Pagpipilian ng sistema ng pagbubuwis. OSN, USN at UTII - na mas kumikita

2024 May -akda: Howard Calhoun | [email protected]. Huling binago: 2023-12-17 10:43

Ang pagpili ng anumang rehimeng buwis ay palaging naka-link sa pag-optimize ng gastos. Ano ang dapat gawin bilang batayan? Anong mga buwis ang kailangang bayaran? Anong mga ulat ang isinumite? Ano ang makikinabang? Susubukan naming maunawaan ang lahat ng mga isyung ito. Alam ng lahat na ang buwis ay kadalasang kinakalkula ayon sa pormula na "income minus expenses." Tingnan natin kung ito ang palaging nangyayari.

Ang indibidwal na negosyante ay isang indibidwal na may karapatang magsagawa ng sariling negosyo at tumanggap ng kita. Kung ang ordinaryong kita ng isang indibidwal ay napapailalim sa 13% na buwis, kung gayon para sa kita mula sa isang kumpanya ay lubos na posible na pumili ng isang sistema ng pagbubuwis na magiging mas kumikita.

Walang iisang buwis para sa lahat ng indibidwal na negosyante: maaari nilang palaging piliin ang pinaka-angkop na sistema at lumipat sa mga rehimen ng kagustuhan sa buwis.

Nararapat tandaan na ang mga buwis sa LLC ay bahagyang naiiba sa mga indibidwal na negosyante. Kaya, paano isinasagawa ang pagpili ng sistema ng pagbubuwis.

Systempagbubuwis: kahulugan

Ang sistema ng pagbubuwis ay ang pamamaraan para sa pagkolekta ng mga buwis, ibig sabihin, mga cash na kontribusyon na ibinibigay sa estado ng bawat taong tumatanggap ng kita (hindi lamang mga negosyante, kundi pati na rin ang mga ordinaryong mamamayan na tumatanggap ng sahod). Sa tamang diskarte, ang pasanin sa buwis ay maaaring maging mas madali para sa isang negosyante kaysa sa buwis sa kita ng isang empleyado. Ano ang kita na binawasan ang mga gastos? Higit pa tungkol diyan mamaya.

Ang buwis ay itinatatag lamang kapag natukoy ang mga elemento ng pagbubuwis at natukoy ang mga nagbabayad ng buwis (Artikulo 17 ng Kodigo sa Buwis ng Russian Federation):

- object of taxation - anumang kita, tubo, na obligadong magbayad ng buwis;

- base ng buwis - ang katumbas na pera ng bagay;

- panahon ng buwis - ang tagal ng panahon pagkatapos maihayag ang base ng buwis at kalkulahin ang halagang babayaran;

- rate ng buwis - ang halaga ng mga singil sa buwis na kinakalkula bawat batayang yunit;

- mga tuntunin ng mga pagbabayad at ang kanilang order;

- pamamaraan sa pagkalkula ng buwis.

Maaaring pumili ang bawat negosyante mula sa limang opsyon sa pagbubuwis.

OSN

Ang pangunahing sistema ng pagbubuwis (BOS) ay medyo kumplikado, may malaking pasanin sa buwis, ngunit nagbibigay-daan sa iyong makisali sa anumang aktibidad nang walang anumang mga paghihigpit. Mas angkop para sa malalaking negosyo, pati na rin sa mga nangangailangan ng VAT. Nakabatay dito ang pagpili ng pinakamainam na sistema ng pagbubuwis.

Kung ang isang aplikasyon para sa pagtatatag ng isang espesyal na rehimen ay hindi naisumite sa panahon ng pagpaparehistro ng isang negosyo, kung gayonang mga negosyo ay magiging DOS.

Ang rehimeng buwis ay hindi palaging kapaki-pakinabang, lalo na sa simula ng pag-unlad ng negosyo. Ang organisasyon ay kailangang magpanatili ng buong mga talaan ng accounting, at ang mga negosyante ay hindi kailangang magtago ng isang simpleng libro na isinasaalang-alang ang kita at mga gastos, ngunit nagbabayad din ng mga pangkalahatang buwis at iulat ang mga ito nang nakasulat:

- Buwis sa ari-arian kung nagmamay-ari ng real estate ang organisasyon.

- Income tax (20% ng pagkakaiba sa pagitan ng kita at gastos ay binabayaran ng LLC, IP - 13% personal income tax).

- Ang VAT, kadalasang 18% sa mga produkto at serbisyong ibinebenta, ay binabawasan ng VAT na binabayaran sa mga supplier.

Sa anong batayan nakabatay ang pagpili ng sistema ng buwis?

Kadalasan, ang VAT ang pangunahing dahilan kung bakit ang paraan ng pagbubuwis na ito ay pinili o, sa kabaligtaran, tinanggihan. Ito ay hindi napakadaling kalkulahin ito, ang lahat ng mga account ay dapat na itago sa isang pambihirang paraan, ang mga ulat ay isinumite sa tanggapan ng buwis sa isang quarterly na batayan. Upang maisagawa ang lahat ng mga gawaing ito nang hindi tumatanggap ng mga multa, ang isang negosyante ay dapat na bihasa sa lahat ng mga intricacies ng buwis at maglaan ng isang malaking halaga ng oras dito. Ang isang alternatibong opsyon ay ang pagkuha ng isang accountant o ilipat ang mga responsibilidad na ito sa isang kumpanya na nagbibigay ng mga serbisyo sa accounting. Kung ang isang negosyante ay nagsisimula pa lamang ng kanyang sariling negosyo, hindi niya ito palaging kakayanin dahil sa karagdagang gastos. Sa kasong ito, kailangan mong bigyang pansin ang mga espesyal na mode.

Kaya, ang pagpili ng pinakamainam na sistema ay mahalagapagbubuwis.

USN

Ang STS (o pinasimpleng sistema ng pagbubuwis) ay pinili ng karamihan sa mga baguhang negosyante. Sa mode na ito, posibleng pumili ng dalawang opsyon: "STS Income" at "STS Income - (minus) expenses", na naiiba sa bawat isa. Kung pipiliin mo ang una, ang buwis sa negosyo ay magiging 6% lamang ng kita na natanggap. Kung ang mga gastos sa negosyo ay maliit, kung gayon ang pagpipiliang ito ay angkop. Bilang karagdagan, ang halaga ng buwis sa kasong ito ay maaaring mabawasan ng mga premium ng insurance (kasabay nito, ang isang indibidwal na negosyante sa pinasimple na sistema ng buwis na walang mga empleyado ay maaaring bawasan ang buwis nang buo sa mga kontribusyon para sa kanyang sarili, at isang indibidwal na negosyante na may empleyado at isang LLC sa kalahati). Kung ang mga gastos ay kukuha ng humigit-kumulang 60-70% ng kabuuang kita, ang pangalawang uri ay magiging mas kumikita.

Ang ganitong sistema, sa prinsipyo, ay maginhawa para sa maliliit na negosyo at angkop para sa maraming uri ng aktibidad sa negosyo. Ito ang pinakakaraniwan sa mga baguhan na negosyante. Ang pakinabang at kaginhawahan nito ay nakasalalay sa katotohanan na sa halip na tatlong buwis, isa lamang ang binabayaran. Madalas ding gumagana ang mga LLC sa pinasimpleng sistema ng buwis.

Ang buwis ay dapat ilipat isang beses sa isang quarter, at ang pag-uulat ay isinumite isang beses lamang sa isang taon. Bilang karagdagan, ang walang alinlangan na bentahe ng pinasimpleng sistema ng buwis ay ang kadalian ng pag-uulat: maaari mong malaman ito kahit na walang accountant sa kawani. Ang gawaing ito ay pinadali ng mga serbisyo ng electronic accounting na naghahanda ng mga ulat gamit ang isang simple at naiintindihan na algorithm at ipinapadala ang mga ito sa pamamagitan ng Internet sa tanggapan ng buwis. Dito maaari kang mabilis na gumuhit ng mga aksyon at mga invoice para sa mga kliyente, subaybayan ang mga debit at resibo sa bangko, at makatanggap ng abiso ng papalapit na mga deadline ng pag-uulat. gawinito ay posible kahit na mula sa isang mobile phone. Kung may mga mahihirap na tanong, maaari mong tanungin sila palagi nang direkta sa serbisyo. Hindi alam ng mga indibidwal na negosyante sa pinasimpleng sistema ng buwis ang mga problema sa pag-uulat.

ECHN

Ang Agricultural tax (EAT) ay isang medyo kumikitang sistema, kung saan kailangan mong magbayad lamang ng 6% ng pagkakaiba sa pagitan ng kita at gastos. Ngunit ito ay may limitadong aplikasyon: ito ay may bisa lamang para sa mga negosyanteng gumagawa ng kanilang sariling mga produktong pang-agrikultura o nakikibahagi sa pagsasaka ng isda.

Ang ganitong uri ng pagbubuwis ay kahawig ng isang pinasimpleng sistema, ngunit nababagay sa isang partikular na kategorya ng negosyo. Bakit nagtatrabaho ang ilang indibidwal na negosyante sa UTII? Alamin natin ito.

UTII

Ang Single tax on imputed income (UTII) ay isang sistema kung saan ang buwis ay ipinapataw hindi lamang sa kita na aktwal na natanggap ng negosyante, kundi pati na rin sa kita na kinakalkula ng estado. Mayroong paghihigpit sa mga uri ng aktibidad: ipinagbabawal na makisali sa pakyawan na kalakalan, produksyon, konstruksyon. Tanging tingian, transportasyon, mga serbisyo lamang ang pinapayagan.

Ang sistemang ito ay angkop para sa isang cafe, tindahan, taxi. Hindi ito magagamit sa Moscow.

Ang pangunahing bentahe na nakakaakit sa mode na ito ay ang buwis ay gumaganap bilang isang nakapirming halaga na hindi nakadepende sa aktwal na kita na natanggap. Ang halaga nito ay kinakalkula ayon sa laki ng negosyo: ang bilang ng mga empleyado at transportasyon, ang lugar ng bulwagan kung saan isinasagawa ang kalakalan. Paano bawasan ang pagbabayad para sa IP sa UTII?

Bukod dito, may posibilidad na bawasan ang ganitong uri ng buwis sa mga premium ng insurance. Maaaring hatiin ng mga indibidwal na negosyante na may mga empleyado at organisasyon ang buwis dahil sa bayad na insurance para sa bawat empleyado. Kung wala sila, maaari mong bawasan ang buwis, hindi limitado sa mga kontribusyon na binabayaran para sa kanilang sarili.

Para lumipat sa UTII, kailangan mong maghain ng tax notice sa unang limang araw pagkatapos magsimula ng negosyo. Ngunit bago iyon, kailangan mong suriin ang pagkakaroon ng rehimeng ito sa iyong rehiyon. Ang ganitong buwis ay hindi maaaring ilapat kung ang ibang organisasyon ay may bahagi na higit sa 25%, at kung ang bilang ng mga empleyado ay lumampas sa isang daan. Ang pag-uulat at pagbabayad ng buwis na naaayon sa sistemang ito ay isinasagawa bawat quarter. Dahil valid lang ang UTII para sa ilang partikular na uri ng aktibidad, kaugnay ng iba pang uri na hindi kasama sa rehimeng ito, inilalapat ang isang pinasimple o pangkalahatang sistema ng pagbubuwis. Bilang karagdagan, mayroon ding bonus: kapag nagbabayad ng cash, sa UTII hindi ka maaaring gumamit ng mga cash register. Sinuri namin kung paano gumagana ang mga indibidwal na negosyante at LLC sa pinasimpleng sistema ng buwis, sa UTII, at ano pa ang mayroon?

PNS

Ang patent taxation system (PST) ay isang uri na eksklusibong idinisenyo para sa mga indibidwal na negosyante. Ito ay halos kapareho sa nauna, dahil hindi ito tunay na kita na binubuwisan, ngunit kinakalkula ng estado. Ang mga uri ng aktibidad ay halos pareho, ngunit, bukod sa iba pang mga bagay, pinapayagan din ang maliit na produksyon: mga business card, mga produkto ng pagawaan ng gatas, tinapay, mga kagamitan sa agrikultura, atbp. Bilang karagdagan, ito ay angkop para sa mga indibidwal na negosyante na umuupa ng mga apartment, bumuo ng software, nakikibahagi sa pagtuturo, atbp. Ginagamit din ito kasama ng DOS o USN. Pagpili ng systempagbubuwis kapag nagrerehistro ay palaging mahirap.

Ang mga bentahe ng sistema ng patent ay ang kawalan ng mga pagbabayad ng buwis bawat quarter sa mga resulta nito at mga ulat sa buwis. Kailangan mo lamang bumili ng isang patent na may bisa mula sa isang buwan hanggang isang taon, at para sa panahong ito maaari mong isaalang-alang ang iyong sarili na hindi kasama sa pakikipag-usap sa mga awtoridad sa buwis sa ganitong uri ng aktibidad. Ang tanging kinakailangan ay ang napapanahong pagbabayad ng patent at hiwalay na pagpapanatili ng isang libro na isinasaalang-alang ang kita. Ang halaga ng isang patent ay tinutukoy ng potensyal na kita na itinakda ng mga lokal na awtoridad. Hindi ito nakakaapekto sa pisikal na kita, hindi binabawasan ng mga premium ng insurance ang halaga ng patent. Bilang karagdagan, mayroong paghihigpit sa bilang ng mga empleyado: hindi hihigit sa labinlimang tao, at taunang kita - hindi hihigit sa animnapung milyong rubles.

Upang lumipat sa rehimeng ito ng buwis, kailangan mong sumulat ng aplikasyon sa tanggapan ng buwis sampung araw nang maaga. Ang epekto ng isang patent ay limitado sa isang uri ng negosyo at isang limitadong teritoryo. Kung may ganoong pangangailangan, posibleng makakuha ng ilang patent nang sabay-sabay. Kapag gumagamit ng cash sa parehong paraan tulad ng sa nakaraang sistema, ang paggamit ng mga cash register ay hindi kinakailangan. USN o UTII - alin ang mas kumikita? Ang lahat ay indibidwal dito. Kailangang bilangin.

Mga Konklusyon

Pinipilit ng bawat sistema ng pagbubuwis ang negosyante na sumunod sa napakaraming magkakaibang kundisyon, gaya ng limitasyon sa kita, limitadong bilang ng mga empleyado, ilang uri ng aktibidad, atbp. Isaalang-alang ang lahat ng pamantayan at piliin talagaang isang angkop na sistema ay isa nang mahirap na gawain, na nagpapataw din ng obligasyon ng isang indibidwal na negosyante na magbayad ng mga premium ng seguro para sa kanyang sarili. Ang huli ay inililipat sa anyo ng mga pagbabawas sa mga pondo na responsable para sa pagbibigay ng medikal at pensiyon. Bawat taon, kinakalkula ng estado ang isang nakapirming halaga na dapat bayaran ng isang indibidwal na negosyante, at hindi mahalaga kung siya ay nagtrabaho o hindi. Sa 2017, ang halagang ito ay 27,990 rubles. Kung ang kita ay higit sa tatlong daang milyon sa isang taon, ang mga kontribusyon ay muling kakalkulahin (1% ng kita bilang karagdagan sa limitasyon).

Pamamaraan para sa pagpili ng sistema ng pagbubuwis

Pagkatapos ay matugunan ang mga pangunahing elemento at kinakailangan ng mga sistema ng buwis ng Russian Federation, kinakailangan na matino na masuri kung aling mga rehimen ng buwis ang pinakamalapit sa negosyo.

Una, kailangan mong suriin ang mga kinakailangan kung aling sistema ang pinakaangkop para sa uri ng aktibidad na ginagawa ng negosyante. Kaya, halimbawa, ang OSNO, PSN, UTII at USN ay angkop para sa retail na kalakalan. Ang pag-uulat ng IP sa pinasimpleng sistema ng buwis ay medyo simple.

Maaaring bumili ng patent ang isang negosyante para sa mga serbisyo sa pagmamanupaktura gaya ng mga sausage, pottery, handicrafts, carpets, felted shoes, optics, atbp. Ang pinakamalawak na larangan para sa aktibidad ay ibinibigay ng naturang espesyal na rehimen ng buwis gaya ng pinasimpleng sistema ng buwis.

Mula sa punto ng view ng legal na anyo (LLC o IP), ang mga paghihigpit ay magiging maliit - ang mga indibidwal na negosyante lamang ang makakabili ng patent (PSN), ngunit ang mga organisasyon ay madaling makabawi sa lahat ng mga pakinabang nito sa UTII rehimen (kung itoumiiral sa rehiyong ito). Ang iba pang mga rehimen sa buwis ay magagamit sa parehong mga indibidwal at legal na entity.

Ang pinakaseryosong mga kinakailangan ay ipinapataw sa bilang ng mga empleyado sa sistema ng patent - hindi hihigit sa labinlimang tao. Ang mga paghihigpit sa pinasimpleng sistema ng buwis at UTII ay medyo katanggap-tanggap sa simula, dahil hindi dapat hihigit sa isang daang tao ang mga ito.

Ang limitasyon ng tinantyang kita sa pinasimpleng sistema ng pagbubuwis (pinasimpleng sistema ng pagbubuwis) ay 79.74 milyong rubles noong 2016. Ito ay medyo mabuti, ngunit ang mga trading at intermediary na kumpanya ay malamang na hindi makayanan ito. Sa UTII, ang kita ay walang ganoong mga paghihigpit, ngunit ang retail na kalakalan lamang ang pinapayagan. Ang limitasyon na 60 milyong rubles para sa sistema ng patent ay mahirap i-cross, dahil sa limitadong bilang ng mga empleyado, kaya ang naturang kinakailangan ay hindi masyadong makabuluhan.

Kung kailangang magbayad ng VAT (halimbawa, kung ang mga pangunahing customer ay ang mga nagbabayad nito), dapat mong piliin ang OSNO. Sa sitwasyong ito, kailangan mong magkaroon ng isang napakagandang ideya ng halaga ng mga pagbabayad at isang walang problemang pagkakataon na ibalik ang VAT mula sa badyet. Sa ganitong uri ng buwis, halos imposibleng gawin nang walang tulong ng mga kwalipikadong espesyalista.

1) Minsan ang variant ng system na "STS Income minus expenses" ay maaaring ang pinakakapaki-pakinabang sa ilang mga kaso, ngunit mayroong isang mahalagang bureaucratic na detalye dito - kumpirmasyon ng iyong mga gastos. Kailangan mong tiyaking malaman kung palaging posible na magbigay ng mga sumusuportang dokumento.

2) Matapos mapili ang mga pinakakatanggap-tanggap na opsyon, kinakailangan na gumawa ng mga paunang kalkulasyon ng pasanin sa buwis. Pinakamainam na humingi ng tulong sa mga propesyonal sa bagay na ito.

Mga pamantayan sa pagpili

Aling sistema ng pagbubuwis ang magiging pinakamahusay para sa isang indibidwal na negosyante? Ang sagot sa tanong na ito ay ang indibidwal na pagkalkula ng mga buwis at kontribusyon sa bawat kaso. Dapat isaalang-alang ang sumusunod na pamantayan:

- Legal at organisasyonal na anyo - LLC o IP.

- Mga kinakailangan na ipinataw ng sistema ng pagbubuwis.

- Presensya/wala ng mga empleyado at ang kanilang numero.

- Mga detalye ng rehiyon.

- Sistema ng pagbubuwis na ginagamit ng mga magiging partner, potensyal na kliyente, mamimili.

- Kung magaganap ang pag-export at pag-import.

- Ang lugar ng hall o outlet kung saan ibinibigay ang serbisyo.

- Bilang ng mga sasakyan para sa trucking.

- Inaasahang kita.

- Ang halaga ng mga pondo na bumubuo sa batayan ng balance sheet ng enterprise.

- Mga nangungunang consumer at klase ng customer.

- Mga benepisyo sa pagbabayad ng buwis para sa ilang partikular na kategorya ng mga nagbabayad.

- Regular at pantay na katangian ng kita.

- Kakayahang tumpak at regular na idokumento ang iyong mga gastos.

- Ang istruktura ng mga pagbabayad sa insurance para sa iyong sarili at sa iyong mga empleyado.

Upang maiwasan ang malalaking pagkalugi sa pananalapi hangga't maaari, sa pagpili ng anumang sistema, kinakailangan, una sa lahat, na ayusin ang malinaw at mahigpit na accounting.

Ang ganap na bilang ng mga nagbabayad ng buwis ay makakapagtrabaho sa ilalim ng pangkalahatang sistema ng pagbubuwis, dahilwala itong anumang mga paghihigpit. Ngunit, sa kasamaang-palad, ang ganitong sistema ay likas na itinuturing na pinakamabigat kapwa mula sa pinansiyal at administratibong pananaw. Mahirap itong isaalang-alang, gumawa ng mga ulat, kailangan mong patuloy na makipag-ugnayan sa mga awtoridad sa buwis.

Gayunpaman, para sa mga nagtatrabaho sa larangan ng maliit na negosyo, mayroong mas kumikita at pinasimple na espesyal (preferential) na mga rehimeng buwis (PSN, STS, ESHN, UTII). Sila ang nagbibigay-daan sa mga umuusbong o hindi masyadong malalaking negosyo na makapagtrabaho sa medyo magandang kondisyon.

Ang pagpili ng sistema ng buwis para sa mga LLC at sole proprietorships ay maaaring maging parehong mahirap.

Posibleng pagsamahin ang mga mode

Kung ang isang negosyante ay nais na magsagawa ng hindi isa, ngunit ilang mga lugar ng kanyang aktibidad nang sabay-sabay, may posibilidad na pagsamahin ang mga rehimen ng buwis. Ipagpalagay natin ang sumusunod na sitwasyon: ang isang tindahan na may maliit na lugar ay may magandang turnover. Upang mabawasan ang pasanin sa buwis nito, maaari mo itong ilipat sa PSN o UTII (kung ito ay isang indibidwal na negosyo), kung minsan ang transportasyon ay napapailalim sa isang buwis sa pinasimpleng sistema ng buwis.

Bumangon ang tanong kung aling mga mode ang maaaring pagsamahin. Ang mga kumbinasyon ay maaaring maging lubhang magkakaibang: UTII (iisang buwis sa imputed na kita) at OSNO, STS at PSN, UTII at STS, atbp. Gayunpaman, mayroon ding mga pagbabawal sa pagsasama-sama ng mga rehimen gaya ng ESHN sa pinasimpleng sistema ng buwis at pangunahing pagbubuwis, pinasimpleng pagbubuwis sa pangunahing pagbubuwis.

Napakahalaga rin, kapag pumipili ng angkop na sistema ng pagbubuwis, na isaalang-alang ang mga panrehiyong detalye. Malamang na taunang kita para sa UTIIAng PSN, gayundin ang pagkakaiba-iba ng rate ng buwis sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis, ay tinutukoy ng mga lokal na awtoridad sa rehiyon. Minsan sa isang kalapit na lungsod, na matatagpuan sa teritoryo ng isa pang munisipalidad, ang mga halaga ng mga pagbabayad ng buwis ay naiiba nang maraming beses. Minsan talaga may mga pagkakataon na mas mabuting magbukas ng negosyo sa kalapit na rehiyon.

Kaya, kapag pumipili ng sistema ng buwis, kailangan mong isaalang-alang ang maraming salik. Pinakamainam na humingi ng payo mula sa isang espesyalista na isasaalang-alang ang lahat ng mga indibidwal na katangian ng negosyong ginagawa at nag-aalok ng pinaka-angkop na opsyon, na tinutukoy din ang mga prospect para sa pag-unlad ng negosyo.