Mga probisyon para sa mga posibleng pagkalugi sa mga pautang: kahulugan, pagbuo, paggana at pagkalkula

2024 May -akda: Howard Calhoun | [email protected]. Huling binago: 2023-12-17 10:43

May limang magkakaibang kategorya ng mga pautang sa bangko, na nakikilala sa pamamagitan ng kalidad. At hindi lahat ng mga ito ay ibinabalik sa oras para sa iba't ibang mga kadahilanan. Samakatuwid, ang mga reserba ay kinakailangan para sa mga posibleng pagkalugi sa mga pautang. Kung ang mga pautang ay hindi nabayaran, ang bangko ay kailangang patuloy na magbayad. Iyan ay para sa isang reserba. Gayunpaman, paano ito nabuo, paano ito kinokontrol?

Ang paglikha ng mga reserba para sa mga posibleng pagkalugi sa mga pautang ay isang mandatoryong aksyon para sa lahat ng mga bangko at organisasyon na nagsasagawa ng mga naturang operasyon. Ang pangunahing dokumento ng regulasyon para sa naturang gawain ay ang Regulasyon No. 254-P ng Bank of Russia ng 2004. May addendum sa dokumentong ito na sapilitan. Ito ang Instruksyon ng Bank of Russia No. 2459-U ng 2010, na may kinalaman sa pagtatasa ng panganib ng mga utang.

Mga alituntunin sa laki

Upang matukoy ang kinakailangang halaga ng mga reserba para sa mga posibleng pagkalugi sa mga pautang, kinakailangang pag-aralan ang umiiral na portfolio, at pagkatapos ay pag-uri-uriinnakapagbigay na ng mga pautang ayon sa pamantayan ng kalidad na tinukoy ng Bank of Russia. Sa limang kategorya ng klasipikasyong ito, depende sa pamantayan, mayroong sariling antas ng panganib. Ang unang kategorya - ang mga panganib ay pamantayan, walang panganib ng hindi pagbabalik, at samakatuwid sa pagkalkula ng halaga ng reserba ay may zero. Sa pangalawang kategorya, ang mga sitwasyon sa peligro ay hindi na karaniwan, dahil ang mga kinakalkula na panganib ng hindi pagbabalik ay mula 0.01 hanggang 0.2. Samakatuwid, ang mga reserba ay kailangang gumawa ng hanggang 20% ng halaga.

Ang ikatlong kategorya - ang mga transaksyon ay nagdududa, ang panganib ay 0.21-0.5, at ang reserba ay dapat ding mas malaki - mula 21 hanggang 50 porsyento. Ang mga pautang sa problema ay nabibilang sa ika-apat na kategorya, na may panganib na ma-default mula 0.51 hanggang 0.99, at ang mga reserba ay tumaas hanggang isang daang porsyento. Sa huling, ikalimang kategorya, ang mga operasyon ay literal na walang pag-asa, malamang, ang halaga ay hindi maibabalik. Samakatuwid, ang mga reserba para sa mga posibleng pagkalugi sa mga pautang ay dapat na 100%. Ang pagtatasa ay ginawa ng mga espesyalista sa bangko batay sa propesyonal na pagsusuri.

Mga pamantayan sa pagsusuri

Una sa lahat, sinusuri ng mga eksperto ang lahat ng pagbabago sa sitwasyong pinansyal ng taong nakatanggap ng utang, gayundin ang kanyang konsiyensya o kakulangan nito sa pagbabayad ng utang na ito. Kung ang tatanggap ng pautang ay gumagana nang maayos kapwa sa sitwasyong pinansyal at sa pagbabayad ng utang, kung gayon ang mga panganib ng default ay karaniwan, maaari ka lamang matakot sa force majeure.

Kung, sa isang magandang sitwasyon sa pananalapi, ang isang kliyente sa bangko ay may mga pagkaantala sa pagbabayad ng pera, iyon ay, ang serbisyo sa utang ay karaniwan, kung gayon ang mga panganib ay magiging hindi pamantayan. At ito ay kinakailangan upang bumuo ng mga reserba para saposibleng pagkalugi sa pautang. Kung ang isang matagumpay na tao sa pananalapi ay tinatrato ang mga pagbabayad ng utang nang napakasama, kung gayon ang operasyon ay itinuturing na nagdududa.

Kapag may problema ang isang tao

Ang mga panganib ay tumaas nang proporsyonal: sa isang average na posisyon sa pananalapi at mahusay na serbisyo sa utang, ang sitwasyon ay hindi pa rin karaniwan, at kung ang taong ito ay nahuling magbayad, ang kanyang kasaysayan ng kredito ay magiging kaduda-dudang. Nangyayari din na ang isang taong may average na kita ay huminto sa pagbabayad ng utang, pagkatapos ay ang operasyon sa kanyang isyu ay nagiging problema. Ang pagbuo ng mga reserba para sa mga posibleng pagkalugi sa mga pautang ng naturang plano ay dapat na puspusan.

Well, at ang huling opsyon: ang sitwasyon sa pananalapi ng taong binigyan ng utang ng bangko ay naging masama, ngunit sinusubukan niyang bayaran ang kanyang mga bill. Gayunpaman, ang operasyon sa kanyang utang ay itinuturing na kaduda-dudang. Sino ang nakakaalam kung gaano kabilis hindi siya makakapagbayad? Ang probisyon para sa mga posibleng pagkalugi sa mga pautang ay dapat na nabuo. Kung ang natalo na ito ay hindi nag-aambag ng mga nakaplanong bahagi at interes sa halaga sa loob ng mahabang panahon, ito ay isang problemang operasyon. Ngunit kapag ang kliyente ay huminto sa pagbabayad at walang nagbabadya ng pagbabago sa kanyang sitwasyon sa pananalapi, wala nang aasahan, ang operasyong ito ay walang pag-asa.

Group

Upang maging matagumpay ang pagsusuri at pagbuo ng RVPS (mga reserba para sa posibleng pagkalugi sa mga pautang), ang mga katulad na pamantayan (karamihan ay hindi gaanong mahalaga) ay pinagsama sa isang portfolio. Ang pangalan nito ay hindi mahirap hulaan. Ito ay isang pangkat ng mga homogenous na pautang. Sa mga kasong ito, ang lahat ng mga kalkulasyon ay madaling maisagawa saportfolio content.

Napansin ng maraming tao na ang proseso ng paglikha ng probisyon para sa mga posibleng pagkalugi sa mga pautang ay halos kapareho sa mga tuntunin ng pamantayan sa pagtatasa ng panganib sa pamamaraan para sa paglikha ng mga reserbang insurance. Ang mga halaga ng mga panganib at reserbang inirerekomenda ng Bank of Russia ay tinutukoy ng paraan ng mga istatistika ng matematika.

Mga pamantayan at ang kanilang aplikasyon

Ang isang reserba para sa mga posibleng pagkalugi sa pautang ay nilikha alinsunod sa mga dokumentong ibinigay ng Bank of Russia, at mayroon ding isang pamamaraan para sa layuning ito. Ito ay isang permanenteng proseso at hindi dapat kalimutan. Maging ang mga indicator kahapon ng halaga ng reserba ngayon ay dapat linawin at ayusin. Ito ay dahil ang pangunahing pamantayan na isinasaalang-alang ay patuloy na nagbabago.

Una, ang mga lumang pautang ay binabayaran at ang mga bago ay inisyu, at pangalawa, ang sitwasyon ng mga nanghihiram ay nagbabago, kaya ang mga transaksyon sa kanilang mga pautang ay maaaring malayang lumipat sa pagitan ng mga kategorya - mula sa isa't isa. Para sa parehong dahilan, ang reserbang rate ay napapailalim sa pagsasaayos, bagama't ito ay tinukoy at hindi gaanong madalas - quarterly.

Halimbawa ng pagbuo ng reserba

May ilang mga panuntunan para sa proseso ng paglikha at pagsasaayos ng reserbang rate, ngunit isa sa mga ito ang pangunahing isa, na itinakda sa Regulasyon Blg. 254-P (ikaapat na kabanata). Kung ang isang borrower ay may ilang mga pautang na nag-iipon ng mga utang na may iba't ibang tinantyang halaga ng kalidad, sa kasong ito ang lahat ng mga utang ay tinasa sa pinakamababang halaga. Alinsunod dito, ang probisyon para sa mga posibleng pagkalugi sa mga pautang ay kinakalkula din.

Halimbawa, ang nanghihiram ay may dalawang pautang,na binabayaran niya sa isang napapanahong paraan, at kabilang sila sa kategorya kung saan ang sitwasyon sa pananalapi at ang saloobin sa mga obligasyon ng kliyente ay matapat, iyon ay, pareho ay "mabuti". Gayunpaman, pinabigat ng nanghihiram ang kanyang sarili sa isa pang utang na kinuha. At naging malinaw sa impormasyong ibinigay na lumala ang sitwasyon sa pananalapi.

Kaya, ang bagong loan ay na-rate na "good-medium" sa kategoryang panganib na "non-standard", at ang posibilidad ng default ay nangangailangan ng paglikha ng isang probisyon para sa mga pagkalugi sa loan. Susunod na hakbang: dalawang umiiral na mga pautang ay inilipat sa parehong kategorya. At gumawa sila ng reserba. Bagama't binayaran ng nanghihiram ang unang dalawang pautang nang walang problema at nasa oras.

Iba pang panuntunan

Kung may mga halagang hindi nabawi mula sa may utang, ang mga garantiya sa bangko ay ibinibigay, ngunit ang parehong mga patakaran ay nalalapat sa pagtatasa ng operasyong ito tulad ng sa iba pang mga ordinaryong nanghihiram, iyon ay, ito ay kinakailangan upang bumuo ng mga reserba para sa mga pagkalugi sa pautang kapag may mga panganib. Ang mga halaga na sinigurado ng mga mortgage ay sinusuri ayon sa karagdagang pamantayan, dahil ang pagsusuri ng mga pagbabago sa halaga ng ari-arian na nasa ilalim ng mortgage ay kinakailangan.

Ang mga transaksyon sa pananalapi na pinagkalooban ng mga ipinagpaliban na pagbabayad o pinapayagang maglipat ng mga asset ay dapat na sinamahan ng pagbuo ng mga karagdagang reserba na sasakupin ang isang daang porsyento ng halaga ng asset na ito sa pananalapi. Ang isang syndicated loan (kapag mayroong ilang mga borrowers) ay nangangailangan ng pagkalkula ng isang reserba na may kaugnayan sa bawat miyembro ng sindikatong ito. Ang mga patakarang ito ay pinagtibay noong 2012 ng Bank of Russia(Instruction No. 139-I).

Tungkol sa insurance

Ang insurance ng kliyente (kapansanan, kalusugan, buhay, atbp.) ay minsan ay itinuturing na isang katotohanan na nakakaapekto sa pagtatasa ng reserba, at kung minsan ay hindi ito isinasaalang-alang. Ito ay dahil ang criterion dito ay ang halaga lamang ng kabayaran kung sakaling magkaroon ng insured na kaganapan na dapat bayaran sa bangko, gayundin ang antas ng coverage ng halaga na kailangan ng nanghihiram upang maipagpatuloy niya ang serbisyo sa kanyang utang. karaniwan.

Kung ang halagang inutang sa bangko sakaling magkaroon ng insured na kaganapan ay hindi sumasakop sa utang na ito ng kliyente, ang bangko ay hindi isinasaalang-alang ang pagkakaroon ng insurance bilang isang kadahilanan na nag-aambag sa pagbawas ng reserba para sa posibleng pagkalugi sa mga pautang. Kaya, ang pinakamasama (ikalima) na kategorya bilang default ay kinabibilangan ng mga tiyak na halagang ibinibigay sa mga institusyon ng kredito, na pagkatapos ay binawian ng lisensya. Pati na rin ang mga kung saan walang mga dokumento na nagpapatunay sa kaugnayan sa pautang na ito. At para sa ikalimang kategorya, ang mga reserba para sa posibleng pagkalugi sa mga pautang ay nabuo mula sa kapital. Simple lang.

Pagbuo ng mga reserbang portfolio

Mayroong ilang hindi kasiya-siyang nuances sa mga operasyong ito na kailangang tandaan, at kadalasang nauugnay ang mga ito sa mga nanghihiram na mga indibidwal. Tamang bumuo ng mga reserba para sa mga pautang sa mga indibidwal batay sa dalawang dibisyon. Ang unang portfolio - mga ordinaryong indibidwal, at ang pangalawa - mga negosyante. Dagdag pa, ang mga inisyu na pautang ay inuri sa mga pautang na sinigurado ng collateral at hindi secure. Maaaring iba ang pangako: kotse, real estate, anumanmahalagang ari-arian. Ang anumang mga pautang ay maaaring bayaran nang may mabuting loob, iyon ay - sa oras, nang walang pagkaantala, at sa masamang hangarin - na may mga pagkaantala.

Ito ang pamantayang nakalista sa itaas na nakakaimpluwensya sa pagbuo ng isang portfolio ng magkakatulad na mga pautang. Ito ay napaka-maginhawa para sa paggamit: ang reserba ay ganap na kinakalkula ayon sa mga nilalaman ng portfolio, at ang bawat pautang ay hindi pinag-aralan nang hiwalay. Ang Regulasyon Blg. 254-P ay nagtatatag ng halaga ng mga bawas sa reserba para sa pagpili: isang opsyon para sa mga ordinaryong indibidwal at dalawang opsyon para sa mga negosyante.

Pamantayan para sa pagpili ng pamantayan

Maaari mong piliin ang pamantayan para sa paglikha ng probisyon para sa mga posibleng pagkalugi sa mga pautang batay sa pamantayan. Na ginagamit ng bangko sa pag-uuri ng mga pautang sa mortgage. Halimbawa, sa panahon ng pagbuo ng mga portfolio, maglaan ng mga mababang-panganib na mga pautang sa magkahiwalay na mga pautang. Ngunit ito ay nakasalalay sa patakaran ng bangko - ang ilan ay hindi naglalaan. Ang pangalawang criterion na hindi rin palaging ginagamit ay kapag ang isang buong grupo ng mga pautang na may maliliit na pagkaantala, halimbawa, hanggang tatlumpung araw, ay inilagay sa isang portfolio. Ang ilang mga bangko ay kinabibilangan ng mga ito sa pangkat ng mga pautang na walang delingkwente.

Ang pinakamahalagang bagay ay ang anumang inilapat na pamamaraan para sa paglikha ng isang reserba ay dapat ayusin ng mga lokal na regulasyon. Ibinibigay din ng bangko, sa unang kahilingan ng Bank of Russia, ang lahat ng pag-uulat sa mga isyung ito, kung saan dapat ibunyag ang mga paraan ng pagbuo ng reserbang pondo para sa mga di-umano'y pagkalugi sa pautang.

Paano gumawa ng probisyon para sa mga pautang: mga uri

Ang mga institusyon ng kredito ay bumubuo ng isang reserba batay sachart ng mga account na inaprubahan ng Regulation No. 385-P ng Bank of Russia noong 2012. Kaya, ayon sa planong ito, inilalaan ng bangko ang tinantyang pagkalugi sa utang ng subaccount, na binuksan para sa parehong account at kung saan ang mismong utang ay isinasaalang-alang.

Kasabay nito, ang pagsusuri ayon sa uri ng pautang ay ibinibigay sa pamamagitan ng paggamit ng account mula sa plano, kasama ang pag-debit sa account ng gastos ng bangko. Purong teknikal, lumalabas na sa pamamagitan ng pagbuo ng isang reserba sa balanse, ang halaga ng nagdududa na utang ay nabawasan. At ang pagkakaiba ay pantay na ibinabahagi sa paglipas ng panahon sa resulta ng pananalapi.

Pagbibigay para sa inaasahang pagkalugi sa pautang, dapat ding gumanap ang bangko upang pantay na maitalaga ang mga pagkalugi sa pautang sa mga gastos nang direkta sa proseso ng pagtatasa ng panganib. Kaya, ang mga panganib ng hindi pagbabayad ng mga pautang ay maaaring pamahalaan.

Portfolio risk

Ang pagtatasa ng panganib sa kredito ay isinasagawa sa husay at dami ng mga termino, sa parehong oras ang analytical na paraan ng pagtatasa, istatistika at koepisyent ay ginagamit. Ang paggamit ng mga pamamaraang ito ay nakakatulong upang mabawasan at maiwasan ang mga panganib ng portfolio ng pautang.

Ang pamamaraan ng analytical ay tinatasa ang antas ng panganib ng bangko. Ang gawaing ito ay kinokontrol ng Regulasyon No. 254-P ng Bank of Russia ng 2004, na tumutukoy sa pagbuo ng mga reserba at nagbibigay para sa pag-uuri ng mga pautang na ibinigay. Ang panganib sa kredito ng bawat portfolio ng pautang ay direktang sinusuri ng bangko ayon sa naaprubahang pamantayan.

Mga pamantayan sa pagsusuri

Ang pinansiyal na kalagayan ng nanghihiram ay tinatasa gamit ang mga pamamaraang iyonay ginagamit sa pagsasanay kapwa sa internasyonal at sa sistema ng pagbabangko ng Russia. Ang kakayahan ng kliyente na bayaran hindi lamang ang pangunahing utang, kundi pati na rin ang interes dahil sa halagang ito na pabor sa bangko, tulad ng ipinahiwatig sa kasunduan sa pautang, pati na rin ang lahat ng mga komisyon at iba pang mga pagbabayad, ay tinasa, na nagpapakilala sa kalidad ng pagseserbisyo ng borrower sa sarili nitong utang. Sinusuri kung ang kliyente ay may mataas na likido at mataas na kalidad na collateral ng utang sa isang halaga na sapat upang mabayaran ang pangunahing halaga ng utang, ang interes na tinukoy sa kasunduan, pati na rin ang mga gastos sa paggamit ng mga karapatan sa collateral. Ginagawa ang pagsusuri sa pagkakaroon ng mga overdue na pagbabayad at ang tagal ng mga ito para sa pangunahing utang at para sa interes sa halagang ito. Nakatakda ang bilang ng muling pagpaparehistro ng utang sa panahon ng kontrata.