Personal income tax deduction code: decoding

2024 May -akda: Howard Calhoun | [email protected]. Huling binago: 2023-12-17 10:43

Sa bawat indibidwal na dokumento 2 personal income tax, dapat punan ng ahente ang mga cell. Dapat niyang ipahiwatig ang kita, mga pagbabawas sa buwis. Ang komposisyon ng mga personal na code ng pagbabawas ng buwis sa kita ay dinadagdagan taun-taon ng mga espesyalista sa serbisyo sa buwis. Dapat patuloy na pagbutihin ng mga accountant ang kanilang mga kasanayan upang mapunan nang tama ang mga ulat.

Ciphers

Ang tax deduction code ay isang tatlong-digit na numeric na halaga. Pagbawas - ang halagang ibinawas sa pagkakaroon ng dokumentadong impormasyon mula sa base ng pagkalkula. Binabawasan nito ang buwis sa pananalapi sa kita ng isang mamamayan.

Mga seksyon ng mga personal na code ng bawas sa buwis sa kita

Ang ilang mga halaga at pagbabawas sa mga pahayag ng kita ay nakalista sa tatlong seksyon. Ang pagbabawas ay ipinapakita sa tapat ng kita ng mamamayan kung saan ito ay naaangkop. Para sa iba pang mga pagbabawas, ang sertipiko ay may apat na seksyon. Ang panlipunan, ari-arian, mga karaniwang bawas ay inireseta doon.

Deductions para sa mga bata

Ang mga karaniwang bawas ay ibinibigay mula sa kita ng mga mamamayan, na binubuwisan sa rate na labintatlong porsyento. Bilang bahagi ng mga benepisyong ito, ang mga batas sa buwis ay nagbibigay ng mga code ng pagbabawas ng bata. Ang mga ito ay ipinagkaloob batay sa mga aplikasyong isinumite nimga mamamayan sa departamento ng accounting o inspeksyon, kasama ang mga sertipiko na nagpapatunay ng karapatan sa naturang pagbabawas.

Mga dating lumang child tax deduction code. Ang mga lumang pagbabawas at cipher ay ipinapakita sa talahanayan sa ibaba.

Deduction Code	114	Para sa unang anak
	115	Para sa pangalawang sanggol
	116	Para sa bawat bata pagkatapos ng pangalawa
	117	Para sa isang batang may kapansanan sa una o pangalawang grupo

Mga bagong cipher para sa 2018

Mga Kundisyon sa Pagbawas ng Bata:

• Hindi dapat mas matanda ang bata kaysa sa edad ng karamihan.
• Para sa isang batang nag-aaral ng full-time sa isang institusyong pang-edukasyon, ang limitasyon sa edad ay dalawampu't apat na taon.
• Ang mga kita (maliban sa kita mula sa mga dibidendo) ng tatanggap ng bawas para sa taon sa isang accrual na batayan ay hindi dapat lumampas sa tatlong daan at limampung libong rubles. Kapag lumampas ang kabuuang kita sa maximum na limitasyon, hindi na ibibigay ang mga pagbabawas sa bata.
• Available ang bawas para sa sinumang bata, anuman ang mga naunang anak.
• Kung ang isang magulang o tagapag-alaga ay kinikilala bilang nag-iisang magulang o tagapag-alaga, kung gayon ang bawas sa pananalapi ay ibibigay sa kanya sa dobleng halaga. Ang dahilan ng nag-iisang magulang ay ang pagkamatay o pagkilala (deklarasyon ng pagkilala) bilang nawawala ng pangalawang magulang.
• Kung nagpakasal ang nag-iisang magulang, double deduction para sa magulangsa nag-iisang tao ay hindi na ibibigay.
• Kung nag-aplay ang ibang magulang na tanggihan ang allowance ng bata. Ang dobleng k altas ay maaaring ilipat sa ibang magulang (kabilang ang mga adoptive na magulang) sa kanilang kahilingan.

Ipinakilala ang mga bagong child deduction code para sa 2018. Higit pang mga detalye ng mga bagong cipher ay ibinigay sa talahanayan sa ibaba. Ginawang code 126 ang deduction code 114.

Code	Sukat	Transcript
		Sino ang tatanggap	Bata
126	1400	Magulang, adopter	Una
127	1400		Ikalawa
128	3000		Ikatlo (kasunod)
129	12000		Batang may kapansanan
130	1400	Guardian, trustee, adoptive parent	Una
131	1400		Ikalawa
132	3000		Ikatlo (kasunod)
133	6000		Batang may kapansanan
134	2800	Nag-iisang magulang o adoptive parent	Una
136	2800		Ikalawa
138	6000		Ikatlo (kasunod)
140	24000		Batang may kapansanan
135	2800	Guardian, custodian o step parent na isang solong magulang	Una
137	2800		Ikalawa
139	6000		Ikatlo (kasunod)
141	12000		Batang may kapansanan
142	2800	Isang magulang o adoptive parent. Tumanggi ang ibang magulang sa bawas	Una
144	2800		Ikalawa
146	6000		Ikatlo (kasunod)
148	24000		Batang may kapansanan
143	2800	Guardian, custodian o adoptive parent. Tumanggi ang ibang magulang sa bawas	Una
145	2800		Ikalawa
147	6000		Ikatlo (kasunod)
149	12000		Batang may kapansanan

Mga bawas sa buwis sa ari-arian

Mula 2008 hanggang 2014, ang halaga ng bawas para sa ari-arian ay nasa loob ng dalawang milyong rubles bawat ari-arian. Hindi limitado ang bawas sa interes na binayaran sa mga pautang para sa pagbili ng real estate.

Ang halaga ng bawas sa buwis mula 2014 ay limitado sa dalawang milyong rubles bawat nagbabayad ng buwis. Maaari kang mag-claim ng bawas mula sa ilang bagay hanggang sa maabot ng kabuuang halaga ang maximum na threshold. Ang pagbabawas ng interes sa mortgage ay limitado sa tatlong milyong rubles. Nalalapat ang mga panuntunang ito sa mga mamamayan na hindi nakatanggap ng bawas hanggang 2014.

Taun-taon, ang isang mamamayan ay maaaring bumalik nang hindi hihigit salabintatlong porsyento ng taunang kita na mabubuwisan sa halagang iyon. Ang mga dividend ay hindi mababawas sa buwis.

Code 311

Kita na ginugol sa pagtatayo o pagbili ng real estate sa Russian Federation, ang pagkuha ng lupang ibinigay para sa pagtatayo ng pabahay, at ang lupa kung saan matatagpuan ang nakuhang ari-arian

Code 312

Kita na ginamit upang bayaran ang interes sa mga pautang na aktwal na ginastos sa pagtatayo o pagbili ng real estate sa Russian Federation, ang pagkuha ng lupang ibinigay para sa pagtatayo ng pabahay, at ang lupa kung saan matatagpuan ang nakuhang residential property, upang bayaran interes sa mga pautang na natanggap mula sa mga institusyon ng kredito para sa layunin ng on-lending para sa pagtatayo o pagbili ng mga bagay sa Russian Federation

Posibleng makatanggap ng bawas sa buwis:

• sa taon ng paglagda sa sertipiko ng pagtanggap ng paglipat at higit pa, kung ang mamamayan ay may kontrata para sa equity na pakikilahok sa konstruksyon, isang kontrata para sa pagtatalaga ng mga karapatang mag-claim ng isang dokumento para sa pakikilahok sa konstruksiyon, isang kontrata para sa isang kooperatiba sa pagtatayo ng pabahay;
• sa taon ng paggawa ng entry sa rehistro ng hindi matinag na ari-arian at mga karapatan dito at higit pa.

Ang karapatan sa pagbabawas ng ari-arian ay hindi hihinto. Matatanggap ito ng isang tao, napapailalim sa mga paghihigpit na ipinapatupad sa oras ng pagkuha ng karapatan. Maaaring makuha ang k altas mula sa taon kung kailan lumitaw ang karapatan dito. Maaaring makatanggap ng bawas mula sa kita ng nakaraang apat na taon ang mga retiree.

Mga social deduction

Buwis sa lipunanang bawas ay ibinibigay sa isang mamamayan na gumastos ng kanyang sariling kinita na pondo sa mga gastos na may kaugnayan sa pagpapagamot o pagbili ng mga gamot:

• sariling paggamot, asawa (asawa), mga kamag-anak sa unang linya, mga anak (hanggang sa maabot nila ang edad ng mayorya);
• mga gamot na inireseta sa isang mamamayan, sa kanyang asawa (asawa), mga magulang, mga anak na wala pang labingwalong taong gulang habang ginagamot at binili sa gastos ng mga personal na pondo;
• mga kontribusyon sa insurance sa mga organisasyon sa ilalim ng mga kontrata ng personal na segurong pangkalusugan para sa nagbabayad ng buwis, asawa (asawa), magulang, mga anak (hanggang sa pagtanda nila).

Ang mga karaniwang tax deduction code ay ipinapakita sa talahanayan sa ibaba.

Code 320	Nag-aaral sa mas mataas na institusyong pang-edukasyon, ang aking kapatid na lalaki (kapatid na babae) sa edad na dalawampu't apat na full-time
Code 321	Edukasyon ng mga kinakapatid na batang wala pang dalawampu't apat na taong gulang
Code 324	Mga serbisyong medikal para sa iyong sarili, mga magulang, asawa, mga anak (kabilang ang mga adopted na bata) na wala pang labing-walo, mga ward na wala pang labing-walo
Code 325	Mga premium ng insurance na binayaran sa ilalim ng mga kontrata ng insurance sa boluntaryong batayan para sa kanilang sarili, mga kamag-anak sa unang linya, mga bata (kabilang ang mga adopted na bata, mga ward) sa ilalim ng edad na labing-walo, na natapos sa mga kompanya ng seguro na tumatakbo batay sa isang lisensyang nagbibigay para sa pagbabayad ng naturang mga kompanya ng seguro ay mga serbisyo lamang sa halaga ng aktwal na mga gastos
Code 326	Mga gastospara sa mamahaling pagpapagamot

Ayon sa batas ng Russia, ang maximum na pinahihintulutang halaga ng pera na ginugol sa paggamot at pagbili ng mga gamot, kasama ng iba pang mga gastusin sa lipunan, ay dapat na isang daan at dalawampung libong rubles.

Ang halaga ng bawas ay hindi limitado ng anumang limitasyon sa pananalapi at ibinibigay sa halaga ng lahat ng mga gastos kung ang isang indibidwal ay gumastos ng kanyang sariling mga pondo upang magbayad para sa mga mamahaling serbisyo. Maaaring matukoy ng isang mamamayan kung aling paggamot (mga gamot) ang mahal ayon sa isang sertipiko ng pagbabayad para sa mga serbisyong isusumite sa inspeksyon:

• code 1 - hindi mahal na paggamot;
• code 2 - Mga mamahaling treatment.

Ang bawas para sa halaga ng pagbili ng mga mamahaling gamot ay ibinibigay sa isang mamamayan ng nagbabayad ng buwis kung:

• mga consumable ang binili sa panahon ng mamahaling paggamot;
• kinukumpirma ng klinika (ospital) na wala itong mga mamahaling gamot, ang kanilang pagbili ay ibinibigay ng kontrata;
• nagbigay ng sertipiko mula sa isang institusyong medikal (klinika, ospital) na nagsasaad na kailangan ng mga mamahaling gamot upang gamutin ang isang taong may sakit;
• nagbabayad ng buwis na mamamayan ay nakatanggap ng sertipiko na may code 2.

Para mag-apply ng social deduction para sa paggamot, pagbili ng mga gamot, pangangailangan ng isang indibidwal:

• Dalhin ang aplikasyon sa libreng form sa ahente ng buwis (sa departamento ng accounting ng employer).
• Ilagay ang iyong personal na data sa form 3 ng personal income tax sa katapusan ng taon ng kalendaryo at dalhin ito sa inspeksyon. Kumuha ng sertipiko mula sa iyong tagapag-empleyo sa lugar ng iyong trabaho sa mga halaga ng mga naipon na dapat bayaran sa buwis para sa taon ng kalendaryo sa anyo ng isang indibidwal na sertipiko. Maghanda ng mga kopya ng mga kinakailangang dokumento sa antas ng relasyon sa pagitan ng nagbabayad ng buwis at ng kamag-anak na sumasailalim sa paggamot, sa mga gastos na natamo para sa paggamot, pagbili ng mga gamot.

Occupational deductions

Available ang mga professional deduction para sa kinita ng sumusunod na tao:

• kita ng mga indibidwal na negosyante (mga pribadong may-ari ng negosyo);
• kita ng mga notaryo, abogado na nakikibahagi sa pribadong pagsasanay at itinatag na mga tanggapan ng batas;
• kita na natanggap sa ilalim ng mga kasunduan ng GPC;
• kabayaran ng may-akda para sa paglikha ng mga modelo ng utility, imbensyon o bayad para sa paglikha, pagganap o iba pang paggamit ng mga gawa ng agham, panitikan at sining.

Code	403	Mga gastos na nauugnay sa pagganap ng trabaho sa ilalim ng mga kasunduan sa GPC
	404	Mga gastos na nauugnay sa pagtanggap ng mga roy alty, mga espesyal na pagbabayad (mga parangal) sa mga may-akda ng mga pagtuklas, mga imbensyon, mga modelo ng utility
	405	Halaga sa loob ng mga pamantayan ng mga gastos na nauugnay sa pagtanggap ng mga roy alty (bilang isang porsyento (bahagi) ng mga bayad na kita)

Upang makatanggap ng propesyonal na bawas, kailangan ng nagbabayad ng buwis:

• Ipadala nang libreapplication form sa employer.
• Punan ang isang deklarasyon ng personal income tax form 3 sa tanggapan ng buwis sa lugar ng paninirahan (pagpaparehistro) ng mga dokumentong nagkukumpirma sa mga pondong aktwal na ginastos, kung saan gusto mong makatanggap ng piskal na bawas.

Kung ang kinita na kita ay hindi napigilan at binayaran ng employer, ang nagbabayad ng buwis ay dapat magsumite ng tax return bago ang Abril 30, na isinasaalang-alang ang propesyonal na bawas. Ang kinakalkula na halaga ng mandatoryong kontribusyon sa pananalapi ay dapat bayaran nang hindi lalampas sa ikalabinlima ng Hulyo.

Tulong

Materyal na tulong sa mga tuntunin sa pananalapi hanggang sa apat na libong rubles na binayaran sa isang empleyado ay ipinapakita kasama ang mga sumusunod na code: kita - 2760, at deduction code 503. Kung ang employer ay nagbayad ng walang buwis na tulong sa isang indibidwal na hindi ang kanyang empleyado, hindi siya nagsusumite ng sertipiko para sa taong ito sa tanggapan ng buwis.

Ang isang lump sum na pagbabayad sa isang indibidwal na may kaugnayan sa kapanganakan ng isang bata ay makikita sa kita code 2762 at deduction code 504. Ang tulong na may kaugnayan sa hitsura ng isang bagong miyembro ng pamilya ay ibinibigay sa mga sumusunod na kondisyon:

• Hindi siya binubuwisan ng kita hanggang limampung libong rubles para sa kapanganakan ng isang anak.
• Dapat itong bayaran sa magulang na nagbabayad ng buwis sa loob ng isang taon ng kapanganakan ng bata.

Code 503	Tulong na ibinigay sa mga manggagawa (kabilang ang datingmga empleyado) na nag-terminate ng kanilang kontrata sa pagtatrabaho dahil sa pagreretiro
Code 506	Pagtulong sa mga taong may kapansanan at kanilang mga organisasyon sa komunidad
Code 508	Tulong na ibinigay para sa pagsilang (pag-ampon) ng mga bata

Tulong na walang mga deduction code

Ang tulong pinansyal na hindi napapailalim sa buwis sa kita, anuman ang laki, ay hindi makikita sa mga sertipiko. Minsan mayroong isang lump-sum na pagbabayad na may kaugnayan sa pagbagsak ng bahay dahil sa isang lindol o pagguho ng lupa, isang sunog sa kagubatan, bilang isang resulta kung saan ang cottage ay nasunog. Hindi na kailangang ipakita ang naturang tulong sa personal na sertipiko 2 ng personal na buwis sa kita ng empleyado. Ang tulong sa emerhensiya at natural na kalamidad ay hindi napapailalim sa buwis sa kita.

2018 Changes

Taon-taon ina-update ang indibidwal na sanggunian. May mga pagbabago sa mga deduction code sa 2018. Nakalista sila sa ibaba.

Deduction code	Destination
619	Positibong resulta sa pananalapi na nakuha mula sa mga operasyon ng isang indibidwal sa isang personal na investment account ng isang mamamayan
620	Iba pang halaga

Ang Personal na investment account ay isang account na inilaan para sa hiwalay na pagpaparehistro ng mga pondo at mga mahalagang papel ng isang mamamayan, ang kanyang mga obligasyon sa ilalim ng mga kontrata ay natapos sa kanyang gastos. Ang isang investment account ay binuksan at pinapanatili ng isang tagapangasiwa o opisyal ng brokerage. Ang pagbawas para sa mga operasyon sa isang indibidwal na investment account ay ibinibigay ng desisyon ng isang mamamayan sa halagang:

• pera na idineposito sa isang personal na investment account;
• positibong resulta sa pananalapi na nakuha mula sa mga transaksyon sa mga securities accounted para sa isang personal na account.

Kung ang isang residente ng buwis ng Russia ay namumuhunan sa mga securities, kung gayon upang mabawasan ang halaga ng buwis sa kita na binayaran sa badyet, maaari siyang makatanggap ng bawas sa pamumuhunan.