Pinag-isang social na kontribusyon: accrual at mga rate

2024 May -akda: Howard Calhoun | [email protected]. Huling binago: 2023-12-17 10:43

Ang isyu ng pinag-isang social insurance ay hindi nakakaabala, marahil, ang mga tamad lamang. Pagkatapos ng lahat, dapat malaman ng bawat mamamayang may paggalang sa sarili kung magkano at kung bakit natin binabayaran ang estado mula sa ating tapat na kinita na pera. Isasaalang-alang namin ang isyung ito sa artikulo sa ibaba, batay sa kasalukuyang mga regulasyong legal na aksyon.

Ano ang ERU at sa anong mga transaksyon ito nalalapat sa

Ang pinag-isang panlipunang kontribusyon ay isang piskal na parusa na inilalapat sa kaso ng batas sibil at mga relasyon sa paggawa. Bilang isang tuntunin, ang pasanin na ito ay nalalapat lamang sa mga pagbabayad sa mga indibidwal, bagama't may ilang mga pagbubukod, na tatalakayin natin sa ibang pagkakataon.

Ang mga relasyon sa batas sibil, na nauugnay sa pagkolekta ng iisang kontribusyon sa lipunan, ay kinabibilangan ng mga serbisyong ibinibigay ng mga paksa, ang pagganap ng mga gawa ng ibang kalikasan (hindi ipinagbabawal ng batas), pagsunod sa materyal na panig sa ang pagpapatupad ng ilang mga punto ng mga kasunduan sa copyright. Kasabay nito, ang accrual ng mga obligasyon sa ERU ay hindinalalapat sa mga indibidwal na negosyante na nagsasagawa ng magkakatulad na aktibidad.

Nararapat ding tandaan na may exception sa listahang ito. Ang pinag-isang panlipunang kontribusyon ay hindi maaapektuhan ng mga gastos na ibinayad sa isang indibidwal sa pagganap ng ilang partikular na gawain kung sakaling ang huli ay gumawa ng mga ito sa sarili niyang inisyatiba.

Sino ang kailangang magbayad ng mga ERU

Ang pinag-isang panlipunang kontribusyon sa Ukraine, Russian Federation at iba pang mga bansa ay may katulad na mga katangian at katangian, sa kabila ng pagkakaiba sa pagtatanghal ng mga pangunahing posisyon nito sa mga pangunahing legal na aksyon. Ayon sa kasalukuyang batas ng Russian Federation, ang mga nagbabayad ng ERU ay:

• kahit sinong indibidwal, indibidwal na negosyante, gayundin ang mga komersyal na organisasyon na gumagawa ng iba't ibang uri ng mga pagbabayad pabor sa PE;
• mga abogado at notaryo na nagsasagawa ng kanilang mga aktibidad alinsunod sa lahat ng naaangkop na regulasyon ng estado.

Nararapat ding bigyang pansin ang isang espesyal na kategorya ng pinag-isang panlipunang kontribusyon, na tinatawag na pensiyon. Ang kanilang mga nagbabayad sa treasury ng badyet ay parehong mga notaryo at abogado, indibidwal na negosyante at mga entidad ng negosyo na, sa anumang kadahilanan, ay gumagawa ng mga paglilipat ng pera pabor sa mga indibidwal.

Mula sa sinisingil ng iisang social tax

Ang pamamaraan para sa pagkalkula ng mga ERU ay napakasimple. Ang base sa buwis sa kasong ito ay ang kabuuang halaga ng mga pondong binayaran pabor sa mga indibidwal.

At the same time, ang accrual ng iisang social contributionay isinasagawa anuman ang lawak kung saan binayaran ang mga produkto o serbisyo ng FL. Ang tanging pagbubukod ay ang listahan ng mga posisyon na tinukoy sa Art. 236 ng kasalukuyang Tax Code ng Russian Federation.

Kasabay nito, inirerekomenda ng batas na makaipon ng isang beses sa isang buwan para sa bawat paksa nang paisa-isa sa isang accrual na batayan. Kung pinag-uusapan natin ang mga relasyon sa batas sibil sa isang indibidwal, kung gayon ang halaga ng koleksyon ng isang solong kontribusyon sa lipunan ay kasama rin ang mga nakatagong buwis (kadalasan ang mga ito ay mga tungkulin sa excise at VAT). Kung ang bayad na pabor sa PE ay ginawa sa uri, ang batayan para sa pagbubuwis ay ang halaga ng mga kalakal na pinag-uusapan sa average na presyo sa merkado sa petsa na katumbas ng araw ng pagbabayad.

Mga pagbubukod sa panuntunan

Kasabay nito, tulad ng nabanggit kanina, ang pinag-isang panlipunang kontribusyon ay hindi sinisingil mula sa ilang mga pagbabayad. Kabilang dito ang mga sumusunod:

1. Iba't ibang uri ng mga benepisyo, na ang listahan ay kinokontrol ng kasalukuyang batas ng Russian Federation (kabilang ang mga pensiyon para sa katandaan at kapansanan, tulong para sa pagbubuntis at panganganak, mga nag-iisang ina, malalaking pamilya at iba pa).
2. Kompensasyon para sa kabayaran para sa pisikal na pinsalang dinanas (mga materyal na pagbabayad para sa kapansanan, pagkakaloob ng pabahay, mga produktong pagkain, pagbibigay ng mga serbisyo).
3. Materyal na tulong mula sa negosyo sa pamilya ng namatay na empleyado, mga pagbabayad sa mga biktima ng mga emerhensiya at natural na kalamidad.
4. Pagbibigay ng mga benepisyo sa mga taong may kapansanan.
5. Magbayad para saaktibidad ng paggawa na kinokontrol ng mga kontrata ng batas sibil.
6. Anumang cash compensation na nauugnay sa pagtupad sa mga tuntunin ng parehong boluntaryo at compulsory na kontrata ng insurance (property at personal).

Panahon ng pag-record at pagbabayad

Ang nag-iisang kontribusyon sa social insurance ay kinokontrol ng kasalukuyang batas, katulad ng Tax Code ng Russian Federation. Sa partikular, ang mga tuntunin para sa accrual at pagbabayad ng mga ERU ay isinasaalang-alang sa Art. 240 ng regulasyong ligal na batas na ito. Bilang panahon ng buwis para sa obligasyong piskal na ito, kaugalian na isaalang-alang ang isang taon ng kalendaryo, habang kinakailangan na mag-ulat sa mga awtoridad ng estado sa pamamaraan para sa pagkalkula nito sa isang quarterly na batayan. Ang halaga ng pinag-isang panlipunang kontribusyon ay maaari ding magbago lamang sa bagong panahon.

Sa kabila ng itinatag na panahon na 365 (366) araw, hindi ibinubukod ng kasalukuyang batas ang mga paunang bayad para sa mga ERU kahit isang beses bawat tatlong buwan. Bagama't hindi sapilitan, nakadepende ang lahat sa halaga ng naipon na base ng buwis.

Kung sakaling ang isang entity ng negosyo ay nagsagawa ng pagpaparehistro nito sa buong taon, kung gayon para dito ang panahon ng pag-uulat ay hindi magiging 12 buwan, ngunit eksakto sa natitira bago ang Enero 1. Gayunpaman, kung ang negosyo ay ginawa noong Disyembre, kung gayon ang naturang petsa ay ang katapusan ng taon kasunod ng kasalukuyang taon.

Pension

Gaya ng nabanggit sa itaas, ang pinag-isang panlipunang kontribusyon bilang isang institusyong piskal ay kinakatawan din ng isang espesyal na kategorya - pagbubuwis ng pensiyon. Hindi ito nangangahulugan na ang dataang mga pananagutan ay binabayaran ng eksklusibo sa PF, hindi. Ang mga entidad ng negosyo sa kasong ito, tulad ng sa iba, ay nagsasagawa ng mga relasyon sa batas sibil sa mga awtoridad sa pananalapi, at ang huli, naman, ay nagbibigay na ng lahat ng kinakailangang data sa Pension Fund, na kinokontrol ng pamamaraang inilarawan sa Tax Code ng Russian Federation.

Kasabay nito, ang PF ay nagbibigay ng feedback sa mga hiwalay na awtoridad sa pananalapi bilang classified information tungkol sa kita ng mga indibidwal, na nasa personalized na mga personal na account. Kaya, isang mekanismo ng kontrol at pakikipag-ugnayan sa pagitan ng mga awtorisadong organisasyon ay ipinapatupad upang mabawasan ang porsyento ng mga shelter mula sa pagbabayad ng mga obligasyon.

Mga tampok ng pagkalkula sa mga settlement na may mga legal na entity

Tulad ng nabanggit sa itaas, ang pinag-isang panlipunang kontribusyon bilang isang obligasyon sa pananalapi ay nalalapat lamang sa mga entidad ng negosyo na gumagawa ng mga pakikipag-ayos sa mga indibidwal. Ngunit sa kasong ito, ano ang dapat gawin ng mga indibidwal na negosyante na gustong pangalagaan ang kanilang kinabukasan? Pagkatapos ng lahat, ang isang solong buwis sa lipunan (kontribusyon) ay isang garantiya ng estado na manatili nang may hindi bababa sa isang minimum na kita sa katandaan o dahil sa hindi inaasahang pagkawala ng kakayahang magtrabaho.

Para dito, binuo ang isang espesyal na artikulo 244 ng kasalukuyang Tax Code ng Russian Federation. Naglalaman ito ng isang hanay ng mga rekomendasyon para sa mga indibidwal na negosyante. Ang regulasyong ligal na batas ay nagsasaad na sa kasong ito, kapag nagrehistro ng isang entidad ng negosyo, ang may-ari ay obligadong magsumite ng data sa mga awtoridad sa pananalapi sa inaasahang kita sa loob ng limang araw,na magsisilbing tax base para sa mga ERU. Dagdag pa, sa loob ng panahong itinakda ng batas, isang paunang bayad ang ginawa, na sa pagtatapos ng panahon ng pag-uulat ay isasaalang-alang ng mga awtoridad sa pananalapi.

Pinag-isang buwis sa lipunan (mga kontribusyon sa insurance) mula sa mga aksidente

Isa pang kategorya ng mga ERU kung saan dapat bigyan ng espesyal na atensyon, dahil ito ang pinakamasalimuot at mahirap kalkulahin. Kapansin-pansin na ang batayan para sa obligasyong piskal na ito ay ang lahat ng mga pagbabayad sa mga empleyado ng negosyo, anuman ang haba ng kanilang serbisyo at anyo ng trabaho. Sa madaling salita, ang suweldo ng mga freelancer ay dapat ding sumailalim sa mga aksidenteng ERU.

Ngunit sa parehong oras, sinasabi ng mga eksperto na ang isyu ng pagkalkula ng partikular na obligasyon sa pananalapi ay medyo kontrobersyal. Dahil legal na inireseta na ang base ay ang buong kita ng sinumang may trabahong manggagawa (kahit isang freelance). At nangangahulugan ito na ang anumang uri ng mga insentibo, mga in-kind na gantimpala sa anyo ng kalakal ay maaari ding maging batayan para sa mga pagbabayad sa kaganapan ng napaka-insured na kaganapang ito? Ngunit ang tanong ay nananatiling retorikal.

Pagsingil sa buwis sa lipunan

Ang mga rate ng solong panlipunang kontribusyon ay kinokontrol ng pederal na batas, katulad ng RF RF No. 125. Ang isyu ng taripa sa pagsasanay ay medyo kumplikado at kumplikado, dahil ang ilang mga kategorya ng mga propesyon ay may mas mataas na panganib ng mga aksidente, halimbawa. Isa ring mahalagang papel sa pagtatatag ng piskalAng mga coefficient ay nilalaro sa pamamagitan ng pag-aari ng aktibidad sa isa o ibang pang-ekonomiyang kategorya.

Para naman sa mga nagbabayad ng buwis mismo, alinsunod sa legal na itinatag na pamamaraan, nagsasagawa sila taun-taon, sa unang quarter, magsumite sa mga awtoridad ng pananalapi ng isang sertipiko na naglalaman ng impormasyon tungkol sa pangunahing uri ng aktibidad ng isang entidad ng negosyo. Makakatulong ito upang maiwasan ang karagdagang hindi pagkakaunawaan sa pagbabayad ng mga obligasyon sa badyet na lumitaw, at magbibigay-daan din sa iyong makakuha ng payo mula sa mga kwalipikadong espesyalista tungkol sa taripa ng mga ERU tungkol sa mga suweldo ng mga partikular na empleyado.