Control function ng mga buwis: paglalarawan at mga halimbawa

2024 May -akda: Howard Calhoun | [email protected]. Huling binago: 2023-12-17 10:43

Ang kakanyahan at layunin ng mga buwis ay pangunahing ipinahayag sa mga tungkuling ginagawa nila. Marami sa huli. Ipapakita namin ang bawat isa sa kanila, na tirahan nang detalyado sa control function ng mga buwis at ang Federal Tax Service. Narito ang paglalarawan nito, mga halimbawa.

Ano ang binibilang bilang buwis?

Susunod, susuriin namin ang control function ng mga awtoridad sa buwis at mga buwis. Una, isaalang-alang ang mga katangian ng termino.

Ang Tax ay isang indibidwal na walang bayad na obligadong pagbabayad na puwersahang ipinapataw ng mga espesyal na katawan ng estado mula sa mga indibidwal at iba't ibang organisasyon. Ang layunin ng naturang koleksyon ay upang matiyak ang mga aktibidad sa pananalapi ng parehong estado sa pangkalahatan at mga munisipalidad nito.

Kasabay nito, ang mga buwis ay nakikilala mula sa lahat ng uri ng mga bayarin at tungkulin, ang pagkolekta nito ay hindi libre, ngunit isang kondisyon para sa mga nagbabayad na magsagawa ng ilang mga aksyon, magbigay sa kanila ng mga pampublikong serbisyo, gumuhit anumang dokumentasyon, atbp.

Ang pangongolekta ng mga buwis sa Russian Federation ay kinokontrol ng Tax Code. Ang lahat ng mga ito ay nahahati sa pederal, lokal at rehiyonal. Listahan ng mga partikular na buwis sa bawat isamula sa mga pangkat na naaprubahan sa Tax Code.

Ang kabuuan ng lahat ng naitatag na buwis, porma, pamamaraan, prinsipyo ng kanilang koleksyon, pagtatatag, pag-aalis, kontrol at pagbabago ay ang sistema ng buwis ng estado.

Mahalagang i-highlight ang mga elemento ng buwis gaya ng:

• Mga Nagbabayad ng Buwis.
• Tax base.
• Mga bagay ng pagbubuwis.
• Mga benepisyo sa buwis.
• Mga unit ng buwis.
• Mga order ng calculus.
• Mga rate ng buwis.
• Mga pinagmumulan ng buwis.
• Mga panahon ng buwis.
• Mga pamamaraan ng pagbabayad.
• Mga suweldo sa buwis.
• Mga deadline para sa pagbabayad ng buwis.

Ang mga kontribusyong ito sa treasury ng estado ay isang pangkaraniwang kategorya. Samakatuwid, maraming klasipikasyon ang ipinakilala tungkol sa mga buwis:

• Direkta at hindi direkta.
• Chord at Kita.
• Regressive, progresibo at proporsyonal.

Spectrum ng mga function

Ang control function ng mga buwis ay isa lamang sa mga bahagi. Sa kabuuan, ilan sa mga ito:

• Fiscal.
• Regulating.
• Sosyal.
• Control function ng mga buwis.

Ngayon, boses natin ang mga katangian ng mga kategorya mula sa listahang ito.

Control room

Suriin natin ang kakanyahan ng function ng pagkontrol sa buwis. Ang function na ito ay idinisenyo upang lumikha ng mga kinakailangan para sa pagpapanatili ng mga proporsyon ng mga halaga sa proseso ng pagbuo at karagdagang pamamahagi ng kita ng iba't ibang mga entidad sa ekonomiya. Ito ay salamat sa kanya na posible na malinaw na suriin ang pagiging epektiboito o ang channel ng buwis na iyon, pati na rin ang "pindutin" ng buwis sa populasyon. Posibleng matukoy ang pangangailangan para sa mga pagbabago sa patakaran sa buwis.

Ang control function ng mga buwis ay nagpapahintulot sa estado na subaybayan ang pagiging maagap at pagkakumpleto ng pagtanggap ng mga pondo sa badyet ng estado. Kapag nangongolekta, nakakatulong din na subaybayan at ihambing ang kanilang mga halaga.

Ang mga buwis ay nagpapahintulot sa estado na magkaroon ng kontrol sa mga aktibidad sa pananalapi at pang-ekonomiya ng mga mamamayan nito. Subaybayan ang kanilang mga pinagmumulan ng kita at gastos.

Halimbawa ng control function ng mga buwis: mayroong pagtatasa ng halaga ng perang natanggap mula sa mga indibidwal at organisasyon. Pagkatapos - isang dami ng paghahambing ng mga tagapagpahiwatig ng kita sa mga pangangailangan ng pamahalaan para sa mga mapagkukunang pinansyal. Kasunod nito, sa batayan ng mga datos na ito, ang pagiging epektibo ng nilikha na sistema ng buwis ay sinusuri, ang kontrol sa mga daloy ng pananalapi at iba't ibang uri ng mga aktibidad ng mga mamamayan ay natiyak. Ginagawa rin ng function na ito na matukoy ang pangangailangan para sa pagwawasto ng Tax Code at ang patakaran sa badyet ng estado sa kabuuan.

Alam kung ano ang control function ng mga buwis, hindi namin ito tutukuyin gamit ang tax control. Isinasagawa ito ng parehong mga awtoridad sa buwis at customs, ilang mga yunit ng mga pondong wala sa badyet. Ang gawain ng lahat ng departamentong ito ay subaybayan ang pagsunod sa mga batas sa buwis sa pamamagitan ng iba't ibang anyo ng pag-audit sa buwis.

Sosyal

Nasuri namin kung ano ang control function ng mga buwis. Medyo sosyalhiwalay dito, ngunit sa parehong oras ay malapit na konektado sa regulasyon at piskal. Ito ay ipinahayag sa pamamagitan ng pagkolekta ng mga buwis sa ari-arian at kita. Sa mas malaking halaga, ang mga naturang bayarin ay binabayaran ng mayayamang bahagi ng populasyon, upang ang perang ito sa anyo ng mga benepisyong panlipunan ay mapupunta sa mga mahihirap na mamamayan.

Mga konkretong mekanismo para sa pagpapatupad ng social function na ito - mga pagbabayad ng insurance. Para sa personal na buwis sa kita partikular, mayroong mga sumusunod na listahan:

• Kita na hindi nabubuwisan.
• Mga karaniwang bawas sa buwis.
• Propesyonal na bawas sa buwis.

Bukod pa rito, ipinakilala ang isang listahan ng mga kita na napapailalim sa pagtaas ng mga rate ng buwis.

Fiscal

Ang fiscal function ay masasabing nagmumula sa mismong katangian ng buwis. Ito ay tipikal para sa mga estado ng iba't ibang mga sistema at iba't ibang panahon. Sa panahon ng pagpapatupad nito, nabuo ang mga mapagkukunan ng estado at ang mga kinakailangang materyal na mapagkukunan ay nilikha upang matiyak ang pagkakaroon ng estado.

Ang pangunahing gawain sa pagpapatupad ng function na ito ay upang matiyak ang isang matatag na item ng kita para sa mga badyet ng lahat ng antas. Ito ang pinakamalawak na konsepto ng lahat ng mga function na tinukoy sa artikulong ito. Nauunawaan ito hindi lamang upang matiyak ang partisipasyon ng mga mamamayan sa pagbuo ng badyet, kung saan tinutustusan ang pambansang pangangailangan.

Tandaan na ang pagpapatupad ng function ng piskal na buwis ay mayroon ding ilang pansariling limitasyon, layuning limitasyon. Kung ang mga kita sa buwis ay hindi sapat at ang paggasta ng gobyerno ay magiging imposiblebawasan, pagkatapos ay kailangan mong gumamit ng iba pang paraan ng pag-akit ng kita sa treasury. Para sa karamihan, ang mga ito ay panlabas at panloob na estado, lokal, rehiyonal na mga pautang. Ang negatibong punto ay nag-aambag sila sa akumulasyon ng pampublikong utang.

Ang pagpapanatili nito sa hinaharap sa gastos ng mga pondo sa badyet ay kadalasang humahantong sa pagtaas ng pasanin sa buwis sa populasyon. Nagdudulot ito ng kawalang-kasiyahan sa mga nagbabayad ng buwis at humahantong sa pagbaba ng produksyon. Ang kinahinatnan ay ang pagkuha ng mga bagong pautang ng estado. Bilang resulta nito, ang isang financial pyramid ay itinayo, na hindi walang katapusan sa kakanyahan nito. Sa isang tiyak na sandali, ito ay bumagsak, na nagiging isang pagbagsak kapwa para sa badyet ng bansa at para sa pagtitipid ng mga mamamayan. Maraming halimbawa sa kasaysayan.

Regulatory

Hindi bababa sa control function ng mga buwis, mahalaga din itong i-regulate. Sa modernong mga kondisyon ng anti-krisis sa Russian Federation, ito ay partikular na kahalagahan. Ito ang sagisag ng aktibong impluwensya ng estado sa buhay panlipunan at pang-ekonomiya.

Pansamantala, nauugnay ang function na ito sa muling pamamahagi ng mga pagbabayad ng buwis sa pagitan ng mga legal na entity at indibidwal, iba't ibang sektor ng ekonomiya, estado at mga entidad ng teritoryo nito. Ang pangunahing gawain nito ay upang ayusin ang antas ng kita ng iba't ibang kategorya ng populasyon. Ito ay kinakatawan sa pamamagitan ng isang sistema ng mga koleksyon ng buwis, mga benepisyo at mga pagbabayad.

Ang layunin ng paglalapat ng mga benepisyo ay upang bawasan ang mga pananagutan sa buwis ng mga partikular na grupo ng mga mamamayan. Ang sumusunod ay kapansin-pansin dito:

• Mga Withdrawal. Benepisyo na naglalayong alisin mula sa pagbubuwismga partikular na uri ng mga bagay.
• Mga Diskwento. Ito ang mga benepisyong naglalayong bawasan ang base ng buwis.
• Kredito sa buwis. Benepisyo na naglalayong bawasan ang mga suweldo o mga rate ng buwis.

Para sa mga tax credit, maaari nilang kunin ang mga sumusunod na form:

• Pagbabawas ng mga rate ng buwis.
• Pagbawas sa suweldo.
• Tax holidays - kumpletong exemption sa mga buwis para sa isang partikular na yugto ng panahon.
• Refund ng dating binayaran na buwis - buo o bahagyang.
• Deferment o installment plan ng pagbabayad ng buwis. Kabilang dito ang mga investment tax credits.
• Mga kredito para sa mga naunang buwis.
• Pinapalitan ang pagbabayad ng buwis (o ang pagbabayad ng ilang bahagi nito) ng natural na expression.

Ang function na ito ay naglalayong i-regulate ang mga aktibidad sa pananalapi at pang-ekonomiya ng iba't ibang mga kumpanya at negosyo sa pamamagitan ng isang sistema ng mga pagbabayad ng buwis na naipon ng estado at nilayon upang maibalik ang mga ginastos na mapagkukunan (karamihan ay natural), upang higit silang maisangkot sa ang hinaharap sa produksyon, upang mapabilis ang paglago ng ekonomiya.

Karaniwang kasama sa mga buwis sa regulasyon ang sumusunod:

• Buwis sa pagpaparami ng mga yamang mineral.
• Buwis sa paggamit ng subsoil.
• Buwis sa pagkuha ng karapatang gumamit ng mga bagay sa daigdig ng hayop, aquatic biological resources.
• Buwis sa tubig.
• Buwis sa gubat.
• Buwis sa kapaligiran.
• Buwis sa kalsada.
• Buwis sa ari-arian.
• Buwis sa transportasyon.
• Lupabuwis.

Mahalagang tandaan na ang regulatory tax function ay nagpapakita mismo hindi lamang sa larangan ng produksyon. Gumagana rin ito sa pamamagitan ng solvency ng mga indibidwal.

Mga subfunction ng buwis

Ang control function ng mga buwis ay upang suriin ang pagiging epektibo ng mga channel ng buwis at kasunod na isaayos ang nauugnay na batas batay dito.

Ngunit bilang karagdagan dito at sa iba pang mga function, mayroon ding mga subfunction ng mga buwis. Galing sila sa regulatory. May tatlo sa kanila:

• Reproductive.
• Stimulating.
• Destimulating.

Suriin natin ang mga subcategory na ito nang detalyado.

Stimulating subfunction

Ang layunin ng sub-function na ito ng buwis ay suportahan ang pag-unlad ng iba't ibang proseso ng ekonomiya. Nagaganap ang pagpapatupad sa pamamagitan ng isang sistema ng mga benepisyo at mga pagbubukod sa buwis.

Halimbawa, ang modernong sistema ng buwis ng Russian Federation ay nagbibigay ng isang buong hanay ng mga kagustuhan sa mga maliliit na negosyo, mga asosasyon ng mga may kapansanan, mga negosyanteng nakikibahagi sa agrikultura, mga organisasyong kasangkot sa kawanggawa, at iba pa.

Destimulating subfunction

Tulad ng ipinahihiwatig ng pangalan, ito ay kabaligtaran ng nauna, nagpapasiglang subfunction ng buwis. Ano ang punto dito? Sa tulong ng isang destabilizing sub-function, ang estado, sa kabaligtaran, ay nagpapabagal sa ilang proseso ng ekonomiya.

Reproducing subfunction

Ang pangunahing gawain ng naturang tax sub-function ay ang makaipon ng mga pondo para sa pagpapanumbalik ng mga pambansang mapagkukunan.

Ang mga halimbawa dito ay mga pagbabawasmga kontribusyon para sa pagpaparami ng base ng yamang mineral, pagpapanumbalik ng yamang tubig ng bansa, atbp.

feature na insentibo

Sa ilang sistema at klasipikasyon, bilang karagdagan sa kontrol, panlipunan (muling pamamahagi), regulasyon at piskal, kung minsan ay mayroon ding insentibo na function. Ito ay nagpapahayag ng pagkilala sa estado ng mga merito ng ilang mga kategorya ng populasyon. Sa Russian Federation, ito ay, halimbawa, mga kalahok sa Ikalawang Digmaang Pandaigdig, mga bayani ng Russia, Unyong Sobyet, atbp.

Sa esensya nito, ang tungkuling ito ay ang pag-angkop ng sistema ng buwis sa patakarang panlipunan ng estado. Kaya, ang mga pagbabawas ay ginawa mula sa nabubuwisang kita ng mga mamamayan para sa pagpapanatili ng mga umaasa, mga menor de edad na bata, ang pagtatayo at pagbili ng pabahay, at ang pagpapatupad ng tulong sa kawanggawa. Binabawasan din ang tax base kaugnay ng mga gastusin sa lipunan ng isang mamamayan - pagbili ng mga gamot, bayad na edukasyon para sa mga bata, at iba pa.

Mga function ng mga awtoridad sa buwis

Sa itaas, sinuri namin ang kontrol at iba pang anyo ng mga function ng buwis. Magkaiba sila kaugnay ng mga awtoridad sa buwis. Halimbawa, ang mga control function ng Federal Tax Service ng Russian Federation ay magiging medyo iba kaysa sa buwis mismo.

Isaalang-alang natin ang kanilang saklaw kaugnay ng mga awtoridad sa buwis:

• Fiscal. Pagtiyak na ang mga bayarin na binayaran ng mga mamamayan at organisasyon ay nai-kredito sa mga account ng Federal Tax Service sa isang napapanahong paraan at buo.
• Pagpapatupad ng batas. Ito ang pagkakakilanlan ng mga paglabag sa mga batas sa buwis, pati na rin ang kanilang napapanahong pagsupil. Halimbawa, ang pagpapakilala ng iba't ibang mga parusa para sa mga huling pagbabayad ng buwis,mga paglabag sa pag-uulat ng dokumentasyon, atbp.
• Pagkonsulta (o impormasyon). Ang mga awtoridad sa buwis ay may direktang obligasyon na ipaalam sa mga nagbabayad ang tungkol sa mga tuntunin sa pagbabayad ng mga buwis, pamantayan at pagbabago sa Tax Code.
• Ang control function ng mga awtoridad sa buwis. Pagsubaybay sa pagsunod sa Tax Code, accounting para sa mga nagbabayad ng buwis.

Mga karagdagang gawain ng Federal Tax Service

Ilista natin ang mga karagdagang control function ng mga awtoridad sa buwis:

• Kontrol sa kawastuhan ng pagkalkula, pagkakumpleto at pagiging maagap ng pagbabayad ng buwis sa treasury ng estado.
• Kontrol sa paggawa at kasunod na sirkulasyon ng ethyl alcohol, alcoholic at mga produktong tabako.
• Kontrol sa pagsunod sa batas ng pera sa loob ng kakayahan ng Federal Tax Service.
• Pagsubaybay sa impormasyon ng nagbabayad ng buwis.

Ang control function ng mga buwis ay nagbibigay-daan sa estado na subaybayan ang dami at pagkakumpleto ng pagtanggap ng mga pagbabayad na ito, upang suriin ang kalidad ng mga channel ng buwis. At batay sa data na ito, ayusin ang tax code at patakaran sa badyet. Para sa mga function ng kontrol ng Federal Tax Service, iba ang mga ito sa mismong mga function ng mga buwis.