ay hindi maaaring lumipat dito, ay nagsisikap na maghanap ng mga paraan upang makarating doon. Maaari bang magkaroon ng IP sa isang patent at isang pinasimpleng sistema ng buwis nang sabay?

Combination order

Sabihin nating ang isang negosyante ay isang nagbabayad ng buwis ng pinasimpleng sistema ng buwis at sa loob ng isang taon sa kalendaryo ay lumipat siya sa PSN para sa isang hiwalay na uri ng aktibidad na pangnegosyo. Ibig sabihin, pinagsasama nila ang dalawang espesyal na rehimen ng buwis nang sabay-sabay. Pagkatapos, ayon sa paliwanag ng Ministri ng Pananalapi ng Russia, sa pagtatapos ng panahon ng buwis, nagsasagawa siya na magsumite ng isang "pinasimple" na deklarasyon sa IFTS, kung saan natutukoy ang kakayahang kumita nang hindi isinasaalang-alang ang kita mula sa aktibidad ng entrepreneurial, kaugnay kung saan inilapat ang SIT.

Dapat mo ring isaalang-alang ang sumusunod. Ginagamit ng mga negosyante ang pinasimple na sistema ng buwis na may layunin ng pagbubuwis sa anyo ng kita, na binabawasan ng halaga ng mga gastos at SIT. Sa kasong ito, ang pinakamababaang pagbubuwis ay kinakalkula lamang sa mga kita na natanggap mula sa mga aktibidad ng entrepreneurial kung saan ginamit ang pinasimpleng sistema. Ang kakayahang kumita mula sa entrepreneurship, kung saan inilapat ang SIT, ay hindi isinasaalang-alang sa sitwasyong ito.

Headcount

Isa pang mahalagang kundisyon na naglilimita sa paggamit ng kumbinasyon ng pinasimpleng sistema ng buwis at ang PSN ay ang bilang ng mga empleyado na may karapatang maakit ng employer:

• Simplifier ay may karapatang gumamit ng hindi hihigit sa isang daang tao sa loob ng panahon ng buwis.
• Hindi maaaring pamahalaan ng mga patent entrepreneur ang higit sa labinlimang empleyado.
• Ang mismong negosyante ay hindi kasama sa bilang ng mga rehistradong empleyado, bukod sa iba pa, hindi nila binibilang ang mga empleyado na nasa oras ng pagpaparehistro sa kautusan.

Para sa parehong mga espesyal na rehimen, ang isang taon ng kalendaryo ay kinikilala bilang isang panahon ng buwis, ngunit nangyayari na ang mga patent ay ibinibigay hindi para sa isang taon, ngunit para sa mas maikling panahon. Samakatuwid, ang kumbinasyon sa mga ganitong sitwasyon ay binabawasan ang panahon ng buwis hanggang sa sandali kung saan naglabas ng patent.

Mula rito, kailangang tapusin na sa ilang partikular na pagkakataon ay may access ang mga negosyante sa ibang bilang ng mga empleyado. Samakatuwid, ang kanilang accounting ayon sa uri ng aktibidad, kung saan ginagamit ang pinagsamang sistema ng buwis, ay dapat na panatilihing hiwalay. Para sa isang negosyo na binubuwisan sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis, dapat na hindi hihigit sa isang daang tauhan bawat taon, at sa larangan ng aktibidad kung saan nakuha ang isang patent,ang bilang na ito ay hindi dapat lumampas sa 15 tao.