Anong sistema ng pagbubuwis ang maaaring ilapat ng isang indibidwal na negosyante: USN, ESHN, patent, OSNO

2024 May -akda: Howard Calhoun | [email protected]. Huling binago: 2023-12-17 10:43

Ngayon ay kailangan nating alamin kung anong sistema ng pagbubuwis ang maaaring ilapat ng isang indibidwal na negosyante. Bukod dito, ito rin ay pinakamahusay na maunawaan kung aling senaryo ang pinakaangkop para sa mga negosyante na magpatakbo ng kanilang sariling negosyo. Sa pangkalahatan, ang isyu ng negosyo ay malapit na nauugnay sa mga buwis. Depende sa iyong aktibidad, ito o ang pagkakahanay na iyon ay magiging kapaki-pakinabang. Ngunit sa pagsasagawa, lumalabas na ang isa sa mga sistema ay ginagamit nang mas madalas. Bakit? alin? Higit pa tungkol sa lahat ng ito. Huwag isipin na napakadaling gumawa ng pagpili. Oo, at ang paglipat mula sa isang sistema patungo sa isa pa, tulad ng pagpaparehistro ng isang indibidwal bilang isang negosyante, ay nangangailangan ng ilang mga kundisyon at manipulasyon. Kailangan mo ring malaman ang tungkol sa kanila. Baka hindi ka makapili ng ilang sistema ng buwis para sa iyong sarili!

Mahirap na pagpipilian

Sa pangkalahatan, ang isyu ng mga buwis sa Russia ay lubhang maselan. Malaki ang papel nito sa anumang aktibidad. At kung magpasya kang magsimula ng iyong sariling negosyo, kailangan moisipin kung anong sistema ng pagbubuwis ang maaaring gamitin ng isang indibidwal na negosyante. Mayroong malawak na hanay ng mga opsyon na magagamit dito. Bago ka makisali sa pagpaparehistro ng mga aktibidad sa entrepreneurial, dapat kang magpasya sa isyu ng mga buwis. Maaari ka sa ibang pagkakataon, ngunit kung aayusin mo ito nang maaga, maliligtas ka sa karamihan ng mga problema sa hinaharap.

Sa pamamagitan ng paraan, bawat taon sa Russia para sa mga indibidwal na negosyante, ang mga sistema ng pagbubuwis ay sumasailalim sa mga pagbabago, at dinadagdagan din ng ilang mga espesyal na opsyon. Halimbawa, ang mga patent ay ipinakilala kamakailan. Ito ay isang bagong sistema na malaki na ang pangangailangan sa ilang sitwasyon. Higit pa tungkol sa kanya mamaya. Sa anumang kaso, dapat mong malaman na ang pagpili ng sistema ng pagbabayad ng buwis ay nasa iyo. Ito ay hindi kasing simple ng tila. Timbangin ang lahat ng mga kalamangan at kahinaan ng bawat system, pagkatapos lamang magsumite ng mga dokumento para sa IP (pagpaparehistro).

Options

Tulad ng nabanggit na, maraming opsyon para sa pagbuo ng mga kaganapan. Sa palagay mo, anong sistema ng pagbubuwis ang maaaring ilapat ng isang indibidwal na negosyante? Upang maging matapat, ito ay isang mahirap na tanong. Kung hindi mo sasagutin ang mga detalye at subtleties ng tanong, maaari mong sagutin nang simple at walang problema - anuman.

Sa madaling salita, ang isang indibidwal na negosyante ay may bawat karapatan sa kalayaan sa pagpili ng sistema ng pagbubuwis kapag nagbukas ng isang kumpanya. O sa anumang oras pagkatapos ng pagpapatupad ng mga nauugnay na dokumento. May mga limitasyon, ngunit hindi ito gaanong kabuluhan sa pagsasagawa. Lalo na kapag isinasaalang-alang mo na ngayon ay marami na ang nakarehistro bilang mga negosyante.

Kaya anong sistema ng pagbubuwis ang magagawailapat ang IP? Kamakailan, tumaas ang listahan ng mga posibleng opsyon. At ngayon sa Russia maaari kang pumili ng isa sa mga sumusunod na system:

• pangkalahatan (BASIC);
• pinasimple (USN, "pinasimple");
• patent;
• solong buwis sa imputed na kita (UTII, "imputation");
• solong buwis sa agrikultura (tinatawag na UAT).

Gaya ng nabanggit na, ang bawat pagkakahanay ay may sariling mga pakinabang at disadvantages. Ang ilang mga opsyon ay madalas na ginagamit sa pagsasanay. Ngunit saan ka maaaring tumigil? Ano ang mga tampok ng mga nakalistang uri ng sistema ng pagbubuwis para sa mga indibidwal na negosyante? Sa anong mga kaso mas mahusay na magbukas ng iyong sariling negosyo ayon sa isang pamamaraan o iba pa? Ano ang aabutin?

Pangkalahatang system

Magsimula tayo sa pinaka-halata at karaniwang senaryo. Ang bagay ay ang pangkalahatang sistema ng pagbubuwis para sa isang indibidwal na negosyante ay ang pangunahing direksyon na nangyayari sa pagsasanay. Bilang isang patakaran, kung hindi mo tinukoy ang anumang espesyal na sistema kapag nagbubukas ng isang negosyo, pagkatapos ay sa pamamagitan ng default ay magsasagawa ka ng lahat ng mga pag-aayos sa estado ayon sa OSNO. Sa prinsipyo, ang opsyon ay hindi masama para sa karamihan ng mga aktibidad. Hindi na kailangang muling suriin ang mga intricacies ng disenyo, pati na rin ang direksyon ng iyong trabaho. Ang pangkalahatang sistema, sa katunayan, ay walang mga paghihigpit. Ibig sabihin, ang sinumang negosyante ay kayang magbukas ng sarili niyang negosyo at magtrabaho ayon sa pamamaraang ito sa lahat ng oras.

Ano ang mga kalamangan at kahinaan dito? Kung iniisip mo kung anong sistema ng pagbubuwis ang maaaring ilapat ng isang indibidwal na negosyante, at pagkatapos ay magpasya na mag-aplay para sa pangkalahatan, makipag-ugnayan sadapat bigyang pansin ang maraming mga kadahilanan. Kabilang sa mga pakinabang ay ang kawalan ng sakit ng ulo sa pagkolekta ng mga kinakailangang dokumento kapag nagsisimula ng isang negosyo, at wala ring mga paghihigpit sa uri ng aktibidad. Ito ay nakalulugod sa marami.

Gayundin, ang halaga ng mga buwis ay inilalaan dito. Karaniwan para sa mga indibidwal na negosyante ito ay nakatakda na hindi masyadong malaki, at naayos - 13% ng kita. Para sa mga organisasyon, ang isang "bar" ay nakatakda sa 20% ng iyong mga kita.

Mga Disadvantages BASIC

Hindi lahat ay nakikinabang sa opsyong ito. Kung nagmamay-ari ka ng ari-arian, kailangan mo ring magbayad ng buwis dito. Bukod dito, lumilitaw ang tinatawag na VAT - isang pagbabayad na dapat mong gawin mula sa mga ibinebentang produkto at serbisyo. Sa ngayon, ang "bar" ay nakatakda sa 18%. Ibig sabihin, higit pa sa sapat ang mga gastusin para sa OSNO. Minsan kahit lugi lang, hindi kita.

Bilang karagdagan, para sa pag-uulat kailangan mong patuloy na magtago ng isang espesyal na ledger. Ang mga indibidwal na negosyante na nagtatrabaho sa OSNO at hindi nagsumite ng nauugnay na dokumento sa oras ay magkakaroon ng malalaking problema. Kaya, kailangan ding isaalang-alang ang feature na ito kung magpasya kang alamin kung aling sistema ng pagbubuwis ang maaaring ilapat ng isang indibidwal na negosyante, pati na rin kung aling opsyon ang magiging kapaki-pakinabang para sa iyo.

Nga pala, kadalasan ang VAT ang nagpapasya. Karaniwan ang OSNO ay ginagamit sa tingian at pakyawan na kalakalan, sa ibang mga kaso, dapat mong tingnan ang mga espesyal na anyo ng pagbubuwis. Mas mapapabuti ka nila. Tandaan - kung hindi mo tinukoy ang anumang espesyal na mode kapag nagrerehistro, pagkatapos ay "bilang default" ay magkakaroon kaBASIC.

Marumi

Ang susunod na medyo kumikitang opsyon ay ang paggamit ng tinatawag na "imputation". Sa pagsasagawa, kamakailan lamang ito ay medyo bihira, ngunit ito ay nangyayari. Ito ay isang espesyal na pagbubuwis para sa mga indibidwal na negosyante. Ang mga uri ng aktibidad na maaaring isagawa sa ilalim ng pamamaraang ito ay inireseta sa Tax Code ng Russian Federation. Kaya, ang ganitong uri ng pagkalkula ay hindi magagamit sa lahat. Kaya, bawat taon dapat kang maging interesado sa kung anong aktibidad ang kinasasangkutan ng pagbubukas ng IP na may UTII.

Ang mga bentahe ng opsyong ito ay nakikita ng mata. Ang "Vmenenka" ay direktang nakasalalay sa iyong negosyo at mga bahagi nito. Ang pinakamataas na porsyento ng kita ay nakatakda sa 15%. Marami ang nakasalalay sa laki ng iyong negosyo. Hindi angkop para sa mga indibidwal na negosyante na "nagpapatakbo" ng isang malaking negosyo.

Noong 2016, pinagtibay ang mga kundisyon ayon sa kung saan maaaring i-regulate ang mga pagbabayad sa UTII sa antas ng rehiyon. Kaya, ang ilang aktibidad ay nangangailangan lamang ng 7.5% ng mga kita, at ang ilan ay halos 2 beses na higit pa - 15%.

Mga kahinaan at limitasyon

Totoo, may ilang negatibong punto sa UTII. Tulad ng nabanggit na, hindi lahat ay may pagkakataon na magtrabaho ayon sa pamamaraang ito. Nangangahulugan ito na kailangan mong patuloy na tumingin upang matiyak na ang iyong aktibidad ay kasama sa naaangkop na listahan sa Tax Code. At kung sakali, panatilihin ang isang "fallback" na aksyon.

Bilang karagdagan, kung nagpapatakbo ka ng isang negosyo sa pagbabahagi, hindi maaaring ilapat ang "imputation" kung nagmamay-ari ka ng wala pang 25%"mga usapin". Ito ang mga paghihigpit na kasalukuyang ipinapatupad.

Anong sistema ng pagbubuwis ang maaaring ilapat ng isang indibidwal na negosyante? Hindi angkop ang UTII para sa mga nagbubukas ng malaking negosyo. Ang mga negosyante na mayroong higit sa 100 empleyado bilang mga empleyado ay hindi karapat-dapat para sa pagpaparehistro ng opsyong ito. Kung hindi, maaari mong subukang gamitin ang system na ito.

Nga pala, isang maliit na plus na nakalimutan - hindi mo magagamit ang cash register kapag nagbabayad. Ngunit kailangan mo pa ring panatilihin ang ilang uri ng pag-uulat. Ang nagbabayad ng buwis dito ay may karapatang pumili ng opsyon sa kanilang sarili. Kadalasan ay nagtatago lang sila ng mga tseke at tseke, kung minsan ay nagtatago sila ng record book.

Patents

Kamakailan, ipinakilala ang patent taxation para sa mga indibidwal na negosyante. Ito ang nagsimulang makaakit ng maraming mamamayan na magbukas ng kanilang sariling negosyo. Huwag lamang isipin na ang pagpipiliang ito ay perpekto. Ito, tulad ng lahat ng iba pang mga layout, ay may mga kalamangan at kahinaan.

Halimbawa, kabilang sa mga pangunahing bentahe ay makikita ang kumpletong pagbubukod sa mga pagbabayad ng buwis. Ito ay sapat na upang bumili ng isang patent - at maaari kang magtrabaho sa isang tiyak na lugar nang walang anumang mga parusa sa pananalapi. Ang kailangan lang sa sitwasyong ito ay ang pagpapanatili ng isang espesyal na aklat ng mga talaan na kakailanganin mo sa hinaharap.

Ibig sabihin, ang mga patent ay ang aktwal na pagbili ng isang negosyo ng isang direksyon o iba pa para sa isang tiyak na panahon. Ang sistemang ito ay napakahusay para sa mga nagsisimula - ang pinakamababang panahon ng bisa ng dokumento ay 1 buwan. Maaari mong subukan ang iyong sarili sa ito o sa negosyong iyon, at pagkatapos ay i-renew ang patent o hindi magnegosyo. Mula sa cash registerang mga teknolohiyang negosyante sa sitwasyong ito ay inilabas. Magtrabaho sa prinsipyo ng "binili at nakalimutan".

Hindi para sa lahat

Totoo, ang pagkakahanay na ito ay mayroon ding sapat na mga pagkukulang. Una, dapat agad na tandaan na ang mga paghihigpit ay ipinapataw sa mga aktibidad. Nangangahulugan ito na hindi lahat ay may karapatang bumili ng mga patent at magtrabaho sa mga ito. Ang mga eksaktong listahan ay inireseta sa Tax Code, at kung minsan ang ilang mga rehiyon ay may sariling mga paghihigpit. Kailangang kilalanin sila taun-taon sa mga awtoridad sa buwis.

Gayundin, ang mga organisasyong may higit sa 15 tao ay hindi maaaring mag-apply para sa mga patent. At kasabay nito, ang iyong kita bawat taon ay hindi dapat lumampas sa 60 milyon. Kung hindi, ang patent ay hindi magiging wasto.

Ang isa pang kawalan ay ang halaga ng dokumento. Ito ay itinatag nang hiwalay sa bawat rehiyon para sa mga partikular na uri ng aktibidad. Ito ay parehong mabuti at hindi masyadong mahusay. Ngunit kadalasan ang feature na ito ay hindi pinag-uusapan sa pinakamahusay na paraan.

ECHN

Ang susunod na opsyon na maaaring ay ESHN. Ang buwis na ito ay hindi karaniwan sa mga negosyante. Kaya, ito ay hindi nagkakahalaga ng masyadong tumutok dito. Ang mahalaga ay pinipili lang ang opsyong ito pagdating sa produksyon at pagbebenta ng mga produktong pang-agrikultura.

Sa kasong ito, kailangan mong bayaran ang pagkakaiba sa anyo ng "mga gastos sa kita." Mas tiyak, 6% ng halagang natanggap. Sa prinsipyo, dahil sa makitid na pokus ng system, maaari itong mailapat. Lalo na kung tumutugma ito sa iyong aktibidad.

Ngunit tandaan - hindi mo magagamit ang karapatang ito kung ang laki ng organisasyon (bilang ng mga subordinates) ay lumampas sa 300 tao. Sa ganitong senaryo, hindi nagaganap ang ESHN. Kaya, sa pagsasagawa, halos hindi isinasaalang-alang ang opsyong ito.

Simplified

Ang OSNO at STS ay dalawang uri ng pagbubuwis na kadalasang makikita sa totoong buhay. Kung nakipag-usap na tayo sa pangkalahatang sistema, hindi pa natin nakikitungo ang pinasimple. Sa katunayan, ang pagkakahanay na ito ay lubhang hinihiling sa ngayon sa mga negosyante.

Bakit? Ang punto ay napakadali at simpleng magtrabaho ayon sa "pagpapasimple". Ikaw ay hindi kasama sa pag-uulat ng pera, ngunit sa pangkalahatan ay dapat mong itala ang iyong kita. Karaniwan ang isang account book ay sapat. Kasabay nito, ang mga naturang negosyante ay kailangang magbayad lamang ng isang buwis - para sa natanggap na kita. Ang pag-uulat ay taun-taon, ang pagbabayad ay karaniwang ginagawa bago ang ika-30 ng Abril.

VAT ay hindi sinisingil para sa USN. Ito ay isang malaking kalamangan na nakalulugod sa marami. Bilang karagdagan, ang halaga ng ordinaryong buwis ay naayos. Ito ay kasalukuyang nakatakda sa alinman sa 6% o 15%. Iyon ay, sa katunayan, isang beses sa isang taon na may "pagpapasimple" kailangan mong magbigay lamang ng 6-15% ng iyong kita. At, siyempre, gawin ang lahat ng mga nakapirming pagbabayad sa Pension Fund (walang exempt sa kanila). Kaya, ang pagkakahanay na ito ay nakalulugod sa marami. Ang VAT sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis, tulad ng nabanggit na, ay wala. At lahat ng iba pang "gastos" din.

Sa mga pagkukulang, tanging mga limitasyon sa mga aktibidad at feature ng system ang maaaring makilala kapagmataas na tubo. Hindi lahat ay karapat-dapat na gumamit ng pinasimpleng sistema ng buwis - alamin ang eksaktong listahan sa iyong rehiyon. Tandaan din - kung mayroon kang kita na higit sa 300 libong rubles sa isang taon, pagkatapos ay kailangan mong magbayad ng 1% ng halagang kinita bilang buwis. Isang hindi gaanong kabuluhan, dahil sa lahat ng mga pakinabang na ibinibigay ng "pagpapasimple". Ang pagbubuwis ng IP (STS) kapag ang isang tao ay nakikibahagi sa pribadong negosyo ang pinakamahusay na pagpipilian!

Paano magdisenyo

Well, ang huling bagay na kailangan mong malaman ngayon ay ang mga patakaran para sa pagpaparehistro ng isang indibidwal bilang isang negosyante. At kung ano ang kailangan mong gamitin ang mga espesyal na rehimen ng buwis. Nasabi na na sa ilang pagkakataon ay walang hihingin sa iyo. Upang makapagbukas ng isang indibidwal na negosyante, ipakita ito sa tanggapan ng buwis:

• TIN;
• passport (may mga kopya);
• application para sa pagbubukas ng IP;
• application ng itinatag na form para sa paggamit ng isang espesyal na sistema ng pagbubuwis (2 kopya);
• resibo ng pagbabayad ng bayarin ng estado (800 rubles para sa 2016).

Sa pangkalahatan, iyon lang. Ang mga dokumento para sa mga indibidwal na negosyante ay handa na, maaari mong isumite ang mga ito at makatanggap ng isang sertipiko ng pagpaparehistro. Kasabay nito, pakitandaan na kung hindi mo tinukoy ang anumang espesyal na sistema ng pagbubuwis, ang pangkalahatan ay pipiliin. Dapat piliin ang "Simplified" sa loob ng 30 araw mula sa petsa ng pagpaparehistro (upang mailapat ang system na ito sa kasalukuyang taon) o hanggang Disyembre 31, dapat kang magsumite ng aplikasyon para magamit ito sa susunod na taon. Ibinibigay ang UTII sa loob ng 5 araw pagkatapos ng pagsisimulaiyong aktibidad, ang parehong panuntunan ay nalalapat sa iba pang mga system. Walang mahirap dito. Mas mabuting piliin kaagad ang opsyon ng pag-uulat sa estado.

Ngayon ay malinaw na kung anong sistema ng pagbubuwis ang maaaring ilapat ng isang indibidwal na negosyante. Sa pangkalahatan, kung nagtatrabaho ka nang mag-isa (o sa isang maliit na grupo), at hindi mahalaga sa iyo ang pagbabayad ng VAT, ipinapayong piliin ang pinasimpleng sistema ng buwis. Ito ang pinakamagandang opsyon na nagliligtas sa nagbabayad ng buwis mula sa mga hindi kinakailangang problema at papeles.